1-й КОНСАЛТ ЦЕНТР Вызов консультанта
О КомпанииНаши УслугиОнлайн УслугиПолезная ИнформацияНаши Реквизиты

вопрос 55


Вопрос: В связи с производственной необходимостью организация собственными силами устанавливает локальную компьютерную кабельную сеть в административном здании. Организация применяет общую систему налогообложения и является плательщиком НДС. Является ли монтаж локальной сети в целях исчисления НДС выполнением строительно-монтажных работ для собственного потребления?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Физическое лицо в 1999 г. получило акции в результате увеличения уставного капитала сторонней организации за счет нераспределенной прибыли прошлых лет, а затем оно внесло их в качестве вклада в уставный капитал общества. В каком порядке общество должно учитывать в целях налогообложения прибыли стоимость указанных акций?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 28.03.2006 N 20-12/25175)
 

Вопрос: Может ли организация применять бланки строгой отчетности при оказании курьерских услуг населению или она должна использовать ККТ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 28.03.2006 N 22-12/24310)
 

Вопрос: Учитываются ли для целей налогообложения прибыли пожертвования, полученные негосударственным пенсионным фондом от российских и иностранных организаций?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 28.03.2006 N 20-12/25972)
 

Вопрос: Необходимо ли наличие командировочного удостоверения для учета командировочных расходов в целях уменьшения налогооблагаемой прибыли?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 28.03.2006 N 20-12/25181)
 

Вопрос: ...Дочерней российской организации оказаны услуги со стороны иностранной компании, которая является ее учредителем и владельцем 100% уставного капитала. В 2005 г. была новация долга по оплате оказанных услуг в заем. В 2006 г. учредитель примет решение о прощении долга. Облагается ли налогом на прибыль сумма прощенного долга на основании п. 18 ст. 250 НК либо не облагается на основании пп. 11 п. 1 ст. 251 НК?
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2006 N 03-03-04/1/295)
 

Вопрос: Подотчетное лицо - работник организации в розничной торговой сети приобретает канцелярские товары. При этом продавец не представляет полного набора подтверждающих документов или представляет документ, не предусмотренный действующим законодательством. Включаются ли суммы, выданные работнику на хозяйственные расходы, в его доход для целей налогообложения НДФЛ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 27.03.2006 N 28-11/23487)
 

Вопрос: ...Вправе ли хозяйствующие субъекты, осуществляющие торговлю на рынках через контейнеры для перевозки груза транспортом (помещения контейнерного типа), не применять ККТ согласно п. 3 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, учитывая необустроенность помещений и незащищенность конструктивных особенностей контейнеров от неблагоприятных климатических условий (температуры, осадков и т.п.), приводящих к постоянной поломке ККТ?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2006 N 03-01-15/2-56)
 

Вопрос: На стоимость объектов непроизводственного назначения, которые числятся на счете 01-1, начисляется налог на имущество. Уменьшает ли налогооблагаемую базу по налогу на прибыль начисленная по данным объектам сумма налога на имущество?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2006 N 03-03-02/70)
 

Вопрос: Подпадает ли с 1 января 2006 г. под ЕНВД деятельность по продаже контрольно-кассовой техники за наличный расчет через магазин площадью менее 150 кв. м?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2006 N 03-11-04/3/155)
 

Вопрос: Организация имеет несколько филиалов, не являющихся юридическими лицами. На территории каждого филиала имеется столовая площадью менее 150 кв. м. Столовые обслуживают исключительно сотрудников организации и работают в обеденный перерыв с 12 до 13 часов. Переводится ли деятельность столовых на уплату ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2006 N 03-11-04/3/157)
 

Вопрос: ...Основной вид деятельности ООО - перевозка населения трамваем. ООО заключило договор с организацией, осуществляющей деятельность по размещению рекламы на транспорте. В договоре указано, что ООО оказывает услуги по сдаче в аренду только бортов трамвайных вагонов. Организация по размещению рекламы самостоятельно находит заказчиков на размещение рекламы и сама наносит рекламу на поверхность бортов трамвая. Кто является плательщиком ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2006 N 03-11-04/3/156)
 

Вопрос: ...ЗАО осуществляет деятельность по приемке, переработке и реализации лома черных и цветных металлов. При передаче металлолома образуется разность в весе отправленного и принятого лома на сумму засоренности. Вправе ли ЗАО при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций включать сумму засоренности в материальные расходы?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2006 N 03-03-04/1/289)
 

Вопрос: ...Организацией заключен договор аренды нежилого помещения. Право собственности на нежилое помещение у арендодателя отсутствует. Текст договора аренды также не содержит положений о наличии права собственности у арендодателя. По истечении срока действия договора планируется пролонгация договора на новый срок. Вправе ли организация учесть расходы в виде арендной платы в целях налогообложения прибыли по указанному договору?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2006 N 03-03-04/1/288)
 

Вопрос: ООО, применяющее УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), занимается консультированием и маркетинговыми исследованиями по вопросам коммерческой деятельности в области сельского хозяйства. Вправе ли ООО включать в состав расходов, учитываемых при исчислении единого налога, стоимость оплаченных услуг за доступ и обслуживание сети Интернет, а также за обслуживание адреса электронной почты?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2006 N 03-11-04/2/70)
 

Вопрос: На основании пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ вправе ли применять систему налогообложения в виде ЕНВД автопредприятия, которые имеют 20 грузовых автомобилей, кроме того, несколько автомобилей сдают в аренду другим организациям?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2006 N 03-11-04/3/162)
 

Вопрос: Может ли переводиться на систему налогообложения в виде ЕНВД деятельность по передаче во временное пользование мест на открытой асфальтированной площадке для размещения на ней киосков на территории торгово-коммерческого комплекса? При этом киоски являются собственностью арендаторов.
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2006 N 03-11-04/3/163)
 

Вопрос: ...ООО, являясь дилером операторов сотовой связи, имеет центр обслуживания абонентов площадью менее 150 кв. м, где на основании соответствующей доверенности за наличный расчет продает стартовые комплекты услуг связи (sim-карты) и карты оплаты услуг связи. Подпадает ли указанная деятельность ООО под систему налогообложения в виде ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2006 N 03-11-04/3/164)
 

Вопрос: ...Могут ли пользователи авторских произведений, являющиеся плательщиками единого налога при упрощенной системе налогообложения, включать в состав расходов, учитываемых при исчислении единого налога, суммы перечисляемого в организацию, управляющую имущественными правами авторов произведений на коллективной основе, авторского вознаграждения?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2006 N 03-11-04/2/68)
 

Вопрос: Организация, работающая по упрощенной системе налогообложения, заключила с государственным учреждением договор о предоставлении рабочей силы из числа спецконтингента для участия в производственном процессе. Учитываются ли такие сотрудники в составе средней численности работников организации для определения возможности применения этой организацией упрощенной системы налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2006 N 03-11-04/2/69)
 

Вопрос: ...Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при отклонении фактической цены сделки от расчетной более чем на 20% при реализации ценных бумаг? Правомерно ли закрепление в учетной политике организации метода оценки стоимости акции по стоимости чистых активов эмитента на одну акцию? С какого момента начислять амортизацию по недвижимости присоединяемого юрлица, а также по недвижимости, подвергшейся реконструкции?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2006 N 03-03-04/1/283)
 

Вопрос: ...ООО арендует помещение площадью 16 кв. м и осуществляет розничную продажу солнцезащитных очков, а также прием заказов от физлиц на изготовление очков за наличный расчет. Своей мастерской по изготовлению очков ООО не имеет и привлекает исполнителя. Суммы оплаты за услуги по выполнению работ ООО в полном объеме перечисляет исполнителю. Вправе ли ООО применять ЕНВД в отношении розничной торговли и в отношении услуг по изготовлению очков?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2006 N 03-11-04/3/158)
 

Вопрос: ...Правомерно ли отнесение на расходы организации, находящейся на общей системе налогообложения или на УСН, стоимости обучения персонала, состоящего в штате данной организации, в случае если обучение осуществляется индивидуальным предпринимателем, не имеющим лицензии, так как индивидуальная трудовая педагогическая деятельность не лицензируется?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2006 N 03-03-05/4)
 

Вопрос: О порядке отнесения процентов по долговым обязательствам (займам) к расходам, учитываемым в целях налогообложения прибыли, в частности о порядке определения сопоставимости долговых обязательств для целей налогообложения прибыли.
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2006 N 03-03-04/1/282)
 

Вопрос: О реструктуризации и списании задолженности по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2006 N 03-01-10/2-71)
 

Вопрос: Об определении срока полезного использования при постановке на бухгалтерский учет объектов недвижимости, бывших в эксплуатации у предыдущих собственников, для целей исчисления налога на имущество организаций.
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2006 N 03-06-01-04/77)
 

Вопрос: Организация реализует медицинские аппараты. Вправе ли она осуществлять наличные денежные расчеты с населением без применения ККТ путем выдачи бланков строгой отчетности в случаях выезда специалиста на дом по заявке покупателя?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 24.03.2006 N 22-12/23200)
 

Вопрос: В здании, находящемся у проектной организации (государственного унитарного предприятия) на правах хозяйственного ведения, расположены кухня, раздаточная и моечная. Вправе ли организация учитывать расходы по их содержанию (отоплению, водо- и электроснабжению) в целях налогообложения прибыли?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 24.03.2006 N 20-12/22759)
 

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему с объектом налогообложения "доходы". После налогообложения он направляет часть средств на расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, а оставшиеся - на свои личные расходы. Должен ли индивидуальный предприниматель удержать с выплаченных самому себе сумм НДФЛ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 24.03.2006 N 18-12/3/22996)
 

Вопрос: Может ли организация-арендатор учесть для целей налогообложения прибыли затраты по реконструкции арендуемого здания?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 24.03.2006 N 20-12/25161)
 

Вопрос: При сдаче в аренду помещения в здании, расположенном на земельном участке, принадлежащем организации-арендодателю на праве постоянного (бессрочного) пользования, является ли налогоплательщиком земельного налога в соответствии с гл. 31 Налогового кодекса Российской Федерации арендатор помещения?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: ...О применении положений гл. 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса Российской Федерации в отношении розничной и оптовой торговли (включая развозную торговлю), осуществляемой на основе договора комиссии.
(Письмо Минфина РФ от 24.03.2006 N 03-11-04/3/151)
 

Вопрос: ...Каков порядок признания материальных расходов (списания сырья и материалов в производство, передачи результатов производственных услуг (работ)) при УСН в 2003 - 2005 гг.? Верно ли, что затраты на приобретение сырья и материалов, а также работ и услуг производственного характера в 2003 - 2005 гг. признавались расходами в день их фактической оплаты?
(Письмо Минфина РФ от 24.03.2006 N 03-11-04/2/65)
 

Вопрос: ...Для осуществления розничной торговли индивидуальный предприниматель арендует часть торгового зала магазина самообслуживания. Оставшаяся площадь торгового зала магазина самообслуживания сдана в аренду другим арендаторам. Расчет за товар осуществляется через посредника, арендующего кассовую линейку на выходе из магазина. Применяется ли в отношении указанной деятельности индивидуального предпринимателя система налогообложения в виде ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 24.03.2006 N 03-11-05/77)
 

Вопрос: ...Предприниматель занимается розничной торговлей бытовой техникой и мебелью через магазины с площадью 150 кв. м и уплачивает ЕНВД. Иногда предпринимателем заключались договоры купли-продажи с юрлицами, которые приобретали товары с оплатой по безналичному расчету. С 2006 г. изменилось понятие "розничная торговля". Будут ли в 2006 г. такие сделки подпадать под ЕНВД? Нужно ли при заключении подобных сделок выписывать счет-фактуру?
(Письмо Минфина РФ от 24.03.2006 N 03-11-05/76)
 

Вопрос: ...Организация, являясь инвестором строительства объекта, одновременно выполняет функции заказчика-застройщика. Средства на содержание заказчика-застройщика не предусмотрены в проектно-сметной документации. Имеет ли право организация включить в инвентарную стоимость объекта затраты, связанные с осуществлением строительных работ, в качестве затрат заказчика-застройщика?
(Письмо Минфина РФ от 24.03.2006 N 03-03-04/1/287)
 

Вопрос: ...В организации работает гражданин Белоруссии, НДФЛ с его доходов с апреля 2005 г. исчислялся по ставке 30%. В октябре 2005 г. произошло уточнение налогового статуса вышеназванного работника, как пребывавшего на территории РФ свыше 183 дней, и был произведен перерасчет НДФЛ по ставке 13%. Каким образом производится взаимозачет суммы налога между разными КБК? Правомерно ли применение каких-либо штрафных санкций к организации?
(Письмо Минфина РФ от 24.03.2006 N 03-05-01-04/69)
 

Вопрос: ...В связи с признанием утратившей силу ч. 4 ст. 21 Федерального закона от 24.11.1995 N 181-ФЗ, предусматривающей внесение работодателями обязательной платы ежемесячно в бюджеты субъектов РФ за каждого нетрудоустроенного инвалида в пределах квоты, включается ли указанная обязательная плата в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, за период с 01.01.2005 до 10.08.2005?
(Письмо Минфина РФ от 24.03.2006 N 03-03-04/1/274)
 

Вопрос: О порядке учета при формировании налоговой базы по налогу на прибыль суммы дебиторской задолженности, списываемой после реорганизации общества в форме выделения.
(Письмо Минфина РФ от 24.03.2006 N 03-03-04/1/275)
 

Вопрос: Об определении балансовой стоимости в бухгалтерском учете.
(Письмо Минфина РФ от 23.03.2006 N 07-05-06/66)
 

Вопрос: ...Организация осуществляет производство спиртосодержащей продукции из закупаемой головной фракции этилового спирта - побочного продукта спиртовой промышленности. Учитывая изменения в Федеральном законе от 22.11.1995 N 171-ФЗ с 01.01.2006, является ли указанная фракция подакцизным товаром, а также является ли произведенная из нее спиртосодержащая продукция подакцизным товаром и по какой ставке она должна облагаться?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ документальным подтверждением затрат могут являться документы, косвенно подтверждающие произведенные расходы. Вправе ли организация, руководствуясь данной нормой, относить к расходам в целях налога на прибыль затраты сотрудника по проживанию в гостинице, где откомандированный сотрудник был вынужден остановиться по пути к месту командировки? Какие документы необходимы для учета указанных расходов?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю газетно-журнальной продукцией через киоски и находится на специальном налоговом режиме (ЕНВД). В процессе инвентаризации выявляются недостачи (впоследствии компенсируются продавцами) или излишки товаров. Следует ли денежные поступления вследствие выявленных нарушений облагать налогом на прибыль?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: ОАО имеет на правах собственности здание торгового центра, оборудованного кабинками, прилавками для осуществления розничной торговли. Подпадает ли под ЕНВД предпринимательская деятельность по сдаче в аренду торговых мест торгового центра?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: Организация потребительской кооперации реализует бюджетным организациям (больницам, школам, детским учреждениям, домам инвалидов) через розничную сеть (магазины) как за наличный, так и за безналичный расчет товары, которые используются указанными организациями для собственного потребления. Будет ли данная деятельность облагаться единым налогом на вмененный доход?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: Применяется ли система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход при передаче во временное пользование администрацией рынка торговых мест для осуществления торговли с торгового объекта контейнерного типа, тонара, склада?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: Организация в 2005 г. находилась на общем режиме налогообложения и использовала кассовый метод признания доходов и расходов. С 1 января 2006 г. организация перешла на уплату единого сельскохозяйственного налога. Оплата за произведенную и реализованную в 2005 г. продукцию получена в 2006 г. В каком порядке сельскохозяйственная организация должна учесть полученные доходы и произведенные расходы?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: Правомерно ли применение упрощенной системы налогообложения в 2006 г. некоммерческими организациями, доля участия в которых других организаций составляет более 25 процентов?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: По какой ставке взимается государственная пошлина (тариф) за свидетельствование верности копий документов, принадлежащих гражданам, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Кто является плательщиком государственной пошлины при государственной регистрации договора участия в долевом строительстве квартиры в многоквартирном доме и в каком размере взимается госпошлина за госрегистрацию договора участия в долевом строительстве квартиры в многоквартирном доме, а также за госрегистрацию права собственности на квартиру, построенную по договору участия в долевом строительстве?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Организация в январе 2005 г. заключила договор на выполнение опытно-конструкторских работ с подписанием после каждого этапа работ акта сдачи-приемки. После этапа работ в декабре 2005 г. организацией получен опытный образец, который использовался в производстве в январе 2006 г. Окончание работ и подписание заключительного акта сдачи-приемки планируются в апреле 2006 г. Как признаются расходы по данному этапу и по всему договору?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: О порядке применения п. 10 ст. 2 Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах".
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Согласно п. 16 ст. 1 Закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ с 01.01.2006 утратил силу п. 2 ст. 167 НК РФ, который разъяснял, что признается оплатой для целей исчисления НДС. Является ли оплатой в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг) выдача покупателем-векселедателем собственного векселя? Следует ли поставщику товаров (работ, услуг) на дату получения векселя определять налоговую базу в порядке, установленном пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: Вправе ли организация списать в целях налогообложения прибыли стоимость новых товаров, переданных покупателю на постоянной основе взамен товаров, отозванных для диагностики в связи с образованием возможных скрытых производственных дефектов?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 22.03.2006 N 20-12/22869.2)
 

Вопрос: В каком порядке организация-субподрядчик должна учитывать в целях налогообложения прибыли доходы по выполненным работам? Вправе ли она списать в состав внереализационных расходов безнадежные долги?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 22.03.2006 N 20-12/22189)
 

Вопрос: Общеобразовательная школа проводит с несовершеннолетними детьми занятия в кружках и секциях, включая спортивные. Облагается ли НДС плата родителей за услуги, оказанные их детям?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 22.03.2006 N 19-11/22544)
 

Вопрос: Вправе ли организация при оказании услуг по устройству полов и облицовке стен использовать бланки строгой отчетности (формы N N БО-1 и БО-3)?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 22.03.2006 N 22-12/22332)
 

Вопрос: Каков порядок включения в состав внереализационных расходов сумм отчислений в резерв по сомнительным долгам для организаций, у которых отчетным периодом является месяц, два месяца и т.д.?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 22.03.2006 N 20-12/22197)
 

Вопрос: Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли затраты по договору аренды нежилого помещения под офис, заключенному на неопределенный срок и не прошедшему государственную регистрацию?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 22.03.2006 N 20-12/22181)
 

Вопрос: Организация арендует нежилое помещение под офис и платит арендатору арендные платежи, размер и сроки уплаты которых оговорены договором. Необходимо ли наличие еще каких-либо документов (счетов, актов и т.п.) для подтверждения обоснованности учета расходов по указанному договору аренды в целях налогообложения прибыли?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 22.03.2006 N 20-12/22181)
 

Вопрос: ...Организация реализует физлицам товары через собственную торговую сеть посредством проведения презентаций в арендуемых помещениях и демонстрации каталогов в местах проживания граждан. Непосредственная передача покупателям оплаченного товара происходит на складах компании. Реализация товаров производится на условиях предварительной 100%-ной оплаты. Подпадает ли с 01.01.2006 деятельность организации под ЕНВД?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Организация с 01.01.2005 перешла на УСН с общего режима налогообложения. В 2005 г. энергетической компанией в отношении организации сделан перерасчет за потребленную электроэнергию за 7 месяцев 2005 г. и за 2004 г. в сторону уменьшения. Перерасчет за весь период включен в счет-фактуру от 31.08.2005 и отражен на счете по оказанию услуг. Как правильно отразить сумму перерасчета?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Организация оказывает услуги общепита через столовую, имеющую два этажа. На 1-м этаже расположен кафетерий с площадью зала обслуживания посетителей 62 кв. м и местом кассира. На 2-м этаже - два зала обслуживания посетителей с площадями 193,5 и 100 кв. м и место кассира - 5 кв. м. Что считать в целях ЕНВД объектом организации общественного питания, имеющим зал обслуживания посетителей, - столовую в целом или отдельно по этажам и залам?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: ...В марте 2004 г. ООО закупило, оплатило и реализовало партию товаров для строительства. В счете-фактуре, выставленном поставщиком, был неверно указан юридический адрес ООО, а правильно оформленный счет-фактура был получен в мае 2005 г. В декларации за какой период следует отражать сумму НДС, указанную в правильно оформленном счете-фактуре: в декларации за май 2005 г. или в уточненной декларации за март 2004 г.?
(Письмо Минфина РФ от 22.03.2006 N 03-04-11/61)
 

Вопрос: Малое предприятие, применяющее УСН, занимается оказанием патентно-лицензионных услуг юридическим лицам. Вправе ли малое предприятие на основании пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ учитывать в расходах при исчислении единого налога суммы патентных пошлин, оплаченных в процессе выполнения услуг в интересах заказчиков?
(Письмо Минфина РФ от 22.03.2006 N 03-11-04/2/63)
 

Вопрос: ...Нужно ли подтверждать суточные чеками и другими первичными документами, для того чтобы признать их экономически оправданными и документально подтвержденными расходами для целей исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 22.03.2006 N 03-03-04/1/271)
 

Вопрос: ...Вправе ли футбольный клуб принимать расходы по выплате части зарплаты в неденежной форме как расходы на оплату труда, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль? Могут ли клубы в полном объеме относить суммы затрат по компенсациям, осуществленным в отчетном периоде, к расходам текущего отчетного периода (отдельно для случая перехода на постоянной основе и отдельно для случая перехода на условиях "аренды")?
(Письмо Минфина РФ от 22.03.2006 N 03-03-04/1/272)
 

Вопрос: ...ОАО по состоянию на 01.01.2005 произвело переоценку основных средств, результаты которой отражены в бухучете по состоянию на 01.01.2005. При исчислении налога на имущество за 2004 г. ОАО использовало налоговую базу, сложившуюся по данным бухучета за период с 01.01.2004 по 31.12.2004. Правомерны ли действия ОАО?
(Письмо Минфина РФ от 22.03.2006 N 03-06-01-04/69)
 

Вопрос: Организация, являющаяся налоговым агентом, суммы НДФЛ, удержанные с доходов работников обособленного подразделения, перечислила по месту нахождения головной организации. В ходе налоговой проверки налоговый орган обязал организацию перечислить сумму НДФЛ и соответствующую сумму пени по месту нахождения обособленного подразделения. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: Подлежит ли организация, являющаяся налоговым агентом, привлечению к ответственности по ст. 123 НК РФ, если она суммы НДФЛ, удержанные с доходов работников обособленного подразделения, перечислит по месту нахождения головной организации?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: Организация, являясь налоговым агентом, несвоевременно перечислила сумму НДФЛ, удержанную у физических лиц - работников организации. Может ли налоговый орган взыскать с такой организации пени?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: Из-за технической ошибки бухгалтера организация, являясь налоговым агентом, не исчислила, не удержала у физических лиц - работников организации и не перечислила налог на доходы физических лиц в полном объеме. Может ли налоговый орган взыскать с такой организации недоудержанную сумму налога и соответствующую ей сумму пени?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: Может ли налогоплательщик включить в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затраты по КАСКО-страхованию транспортного средства?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: В каком порядке с 1 января 2006 г. облагается налогом на имущество организаций имущество лизингодателя, учитываемое по правилам бухгалтерского учета на счете 03 "Доходные вложения в материальные ценности"?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: ...ООО заключает агентские договоры, являясь при этом агентом по закупке. По какой ставке должно облагаться налогом на добавленную стоимость агентское вознаграждение по указанным договорам в случае, если: агент производит закупку товара, облагаемого НДС по ставке 10%; агент производит закупку товара, не облагаемого НДС?
(Письмо Минфина РФ от 21.03.2006 N 03-04-07/04)
 

Вопрос: ...Следует ли энергоснабжающей организации переоформить для потребителя счета-фактуры в случае перерасчета потребленной электроэнергии с начала года по льготному тарифу? Необходимо ли представить уточненные декларации по НДС за предыдущие периоды (принимая во внимание то, что перерасчет не явился следствием какой-либо ошибки и на момент отражения в учете реализации действия покупателя и продавца были обоснованны и верны)?
(Письмо Минфина РФ от 21.03.2006 N 03-04-09/05)
 

Вопрос: Ломбард просит разъяснить, может ли применяться в отношении следующих видов деятельности система налогообложения в виде ЕНВД: ломбард реализует невостребованное имущество с публичных торгов, при этом покупателю выдается на руки вместе с соответствующим пакетом документов кассовый чек; ломбард не смог реализовать невостребованное имущество с повторных торгов, изделия были реализованы через магазин ломбарда физическим лицам с использованием ККМ.
(Письмо Минфина РФ от 21.03.2006 N 03-11-04/3/142)
 

Вопрос: ...Организация занимается реализацией фарфоровых и стеклянных изделий. В результате хранения и транспортировки таких изделий образуются потери (бой). Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль потери от боя в пределах норм естественной убыли, утвержденных Приказом Министерства торговли СССР от 04.01.1988 N 2?
(Письмо Минфина РФ от 21.03.2006 N 03-03-04/1/261)
 

Вопрос: ...Как определить налоговую базу по налогу на прибыль при реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, по цене, превышающей цену, по которой проводились торги на организованном рынке ценных бумаг, если указанные ценные бумаги были приобретены по цене, превышающей их рыночную стоимость?
(Письмо Минфина РФ от 21.03.2006 N 03-03-04/1/269)
 

Вопрос: ...ФГУП является держателем векселей, приобретенных по цене ниже номинала на вторичном рынке. Начисление процентов по векселю не предусмотрено. Должно ли ФГУП включать в состав внереализационных доходов сумму дисконта по указанным векселям при исчислении налога на прибыль с учетом изменений, внесенных в пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ Федеральным законом от 06.06.2005 N 58-ФЗ?
(Письмо Минфина РФ от 21.03.2006 N 03-03-04/1/268)
 

Вопрос: О применении получателем товаров вычета по НДС в случае безвозмездной передачи товара.
(Письмо Минфина РФ от 21.03.2006 N 03-04-11/60)
 

Вопрос: Каков порядок определения налогооблагаемой базы для целей исчисления налога на прибыль при уступке (переуступке) права требования?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 20.03.2006 N 19-11/21523)
 

Вопрос: Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Вправе ли она учесть при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, затраты по реконструкции здания, а также расходы по оплате стоимости права заключения договора аренды земельного участка сроком на 25 лет (для реконструкции и последующей эксплуатации здания)?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 20.03.2006 N 18-11/3/21347)
 

Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения "доходы", уплачивала налог в бюджет, ошибочно указывая в платежном поручении КБК по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Вправе ли она произвести зачет указанных сумм налога в счет уплаты налога?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 20.03.2006 N 18-11/3/21346)
 

Вопрос: ...С 01.07.2004 введен новый ГОСТ Р 52201-2004 "Топливо моторное этанольное для автомобильных двигателей с принудительным зажиганием. Бензанолы". Приказом Ростехрегулирования от 22.07.2004 N 7 в Номенклатуру продукции и услуг (работ) включена позиция "Этанольное моторное топливо для автомобильных двигателей с принудительным зажиганием. Бензанолы". Относится ли это топливо к подакцизным нефтепродуктам и по какой ставке облагается?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Организация для дальнейшей реализации приобрела в декабре 2005 г. у производителя денатурированную спиртосодержащую продукцию, на момент покупки не являвшуюся подакцизным товаром. Правомерна ли реализация с 01.01.2006 по цене без акциза приобретенной продукции (с указанной даты она - подакцизный товар)? Следует ли при реализации продукции заполнять разд. "А" справки к товарно-транспортной накладной? Подлежит ли продукция маркировке?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Просим разъяснить, какими конкретными документами следует руководствоваться при определении объемной доли этилового спирта, содержащегося в алкогольной продукции, при применении ставок акциза, установленных п. 1 ст. 193 Налогового кодекса.
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Организация, имеющая свидетельство на оптовую реализацию нефтепродуктов, налоговую декларацию по акцизам, отражающую приобретение нефтепродуктов в январе 2006 г., представила раньше срока. Сумма налоговых вычетов превысила сумму акциза по указанным операциям. Можно ли превышение провести в карточке "РСБ" по дате фактического представления декларации за январь 2006 г. или отражать по сроку уплаты акциза за январь 2006 г.?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Организация имеет свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции из денатурированного этилового спирта. В феврале 2006 г. часть приобретенного спирта передана в производство, часть будет передана в марте 2006 г. Может ли превышение налоговых вычетов в марте 2006 г. над исчисленным за этот период акцизом быть зачтено в счет акциза, подлежащего уплате за февраль 2006 г., и начисляется ли пеня за неуплату акциза в феврале 2006 г.?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Наша организация перешла с общего режима налогообложения на УСН с 1 января 2003 г. с объектом налогообложения в виде доходов, а с 1 января 2006 г. вернулась на общий режим налогообложения. Как определять в целях налога на прибыль остаточную стоимость основных средств, которые мы приобрели еще до 2003 г., на 1 января 2006 г.?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: Приказом Минэкономразвития России от 03.11.2005 N 284 в целях применения УСН утвержден коэффициент-дефлятор на 2006 г. в размере 1,132. Применяется ли в 2006 г. этот коэффициент-дефлятор для индексации величины предельного размера доходов 20 млн руб.?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: Обязаны ли индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения на основе патента, вести налоговый учет в Книге учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ) и представлять налоговые декларации (ст. 346.23 НК РФ)?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Вправе ли налогоплательщик при определении величины базовой доходности скорректировать коэффициент К2 с учетом фактического периода времени ведения предпринимательской деятельности за налоговый период, если в каждом месяце квартала разное количество фактически отработанных дней?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Автотранспортная организация осуществляет два вида деятельности: оказание транспортных услуг (общий режим налогообложения) и оказание услуг по размещению рекламы (ЕНВД). Необходимо ли организации производить распределение затрат, в частности зарплаты, амортизации, затрат по приобретению ГСМ и "входного" НДС по ним, между деятельностью по оказанию транспортных услуг и деятельностью по размещению рекламы?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: Индивидуальный предприниматель предполагает заниматься оптово-розничной торговлей строительными материалами, арендуя для этого нежилое подвальное помещение общей площадью 248,6 кв. м. Какой физический показатель необходимо использовать индивидуальному предпринимателю при расчете суммы единого налога на вмененный доход в данном случае - площадь торгового зала (в квадратных метрах) или торговое место?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Организацией в I квартале 2004 г. переплачены взносы на ОПС в сумме 280 руб. На какую сумму взносов можно уменьшить ЕНВД за I квартал 2004 г.? В каком периоде можно принять к уменьшению 280 руб. - в I или II квартале 2004 г.? За II квартал 2005 г. недоплаченные взносы на ОПС в сумме 5000 руб. доплачены в III квартале 2005 г. Какая сумма подлежит уменьшению за II квартал 2005 г.? Можно ли уменьшить ЕНВД за III квартал 2005 г. на 5000 руб.?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Организация владеет торговым центром. На земельном участке, предоставленном местными органами власти, организация собирается обустроить парковку - огороженную территорию, примыкающую к центру. Въезд на парковку будет платным во время работы центра. Подпадает ли указанная деятельность под ЕНВД, если местными нормативно-правовыми актами определено, что деятельность по хранению автомобилей на платных стоянках подлежит переводу на ЕНВД?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: Российская организация оказывает российским и иностранным организациям услуги на основании договоров морского агентирования. В связи с вступлением в силу с 1 января 2006 г. норм Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ изменился ли после 1 января 2006 г. порядок налогообложения указанных услуг? Подлежат ли указанные услуги обложению налогом на добавленную стоимость по ставке налога в размере 0 процентов?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Организация применяет УСН (объект "доходы, уменьшенные на расходы"). Оплата ряда услуг сторонних организаций (за техническое обслуживание копировальной техники, за аренду помещения и т.п.) осуществляется в декабре 2005 г. авансовыми платежами. Можно ли включать в расходы суммы авансовых платежей и суммы НДС, относящиеся к авансовым платежам в 2005 г., если услуги фактически будут оказаны в 2006 г.?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: Наша организация осуществляет розничную торговлю непродовольственными товарами в арендуемых помещениях административного здания, именуемых в экспликации здания как кабинеты. Какой физический показатель мы должны применять при исчислении единого налога на вмененный доход: "торговое место" или "площадь торгового зала (в квадратных метрах)"?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: ЗАО просит разъяснить, кто может осуществлять перевод первичных учетных документов, составленных на иностранном языке: сторонние организации, оказывающие услуги по переводу текстов на русский язык, или сотрудник ЗАО, владеющий соответствующим иностранным языком. Какие требования предъявляются к оформлению и заверению переводов первичных учетных документов?
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2006 N 03-02-07/1-66)
 

Вопрос: ...Пункт 6 ст. 280 НК РФ обязывает налогоплательщиков определять расчетную цену реализации ценной бумаги, не обращающейся на организованном рынке и не имеющей аналогов. При этом методика определения расчетной цены не определена. Что такое расчетная цена? Какими нормативными актами предусмотрены методы определения расчетной цены акции? Можно ли по долговым ценным бумагам считать расчетную цену любым способом?
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2006 N 03-03-04/1/260)



Опубликовано: 30.09.2008
© ООО «1КЦ» 2002-2017
Контактная информация        Лицензии и сертификаты
Москва Санкт-Петербург Екатеринбург Мурманск
8-911-1180886 8-981-7491808
(812) 412-4989
8-901-3160314 8-901-3155037
Наш индекс цитирования