1-й КОНСАЛТ ЦЕНТР Вызов консультанта
О КомпанииНаши УслугиОнлайн УслугиПолезная ИнформацияНаши Реквизиты

вопрос 62


Вопрос: ...Аптека реализует лекарства отдельным категориям граждан, имеющим право на получение дополнительной бесплатной помощи. Оплата производится фармацевтической организацией в безналичном порядке. Аптека реализует лекарства указанным категориям населения по договору об оказании услуг с фармацевтической организацией. За оказанные услуги аптека получает вознаграждение в безналичном порядке. Распространяется ли на аптеку система налогообложения в виде ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2006 N 03-11-04/3/18)
 

Вопрос: ...Просим разъяснить порядок учета в целях налогообложения прибыли расходов по распространению продукции методом предварительной рассылки предложений по продаже.
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2006 N 03-03-02/13)
 

Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Вправе ли она учесть при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, затраты по обслуживанию системы "клиент - банк" как расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 17.01.2006 N 18-11/3/2278)
 

Вопрос: В налоговой декларации по земельному налогу, утвержденной Приказом Минфина России от 23.09.2005 N 124н, предусмотрены строки для внесения кода предоставленных льгот по уплате земельного налога. Просим разъяснить, какой нормативный документ устанавливает указанный код льготы.
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Организация уплачивает земельный налог за 2005 г. в соответствии с гл. 31 НК РФ и отчитывается по форме налоговой декларации по земельному налогу, утвержденной Приказом Минфина России от 23.09.2005 N 124н. В случае отсутствия главного бухгалтера в организации какое должностное лицо имеет право своей подписью заверить полноту и достоверность сведений, содержащихся в налоговой декларации по земельному налогу?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Организация уплачивает земельный налог за 2005 г. в соответствии с гл. 31 Налогового кодекса Российской Федерации и отчитывается по форме налоговой декларации по земельному налогу, утвержденной Приказом Минфина России от 23.09.2005 N 124н. По причине вынужденного отъезда руководитель организации не сможет подписать налоговую декларацию по земельному налогу. Может ли уполномоченный представитель подписать указанную декларацию?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Организация уплачивает земельный налог в соответствии с гл. 31 Налогового кодекса Российской Федерации. В налоговой декларации по земельному налогу, поданной за 2005 г., бухгалтером организации были обнаружены ошибки, в связи с чем необходимо представить корректирующую налоговую декларацию. Следует ли учитывать в корректирующей налоговой декларации по земельному налогу результаты проведенных налоговых проверок?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...С 2006 г. организация уплачивает земельный налог согласно гл. 31 НК РФ и отчитывается по форме налоговой декларации по земельному налогу, утвержденной Приказом Минфина России от 23.09.2005 N 124н. В декларации за прошлый налоговый период (2005 г.) бухгалтером организации обнаружены ошибки. По какой форме следует составить корректирующую декларацию: по форме 2005 г. или по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 23.09.2005 N 124н?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Организация имеет в собственности три земельных участка и в 2006 г. должна будет уплачивать земельный налог на основании гл. 31 НК РФ. Земельные участки организации находятся на территории одного муниципального образования, подведомственного одному налоговому органу. Следует ли организации в данном случае представлять налоговые декларации по земельному налогу по каждому земельному участку отдельно?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: В разд. 2 "Расчет налоговой базы и суммы налога" налоговой декларации по земельному налогу, утвержденной Приказом Минфина России от 23.09.2005 N 124н, предусмотрены строки 200 и 240 для внесения коэффициентов К1 и К2 соответственно. Просим разъяснить порядок расчета указанных коэффициентов.
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Организация имеет в собственности земельный участок и в 2006 г. должна будет уплачивать земельный налог на основании гл. 31 Налогового кодекса Российской Федерации. Земельный участок и адрес местонахождения организации находятся на территориях, подведомственных разным налоговым органам. В какой налоговый орган следует представлять налоговую декларацию по земельному налогу и по какой форме?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...В каком порядке необходимо учитывать убыток, полученный налогоплательщиком (применяющим метод начисления) от ликвидации основных средств с остаточным сроком полезного использования, в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией: включить в том отчетном периоде, когда осуществлена ликвидация объекта; включать равномерно в течение оставшегося срока полезного использования объекта?
(Письмо Минфина РФ от 17.01.2006 N 03-03-04/1/27)
 

Вопрос: Организация просит разъяснить правомерность признания безнадежным долгом в целях налогообложения прибыли суммы денежных средств на расчетном счете в банке, в отношении которого арбитражный суд принял решение о признании его банкротом, в случае если запись о ликвидации банка в государственный реестр юридических лиц еще не внесена.
(Письмо Минфина РФ от 17.01.2006 N 03-03-04/1/26)
 

Вопрос: ...Правильно ли мы понимаем, что если даже не рассматривать как объекты ОС административные здания, электрические подстанции, фактически находящиеся в эксплуатации, в то время как формируется пакет документов для их государственной регистрации, то коммунальные расходы и расходы на ремонтные работы, связанные с эксплуатацией этих объектов, носят производственный характер и подлежат учету в соответствии с пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 17.01.2006 N 03-03-04/1/25)
 

Вопрос: ...ОАО просит ответить на следующие вопросы. 1. Можно ли отнести на расходы в целях исчисления налога на прибыль суммы выплат единовременного пособия работникам в размере должностного оклада и более по предварительной с ними договоренности в связи с переездом на работу в другую местность? 2. Подлежат ли налогообложению НДФЛ и ЕСН указанные выплаты?
(Письмо Минфина РФ от 17.01.2006 N 03-03-04/1/30)
 

Вопрос: Организация с начала своей деятельности (а именно с 19 февраля 2003 г.) применяет упрощенную систему с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Может ли данная организация изменить объект налогообложения на "доходы" с 1 января 2006 г.?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 16.01.2006 N 18-11/3/1685)
 

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения. Обязан ли он вести кассовую книгу и отчет кассира при осуществлении наличных денежных расчетов с покупателями? Чем руководствуются налоговые органы при регистрации и снятии с учета ККТ? Имеет ли индивидуальный предприниматель льготы по налогу на имущество и транспортному налогу?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 16.01.2006 N 18-11/3/1686)
 

Вопрос: ...Правомерно ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль уменьшить прибыль от основного вида деятельности на убытки от операций с ценными бумагами? Уменьшают ли налогооблагаемую прибыль убытки, полученные организацией по акциям юридического лица, признанного банкротом и ликвидированного по решению арбитражного суда?
(Письмо Минфина РФ от 16.01.2006 N 03-03-04/1/19)
 

Вопрос: ...В результате пожара сгорели товарно-материальные ценности, в связи с чем возбуждено уголовное дело. В целях налогообложения прибыли достаточно ли инвентаризационной описи, акта списания, приказа руководителя и справки от Управления Государственной пожарной службы, подтверждающей факт пожара, для списания сгоревших товаров на чрезвычайные расходы? Или необходимо дождаться справки от правоохранительных органов о закрытии уголовного дела?
(Письмо Минфина РФ от 16.01.2006 N 03-03-04/1/18)
 

Вопрос: ...Предприятие оборонно-промышленного комплекса в целях налогообложения прибыли учитывает расходы на оплату труда водителей автомобилей и автоэлектрокаров, занятых перемещением грузов, подвозкой их в цех, доставкой готовой продукции на склады хранения, в составе прямых расходов, а расходы на содержание автотранспорта - в составе косвенных. Можно ли учитывать расходы на содержание автотранспорта в составе прямых расходов?
(Письмо Минфина РФ от 16.01.2006 N 03-03-04/4/5)
 

Вопрос: Обществом с ограниченной ответственностью за I полугодие 2005 г. был получен убыток от основной и прочей деятельности. В этот же отчетный период организацией была получена прибыль от продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке. Величина убытка превышает величину прибыли от продажи ценных бумаг. Возникает ли в данной ситуации у ООО объект налогообложения по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 16.01.2006 N 03-03-04/1/22)
 

Вопрос: ...Организация, занимающаяся оптовой торговлей по агентским договорам, по которым она выступает принципалом, просит ответить на вопрос о правомерности признания с 01.01.2006 в соответствии с п. 1 ст. 266 НК РФ сомнительным долгом задолженности, возникшей при реализации товаров по агентскому договору, если право требования передано агентом принципалу в соответствии с действующим гражданским законодательством.
(Письмо Минфина РФ от 16.01.2006 N 03-03-04/1/21)
 

Вопрос: ...Облагается ли ЕНВД розничная продажа товара в случае, если покупателю необходим кроме кассового чека еще и товарный чек, а также если проданный товар используется покупателем в предпринимательской деятельности (при этом ПБОЮЛ при совершении сделки розничной купли-продажи не мог определить цели, для которых товар приобретался покупателем)?
(Письмо Минфина РФ от 16.01.2006 N 03-11-05/10)
 

Вопрос: ...ООО заключило договор аренды участка лесного фонда в целях заготовки древесины. При этом лесовосстановительные и лесохозяйственные работы осуществляются за счет арендатора. Кроме того, лесхозы за плату осуществляют услуги по отводу лесосек под рубки промежуточного и главного пользования. Относятся ли расходы, связанные с проведением вышеуказанных работ, а также стоимость отводов на затраты в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 16.01.2006 N 03-03-04/1/20)
 

Вопрос: Индивидуальный предприниматель реализует за безналичный расчет товары для спорта, отдыха и туризма школам, детским садам, оздоровительным лагерям, домам ребенка и иным организациям, использующим вышеуказанные товары для собственных нужд. Будет ли данная реализация с 1 января 2006 г. относиться к розничной торговле и облагаться ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 16.01.2006 N 03-11-05/9)
 

Вопрос: ...Просим разъяснить, имеет ли право организация при расчете налога на прибыль включать компенсацию за не использованный работником отпуск прошлых лет (в том числе и за те годы, когда КЗоТ предусматривал денежную компенсацию отпуска только при увольнении) в состав расходов на оплату труда в соответствии со ст. 255 НК РФ, ст. 126 ТК РФ и нужно ли сумму компенсации облагать ЕСН, в случае если работник не увольняется?
(Письмо Минфина РФ от 16.01.2006 N 03-03-04/1/24)
 

Вопрос: ...Образовательное учреждение занимается выращиванием сахарной свеклы и производством сахара. В 2004 г. оно перешло на уплату ЕСХН. По итогам года выручка от реализации сельхозпродукции составила менее 70% в общем объеме выручки, т.к. вся выручка от реализации сахара не была в нее включена. Можно ли включить в доходы от реализации сельхозпродукции расчетную выручку от реализации сахарной свеклы в общем объеме выручки от реализации сахара?
(Письмо Минфина РФ от 16.01.2006 N 03-11-04/1/1)
 

Вопрос: ...Организация эксплуатирует опасные производственные объекты и, соответственно, осуществляет деятельность в области промышленной безопасности опасных производственных объектов. Возможно ли суммы ущерба организации от аварий и инцидентов на опасных производственных объектах учитывать при расчете налога на прибыль в составе внереализационных расходов на основании пп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 16.01.2006 N 03-03-04/1/31)
 

Вопрос: О применении с 01.01.2006 ЕНВД в отношении розничной торговли.
(Письмо Минфина РФ от 16.01.2006 N 03-11-04/3/14)
 

Вопрос: О порядке определения после 01.01.2006 налоговой базы по НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления и о вычетах НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным в 2005 г. для выполнения данных работ после 01.01.2006.
(Письмо Минфина РФ от 16.01.2006 N 03-04-15/01)
 

Вопрос: Организация передала муниципальным образованиям принадлежащие ей объекты социально-культурной сферы. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли в соответствии с пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ убытки в сумме недоначисленной согласно установленному сроку полезного использования амортизации по указанным объектам?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 13.01.2006 N 20-12/2594)
 

Вопрос: Организация выплатила отступное работнику при расторжении трудового договора по взаимному согласию сторон. Трудовым или коллективным договором не предусмотрена такая выплата. Может ли организация учесть для целей налогообложения прибыли расходы в сумме отступного?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 13.01.2006 N 21-11/1189)
 

Вопрос: По результатам выездной налоговой проверки ИФНС России вынесла решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля в отношении ООО. Существуют ли сроки проведения дополнительных мероприятий налогового контроля и является ли нарушением законодательства о налогах и сборах назначение дополнительных мероприятий без указания сроков их проведения?
(Письмо Минфина РФ от 13.01.2006 N 03-02-07/1-3)
 

Вопрос: ...ЗАО для оказания услуг связи осуществляет строительство узлов связи. До получения разрешения на эксплуатацию от органов Главсвязьнадзора проводится тестовая эксплуатация сооружения. Для проведения тестовой эксплуатации в момент подписания акта приемки объекта данное сооружение отражается в составе ОС на основании Акта ввода в эксплуатацию ОС-1 и по нему производится начисление амортизации. Правомерно ли начисление амортизации?
(Письмо Минфина РФ от 13.01.2006 N 03-03-04/1/17)
 

Вопрос: О порядке учета сумм пеней и штрафов по реструктурированной кредиторской задолженности перед федеральным бюджетом при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 13.01.2006 N 03-03-02/5)
 

Вопрос: Работник-инвалид перешел в октябре 2005 г. на выборную должность в общественную организацию промышленного предприятия. Как в общественной организации применять льготу по ЕСН в пределах 100 000 руб.? В справке НДФЛ зарплата на прежнем предприятии 87 тыс. руб.
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Распространяется ли действие пп. 1 п. 1 ст. 239 НК РФ на инвалидов, получивших инвалидность в течение налогового периода, когда оплата труда у них превысила 100 000 руб.?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Организация, применяющая УСН, создала в области обособленное подразделение, которое не указано в учредительных документах организации, не имеет отдельного баланса и расчетного счета. Организация арендует помещение для подразделения. Зарплата сотрудникам подразделения начисляется по месту нахождения организации. Каков порядок уплаты налогов и представления деклараций по месту нахождения подразделения и головной организации?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 12.01.2006 N 18-11/3/1048@)
 

Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", оказывает транспортно-экспедиционные услуги. Может ли организация при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы, учесть затраты на оплату услуг по пользованию Интернетом в составе расходов на услуги связи?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 12.01.2006 N 18-11/3/875)
 

Вопрос: Организация осуществляет наличные денежные расчеты с использованием ККТ. Под конец рабочей смены распечатываются контрольные ленты и Z-отчеты. Кассир потерял Z-отчет. Какие штрафные санкции за это будут наложены и на кого?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 12.01.2006 N 22-12/1144)
 

Вопрос: Организация, имеющая лицензию на осуществление производства, розлива, хранения и реализации алкогольной продукции на 1 января 2006 г., просит разъяснить, в каком порядке ей следует уплачивать сбор за выдачу новой лицензии.
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2006)
 

Вопрос: Возникает ли объект налогообложения по НДС в 2006 г. при аренде российской организацией, применяющей систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, движимого имущества у иностранной организации, не состоящей на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика?
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2006)
 

Вопрос: Организация собирается заключить в 2006 г. договор аренды. В целях обеспечения его исполнения арендодатель по соглашению с арендатором получит сумму задатка одновременно с первым взносом арендной платы. Будет ли сумма задатка являться объектом налогообложения по НДС?
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2006)
 

Вопрос: Организация собирается осуществлять в 2006 г. предпринимательскую деятельность по ремонту квартир по заказам населения с привлечением работников по договорам подряда. Признается ли такая организация плательщиком единого налога на вмененный доход? Если да, то в каком порядке следует исчислять физический показатель, характеризующий указанный вид предпринимательской деятельности?
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2006)
 

Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения и использующая в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, просит разъяснить, вправе ли она учитывать в 2006 г. при исчислении единого налога расходы на приобретение прибора, являющегося основным средством, на основании пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, если его стоимость составляет 9000 руб.
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2006)
 

Вопрос: Туристическое агентство применяет упрощенную систему налогообложения и использует в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Вправе ли оно учесть в 2006 г. в расходах при исчислении единого налога покупную стоимость путевок, распространяемых им по агентскому договору, заключенному с туроператором по приему туристов?
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2006)
 

Вопрос: Я являюсь индивидуальным предпринимателем и хочу организовать на пляже прокат лодок и водных велосипедов. Могу ли я не применять контрольно-кассовую технику при оказании услуг по данному виду проката?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Я являюсь ПБОЮЛом и арендую на территории магазина рабочее место, где оказываю услуги по выполнению граверных работ на металле, фарфоре. При расчетах применяю бланки строгой отчетности БО-3, БО-9 и БО-11(02). Вместе с тем я собираюсь расширить перечень оказываемых мною услуг и начать осуществлять работу по ремонту и реставрации антикварных изделий. Могу ли я при осуществлении денежных расчетов применять указанные формы бланков?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в установленном порядке, оказывает у себя на дому услуги гражданам по пошиву головных уборов. Должен ли он применять контрольно-кассовую машину при осуществлении денежных расчетов с заказчиками или же может использовать какие-либо бланки строгой отчетности?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Организация оказывает населению услуги по установке и подключению доступа к сети Интернет на дому у клиента. Должна ли применяться при этом контрольно-кассовая техника?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Налоговым органом было вынесено решение об аресте имущества организации в связи с невыполнением обязанности по уплате налогов. В настоящее время задолженность погашена. Вправе ли налоговый орган отказывать в отмене постановления о наложении ареста, ссылаясь на наличие у организации текущей задолженности по уплате налогов?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: ...Ввиду отказа контрагента ООО сделка купли-продажи недвижимости не состоялась. Руководствуясь пп. 4 п. 1 ст. 333.40 и п. 3 ст. 333.40 НК РФ, ООО в 2005 г. обратилось в областную регистрационную палату с заявлением о выдаче соответствующей справки. Однако областная регистрационная палата справку не выдала ввиду отсутствия механизма возврата из бюджета этих средств. Каков порядок возврата излишне уплаченной суммы госпошлины?
(Письмо Минфина РФ от 12.01.2006 N 03-06-03-04/01)
 

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель приобрел складской модуль (павильон), который установил без фундамента и без подсоединения к инженерным коммуникациям на арендованном земельном участке для осуществления розничной торговли лакокрасочными и строительными материалами. Верно ли исчислять ЕНВД с использованием показателя базовой доходности "торговое место"?
(Письмо Минфина РФ от 12.01.2006 N 03-11-05/4)
 

Вопрос: ...ОАО планирует увеличение уставного капитала некоторых дочерних компаний путем увеличения номинальной стоимости акций. Облагается ли НДФЛ разница между первоначальной и новой номинальной стоимостью акций у физических лиц - акционеров, образовавшаяся в связи с увеличением уставного капитала ОАО, и можно ли проводить аналогию по определению налоговой базы по налогу на доходы физических лиц и по налогу на прибыль организаций?
(Письмо Минфина РФ от 12.01.2006 N 03-05-01-04/2)
 

Вопрос: ...Имущество, переданное в лизинг, учитывается на балансе у лизингодателя. В целях налогообложения прибыли лизингодатель списывает стоимость данного имущества на расходы путем начисления амортизации. Учитывая норму п. 7 ст. 259 НК РФ, вправе ли лизингодатель в данном случае применять к основной норме амортизации коэффициент 3 в целях налогового учета?
(Письмо Минфина РФ от 12.01.2006 N 03-03-04/1/3)
 

Вопрос: ...О правомерности предоставления в 2005 г. льготы по налогу на имущество организаций аптечным учреждениям в отношении имущества, используемого для торговли и изготовления лекарственных средств, и организациям в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, содержание которых полностью или частично финансируется за счет средств бюджетов субъектов РФ и (или) местных бюджетов.
(Письмо Минфина РФ от 12.01.2006 N 03-06-01-02/01)
 

Вопрос: ...Вправе ли налогоплательщики, применяющие УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), учесть при исчислении налоговой базы расходы по оплате транспортных услуг, связанных с доставкой приобретенных товаров, в случаях, если: услуги оказаны сторонней организацией; перевозка осуществляется собственным транспортом и транспортные расходы и стоимость товара выделены в первичных документах отдельной строкой?
(Письмо Минфина РФ от 12.01.2006 N 03-11-02/3)
 

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли через магазин с площадью торгового зала 100 кв. м, просит разъяснить, вправе ли он применять в 2006 г. указанную систему налогообложения в случае осуществления продажи товаров в кредит как физическим, так и юридическим лицам.
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2006)
 

Вопрос: Организация осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере строительства садовых домиков по заказам населения и для своих сотрудников. Подпадает ли в 2006 г. такая деятельность под уплату единого налога на вмененный доход?
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2006)
 

Вопрос: В каком порядке при исчислении налога на прибыль учитываются расходы, связанные с приобретением земельного участка?
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2006)
 

Вопрос: Организация, осуществляющая перенос убытков, возникших в 2001 г., на будущие налоговые периоды, просит разъяснить, в каком порядке ей следует переносить указанные убытки в 2006 г. в целях исчисления налога на прибыль.
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2006)
 

Вопрос: В результате реорганизации в форме присоединения имущество, подлежащее государственной регистрации, от реорганизованного юридического лица перешло в порядке правопреемства к вновь образованному юридическому лицу. С какого момента организация-правопреемник становится плательщиком налога на имущество организаций в отношении такого имущества?
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2006)
 

Вопрос: Признается ли объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц оплата организацией обучения работника юридического отдела, имеющего высшее техническое образование, в высшем учебном заведении по специальности "юрист"?
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2006)
 

Вопрос: Организация, не имеющая свидетельства, производит автомобильный бензин из собственного сырья и реализует его оптовой организации, не имеющей свидетельства и осуществляющей его реализацию в розничную сеть. Разъясните, возникает ли в указанном случае объект налогообложения по акцизам и кто должен его уплачивать.
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2006)
 

Вопрос: Будет ли предоставляться в 2006 г. вычет по суммам акциза, начисленным при приобретении дизельного топлива для собственного потребления организацией, имеющей свидетельство на оптово-розничную реализацию, у организации, имеющей свидетельство на осуществление оптовой реализации?
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2006)
 

Вопрос: Организация передала оборудование по договору безвозмездного пользования. Признается ли оно объектом налогообложения по налогу на имущество?
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2006)
 

Вопрос: Является ли объектом налогообложения по ЕСН оплата организацией услуг сотовой связи за работников, с которыми заключен трудовой договор и которые используют свои телефоны как для служебных, так и для личных разговоров?
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2006)
 

Вопрос: О применении ЕНВД в отношении деятельности по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию климатического оборудования (комнатных кондиционеров воздуха) и средств охраны.
(Письмо Минфина РФ от 12.01.2006 N 03-11-04/3/192)
 

Вопрос: ...Перевозчик доставил товар покупателям без составления письменного договора (имеются только транспортные накладные). Из-за хищения товар доставлен не полностью. Организация понесла убытки. В декабре 2004 г. по данному факту заведено уголовное дело, которое сейчас приостановлено в связи с неустановлением лица, подлежащего привлечению в качестве обвиняемого. В каком порядке организации учесть понесенные убытки в целях налогообложения?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Организация передает на переработку своему контрагенту часть собственного сырья, из которого последний изготавливает полуфабрикат. Этот полуфабрикат используется организацией в качестве комплектующего для дальнейшего монтажа готовой продукции. Как правильно квалифицировать понесенные затраты: как приобретение комплектующих изделий или как приобретение услуг производственного характера?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Облагается ли ЕСН сумма денежных компенсаций за задержку заработной платы?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по г. Москве, 2006)
 

Вопрос: ...В мае 2005 г. со мной расторгли трудовой договор в связи с сокращением штата работников согласно п. 2 ст. 81 ТК РФ. Тогда я занимал должность заместителя начальника юридического отдела ОАО. В сентябре 2005 г. узнал, что на аналогичную должность приняли нового работника. Мною был подан иск в суд. В ходе судебного разбирательства суд отказал в удовлетворении моего иска со ссылкой на ст. 392 ТК РФ. Вправе ли я оспорить действия суда?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: В связи с многочисленными обращениями юридических лиц просим разъяснить следующее: на основании каких документов уполномоченный регистрирующий орган вносит в Единый государственный реестр юридических лиц запись об исключении недействующего юридического лица из государственного реестра? В какие сроки регистрирующим органом осуществляется исключение недействующего юридического лица из государственного реестра?
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2006)
 

Вопрос: Акционерное общество, занимающееся производством электромеханического оборудования, просит разъяснить, по какой ставке общество в 2006 г. будет уплачивать единый социальный налог в связи с вступлением в силу с января 2006 г. Федерального закона от 06.12.2005 N 158-ФЗ.
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: В какой срок налогоплательщик обязан уведомить соответствующие налоговые органы о выборе (в соответствии со ст. 288 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2006) обособленного подразделения, через которое будет осуществляться уплата в региональный бюджет налога на прибыль организаций за 2006 г.?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Надо ли, а если надо, то с какой периодичностью, отчитываться перед налоговыми органами о целевом использовании полученных средств?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Вправе ли доверительный управляющий учитывать в составе расходов, связанных с осуществлением доверительного управления, арендные платежи по земельному участку, на котором расположено переданное в доверительное управление недвижимое имущество? Соответствующие затраты возмещению учредителем управления не подлежат.
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Ломбард реализует заложенное имущество, не выкупленное должниками. Какие суммы являются доходом ломбарда по таким операциям, учитываемым при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Какие стандартные налоговые вычеты положены сотруднику, являющемуся опекуном взрослого недееспособного гражданина; сотруднику, являющемуся опекуном чужого ребенка и имеющему также своего ребенка?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Правы ли налоговые органы, утверждая, что если у налогоплательщика имеется только одно долговое обязательство, то у него отсутствует возможность для сопоставления его условий в целях применения п. 1 ст. 269 НК РФ? Если это так, то можно ли создать условия для сопоставления искусственно, например, разделив один кредитный договор на несколько?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Организация реализует амортизируемое имущество по цене, которая ниже его остаточной стоимости, в результате чего образуется убыток. Как учитывать этот убыток в целях налогообложения?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Может ли остаток имущественного налогового вычета от продажи квартиры, не использованный в одном налоговом периоде, быть перенесен на последующие налоговые периоды?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Товарищество собственников жилья (ТСЖ) применяет УСН (объект налогообложения - доходы). Заключены договоры с организациями коммунальных служб. Сумма коммунальных платежей перечисляется жильцами на расчетный счет ТСЖ, которое, в свою очередь, осуществляет расчеты с поставщиками коммунальных услуг. Является ли сумма коммунальных платежей, поступающая на счет ТСЖ, доходом, подлежащим налогообложению единым налогом?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Организация (ломбард) освобождена от исполнения обязанностей плательщика НДС в порядке, предусмотренном ст. 145 НК РФ. При продлении права на освобождение от обязанности плательщика НДС налоговая инспекция требует представить заполненную книгу продаж. Правомерно ли это требование, ведь ломбард оказывает услуги только физическим лицам?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Правомерно ли учитывать оборудование, полученное по договору финансовой аренды и числящееся на балансе лизингополучателя, на счете 03, если в момент ввода в эксплуатацию оно передается в субаренду (разрешение лизингодателя на сдачу имущества в субаренду имеется)?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: В каком порядке аптека, переведенная на уплату ЕНВД, должна учитывать скидку поставщика, предоставленную ей после заключения договора путем освобождения от обязанности оплаты части товара? Товар еще не оплачен.
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Подпадает ли деятельность налогоплательщика, связанная с вывозом производственных отходов с территории сторонних организаций, под налогообложение ЕНВД?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Организация, применяющая УСН, начислила и выплатила дивиденды единственному учредителю - физическому лицу. Надо ли в таком случае заполнять строку 072 разд. А листа 03 Декларации по налогу на прибыль организаций?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: По какой налоговой ставке НДС облагается реализация следующих видов продукции: грудинка "Пряная" (копчено-вареная); говядина "Деликатесная" (копчено-вареная); окорок новый (копчено-вареный); филей "Особый" (копчено-вареный); шейка "Радонежская" (копчено-вареная); буженина (запеченная); карбонад (копчено-запеченный)?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: ...Организация имеет в различных регионах РФ региональных представителей, с которыми заключены трудовые договоры. Своих офисов в регионах организация не имеет. Региональные представители посещают головной офис организации для отчета о своей работе и получения инструкций. Являются ли эти поездки служебными командировками? Можно ли затраты, связанные с этими поездками, учитывать при исчислении прибыли как командировочные расходы?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: ...В 2004 г. организация приобрела карты экспресс-оплаты услуг связи, которые использованы по назначению. Имеется счет-фактура с выделенной суммой НДС, выставленный оператором связи, а также товарные и кассовые чеки, выданные при приобретении карт, без выделения сумм НДС. Сумма к оплате (с учетом НДС), отраженная в счете-фактуре, и общая сумма, отраженная в товарных и кассовых чеках, совпадают. Вправе ли организация принять к вычету НДС?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: По истечении срока действия договора аренды земельного участка, зарегистрированного организацией в 2000 г., заключено дополнительное соглашение о продлении срока его действия еще на восемь месяцев. В каком размере должна быть взыскана государственная пошлина за регистрацию такого соглашения - 7500 руб. или 300 руб.?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: В течение 2002 - 2004 гг. убыток, полученный организацией по базе переходного периода, не списывался. Вправе ли организация учесть соответствующие суммы в 2005 г. как убыток прошлых лет, выявленный в текущем году?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Организация-подрядчик приходует к себе на склад остатки давальческого сырья, в течение трех лет не востребованные заказчиком. Должны ли мы уплатить НДС и налог на прибыль?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: ...Между российской организацией и китайской фирмой (заказчик) заключен договор на переработку металлолома. Услуги заказчику оказаны в полном объеме, но оплата произведена лишь частично. Дело о взыскании дебиторской задолженности передано в арбитражный суд. Суд производство по делу прекратил, так как у заказчика отсутствует статус юрлица. Вправе ли исполнитель учесть сумму полученных убытков в целях налогообложения прибыли?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Можно ли деятельность, связанную с диагностикой, ремонтом и техническим обслуживанием экскаваторов, автогрейдеров, асфальтоукладчиков, автокранов, мотокатков, погрузчиков, квалифицировать как оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, подлежащих переводу на ЕНВД?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Могут ли быть организации начислены пени на суммы, не удержанные ею в качестве налогового агента?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: ...Организация представила в налоговый орган декларацию по НДС в подтверждение применения ставки 0%. На основании декларации НДС подлежал возмещению. Налоговый орган подтвердил обоснованность применения ставки 0%, указав, что произвел зачет НДС, подлежащего возмещению, в счет погашения реструктурированной задолженности организации по налогам. О зачете организация была уведомлена. Правомерны ли действия налогового органа?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: ...ОАО приобретает воздушные суда для передачи в лизинг. Оплата производится частично до передачи судна лизингополучателю и частично после. Налоговый период по НДС - месяц. Имеет ли ОАО право на возмещение НДС в соответствии со ст. ст. 171, 172 НК РФ по мере оплаты имущества поставщикам с момента принятия судна к учету до момента полной оплаты поставщикам судна и комплектующих в части налога, фактически оплаченного поставщикам?
(Письмо Минфина РФ от 11.01.2006 N 03-04-11/01)
 

Вопрос: ...Организация с 01.07.2005 занимается розничной торговлей строительными инструментами, используя наличный расчет и платежные карты. Площадь арендуемого помещения 220 кв. м, из них торговая площадь - 158 кв. м. Применяется ли в этом случае система налогообложения в виде ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 11.01.2006 N 03-11-04/3/12)
 

Вопрос: ...На годовом собрании акционеров ОАО принято решение о выплате вознаграждения всем членам совета директоров, но один из членов совета директоров, не состоящий в трудовых отношениях с ОАО, отказался от вознаграждения. Правомерно ли при налогообложении прибыли включить в состав расходов сумму начисленного вознаграждения? В каком порядке производится списание депонированных сумм, начисленных физлицам, не состоящим с ОАО в трудовых отношениях?
(Письмо Минфина РФ от 11.01.2006 N 03-03-04/1/1)
 

Вопрос: ...Две организации, находящиеся на общем режиме налогообложения, в 2005 г. заключили договор простого товарищества. Организация, которой поручено вести бухучет по совместной деятельности, по всем показателям за 9 месяцев 2005 г. имеет право перейти на УСН. Может ли эта организация подавать заявление о переходе на УСН с 2006 г. с объектом налогообложения "доходы", если договор о совместной деятельности распространяется и на 2006 г.?
(Письмо Минфина РФ от 11.01.2006 N 03-11-04/2/2)
 

Вопрос: ...В организации за руководителя и главбуха счета-фактуры подписывают уполномоченные лица (сотрудники) по доверенности. В счетах-фактурах фигурируют слова "руководитель организации", "главный бухгалтер", подписи уполномоченных лиц с расшифровками Ф.И.О. Нужно ли в счете-фактуре указывать расшифровки Ф.И.О. руководителя и главбуха организации либо достаточно указать расшифровки подписей лиц, фактически подписавших счет-фактуру?
(Письмо Минфина РФ от 11.01.2006 N 03-04-09/1)
 

Вопрос: ...Организация в соответствии с госконтрактом получила целевые средства на поддержание законсервированных и не используемых в текущем производстве мобилизационных мощностей. В госконтракте есть положение о том, что указанные средства выделяются из федерального бюджета и НДС не облагаются. Облагаются ли НДС указанные целевые средства, и если облагаются, вправе ли организация самостоятельно выделить НДС из полученной суммы?
(Письмо Минфина РФ от 11.01.2006 N 03-04-11/02)
 

Вопрос: ...Вправе ли АО удержать налог на доходы физических лиц с суммы начисленных дивидендов, причитающихся к выплате, и перечислить его в бюджет при условии, что дивиденды фактически не выплачены акционеру?
(Письмо Минфина РФ от 11.01.2006 N 03-05-01-04/1)
 

Вопрос: ...Имеют ли право адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и применявшие упрощенную систему налогообложения в 2005 г., применять упрощенную систему налогообложения с 01.01.2006 без перехода таких адвокатов с упрощенной системы налогообложения на общую систему налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 11.01.2006 N 03-11-05/6)
 

Вопрос: ...АО просит разъяснить порядок применения ст. 265 НК РФ в части отнесения сумм безнадежных долгов к внереализационным расходам и п. 2 ст. 266 НК РФ в части признания долга безнадежным (долгом, нереальным ко взысканию).
(Письмо Минфина РФ от 11.01.2006 N 03-03-04/1/475)
 

Вопрос: ...Два рыбопромысловых предприятия заключили договор простого товарищества и ведут совместную деятельность по добыче рыбопродукции. Возникает ли объект налогообложения по налогу на прибыль и НДС при передаче расходов по совместной деятельности с основного баланса на отдельный баланс у товарища, ведущего общие дела, и у товарища, не ведущего общие дела?
(Письмо Минфина РФ от 11.01.2006 N 03-03-04/4/2)
 

Вопрос: О порядке заполнения налоговых деклараций по единому социальному налогу и по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам.
(Письмо Минфина РФ от 11.01.2006 N 03-05-02-03/1)
 

Вопрос: ...Организация применяет УСН с 2003 г. В августе 2004 г. в состав учредителей введено юрлицо с долей уставного капитала более 25%. При проверке налоговая инспекция указала, что организация считается перешедшей на общий режим налогообложения с III квартала 2004 г. Но до 2006 г. п. 4 ст. 346.13 НК РФ устанавливал обязанность по возврату на общий режим только при превышении ограничений по доходу и остаточной стоимости ОС. Просьба разъяснить.
(Письмо Минфина РФ от 11.01.2006 N 03-11-04/2/8)
 

Вопрос: Перечнем расходов, установленным п. 1 ст. 346.16 НК РФ, предусмотрены расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями. На практике банками предоставляются услуги с использованием системы "клиент-банк". Согласно заключенному договору клиент вносит единовременную плату за предоставление услуг с использованием системы "клиент-банк". Учитываются ли расходы на оплату указанных услуг в целях применения УСН?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 10.01.2006 N 18-03/3/248@)
 

Вопрос: ...Организация, применяющая УСН, заключает с арендаторами договоры лизинга. Предметы лизинга переходят в собственность лизингополучателей. Вправе ли организация при определении налоговой базы по единому налогу учесть расходы на приобретение предметов лизинга в составе затрат на приобретение ОС?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 10.01.2006 N 18-11/3/264)



Опубликовано: 30.09.2008
© ООО «1КЦ» 2002-2017
Контактная информация        Лицензии и сертификаты
Москва Санкт-Петербург Екатеринбург Мурманск
8-911-1180886 8-981-7491808
(812) 412-4989
8-901-3160314 8-901-3155037
Наш индекс цитирования