1-й КОНСАЛТ ЦЕНТР Вызов консультанта
О КомпанииНаши УслугиОнлайн УслугиПолезная ИнформацияНаши Реквизиты

вопро 58


Вопрос: Организация до 30 сентября 2005 г. применяла упрощенную систему налогообложения, а с 1 октября 2005 г. перешла на общий режим налогообложения. Будет ли организация являться плательщиком ЕСН и с какого периода? Как рассчитать взносы в Пенсионный фонд РФ - федеральный бюджет: 2% с суммы, превышающей 600 000 руб., или с первого рубля с сумм, начисленных с 1 октября 2005 г.?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 01.03.2006 N 21-11/15983)
 

Вопрос: ...Организация, применяющая УСН, выкупила помещение, арендуемое у другой организации. Это помещение используется для осуществления основной деятельности. Платежи за него производились в два этапа. Организация получила свидетельство о государственной регистрации права собственности. Каков порядок признания в составе расходов суммы, затраченной на приобретение помещения?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 01.03.2006 N 18-11/3/15718)
 

Вопрос: ...Работник организации получил компенсацию за недоплаты по больничным и отпускным, возникшим в связи с начислением пособия по временной нетрудоспособности с нарушением трудового договора и учетом дней отпуска как рабочих. Суд определил обоснованность этих требований и обязал организацию компенсировать работнику моральный ущерб и проценты за недоначисления денежных средств. Облагаются ли эти выплаты ЕСН и взносами на ОПС?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 01.03.2006 N 21-18/93)
 

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в установленном порядке, осуществляет на дому реставрацию старинных книг и журналов (переплетные работы). Может ли он при осуществлении денежных расчетов с заказчиком использовать какие-либо бланки строгой отчетности?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Организация осуществляет деятельность по оказанию помощи гражданам в электрификации их домовладений (дачные домики), а также в установке электросчетчиков. Нужно ли при этом применять контрольно-кассовую технику или на этот вид услуг существуют какие-либо бланки строгой отчетности?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Я являюсь индивидуальным предпринимателем и хочу у себя на дому оказывать услуги гражданам по ремонту и реставрации старинных угольных самоваров. Могу ли я при оформлении наличных денежных расчетов с заказчиком не применять контрольно-кассовую технику, а использовать какие-либо бланки строгой отчетности?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Я индивидуальный предприниматель, проживаю в сельской местности и оказываю услуги населению по изготовлению обуви (валенки). При оформлении наличных денежных расчетов с заказчиком использую утвержденный Минфином России бланк строгой отчетности по форме БО-2. Хочу также организовать изготовление зимней обуви из меха по эскизам заказчика. Могу ли я при расчетах с заказчиком использовать указанную форму бланка строгой отчетности?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Организация оказывает населению услуги по установке и подключению охранной сигнализации на дому у клиента. Должна ли при этом применяться контрольно-кассовая техника?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: На предприятии торговли проводится реорганизация и, как следствие, кратковременное прекращение применения контрольно-кассовой техники. Нужно ли в этом случае снимать ее с учета в налоговых органах?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Я являюсь индивидуальным предпринимателем, зарегистрированным в установленном порядке, и хочу организовать на дому пошив и вязание трикотажных изделий. Могу ли я при осуществлении денежных расчетов на дому с заказчиком использовать какие-либо бланки строгой отчетности?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в установленном порядке, оказывает услуги гражданам по мелкому ремонту и техническому обслуживанию легковых автомобилей, в частности, осуществляет шиномонтажные работы и балансировку колес. Должен ли он применять контрольно-кассовую технику при осуществлении денежных расчетов с автовладельцем или же может использовать какие-либо бланки строгой отчетности?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Может ли индивидуальный предприниматель зарегистрировать свое предприятие в качестве центра технического обслуживания контрольно-кассовой техники?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Организация по месту нахождения структурного подразделения имеет недоимку по налогу на прибыль организаций, по месту учета в налоговом органе головной организации имеется переплата. Головная организация и структурное подразделение расположены в одном субъекте Российской Федерации. Будет ли начисляться пеня по месту нахождения структурного подразделения?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Организация осуществляет распространение и размещение рекламы на наружных носителях. Взимание платы за размещение рекламы осуществляется на основании договоров с органами местного самоуправления. Плата установлена без учета НДС, при этом предусмотрено, что НДС исчисляется и уплачивается рекламораспространителем самостоятельно. Правомерно ли считать, что данные услуги не облагаются НДС на основании пп. 4 п. 2 ст. 146 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 01.03.2006 N 03-04-05/03)
 

Вопрос: Вправе ли организация самостоятельно выбрать место регистрации ККТ - по месту нахождения обособленного подразделения или головной организации? Обязан ли налоговый орган регистрировать ККТ по месту нахождения обособленного подразделения, через которое осуществляются наличные денежные расчеты? Какой номер КПП должен быть указан в карточке регистрации ККТ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 28.02.2006 N 22-12/15387)
 

Вопрос: Обязан ли индивидуальный предприниматель для осуществления своей предпринимательской деятельности приобретать печать?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 28.02.2006 N 28-10/15239)
 

Вопрос: Налогоплательщик является единственным учредителем, генеральным директором и главным бухгалтером общества с ограниченной ответственностью (ООО). При этом в ООО нет работников, а директор не получает заработной платы в связи с низким доходом организации. Обязан ли указанный налогоплательщик представлять отчетность в ФСС РФ и в Пенсионный фонд РФ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 28.02.2006 N 09-14/15190)
 

Вопрос: ...ООО имеет лицензии на разработку месторождений, в связи с чем является плательщиком налога на добычу полезных ископаемых. Правильно ли ООО определяет в качестве добытого полезного ископаемого (объекта налогообложения по НДПИ) вольфрамовую и флюоритовую руды?
(Письмо Минфина РФ от 28.02.2006 N 03-07-01-04/05)
 

Вопрос: ...В налоговый орган представлены документы на госрегистрацию юрлица при создании. После госрегистрации налоговый орган привлек руководителя юрлица к административной ответственности, так как в заявлении о госрегистрации содержались сведения о филиалах создаваемого юрлица, а в учредительных документах нет. Прав ли налоговый орган, привлекая руководителя юрлица к административной ответственности по вышеназванным фактам?
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2006)
 

Вопрос: О порядке списания задолженности по пеням и штрафам по плате за негативное воздействие на окружающую среду.
(Письмо Минфина РФ от 28.02.2006 N 03-07-03-02/9)
 

Вопрос: О порядке регистрации в книге покупок счетов-фактур, выставленных после 01.01.2006 по товарам (работам, услугам), не оплаченным поставщикам.
(Письмо Минфина РФ от 28.02.2006 N 03-04-09/04)
 

Вопрос: В результате проведения проверки организации 15 ноября 2005 г. выявлены излишки наличных денежных средств в кассовом ящике ККТ в сумме 36 005 руб. 45 коп., которые не были оприходованы в ее кассовой книге. Вправе ли инспекция привлечь организацию и ее генерального директора к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ за неоприходование в кассу организации денежной наличности?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 27.02.2006 N 09-24/14618)
 

Вопрос: Администратор организации при продаже товара не пробил кассовый чек и не выдал его покупателю. Вправе ли инспекция привлечь организацию и ее генерального директора к административной ответственности в соответствии со ст. 14.5 КоАП РФ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 27.02.2006 N 09-24/14646)
 

Вопрос: Вправе ли религиозная организация при реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы за наличный расчет не применять ККТ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 27.02.2006 N 22-12/14959)
 

Вопрос: Налоговая инспекция привлекла организацию к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ за неоприходование в кассу денежной наличности, полученной с применением ККТ при оказании услуг общественного питания. Организация не представила кассовую книгу и первичные кассовые документы за период с 1 по 8 декабря 2005 г., так как она ведет их в электронном виде. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 27.02.2006 N 09-24/14819)
 

Вопрос: В ходе проверки инспекцией установлено административное правонарушение, выразившееся в отсутствии ККТ по месту расположения организации. Вправе ли инспекция привлечь организацию к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ за осуществление денежных расчетов с населением без применения ККТ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 27.02.2006 N 09-24/14649)
 

Вопрос: ...Организация зарегистрирована до вступления в силу Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ, а документы о ней несвоевременно представлены в орган, осуществляющий госрегистрацию юрлиц. Инспекция привлекла руководителя организации к ответственности в соответствии с ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ за несвоевременное представление сведений о юрлице. Правомерны ли действия инспекции?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 27.02.2006 N 09-24/14636)
 

Вопрос: Правомерно ли привлечение организации к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ за то, что при осуществлении денежных расчетов с населением на корпусе ККТ отсутствовал оттиск пломбира мастера ЦТО?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 27.02.2006 N 09-24/14651)
 

Вопрос: Организацией, применяющей контрольно-кассовую машину, расторгнут договор о ее техническом обслуживании и ремонте с центром технического обслуживания контрольно-кассовых машин и заключен договор с другим центром. В каком порядке осуществляется переоформление регистрационных документов на контрольно-кассовую машину?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Организация изменила место нахождения и зарегистрировала это в налоговом органе по прежнему месту нахождения. Спустя месяц, обратившись в налоговый орган по новому месту нахождения за получением копий документов из регистрационного дела, получила ответ, что оно еще не поступило. Установлены ли сроки, в которые регистрационное дело должно быть переслано в налоговый орган по новому месту нахождения организации?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Контрагенту юридического лица необходимо получить о нем сведения из ЕГРЮЛ, в том числе копии учредительных документов. Возможно ли контрагенту обратиться в свою налоговую инспекцию и получить информацию о том, в какой регистрирующий орган следует направить запрос о получении сведений и документов об интересующем юридическом лице, зная наименование и ОГРН, а также адрес этого юридического лица?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: В регистрирующий (налоговый) орган был подан комплект документов для государственной регистрации потребительского сельскохозяйственного кооператива, который будет заниматься переработкой сельхозпродукции. В налоговой инспекции сообщили, что необходимы дополнительные документы, подтверждающие внесение членами кооператива не менее 25 процентов обязательного паевого взноса. Правомерно ли такое требование?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Учредитель ООО представил в регистрирующий (налоговый) орган Заявление о государственной регистрации юридического лица при создании по форме N Р11001, но забыл подписать несколько листов Приложения к Заявлению. Учредителю было отказано в государственной регистрации юридического лица по причине непредставления Заявления на основании пп. "а" п. 1 ст. 23 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ. Правомерен ли отказ?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Предусмотрена ли ответственность за непредставление или несвоевременное представление жилищным накопительным кооперативом в регистрирующий (налоговый) орган сведений об изменении паспортных данных члена жилищного накопительного кооператива?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Организация намерена осуществлять торгово-закупочную деятельность и приобрести контрольно-кассовые машины. Разъясните, все ли модели машин разрешено использовать и где можно ознакомиться с их перечнем.
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Вправе ли налоговый орган осуществлять регистрацию контрольно-кассовой техники с неистекшим нормативным сроком амортизации?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: Изменилась ли сумма ЕНВД, подлежащая уплате в 2006 г.?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения - доходы. Как в 2006 г. рассчитать сумму авансового платежа по единому налогу, если в первом квартале сумма пенсионных взносов и пособий по временной нетрудоспособности превысила 50% от суммы исчисленного авансового платежа по налогу?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения. При получении дивидендов в 2006 г. какими документами должен подтверждаться факт удержания налога на прибыль налоговым агентом, чтобы сумму полученных дивидендов не включать в доходы?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения - доходы за минусом расходов. Уменьшает ли налоговую базу по единому налогу плата за негативное воздействие на окружающую природную среду?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: Фирма применяет упрощенную систему налогообложения. Ежемесячно фирмой оплачиваются услуги по вывозу мусора. Правомерно ли уменьшать на эту сумму налоговую базу по единому налогу? Если нет, то как исправить данные за прошлые годы? Нужно ли рассчитывать пени? По какой форме следует сдавать уточненные декларации - можно ли воспользоваться бланками, действовавшими в 2005 г.?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: Может ли предприниматель, взявший патент на квартал (полугодие), вернуться после этого в течение года на "обычную" упрощенку? Или же он обязан перейти на общепринятый режим налогообложения?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: С 1 января 2006 г. предприниматели могут перейти на упрощенную систему налогообложения в виде патента. Какое заявление для этого нужно подавать? В какой срок это нужно сделать? Нужно ли вначале подавать заявление о применении "общей" упрощенки, а затем "патентной"?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: В связи с потерей права применения упрощенной системы налогообложения организация переходит на общий режим с 1 июля. Как должна в этом случае определяться база по ЕСН?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: Организация, осуществляющая производство алкогольной продукции на территории Российской Федерации, получила от территориального налогового органа федеральные специальные марки. Часть марок была использована организацией, а часть осталась лишней. Следует ли организации вернуть неиспользованные марки в территориальный налоговый орган или их можно самостоятельно уничтожить?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Организация, осуществляющая производство алкогольной продукции на территории Российской Федерации, обнаружила, что часть приобретенных ею федеральных специальных марок была повреждена во время транспортировки. Вправе ли организация заменить поврежденные марки, которые не могут быть использованы?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Организация-застройщик просит разъяснить, включаются ли в первоначальную стоимость возводимого основного средства расходы, связанные с возмещением стоимости строений и посадок, сносимых при отводе земельных участков под строительство, при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 27.02.2006 N 03-03-04/1/145)
 

Вопрос: ...В связи с беременностью сотрудница переведена на другую должность с сохранением среднего заработка по прежней работе. Размер ставки по этой должности - 0,5 единицы. В целях налогообложения прибыли расходы по оплате труда сотрудницы должны учитываться исходя из среднего заработка полностью или же с учетом фактически отработанного времени? Облагаются ли ЕСН суммы выплачиваемого среднего заработка сверх фактически отработанного времени?
(Письмо Минфина РФ от 27.02.2006 N 03-03-04/4/41)
 

Вопрос: ...ОАО просит разъяснить, в каком порядке производится отнесение на расходы сумм амортизации, начисленных в соответствии с п. 2 ст. 259 НК РФ (с учетом положений п. 1 ст. 258 НК РФ), при включении в состав расходов 10% от суммы затрат на капитальные вложения в случае приобретения основного средства или проведения его достройки, дооборудования, модернизации, технического перевооружения.
(Письмо Минфина РФ от 27.02.2006 N 03-03-04/1/140)
 

Вопрос: ...ОАО просит разъяснить, допустимо ли отнесение на расходы для целей налогообложения прибыли сумм оплаты дополнительных отпусков, предоставляемых работникам за многосменный режим работы в порядке, установленном Постановлением ЦК КПСС, Совмина СССР, ВЦСПС от 12.02.1987 N 194.
(Письмо Минфина РФ от 27.02.2006 N 03-03-04/1/143)
 

Вопрос: Организация заказала в территориальном налоговом органе федеральные специальные марки для алкогольной продукции. До получения заказанных и оплаченных марок у организации возникли проблемы в хозяйственной деятельности, в связи с чем организация намерена отказаться от заказанных марок. Просим разъяснить: возможно ли произвести отказ от получения марок и каким образом следует оформить такой отказ?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Организация обнаружила недостачу федеральных специальных марок, полученных в налоговом органе, и обратилась с уведомлением по указанному факту. Налоговый орган создал комиссию. Сотрудники организации в комиссию не вошли, так как, по мнению налогового органа, организация является заинтересованным лицом и это может негативно отразиться на качестве проверки. Правомерны ли действия налогового органа?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Организация, получившая федеральные специальные марки, обнаружила различие реквизитов, указанных на марках, с данными, указанными на упаковках, уведомила об этом факте территориальный налоговый орган, выдавший такие марки. Прошло более месяца, но ситуация налоговым органом не рассмотрена. Организация несет убытки в связи с возникшей проблемой. Установлены ли для налогового органа сроки рассмотрения направленного организацией уведомления?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Организация, получив от территориального налогового органа федеральные специальные марки, обнаружила их недостачу. Каковы действия организации в такой ситуации?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Организация, осуществляющая деятельность по производству алкогольной продукции с содержанием этилового спирта более 9% объема готовой продукции, направила в территориальный налоговый орган необходимые документы для приобретения федеральных специальных марок (оплата марок осуществлена). В какой срок налоговый орган обязан рассмотреть представленные документы и выдать организации федеральные специальные марки?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Российская организация - уполномоченный представитель производителя оказывает услуги по ремонту и техническому обслуживанию мобильных телефонов в период гарантийного срока их эксплуатации. Вознаграждение за услуги, включающее также стоимость запасных частей и деталей, уплачивается российской компанией, а не производителем мобильных телефонов. Является ли объектом налогообложения НДС сумма вознаграждения?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 26.02.2006 N 19-11/14837)
 

Вопрос: С 01.01.2006 моментом определения налоговой базы по НДС является день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав. Что понимается под днем отгрузки (передачи) услуг? На какой момент определяется налоговая база?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: С 01.01.2006 моментом определения налоговой базы по НДС является день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав. Что понимается под днем отгрузки (передачи) работ? На какой момент определяется налоговая база?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Согласно договору поставки покупатель обязан ежемесячно закупать не менее 1000 единиц продукции, при невыполнении данного условия покупатель уплачивает продавцу штраф. Увеличивают ли суммы таких штрафов, полученные продавцом, налоговую базу по НДС?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: С 01.01.2006 адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, не имеют права применять упрощенную систему налогообложения. Плательщиками каких налогов они становятся?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: ...У организации есть филиалы, состоящие на учете в органах ФСС РФ, ПФР и ФОМС по месту их нахождения. Филиалы производят начисление зарплаты, имеют расчетные счета, самостоятельно перечисляют взносы, но отдельный бухгалтерский баланс не представляют. Единый баланс по организации в целом составляется и сдается головным подразделением. Должны ли мы состоять на учете в указанных органах?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: ...Предприниматель при перечислении в бюджет НДС допустил ошибку в указании КБК. На следующий день предприниматель написал заявление о зачете суммы уплаченного налога на правильный КБК. Однако налоговая инспекция отказала в данном зачете, ссылаясь на то, что зачет возможен только в пределах одного кода бюджетной классификации. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: ...Организация имеет на балансе жилой многоквартирный дом, содержание которого частично финансируется из бюджета. В составе жилищного фонда имеются квартиры, находящиеся в собственности физлиц. До 2006 г. мы были освобождены от уплаты налога на имущество организаций. С 2006 г. данная льгота была отменена. Должна ли организация учитывать на балансе указанные квартиры и подлежат ли они обложению налогом на имущество организаций?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, собирается открыть обособленное подразделение в другом административном округе Москвы. В учредительных документах это подразделение не указано. Надо ли регистрировать подразделение в налоговой инспекции по месту его нахождения? Имеет ли право организация продолжать применять УСН?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 22.02.2006 N 18-11/3/13506)
 

Вопрос: ...В соответствии со ст. ст. 161, 162, 163 ЖК РФ передача в управление многоквартирного дома, независимо от того, все или только часть квартир находятся в муниципальной собственности, не предусматривает учет управляющей организацией жилых помещений в качестве объектов основных средств. Имеется ли в отношении муниципального жилищного фонда, находящегося в муниципальной казне, налогоплательщик по налогу на имущество?
(Письмо Минфина РФ от 22.02.2006 N 03-06-01-04/39)
 

Вопрос: Вправе ли налоговые органы осуществлять списание излишне уплаченной суммы налога в случае истечения срока давности на подачу налогоплательщиком заявления о возврате указанной суммы?
(Письмо Минфина РФ от 22.02.2006 N 03-02-07/2-10)
 

Вопрос: ...Должна ли будет фирма в I квартале 2006 г. платить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль по местонахождению вновь созданного обособленного подразделения и если должна, то в каком размере?
(Письмо Минфина РФ от 22.02.2006 N 03-03-04/1/137)
 

Вопрос: В соответствии с Федеральным законом от 21.07.2005 N 102-ФЗ с 01.01.2006 отменена маркировка алкогольной продукции региональными специальными марками. Каков порядок уничтожения региональных специальных марок и учета расходов, связанных с их уничтожением, в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 22.02.2006 N 03-01-14/л-60)
 

Вопрос: Организация освобождена от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, в соответствии со ст. 145 Налогового кодекса РФ. Каков порядок заполнения налоговой декларации?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 21.02.2006 N 19-11/14572)
 

Вопрос: Организация строит склад для собственного потребления и привлекает к строительству подрядную организацию. Включаются ли в налоговую базу по НДС расходы на подрядные работы?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 21.02.2006 N 19-11/14570)
 

Вопрос: Некоммерческая организация приобрела за счет целевых поступлений основные средства, которые не подлежат амортизации. Каков порядок учета при исчислении налога на прибыль стоимости указанных основных средств?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 21.02.2006 N 20-12/14904)
 

Вопрос: По итогам работы за девять месяцев 2005 г. организация получила убыток от основной деятельности и прибыль от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке. Причем сумма убытка от основной деятельности превышает сумму прибыли от операций с ценными бумагами. Какая в данном случае будет общая налогооблагаемая база - нулевая или равная сумме прибыли от операций с ценными бумагами?
(Письмо Минфина РФ от 21.02.2006 N 03-03-04/1/135)
 

Вопрос: ...Участниками договора простого товарищества являются организации, применяющие УСН. Правильно ли мы понимаем, что при реализации товаров (работ, услуг) по договору простого товарищества на организацию, применяющую УСН и ведущую учет операций по совместной деятельности, положения абз. 2 п. 1 ст. 174.1 НК РФ не распространяются?
(Письмо Минфина РФ от 21.02.2006 N 03-11-04/2/49)
 

Вопрос: Переводятся ли ломбарды, осуществляющие реализацию невыкупленного имущества в режиме розничной торговли, на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в отношении указанной деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 21.02.2006 N 03-11-04/3/96)
 

Вопрос: О порядке признания для целей налогообложения прибыли расходов в виде взносов, перечисляемых негосударственным пенсионным фондам.
(Письмо Минфина РФ от 21.02.2006 N 03-03-02/46)
 

Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы", заключила государственный контракт на поставку спортивного оборудования и получила бюджетные средства. Вправе ли организация не учитывать указанные средства при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 20.02.2006 N 18-11/3/13498)
 

Вопрос: ...Инспекция привлекла ПБОЮЛа к административной ответственности согласно ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ за несвоевременное представление сведений об изменении паспорта гражданина РФ в налоговый орган. Правомерны ли действия инспекции? Является ли данное административное правонарушение длящимся и не истек ли в данном случае срок давности привлечения ПБОЮЛа к административной ответственности?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 20.02.2006 N 09-24/12544)
 

Вопрос: ...В 1992 г. фабрика приватизировала производственные здания, помещения, сооружения. При этом помещения столовой и здравпункта не приватизировались, но были переданы в полное хозяйственное ведение фабрики и амортизировались в качестве основных средств. В 2005 г. приватизированы помещения столовой и здравпункта. Правомерно ли включать в 2005 г. в состав расходов в целях налогообложения прибыли сумму амортизации данных помещений?
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2006 N 03-03-04/1/127)
 

Вопрос: ...Согласно изменениям, внесенным в пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, в составе прочих расходов в целях налогообложения прибыли могут быть учтены таможенные пошлины и сборы. Вместе с тем нормы п. 1 ст. 257 и п. 2 ст. 254 НК РФ вносят в вопрос учета таможенных пошлин некоторую неясность. Просим разъяснить правила учета таможенных пошлин в целях налогообложения прибыли в 2005 г.
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2006 N 03-03-04/1/130)
 

Вопрос: Магазин работает на УСН (объект - доходы, уменьшенные на величину расходов). Для получения проекта нормативов образования и лимитов размещения отходов и разработки паспортов опасного отхода для магазина нами был заказан проект, который необходим для расчета платы по загрязнению окружающей среды (требование Ростехнадзора). Имеем ли мы право уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов по разработке этой документации?
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2006 N 03-11-04/2/46)
 

Вопрос: ...В случае если организация не оказывает транспортные услуги и работники используют автотранспорт только в служебных целях, может ли она выдавать работникам путевые листы на легковые автомобили один раз в месяц 1-го числа сроком действия на месяц и не уточнять в путевых листах конкретное место следования автомобиля?
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2006 N 03-03-04/1/129)
 

Вопрос: ...Общественная организация реализует журналы. Печатные работы производятся в типографиях. Услуги типографии оплачиваются по безналичному расчету. Оплата за реализованные журналы осуществляется также по безналичному расчету. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли суммы, уплаченные сторонним организациям, и принять НДС к вычету, не дожидаясь выставления счета-фактуры, в том месяце, в котором был оплачен счет?
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2006 N 03-03-04/4/35)
 

Вопрос: Организация получила по договору долгосрочный (на три года) беспроцентный заем на сумму 100 000 руб. Увеличивает ли налоговую базу по налогу на прибыль материальная выгода, полученная организацией от пользования беспроцентным займом? Если да, то следует ли также учитывать в целях налогообложения прибыли расходы в виде средств или иного имущества, которые направлены в погашение такого займа?
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2006 N 03-03-04/1/128)
 

Вопрос: ...Выездная налоговая проверка была приостановлена в связи с проведением встречных проверок. В то же время проводились камеральные проверки данного налогоплательщика. Как исчисляется срок проведения выездной налоговой проверки и на какой период может быть приостановлена выездная налоговая проверка?
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2006 N 03-02-07/1-35)
 

Вопрос: Об отражении в бухгалтерском и налоговом учете расходов на приобретение и установку двигателя при условии, что в целях исчисления налога на прибыль указанные расходы учитываются как затраты на ремонт объекта основных средств в рамках капитального ремонта.
(Письмо Минфина РФ от 17.02.2006 N 07-05-06/33)
 

Вопрос: ...Учитываются ли при исчислении налоговой базы по ЕСН следующие виды выплат и вознаграждений: 1) выплаты работнику, полученные им по прежнему месту работы, с целью определения регрессивной шкалы; 2) стоимость форменной одежды, предоставляемой сотрудникам службы охраны; 3) выплаты членам совета директоров за выполнение возложенных на них функций (при этом с указанными лицами не заключены договоры гражданско-правового и иного характера)?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 17.02.2006 N 21-11/13287)
 

Вопрос: Акционерное общество реорганизовано и преобразовано в общество с ограниченной ответственностью. Вправе ли ООО применять регрессивные ставки ЕСН на основе налоговой базы АО? Как рассчитывается единый социальный налог с выплат инвалиду после преобразования, если в момент преобразования льгота в сумме 100 000 руб. была полностью использована?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 17.02.2006 N 21-11/21295)
 

Вопрос: ФГУП имеет на балансе речные суда, закрепленные на праве хозяйственного ведения, и получает от собственника данного имущества средства на приобретение нового двигателя для замены им ремонтируемого. Каким образом следует отражать указанную операцию в налоговом учете, если на баланс судно поставлено по стоимости приобретения и стоимость двигателя включена в стоимость судна?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Организация, реализующая изделия медтехники, в целях продвижения медтехники на российский рынок планирует осуществить передачу указанных изделий на определенный срок на безвозмездной основе в медорганизации, вузы для проведения апробации. Возникает ли у организации налогооблагаемый доход и влияют ли затраты, связанные с предоставлением имущества во временное безвозмездное пользование, на налогооблагаемую прибыль?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Организация проводит реконструкцию здания за счет средств организации-инвестора, которая по окончании контракта получит в собственность часть реконструированных площадей. Как вести налоговый и бухучет операций по реконструкции? Выводить ли здание из эксплуатации на период реконструкции? Как формируется первоначальная стоимость реконструированного здания? Уплачивать ли налог на прибыль в связи с реализацией инвестиционного проекта?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Налогоплательщиком - некоммерческой организацией приобретены основные средства стоимостью не более 10 тыс. руб. за счет доходов от предпринимательской деятельности. Единовременно организацией получены целевые бюджетные средства на приобретение оборудования. Можно ли учесть расходы на приобретение основных средств при формировании налоговой базы по налогу на прибыль и следует ли их амортизировать?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Организация в части розничной торговли платит ЕНВД, по оптовой - использует общий режим. Расходы распределяются между видами деятельности по отчетным (налоговым) периодам пропорционально выручке нарастающим итогом с начала года. Процент выручки от оптовой торговли за 9 месяцев снизился по сравнению с периодом за 6 месяцев, и база по ЕСН уменьшилась. Как заполнить форму "Расчет авансовых платежей по ЕСН" и налоговую декларацию по ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 17.02.2006 N 03-05-02-04/16)
 

Вопрос: Организация заключила с физическим лицом договор безвозмездного пользования автомобилем. Возникнет ли у организации в данном случае внереализационный доход, и если возникнет, то как его отразить в налоговом учете?
(Письмо Минфина РФ от 17.02.2006 N 03-03-04/1/125)
 

Вопрос: ...Предприниматель до августа 2005 г. осуществлял деятельность, переведенную на ЕНВД. В августе приобрел оптово-розничную базу и по ноябрь 2005 г. сдавал ее в аренду (налоги уплачивал по общей системе). С 1 декабря 2005 г. сам стал заниматься оптово-розничной торговлей. Как рассчитать процентное соотношение затрат за декабрь 2005 г. (взять выручку только за декабрь 2005 г. в целях исчисления НДФЛ или с учетом предыдущих месяцев)?
(Письмо Минфина РФ от 17.02.2006 N 03-11-05/48)
 

Вопрос: ...Сельскохозяйственная организация приобрела в собственность земельный участок. Правомерно ли отнести затраты на приобретение земельного участка к расходам в целях обложения налогом на прибыль? Каков порядок признания расходов на приобретение земли в целях налогообложения прибыли? Можно ли отнести затраты единовременно или постепенно?
(Письмо Минфина РФ от 17.02.2006 N 03-03-04/1/126)
 

Вопрос: ...О порядке применения положений гл. 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении предпринимательской деятельности по распространению и (или) размещению рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах.
(Письмо Минфина РФ от 17.02.2006 N 03-11-04/3/86)
 

Вопрос: ...Следует ли плату членов ТСЖ за содержание и ремонт жилого помещения, а также плату за коммунальные услуги учитывать при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций? Учитываются ли поступления от членов ТСЖ на формирование резерва предстоящих расходов на капитальный ремонт дома при определении налоговой базы налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 17.02.2006 N 03-03-04/4/32)
 

Вопрос: ...Подлежит ли обложению НДФЛ выплачиваемое работнику в соответствии со ст. 178 ТК РФ выходное пособие, а также средний месячный заработок, сохраняемый за работником на период трудоустройства согласно ст. 375 ТК РФ и Федеральному закону от 12.01.1996 N 10-ФЗ?
(Письмо Минфина РФ от 17.02.2006 N 03-05-01-03/18)
 

Вопрос: С 1 по 26 января 2005 г. адвокат являлся членом коллегии адвокатов, а с 26 января учредил адвокатский кабинет и получил право применять упрощенную систему налогообложения с 18 марта 2005 г. При этом в период с 26 января по 18 марта 2005 г. адвокат получил доходы от осуществления своей профессиональной деятельности. Каков порядок подачи и заполнения декларации по ЕСН?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 16.02.2006 N 21-18/77)
 

Вопрос: Жилищно-строительный кооператив (ЖСК) с 1 января 2006 г. применяет упрощенную систему с объектом налогообложения "доходы". ЖСК выплачивает заработную плату работникам за счет членских взносов жильцов дома. Обязан ли ЖСК уплачивать ЕСН и начислять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с указанных выплат?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 16.02.2006 N 21-18/78)
 

Вопрос: ...До перехода с 01.01.2005 на УСН организация применяла общую систему налогообложения и определяла налоговую базу по налогу на прибыль по кассовому методу, по НДС - по оплате. При поступлении выручки за период 2002 - 2004 гг. организация начисляет и перечисляет в бюджет НДС, а выручку включает в состав доходов для целей исчисления единого налога при УСН за вычетом суммы уплаченного НДС. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 16.02.2006 N 03-11-04/2/42)
 

Вопрос: ...Организация, имеющая лицензию на право "закупки, хранения и поставки алкогольной продукции", а также лицензию на "хранение алкогольной продукции", выступает в качестве комиссионера в сделке по реализации алкогольной продукции третьим лицам. Производителем алкогольной продукции является российская организация - комитент. Что является по данной сделке датой реализации подакцизных товаров?
(Письмо Минфина РФ от 16.02.2006 N 03-04-06/22)
 

Вопрос: ...Каков порядок применения налога на добавленную стоимость при создании объекта долевого строительства организацией, выполняющей функции заказчика по организации строительства?
(Письмо Минфина РФ от 16.02.2006 N 03-04-10/02)
 

Вопрос: Просим разъяснить порядок учета в целях налогообложения прибыли госпошлины, уплаченной организацией за регистрацию права собственности на приобретенные организацией земельный участок и расположенное на нем здание. Следует ли включать сумму уплаченной госпошлины в стоимость указанных приобретенных основных средств? В каком порядке учитывалась госпошлина до 1 января 2005 г.?
(Письмо Минфина РФ от 16.02.2006 N 03-03-04/1/116)
 

Вопрос: ...В связи с вступлением в силу изменений и дополнений, внесенных в гл. 21 Налогового кодекса Российской Федерации Федеральным законом от 22.07.2005 N 119-ФЗ, просим разъяснить порядок налогообложения налогом на добавленную стоимость оплаты, частичной оплаты, полученной налогоплательщиками после 1 января 2006 г. при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных пп. 2 - 7 и 9 п. 1 ст. 164 Кодекса.
(Письмо Минфина РФ от 16.02.2006 N 03-04-15/36)
 

Вопрос: ...О некоторых вопросах, связанных с порядком постановки на учет в налоговых органах налогоплательщиков, осуществляющих деятельность, подлежащую налогообложению ЕНВД.
(Письмо Минфина РФ от 16.02.2006 N 03-11-02/41)
 

Вопрос: О применении контрольно-кассовой техники и бланков строгой отчетности при оказании услуг по перевозке пассажиров маршрутным такси.
(Письмо Минфина РФ от 16.02.2006 N 03-01-15/1-39)
 

Вопрос: Об отражении в бухгалтерском учете сумм причитающихся налоговых санкций.
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2006 N 07-05-06/31)
 

Вопрос: Вправе ли организация для целей налогообложения прибыли начислять амортизацию по кассовому аппарату, введенному в эксплуатацию в 1998 г., если в соответствии с Письмом Минфина России от 17.03.2005 N 03-01-20/1-40 кассовый аппарат подлежит использованию до окончания срока его нормативного использования?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 15.02.2006 N 22-12/11564)
 

Вопрос: Подлежит ли изменению идентификационный номер налогоплательщика - общества с ограниченной ответственностью в случае преобразования общества в закрытое акционерное общество?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: ...С 2006 г. налогоплательщики, имеющие несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта РФ, вправе производить уплату налога на прибыль в бюджет субъекта РФ через одно из этих обособленных подразделений, находящихся на территории этого субъекта РФ. Просим разъяснить, должна ли организация факт перехода на новый порядок уплаты налога на прибыль в бюджет субъекта РФ отразить в учетной политике.
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Головная организация и ее обособленные подразделения находятся на территории одного субъекта РФ. С 2006 г. организация перешла на новый порядок уплаты налога на прибыль через одно обособленное подразделение. Должна ли она производить уплату налога в бюджет субъекта РФ отдельно в части налога, приходящегося на головную организацию, и отдельно в части налога, приходящегося на обособленные подразделения?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Организация несколько лет назад приобрела здание по договору купли-продажи. Право собственности на здание подтверждено свидетельством установленного образца. Права организации на земельный участок, занимаемый зданием, в договоре не определены и до настоящего времени не оформлены. Обязана ли организация платить земельный налог? Какую налоговую ответственность в данном случае несет организация?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: При проведении налоговой проверки налогоплательщика-организации налоговый орган требует исключительно нотариально заверенные копии документов. Правомерны ли требования налогового органа?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: ...Дочерняя компания (участие материнской фирмы более 50%) распределила чистую прибыль (дивиденды) в пользу материнской компании. В связи с недостатком денежных средств на расчетном счете организации для оплаты дивидендов в пользу материнской компании налогоплательщик предоставляет векселя третьих лиц с рыночной стоимостью больше начисленных дивидендов. Как компаниям вести налоговый учет этой операции?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)



Опубликовано: 30.09.2008
© ООО «1КЦ» 2002-2017
Контактная информация        Лицензии и сертификаты
Москва Санкт-Петербург Екатеринбург Мурманск
8-911-1180886 8-981-7491808
(812) 412-4989
8-901-3160314 8-901-3155037
Наш индекс цитирования