1-й КОНСАЛТ ЦЕНТР Вызов консультанта
О КомпанииНаши УслугиОнлайн УслугиПолезная ИнформацияНаши Реквизиты

вопрос 53


Вопрос: Поставщик компенсирует покупателю стоимость товаров, испорченных в процессе транспортировки. Можно ли учесть сумму такой компенсации в расходах, уменьшающих доход при расчете налогооблагаемой прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 14.04.2006 N 03-03-04/1/340)
 

Вопрос: ...В ОАО осуществляется внедрение компьютерной системы управления. В этих целях ОАО приобрело неисключительные права на использование программ для ЭВМ. В процессе подготовки к внедрению ОАО понесло командировочные расходы и расходы на консультационные услуги, оказываемые сторонними организациями. Вправе ли ОАО учесть понесенные затраты в целях налогообложения прибыли до начала использования системы управления в хозяйственной деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 14.04.2006 N 03-03-04/1/337)
 

Вопрос: ...Организация в 2006 г. планирует заключить договоры аренды помещений площадью 148 и 140 кв. м, находящихся на первом и втором этажах здания, которое является складом подсобного блока (назначение: складское). Вправе ли организация при осуществлении розничной торговли в данных помещениях исчислять ЕНВД с использованием физического показателя "площадь торгового зала"?
(Письмо Минфина РФ от 14.04.2006 N 03-11-04/3/200)
 

Вопрос: ...ООО, расположенное в г. Н. Новгороде, передало в доверительное управление организации, расположенной в г. Москве, торгово-развлекательный комплекс. Доверительный управляющий занимается предоставлением площадей комплекса в аренду для ведения розничной торговли. Подпадает ли указанная деятельность под систему налогообложения в виде ЕНВД? Если да, то кто должен уплачивать налог: учредитель управления или доверительный управляющий?
(Письмо Минфина РФ от 14.04.2006 N 03-11-04/3/201)
 

Вопрос: ...ЗАО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". В феврале 2006 г. произошла регистрация дополнительного выпуска ценных бумаг. Возникает ли доход у ЗАО при предъявлении векселей банку к погашению по их номинальной стоимости? Утратит ли ЗАО при предъявлении векселей к погашению на сумму свыше 20 млн руб. по их номинальной стоимости право на применение УСН?
(Письмо Минфина РФ от 14.04.2006 N 03-11-04/2/79)
 

Вопрос: ...ОАО, находясь на территории промышленной зоны, которую городской транспорт в обычном режиме не обслуживает, заключает договоры оказания транспортных услуг по доставке работников организации к месту работы и обратно. Облагаются ли ЕСН суммы, уплаченные по договорам оказания данных услуг?
(Письмо Минфина РФ от 14.04.2006 N 03-05-02-04/46)
 

Вопрос: ...В декабре 2005 г. ЗАО было преобразовано в ООО. В апреле 2006 г. ООО (правопреемник) обнаружило, что ЗАО (реорганизованное юрлицо) не проинформировало налоговый орган о банковском счете, открытом в сентябре 2005 г. ООО направило в налоговый орган соответствующее сообщение. Налоговый орган привлек ООО к ответственности по п. 1 ст. 118 НК РФ в виде штрафа в размере 5000 руб. Должен ли правопреемник уплачивать этот штраф?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: ...12.12.2005 ЗАО было преобразовано в ООО, о чем внесена запись в ЕГРЮЛ. 28.12.2005 налоговым органом принято решение о привлечении к налоговой ответственности ЗАО, которому доначислены суммы налогов, пеней, а также штрафных санкций. Должен ли правопреемник (общество с ограниченной ответственностью) уплачивать суммы налогов, пеней, а также штрафных санкций?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: Вправе ли организация учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затраты на услуги VIP-зала аэропорта (зала официальных делегаций), оказанные командированным сотрудникам организации?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Налоговый агент по НДФЛ 10.01.2006 представил в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физлиц за налоговый период по форме N 2-НДФЛ, утвержденной Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583. Налоговый орган данные сведения не принял, мотивировав свой отказ тем, что сведения необходимо представлять по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.11.2005 N САЭ-3-04/616@. Правомерна ли позиция налогового органа?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Обществом в 2002 г. был приобретен объект незавершенного строительства. В 2006 г. он доведен до состояния, пригодного к эксплуатации. Общество планирует учитывать объект на счете 03 и в рамках основного вида деятельности предоставлять за плату во временное пользование. Будет ли объект облагаться налогом на имущество? Вправе ли общество учитывать суммы амортизации по нему при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 14.04.2006 N 03-06-01-04/86)
 

Вопрос: О применении ЕНВД в отношении деятельности по передаче в аренду стационарных торговых мест за прилавками торговых павильонов рынка и обособленных помещений, имеющих торговые залы, в том числе бутиков, а также бетонированной площадки.
(Письмо Минфина РФ от 14.04.2006 N 03-11-04/3/209)
 

Вопрос: О применении ЕНВД в отношении деятельности по передаче в аренду тентовых модулей и здания торгового павильона.
(Письмо Минфина РФ от 14.04.2006 N 03-11-04/3/210)
 

Вопрос: Организация при заполнении платежного поручения на уплату налога не указала код ОКАТО или указала неверный код ОКАТО муниципального образования. Какие последствия могут наступить для налогоплательщика?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по Московской обл., 2006)
 

Вопрос: С 1 января 2006 г. во многих регионах изменились коды ОКАТО. В связи с этим какие коды ОКАТО следует указывать в платежных поручениях на уплату налогов в 2006 г., но относящихся к 2005 г.?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по Московской обл., 2006)
 

Вопрос: Федеральным законом от 04.11.2005 N 137-ФЗ с 1 января 2006 г. введена в действие ст. 103.1 НК РФ, согласно которой если сумма наложенного на организацию штрафа по какому-либо налогу не превышает 50 тыс. руб., то данный штраф взыскивается во внесудебном порядке. Правильно ли мы понимаем, что для взыскания штрафа в этих пределах достаточным основанием будет принятое решение руководителя ИФНС о взыскании с организации штрафа?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по Московской обл., 2006)
 

Вопрос: ...Организация А на 6 месяцев предоставляет организации В по договору аренды персонала сотрудников. Сотрудники работают в подразделении организации В, создавшей рабочие места. После выездной налоговой проверки в организации А выявлен факт непостановки на учет обособленного подразделения. По окончании проверки составлен акт и вынесено решение о начислении штрафа по п. 1 ст. 117 НК РФ. Правомерны ли действия налоговых органов?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по Московской обл., 2006)
 

Вопрос: ...Консультационные услуги, согласно договору с аудиторской фирмой, осуществляются в форме "абонентского консультационного обслуживания", при этом оплата осуществляется ежемесячно и не зависит от объема оказанных услуг и факта их осуществления. В налоговом периоде налогоплательщик фактически не получал консультаций, но своевременно осуществлял платежи. Могут ли такие расходы уменьшить налогооблагаемую прибыль?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Пунктом 1 ст. 93 НК РФ установлено, что при проведении налоговых проверок должностное лицо налогового органа, проводящее проверку, вправе истребовать у проверяемого налогоплательщика, плательщика сбора, налогового агента необходимые для проверки документы. При этом документы представляются в виде должным образом заверенных копий. Какими нормативно-правовыми актами регулируется процедура заверения копий документов для налоговых органов?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: Каким образом организация, не подлежащая обязательному аудиту, может подтвердить экономическую обоснованность и необходимость затрат на проведение добровольного аудита в целях налогообложения прибыли?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: ...В октябре 2005 г. организация заключила предварительный договор аренды помещения, по которому с ней обязуются заключить договор аренды с 01.01.2006. Один из пунктов договора - приобретение организацией-арендатором за счет собственных средств стройматериалов для ремонта передаваемых в аренду площадей. Ремонт будет производиться силами арендодателя. Можно ли уменьшить на стоимость приобретенных стройматериалов налогооблагаемую прибыль?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: По договору купли-продажи мы получили оборудование и к нему программное обеспечение. Это оборудование без данного программного обеспечения работать не будет, программное обеспечение куплено специально для него. Оприходовать ли нам это основное средство с программным обеспечением или программное обеспечение следует учитывать отдельно?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: ...Председателем совета директоров АО подписан договор об исполнении управляющей компанией на возмездной основе полномочий единоличного исполнительного органа. Вправе ли АО направлять в командировки работников управляющей компании и оплачивать им командировочные расходы, если эти командировки имеют производственную направленность? Учитывать ли затраты по командировкам в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль АО?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: ...Мне необходимо было по семейным обстоятельствам взять два дня за свой счет. Написав письменное заявление за 1 час до окончания рабочего дня, я оставил его в приемной руководителя, который был в тот момент занят и его не подписал. Следующие два дня я решал семейные проблемы. По прибытии на работу мне предъявили акт о моем отсутствии на рабочем месте и приказ о привлечении к дисциплинарному взысканию - выговору. Насколько законно решение руководства?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...За госрегистрацию договора участия в долевом строительстве, по условиям которого в собственность организации переходят 16 квартир, была уплачена госпошлина в сумме 7500 руб. Однако, по мнению регистрирующего органа, госпошлина должна уплачиваться в зависимости от количества объектов (квартир), указанных в регистрируемом договоре. В каком размере уплачивается госпошлина при регистрации договора участия в долевом строительстве?
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2006 N 03-06-03-04/47)
 

Вопрос: ...Организация, до 01.01.2006 применявшая УСН, а с 01.01.2006 перешедшая на ЕНВД, в декабре 2005 г. получила авансы за услуги по предоставлению в пользование рекламных конструкций с 01.01.2006. Как учесть данные доходы? Организация также осуществляет деятельность по монтажу, печати баннеров, в отношении которой применяет УСН. Как распределить расходы в виде суммы страховых взносов в ПФР между указанными режимами налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2006 N 03-11-04/3/197)
 

Вопрос: ООО просит разъяснить, подпадает ли под действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход размещение на мосту рекламной конструкции ООО, содержащей информацию об адресе и товарах общества, а также схему движения в сторону указанного адреса.
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2006 N 03-11-04/3/198)
 

Вопрос: ...В какой момент производить вычеты НДС, уплаченного при приобретении оборудования к установке? Являются ли объектом налогообложения по НДС затраты по изготовлению собственными силами нестандартизированного оборудования? В целях применения п. 6 ст. 171 НК РФ по каким объектам недвижимости с точки зрения момента их приобретения необходимо восстанавливать НДС?
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2006 N 03-04-11/65)
 

Вопрос: О правомерности принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость по счетам-фактурам, составленным с нарушением действующего порядка.
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2006 N 03-04-09/06)
 

Вопрос: Правомерно ли привлечение продавца (кассира-операциониста) торговой организации к административной ответственности за отсутствие голограммы "Государственный реестр" на контрольно-кассовой машине, используемой при осуществлении наличных расчетов организацией?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по г. Москве, 2006)
 

Вопрос: Обязана ли налоговая инспекция при подаче искового заявления в арбитражный суд о принудительном взыскании налоговых санкций одновременно представить документ, подтверждающий направление требования об уплате налоговых санкций в добровольном порядке?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по г. Москве, 2006)
 

Вопрос: ...Адвокатом, имеющим постоянную регистрацию в г. Самаре, учрежден адвокатский кабинет в г. Москве, где он временно проживает и имеет свидетельство о регистрации по месту пребывания. Также он внесен в региональный реестр адвокатов г. Москвы Межрегиональной коллегией адвокатов помощи предпринимателям и гражданам. Может ли он представлять налоговую декларацию по ЕСН в налоговую инспекцию г. Москвы по месту пребывания?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по г. Москве, 2006)
 

Вопрос: ...Каков порядок приобретения предприятиями - изготовителями алкогольной продукции федеральных специальных марок старого образца из остатков, находящихся у территориальных налоговых органов по результатам инвентаризации на 31.12.2005, для наклеивания на алкогольную продукцию, производимую в I полугодии 2006 г., и вправе ли предприятия-изготовители самостоятельно получать носители информации на марки старого образца?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по г. Москве, 2006)
 

Вопрос: ...Территориальным налоговым органом решено привлечь продавца (кассира-операциониста) и бухгалтера организации к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП за неприменение ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов. Вправе ли организация обжаловать данное решение в связи с тем, что бухгалтер организации не является должностным лицом, ответственным за осуществление контроля за применением ККТ организацией?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по г. Москве, 2006)
 

Вопрос: ...Организация в учетной политике для целей налогообложения установила, что амортизационная премия 10% от первоначальной стоимости приобретенных основных средств учитывается как прочие расходы и списывается как косвенные расходы. По мнению налоговой инспекции, данная сумма относится к амортизации, а соответственно, к прямым расходам, распределяемым на остатки НЗП, готовой продукции и товаров отгруженных. Насколько прав налоговый орган?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по Московской обл., 2006)
 

Вопрос: ...В ноябре 2005 г. ЗАО создает офис без расчетного счета и отдельного баланса со стационарными рабочими местами и собственным амортизируемым имуществом, где работают сотрудники по трудовым договорам и договору аренды персонала. В I квартале 2006 г. работали только сотрудники по договору аренды персонала. Расчет прибыли основан на показателе фонда оплаты труда. Как в I квартале рассчитать долю прибыли для уплаты налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по Московской обл., 2006)
 

Вопрос: Организация, приобретая акции, оплатила услуги независимого оценщика, а также консультационные и юридические услуги. Включаются ли вышеуказанные расходы в стоимость приобретаемых акций либо следует признавать указанные расходы в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в текущем периоде?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Организация является продавцом ценных бумаг по первой части РЕПО и покупателем по второй части РЕПО. В договоре РЕПО определена цена, а также срок обратного выкупа ценных бумаг. Будет ли сделка РЕПО в 2005 г. для целей налогообложения прибыли организаций рассматриваться как вышеуказанная сделка в случае изменения цены обратного выкупа ценных бумаг, а также уменьшения срока заключенной сделки РЕПО?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Имеет ли право собственник автомобиля категории БелАЗ квалифицировать его в целях уплаты транспортного налога по категории "Другие самоходные транспортные средства"?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: Общероссийская общественная организация инвалидов освобождена от уплаты земельного налога. Обязана ли она представлять в налоговый орган декларации по земельному налогу?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по г. Москве, 2006)
 

Вопрос: ...Я являюсь индивидуальным предпринимателем, был исключен из ЕГРИП. Налоговый орган, проведя налоговую проверку моей деятельности, проанализировав отчеты ККТ, привлек меня к ответственности за ведение деятельности индивидуального предпринимателя без государственной регистрации. Прав ли налоговый орган, привлекая меня к ответственности за осуществление деятельности после исключения из ЕГРИП?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по г. Москве, 2006)
 

Вопрос: О реструктуризации задолженности по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
(Письмо Минздравсоцразвития РФ от 12.04.2006 N 1839-ВС)
 

Вопрос: ...Организация приобретает за наличный расчет ГСМ, а также оплачивает услуги по мойке этих автомобилей. Эти расходы подтверждаются кассовыми чеками. Как организации подтвердить при исчислении налога на прибыль фактическое осуществление указанных затрат, если кассовый аппарат формирует неустойчивый оттиск чека, на котором отпечатанная информация со временем выцветает и теряется?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 12.04.2006 N 20-12/29007)
 

Вопрос: Организация приобрела у автора книги - иностранного гражданина имущественное право на экранизацию книги. Автор является гражданином США, который там постоянно живет и работает. Должна ли организация начислять ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на выплаченное иностранному гражданину авторское вознаграждение?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 12.04.2006 N 21-11/40766@)
 

Вопрос: В связи с ликвидацией банка у него образовалась задолженность перед организацией в размере остатка денежных средств на ее расчетном счете. Вправе ли организация учесть указанную задолженность в целях налогообложения прибыли?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 12.04.2006 N 20-12/29003@)
 

Вопрос: Организация привлекла компанию - независимого эксперта, которая провела экспертно-диагностическое обследование подлежащего сдаче в аренду здания для подтверждения объемов выполненных подрядчиками ремонтных работ. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли расходы, связанные с проведением указанного обследования?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 12.04.2006 N 20-12/29000@)
 

Вопрос: Организация арендует нежилое помещение под офис. К договору аренды стороны подписали дополнительное соглашение об увеличении стоимости арендной платы с начала текущего календарного года. Вправе ли арендатор учитывать для целей налогообложения прибыли суммы увеличенной арендной платы по указанному дополнительному соглашению, если дополнительное соглашение не прошло государственную регистрацию?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 12.04.2006 N 20-12/29001)
 

Вопрос: Коммунальная квартира, находящаяся в общей долевой собственности двух физических лиц, была продана в 2006 г. за 1 500 000 руб. Разъясните, в каком размере предоставляется имущественный налоговый вычет указанным гражданам, в случае если один из них владел 0,6 доли общей собственности (более трех лет), а другой - соответственно 0,4 доли (менее трех лет).
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2006)
 

Вопрос: ...Для установки приобретенного производственного оборудования сторонней организацией построен фундамент в арендованном помещении (с согласия арендодателя). Включать ли затраты по строительству фундамента в первоначальную стоимость оборудования или учитывать как капвложения в арендованное имущество в виде неотделимых улучшений и принимать к учету как объект основных средств? Как принимается к вычету НДС по данным работам?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Коммерческая организация приобрела в январе 2006 г. основное средство с учетом таможенных пошлин. В каком порядке таможенные пошлины учитываются при исчислении налогооблагаемой прибыли?
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2006)
 

Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с использованием в качестве объекта налогообложения доходов, уменьшенных на величину расходов, приобрела в 2005 г. оборудование со сроком полезного использования 7 лет. Разъясните, следует ли ей вносить уточнения в налоговую базу по единому налогу с учетом положений гл. 25 НК РФ в случае его списания в 2006 г. в связи с моральным износом.
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2006)
 

Вопрос: Вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели, являющиеся участниками договора простого товарищества, просят разъяснить, вправе ли они применять в 2006 г. упрощенную систему налогообложения.
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2006)
 

Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, просит разъяснить, в каком порядке учитываются в 2006 г. суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и суммы пособий по временной нетрудоспособности, выплаченные работникам, при исчислении единого налога с объектами налогообложения "доходы" и "доходы, уменьшенные на величину расходов".
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2006)
 

Вопрос: Являются ли в 2006 г. объектом налогообложения по акцизам операции по реализации денатурированного этилового спирта? Предоставляются ли налоговые вычеты при осуществлении указанных операций?
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2006)
 

Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения и использующая в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, просит разъяснить, в каком порядке ей следует учитывать в целях исчисления налоговой базы по единому налогу стоимость приобретенных товаров, переданных сотрудникам в качестве оплаты труда.
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2006)
 

Вопрос: Организация, осуществляющая предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по передаче в аренду прилавков на открытых рынках, просит разъяснить, подлежит ли такая деятельность в 2006 г. переводу на уплату единого налога на вмененный доход.
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2006)
 

Вопрос: Организация осуществляет операции по реализации товаров как на внутреннем рынке, так и на экспорт. В каком порядке в 2006 г. определяются суммы НДС, относящиеся к товарам, операции по реализации которых облагаются по налоговой ставке 0 процентов, в целях получения налогового вычета?
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2006)
 

Вопрос: Организация, применяющая систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, просит разъяснить, вправе ли она учитывать при исчислении единого сельскохозяйственного налога с 01.01.2002 потери зерна и продуктов его переработки при их хранении, выявленные при проверке фактического наличия.
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2006)
 

Вопрос: Организация, являющаяся правообладателем, заключила с другим юридическим лицом договор коммерческой концессии, в соответствии с которым она передает пользователю исключительные права на товарный знак. Является ли объектом налогообложения по НДС вознаграждение в виде периодических платежей, предусмотренное указанным договором?
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2006)
 

Вопрос: Организация приобрела в фирменном магазине телевизоры в количестве 5 штук. Согласно договору купли-продажи при единовременной покупке телевизоров в количестве более 3 штук покупателю предоставляется скидка в размере 10% от общей стоимости покупки. В каком порядке такие скидки учитываются в 2006 г. при исчислении налога на прибыль и НДС?
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2006)
 

Вопрос: Организация получила оборудование по договору безвозмездного пользования в 2006 г. Признается ли она плательщиком налога на имущество в отношении указанного имущества?
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2006)
 

Вопрос: Туристическая фирма предоставляет своим покупателям скидку в виде премии в размере 10% от общей стоимости приобретенных ими путевок за год по договорам возмездного оказания услуг. В каком порядке в 2006 г. указанные расходы учитываются при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2006)
 

Вопрос: Организация, применявшая общую систему налогообложения с использованием кассового метода определения доходов и расходов, с 1 января 2006 г. перешла на упрощенную систему налогообложения. Признаются ли денежные средства, поступившие указанной организации в период применения упрощенной системы налогообложения в оплату услуг, оказанных в период применения общего режима налогообложения, объектом налогообложения по единому налогу?
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2006)
 

Вопрос: Признаются ли объектом налогообложения по НДС операции по передаче имущества по договору безвозмездного пользования?
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2006)
 

Вопрос: ...В целях исчисления налога на прибыль вправе ли нефтяная компания применять районный коэффициент к заработной плате сотрудников, занятых в районах Крайнего Севера, установленный Постановлением Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС от 29.12.1964 N 611/35?
(Письмо Минфина РФ от 12.04.2006 N 03-03-04/1/334)
 

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность в сфере игорного бизнеса, в целях определения момента прекращения обязанности по уплате налога просит разъяснить, с какой даты объект налогообложения по налогу на игорный бизнес считается выбывшим в случае направления заявления о регистрации объекта налогообложения по налогу на игорный бизнес в налоговый орган в виде почтового отправления с описью вложения.
(Письмо Минфина РФ от 12.04.2006 N 03-06-05-03/12)
 

Вопрос: ...Аптечное учреждение осуществляет отпуск лекарственных средств населению по льготным рецептам врачей, а также обеспечивает медикаментами муниципальные школы, детские сады и воинскую часть. Ряд предприятий приобретают у учреждения медикаменты для аптечек или медпунктов по безналичному расчету. Подпадает ли указанная деятельность аптечного учреждения под систему налогообложения в виде ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 12.04.2006 N 03-11-04/3/196)
 

Вопрос: ...При сокращении численности или штата работников организации работодатель с письменного согласия работника имеет право расторгнуть с ним трудовой договор без предупреждения об увольнении за два месяца с одновременной выплатой дополнительной компенсации. Относятся ли указанные выплаты к компенсационным выплатам, не облагаемым НДФЛ и ЕСН? Правомерно ли включение указанных выплат в состав расходов при налогообложении прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 12.04.2006 N 03-05-02-04/45)
 

Вопрос: ...С 01.01.2006 налоговые органы вправе во внесудебном порядке взыскивать штрафы, если их размер по одному налогу за один период не превышает 50 000 руб. для организаций и 5000 руб. для индивидуальных предпринимателей (ст. 103.1 НК РФ). В каком порядке исчислять срок давности взыскания налоговой санкции в случае взыскания штрафа на основании решения налогового органа?
(Письмо Минфина РФ от 12.04.2006 N 03-02-07/1-90)
 

Вопрос: Об отражении в бухгалтерском учете первоначальной стоимости основных средств, принятых в эксплуатацию и оформленных в установленном порядке.
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2006 N 07-05-06/89)
 

Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, поручить ведение Книги учета доходов и расходов с подготовкой и сдачей отчетности в налоговую инспекцию сторонней неаудиторской организации и учесть стоимость этих услуг в расходах при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 11.04.2006 N 18-12/29565@)
 

Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения "доходы", с 2006 г. является участником договора простого товарищества (договора о совместной деятельности). Вправе ли организация не изменять систему налогообложения (доходы), так как до 20 декабря 2005 г. она не уведомила налоговый орган об изменении объекта налогообложения?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 11.04.2006 N 18-11/3/28399@)
 

Вопрос: Каков порядок включения в налоговую базу по НДС денежных средств в виде штрафных санкций и неустоек, полученных на основании решения суда за неисполнение денежного обязательства по договору?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 11.04.2006 N 19-11/30885)
 

Вопрос: Организация выполняет на объекте, относящемся к памятникам истории и культуры, охраняемым государством, монтажные и пусконаладочные работы систем автоматической пожарной сигнализации, автоматической охранно-тревожной сигнализации, видеодомофонного контроля доступа и огнезащитной обработки деревянных конструкций. Облагаются ли указанные работы НДС?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 11.04.2006 N 19-11/29102)
 

Вопрос: Налоговая инспекция привлекла индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ за неоприходование в кассу денежной наличности, полученной с применением ККТ, путем занижения выручки (в контрольной ленте ККМ отсутствуют суммы, отраженные в кассовых чеках), а также неотражения выручки в кассовой книге. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 11.04.2006 N 09-24/28313@)
 

Вопрос: ...ООО приобретает основные средства для дальнейшей их передачи в лизинг. ООО планирует перейти на УСН. Вправе ли ООО учитывать стоимость предметов лизинга, а также расходы на их приобретение при применении УСН? С какого момента при применении УСН могут быть учтены расходы ООО по приобретению передаваемых в лизинг основных средств в случае, если договором предусматривается переход права собственности на них к лизингополучателю?
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2006 N 03-11-04/2/78)
 

Вопрос: В бухгалтерском учете ОАО были обнаружены ошибки, связанные с начислением амортизации по основным средствам за прошлые периоды. ОАО отразило их исправление записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в текущем периоде, однако изменения и дополнения в налоговые декларации по налогу на имущество за периоды, к которым относятся ошибки в бухгалтерском учете, решило не вносить. Правомерны ли действия ОАО?
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2006 N 03-06-01-04/83)
 

Вопрос: Организация не представила в налоговый орган информационное письмо о постановке на учет, карту постановки на учет и свидетельство о регистрации в Московской регистрационной палате. Вправе ли налоговая инспекция отказать в выдаче организации свидетельства о постановке на учет в налоговом органе?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 10.04.2006 N 09-14/27943)
 

Вопрос: В организации, применяющей УСН, работают нерезиденты, которые имеют статус временно пребывающих иностранных граждан на территории РФ. Необходимо ли организации начислять страховые взносы в ПФР на выплаты таким сотрудникам?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 10.04.2006 N 21-11/29628@)
 

Вопрос: ...В гл. 25 НК РФ говорится о праве налогоплательщика перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли, но не говорится о праве перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя не из фактической прибыли. Вправе ли плательщик налога на прибыль организаций перейти от системы уплаты авансовых платежей исходя из фактической прибыли к системе уплаты авансовых платежей исходя не из фактической прибыли?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: В 2005 г. налогоплательщик исчислял ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль организаций исходя из фактически полученной прибыли. В 2006 г. отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Как исчислить сумму ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале 2006 г.?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Согласно ст. 277 НК РФ для целей налогообложения прибыли при внесении имущества в уставный капитал иностранными организациями его стоимостью признаются расходы на приобретение с учетом амортизации, но не выше рыночной стоимости, подтвержденной независимым оценщиком, действующим по законодательству государства передающей стороны. Может ли оценка имущества осуществляться российским оценщиком, имеющим международный сертификат?
(Письмо Минфина РФ от 10.04.2006 N 03-03-04/1/331)
 

Вопрос: ...В соответствии с пп. 6 п. 2 ст. 358 и пп. 2 п. 4 ст. 374 НК РФ не являются объектами налогообложения транспортные средства (для взимания транспортного налога) и имущество (для взимания налога на имущество), принадлежащие на праве хозяйственного ведения федеральным органам исполнительной власти, в которых предусмотрена военная служба. Вправе ли ФГУП, подведомственное Минобороны России, воспользоваться данными льготами?
(Письмо Минфина РФ от 10.04.2006 N 03-06-04-04/12)
 

Вопрос: ...Организации при представлении договора аренды на государственную регистрацию указано на необходимость уплаты государственной пошлины в размере 15 000 руб.: 7500 руб. - за регистрацию договора и 7500 руб. - за регистрацию обременения. Согласно пп. 20 п. 1 ст. 333.33 НК РФ пошлина за регистрацию прав, ограничений прав на недвижимое имущество составляет 7500 руб. Правомерно ли требование об уплате пошлины в размере 15 000 руб.?
(Письмо Минфина РФ от 10.04.2006 N 03-06-03-04/43)
 

Вопрос: Общественная организация инвалидов просит разъяснить, вправе ли она применять нулевую ставку по НДПИ при добыче камня песчаника и в каких случаях применяется нулевая ставка по НДПИ при добыче данного вида полезных ископаемых.
(Письмо Минфина РФ от 10.04.2006 N 03-07-01-04/06)
 

Вопрос: ...О порядке отражения в бухгалтерском и налоговом учете сумм акциза, подлежащего уплате, при совершении операций с нефтепродуктами налогоплательщиками, имеющими свидетельство на оптовую реализацию нефтепродуктов.
(Письмо Минфина РФ от 10.04.2006 N 03-04-06/50)
 

Вопрос: В связи с юбилеем организация решила вручить своим сотрудникам ценные подарки. Облагается ли указанная операция НДС? Вправе ли организация принять к вычету суммы НДС, уплаченные поставщикам при приобретении товаров, передаваемых работникам безвозмездно в качестве подарков?
(Письмо Минфина РФ от 10.04.2006 N 03-04-11/64)
 

Вопрос: ...По решению суда работник был восстановлен после незаконного увольнения. В исполнительном листе сказано о взыскании с организации в пользу работника компенсации за период вынужденного прогула. Из определенной судом суммы был удержан НДФЛ. По другому исполнительному листу организация выплатила работнику компенсацию морального вреда, из суммы которой также был удержан НДФЛ, но затем возмещен. Правомерны ли действия организации?
(Письмо Минфина РФ от 10.04.2006 N 03-05-01-05/53)
 

Вопрос: Должен ли индивидуальный предприниматель заверять у нотариуса доверенность на своего бухгалтера, который будет сдавать за него отчетность в инспекцию?
(Письмо Минфина РФ от 10.04.2006 N 03-06-06-03/08)
 

Вопрос: По какой форме адвокатское бюро направляет в налоговый орган Данные об исчисленных суммах единого социального налога с доходов адвокатов?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Коллегия адвокатов обратилась с вопросом, что является датой представления в налоговый орган Данных об исчисленных суммах единого социального налога с доходов адвокатов при направлении данного документа по почте.
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Является ли приходный кассовый ордер документом, подтверждающим для целей налогообложения прибыли расходы, оплаченные наличными деньгами? По мнению налогового инспектора, таким документом может быть только чек ККТ.
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Организация ошибочно не удержала НДФЛ при выплате дохода физическому лицу, однако перечислила в бюджет сумму налога за счет собственных средств. Можно ли организацию привлечь к налоговой ответственности, предусмотренной ст. 123 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: ...Являются ли нормы компенсаций за тяжелую работу и работу с вредными и (или) опасными условиями труда, установленные коллективным договором с учетом рекомендаций профсоюзной инспекции труда, теми нормами, в пределах которых указанные компенсации не облагаются НДФЛ и ЕСН? Учитываются ли в целях налогообложения прибыли доплаты и компенсации за работу во вредных и (или) опасных условиях труда, предусмотренные коллективным договором?
(Письмо Минфина РФ от 07.04.2006 N 03-05-02-04/36)
 

Вопрос: О порядке учета арендатором для целей налогообложения платы за право заключения договора аренды.
(Письмо Минфина РФ от 07.04.2006 N 03-03-02/80)
 

Вопрос: ...Геолого-разведочное предприятие оплачивает сторонней организации услуги по организации питания для работников предприятия на пунктах питания в полевых условиях. Положениями коллективного договора предусмотрена обязанность работодателя организовать питание работников, труд которых используется в режиме "вахтового метода организации работ". В каком порядке учитываются услуги по организации питания в целях налогообложения прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 07.04.2006 N 03-03-04/1/328)
 

Вопрос: ...Как организации учесть в целях налогообложения прибыли плату банку за неполное исполнение условий кредитного договора в части требований, предъявляемых к его исполнению?
(Письмо Минфина РФ от 07.04.2006 N 03-03-04/1/329)
 

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в 2005 г., занимается реализацией автоэмалей. Часть покупателей рассчитывается только безналичным путем. Им выписываются товарные накладные, выставляются счета-фактуры. Такие покупатели используют приобретаемые товары не для перепродажи, а для обеспечения своей деятельности. Подпадает ли указанный вид деятельности предпринимателя под систему налогообложения в виде ЕНВД в 2006 г.?
(Письмо Минфина РФ от 07.04.2006 N 03-11-05/96)
 

Вопрос: ...Основным видом деятельности ЗАО является деятельность по заготовке, переработке и реализации лома черных металлов. Для осуществления хозяйственной деятельности ЗАО использует 6 легковых автомобилей. Может ли ЗАО использовать в качестве первичного документа по учету работы легкового автотранспорта форму путевого листа, разработанную самостоятельно, в которой отражены все реквизиты, предусмотренные Федеральным законом N 129-ФЗ?
(Письмо Минфина РФ от 07.04.2006 N 03-03-04/1/327)
 

Вопрос: О порядке налогообложения операций по прощению долга.
(Письмо Минфина РФ от 07.04.2006 N 03-03-02/79)
 

Вопрос: Об исчислении в 2005 - 2006 гг. налоговой базы по НДС организацией, осуществляющей деятельность по реализации товаров иностранного лица на основе договора комиссии.
(Письмо Минфина РФ от 07.04.2006 N 03-04-08/78)
 

Вопрос: ...В 2004 г. организация осуществила эмиссию ценных бумаг. Согласно Закону РФ от 12.12.1991 N 2023-1 "О налоге на операции с ценными бумагами" произведена уплата налога. В то же время расчет (декларация) суммы налога в налоговый орган представлен не был. В ходе налоговой проверки, проведенной в 2006 г., организация была привлечена к налоговой ответственности за непредставление налоговой декларации по ст. 119 НК РФ. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: Компания оказывает консалтинговые услуги юридическим и физическим лицам в сфере земельных правоотношений. В связи с этим просим разъяснить новый порядок перевода земель лесного фонда в иные категории. Какие изменения в законодательстве Российской Федерации произошли в этой сфере?
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2006)
 

Вопрос: ...ООО в течение квартала получило распорядительную лицензию, на основании которой права пользования водным объектом были переданы ОАО. В одном квартале (налоговый период для исчисления и уплаты водного налога) забор воды осуществлялся ООО и ОАО. Плательщик водного налога - водопользователь, имеющий лицензию. Каков порядок определения в такой ситуации налогоплательщика и размера налога для исчисления и уплаты?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Вправе ли профсоюзная инспекция труда давать рекомендации по установлению в коллективных договорах норм компенсаций за тяжелую работу и работу с вредными и (или) опасными условиями труда, в пределах которых указанные компенсации не подлежат обложению НДФЛ и ЕСН? Уменьшают ли доплаты и компенсации за работу в неблагоприятных условиях труда, выплачиваемые в соответствии с коллективным договором, налоговую базу по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 06.04.2006 N 03-05-02-04/35)
 

Вопрос: Как правильно заполнить форму заявления о регистрации объекта налогообложения налогом на игорный бизнес, утвержденную Приказом Министерства финансов РФ от 24.01.2005 N 8н? Насколько обязательным является предоставление индивидуального заводского номера игрового автомата? Не нарушает ли данное обстоятельство права налогоплательщиков и не возлагает ли на них дополнительные обязанности?
(Письмо Минфина РФ от 06.04.2006 N 03-06-05-03/11)
 

Вопрос: Производственный кооператив просит разъяснить, по какой ставке должен облагаться налогом на доходы физических лиц доход, полученный членом производственного кооператива при распределении прибыли, остающейся после налогообложения.
(Письмо Минфина РФ от 06.04.2006 N 03-05-01-04/82)
 

Вопрос: ...ОАО реализует головную фракцию этилового спирта для дальнейшей переработки. Признается ли с 1 января 2006 г. головная фракция этилового спирта подакцизным товаром?
(Письмо Минфина РФ от 06.04.2006 N 03-04-06/43)
 

Вопрос: Некоторое время назад у нас в организации произошел коллективный несчастный случай. Если в настоящее время организация ликвидируется, будет ли нам возмещен вред, причиненный здоровью, если да, то кем?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: С какого момента возникает обязанность по уплате земельного налога у покупателя земельного участка, если на территории, где расположен этот земельный участок, взимание земельного налога осуществляется в соответствии с гл. 31 Налогового кодекса Российской Федерации?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Каков порядок исчисления суммы НДС в 2006 г. при получении предоплаты, если индивидуальный предприниматель оказывает услуги по установке жалюзи? В марте 2006 г. по договору с ООО ПБОЮЛ установил жалюзи. Оплата произведена в феврале. Сумма оплаты по договору 40 тыс. руб. без НДС. Сумма расходов на закупку материалов 17 700 руб. (в том числе НДС 2700 руб.). Расходы осуществлены в феврале. Налоговым периодом является месяц.
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)



Опубликовано: 30.09.2008
© ООО «1КЦ» 2002-2017
Контактная информация        Лицензии и сертификаты
Москва Санкт-Петербург Екатеринбург Мурманск
8-911-1180886 8-981-7491808
(812) 412-4989
8-901-3160314 8-901-3155037
Наш индекс цитирования