1-й КОНСАЛТ ЦЕНТР Вызов консультанта
О КомпанииНаши УслугиОнлайн УслугиПолезная ИнформацияНаши Реквизиты

вопрос 52


Вопрос: ...Адвокатская палата Краснодарского края просит дать разъяснения по вопросу учета при исчислении налога на доходы физических лиц и единого социального налога сумм отчислений, производимых адвокатами на общие нужды адвокатской палаты.
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2006 N 03-05-02-04/48)
 

Вопрос: ...Могло ли быть принято в состав расходов вознаграждение заместителя директора учреждения, выполнявшего административные функции в 2004 - 2005 гг. по трудовому договору по совместительству, выплаченное ему по гражданско-правовому договору за чтение лекций слушателям, для целей налогообложения налогом на прибыль на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ и, следовательно, подлежало ли это вознаграждение налогообложению ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2006 N 03-03-04/1/382)
 

Вопрос: ...Организация направила налоговую декларацию по телекоммуникационным каналам связи с ЭЦП в последний день представления деклараций (подтверждение оператора датировано тем же числом). Налоговый орган отправил налогоплательщику квитанцию о получении отчетности и протокол входного контроля. Правомерно ли привлечение организации к налоговой ответственности по ст. 119 НК РФ за несвоевременное представление декларации?
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2006 N 03-02-07/1-106)
 

Вопрос: ...Согласно пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ налогоплательщик имеет право на налоговый вычет по НДФЛ в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода до месяца, в котором его доход превысит 20 000 руб. Вправе ли налоговый агент предоставить налогоплательщику налоговый вычет за все месяцы, в которых он имел на него право, но не получал доход (например, если организация выдала работнику зарплату за январь, февраль, март в апреле)?
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2006 N 03-05-01-04/101)
 

Вопрос: Федерация профсоюзов просит разъяснить, облагаются ли НДС операции по безвозмездной передаче призов, подарков и другого имущества, а также билетов в театры, музеи, экскурсионных и туристических путевок, оплаченных за счет целевых поступлений, членам профсоюза и членам их семей в рамках уставной деятельности, а также социально незащищенным категориям граждан в рамках благотворительной деятельности.
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2006 N 03-04-11/72)
 

Вопрос: ...Является ли грубым нарушением при заполнении счета-фактуры указание в строках "Грузоотправитель" и "Грузополучатель" тех же данных, что и по строкам "Продавец" и "Покупатель", вместо проставления прочерка; при оплате товара за наличный расчет указание в строке "К платежно-расчетному документу" номера приходно-кассового ордера, приложенного к кассовому чеку? Может ли такое нарушение послужить причиной отказа в вычете НДС?
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2006 N 03-04-09/07)
 

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель является собственником здания, определенного правоустанавливающими документами как производственный корпус, в котором он осуществляет розничную торговлю. Какой физический показатель базовой доходности применяется при исчислении ЕНВД? Индивидуальный предприниматель имеет в собственности здание склада, часть площадей которого сдается в аренду. Подлежит ли указанная деятельность переводу на ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2006 N 03-11-05/109)
 

Вопрос: О порядке признания расходов организаций по содержанию объектовых подразделений Государственной противопожарной службы в целях исчисления налога на прибыль в 2005 - 2006 гг.
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2006 N 03-03-02/91)
 

Вопрос: ...Организация, применяющая УСН с 2004 г., в 2002 г. купила автомобиль, который реализован в марте 2006 г. Какова остаточная стоимость автомобиля при переходе на УСН? Нужно ли пересчитать налог на прибыль за 2002 - 2003 гг.? Нужно ли восстановить входящий НДС? При исключении амортизации на автомобиль из расходов, учитываемых при УСН, доход от реализации автомобиля учитывается при УСН. Не является ли это двойным налогообложением?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 21.04.2006 N 18-11/3/32742@)
 

Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов организации по созданию резерва финансовых средств и материальных ресурсов для локализации и ликвидации последствий аварий и чрезвычайных ситуаций.
(Письмо Минфина РФ от 21.04.2006 N 03-03-04/1/376)
 

Вопрос: Наша организация осуществляет производство и оптовую реализацию на территории РФ алкогольной продукции. Согласно ст. 10.2 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ в целях подтверждения ее законного оборота мы должны иметь в числе прочих сопроводительных документов справку, прилагаемую к товарно-транспортной накладной. Установлена ли форма данной справки, а также порядок ее заполнения?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: В какой орган необходимо обратиться ООО (осуществляющему производство денатурированного этилового спирта) за выдачей свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, а также какие документы необходимо представить для его выдачи?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: В какой срок в случае неисполнения должником требований Российской Федерации в размере, установленном Федеральным законом от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", уполномоченный орган в делах о банкротстве и в процедурах банкротства обязан принять решение о направлении в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...ООО добывает углеводородное сырье, все работы финансирует за счет собственных средств. По состоянию на 1 июля 2001 г. ООО было освобождено от отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы. В 2005 г. ООО на своей лицензионной территории открыло новое месторождение нефти. Правомерно ли применять коэффициент 0,7 при исчислении НДПИ в отношении нефти, которая будет добываться на этом месторождении?
(Письмо Минфина РФ от 21.04.2006 N 03-07-01-04/08)
 

Вопрос: ...Организация перечисляет ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль и ежемесячные авансовые платежи. В состав организации входит обособленное подразделение. Какую сумму нужно отразить по строке 120 Приложения N 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль: всю сумму налога, подлежащего уплате по местонахождению филиала за I квартал, или 1/3 этой суммы, то есть платеж за один месяц?
(Письмо Минфина РФ от 21.04.2006 N 03-03-04/1/381)
 

Вопрос: Организация внесла в уставный капитал ООО вклад. Через 2 года организация выходит из состава ООО, ей возвращают оплаченный ранее вклад в уставный капитал. Имеет ли право организация учесть при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль ранее произведенные расходы на оплату вклада в уставный капитал?
(Письмо Минфина РФ от 21.04.2006 N 03-03-04/1/378)
 

Вопрос: Просим разъяснить, учитываются ли при исчислении налога на прибыль суммы амортизации по основным средствам, не эксплуатируемым по причине простоя.
(Письмо Минфина РФ от 21.04.2006 N 03-03-04/1/367)
 

Вопрос: Организация занимается выращиванием цветов. Часть продукции по истечении срока хранения теряет товарный вид. Каким образом списать данные цветы, а также восстанавливается ли НДС по данным цветам и уменьшается ли налогооблагаемая база по налогу на прибыль организации?
(Письмо Минфина РФ от 21.04.2006 N 03-03-04/1/369)
 

Вопрос: ...Имеет ли право организация-комиссионер при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль учесть расходы, связанные с реализацией комиссионного товара?
(Письмо Минфина РФ от 21.04.2006 N 03-03-04/1/377)
 

Вопрос: На момент признания коммерческого банка банкротом ООО имело денежные средства на расчетном счете в этом банке. Задолженность перед ООО была включена в реестр требований кредиторов. До настоящего момента денежные средства не возвращены. Вправе ли ООО списать указанную задолженность в целях налогообложения прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 21.04.2006 N 03-03-04/1/380)
 

Вопрос: ...В соответствии с п. 6 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда относится сумма начисленного работникам среднего заработка, сохраняемого на время выполнения ими государственных и (или) общественных обязанностей. Должен ли средний заработок работников, которым повышен должностной оклад в расчетном периоде, исчисляться с учетом повышающего коэффициента в соответствии с п. 15 Постановления Правительства РФ от 11.04.2003 N 213?
(Письмо Минфина РФ от 21.04.2006 N 03-03-04/1/368)
 

Вопрос: О сроках представления в налоговые органы уведомлений об изменении порядка уплаты налога на прибыль в связи с внесением Федеральным законом от 06.06.2005 N 58-ФЗ изменений в п. 2 ст. 288 Налогового кодекса РФ.
(Письмо Минфина РФ от 21.04.2006 N 03-03-02/88)
 

Вопрос: ...ООО, являющееся профессиональным участником рынка ценных бумаг, приобрело акции ОАО, из которого впоследствии было выделено пять новых ОАО. В результате в портфеле ООО появились акции пяти новых компаний. Как определить налоговую базу по налогу на прибыль при получении акций вновь созданных организаций? Одно из вновь образованных ОАО ликвидируется. Как рассчитать налог на прибыль при распределении имущества ликвидируемого ОАО?
(Письмо Минфина РФ от 20.04.2006 N 03-03-04/1/364)
 

Вопрос: ...Организация оказывает услуги боулинга и керлинга населению. В Общероссийском классификаторе услуг населению нет четкого трактования услуг боулинга. Можно ли отнести боулинг к прочим услугам физической культуры или к услугам "по предоставлению объектов физической культуры и спорта для населения"? На вынос (в прокат) предметы боулинга не предоставляются. Вправе ли организация применять систему налогообложения в виде ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 20.04.2006 N 03-11-04/3/217)
 

Вопрос: Организация оплатила размещение рекламы в виде наклеек в вагонах Московского метрополитена. В соответствии с договором срок размещения - 1 месяц. Считается ли данный вид рекламы ненормируемым для целей налогообложения прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 20.04.2006 N 03-03-04/1/361)
 

Вопрос: ...Правомерно ли учитывать для целей налогообложения прибыли расходы по пусконаладке вхолостую и под нагрузкой технологического оборудования (в том числе электротехнических устройств, контрольно-измерительных приборов и автоматики, автоматизированных систем управления, оборудования охранно-пожарной сигнализации, оборудования вентиляции и отопления) на объектах капитального строительства?
(Письмо Минфина РФ от 20.04.2006 N 03-03-04/1/363)
 

Вопрос: О признании безнадежными к взысканию и списании недоимки и задолженности по пеням по федеральным налогам, предусмотренным специальными налоговыми режимами.
(Письмо Минфина РФ от 20.04.2006 N 03-02-07/2-30)
 

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения доходы, сдает внаем жилое помещение. Договором предусмотрен залог в размере месячной арендной платы, который перечисляется на расчетный счет вместе с первой суммой арендной платы. В момент прекращения договора сумма залога возвращается нанимателю. Вправе ли предприниматель учитывать в доходах при определении налоговой базы по единому налогу сумму залога?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 19.04.2006 N 18-12/3/32797@)
 

Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН, уменьшить полученные доходы на расходы по приобретению, а также строительству офисного помещения?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 19.04.2006 N 18-11/3/32737)
 

Вопрос: Организация при оказании услуг заполнила в счете-фактуре строки "Грузоотправитель и его адрес" и "Грузополучатель и его адрес", указав в них исполнителя услуг и его адрес и получателя услуг и его адрес. Является ли такой счет-фактура неправильно оформленным?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 19.04.2006 N 19-11/32207)
 

Вопрос: Адвокат, учредивший адвокатский кабинет, планирует заключить трудовые договоры с гражданами для исполнения обязанностей секретаря и помощников адвоката. Каков порядок исчисления и уплаты ЕСН, НДФЛ и страховых взносов в ПФР с выплат сотрудникам адвокатского кабинета? Каковы реквизиты для уплаты ЕСН и НДФЛ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 19.04.2006 N 21-13/31015@)
 

Вопрос: ...Организация заключила договор аренды части этажа здания сроком на 10 лет без последующей пролонгации. В марте 2006 г. с согласия арендодателя организацией хозяйственным способом построен отдельный вход в арендуемом здании. По условиям договора арендодатель не возмещает арендатору затраты на неотделимые улучшения. Как исчислить НДС в этой ситуации, если договор аренды расторгнут досрочно в мае 2006 г.?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по Московской обл., 2006)
 

Вопрос: ...В связи с вступлением в силу с 01.01.2006 изменений, внесенных в гл. 21 НК РФ Федеральным законом от 22.07.2005 N 119-ФЗ, просим разъяснить следующее. Индивидуальный предприниматель с 01.01.2006 перешел с УСН с использованием объекта налогообложения "доходы" на общий режим налогообложения. Вправе ли предприниматель предъявить к вычету НДС по товарам, приобретенным в декабре 2005 г. и реализованным в январе 2006 г.?
(Письмо Минфина РФ от 19.04.2006 N 03-04-14/07)
 

Вопрос: Просим дать разъяснения по вопросам о порядке определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций при получении имущества в безвозмездное пользование.
(Письмо Минфина РФ от 19.04.2006 N 03-03-04/1/359)
 

Вопрос: ...Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность организации по хранению эвакуированных задержанных транспортных средств на стоянках в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 18.12.2003 N 759 "Об утверждении Правил задержания транспортного средства, помещения его на стоянку, хранения, а также запрещения эксплуатации"?
(Письмо Минфина РФ от 19.04.2006 N 03-11-04/3/216)
 

Вопрос: ...Подпункт 11 п. 1 ст. 251 НК РФ позволяет не учитывать при определении налоговой базы по налогу на прибыль стоимость безвозмездно полученного имущества, если у передающей или получающей стороны доля в уставном капитале контрагента более 50 процентов. При этом полученное имущество нельзя в течение года передавать третьим лицам. Распространяется ли это ограничение на денежные средства?
(Письмо Минфина РФ от 19.04.2006 N 03-03-04/1/360)
 

Вопрос: ...Организация в январе 2006 г. приобрела основное средство, которое для его ввода в эксплуатацию подлежит сборке и прикреплению к фундаменту помещения. Основное средство учитывалось на счете 07. После сборки оборудования в марте 2006 г. оно было переведено на счет 01. В каком месяце у организации возникает право на вычет сумм НДС, предъявленных поставщиком оборудования, если имеются все соответствующие документы?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по Московской обл., 2006)
 

Вопрос: У организации имеется столовая, в которой питаются только сотрудники организации. Все обеды предоставляются работникам бесплатно, при этом предоставление такого питания не предусмотрено ни коллективным, ни трудовым договором. Подлежит ли организация переводу на уплату ЕНВД по указанному виду деятельности?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по Московской обл., 2006)
 

Вопрос: Работник организации, расположенной в Магаданской области, написал заявление об увольнении по собственному желанию по причине переезда в другой регион. Организация возмещает работнику расходы, связанные с переездом его и его семьи в другую местность. Может ли организация учесть указанные расходы при расчете налогооблагаемой прибыли?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по Московской обл., 2006)
 

Вопрос: ...Организация, применяющая УСН (объект - "доходы минус расходы"), в январе 2006 г. приобрела вексель банка за 90 000 руб. В феврале организация получила от поставщика товар на сумму 92 000 руб. Оплата произведена путем передачи поставщику векселя банка. Какие суммы следует учитывать организации в составе доходов и расходов при расчете налоговой базы по единому налогу за I квартал 2006 г., если товар реализован покупателю 27 марта за 108 000 руб.?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по Московской обл., 2006)
 

Вопрос: ...Организация, применяющая УСН (объект "доходы минус расходы"), заключила договор займа. По условиям договора сумма займа выражена в долларах США и перечисляется на счет заемщика в рублях. Погашение займа происходит в рублях по курсу доллара, действующему на дату погашения. На дату погашения займа курс доллара уменьшился. Учитывается ли разница, возникшая вследствие изменения курса, при расчете налоговой базы по единому налогу?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по Московской обл., 2006)
 

Вопрос: ...Организация - один из учредителей ООО. Сумма ее вклада - 30 000 руб. На общем собрании участников ООО решено увеличить уставный капитал ООО за счет дополнительного взноса организации (25 000 руб.). Если организация решит выйти из состава участников ООО после внесения дополнительного вклада и получит действительную стоимость доли в размере 60 000 руб., то чему будет равна налоговая база по налогу на прибыль от указанной операции?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по Московской обл., 2006)
 

Вопрос: ...По результатам проверки у организации была выявлена недоимка по страховым взносам в Пенсионный фонд за 2005 г. На организацию наложен штраф на основании ст. 27 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ в размере 20 процентов неуплаченных сумм страховых взносов. По решению руководителя отделения Пенсионного фонда штраф, недоимка и пени взысканы в бесспорном порядке. Правомерны ли действия работников Пенсионного фонда?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по Московской обл., 2006)
 

Вопрос: В феврале 2006 г. организация провела инвентаризацию. По результатам инвентаризации были выявлены излишки готовой продукции, рыночная стоимость которых без НДС составляет 53 000 руб. В этом же месяце указанная готовая продукция реализована покупателям за 45 000 руб. (без учета НДС). Прочих операций в феврале 2006 г. у организации не было. Каким образом определяется налоговая база по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по Московской обл., 2006)
 

Вопрос: ...Подлежит ли удовлетворению жалоба гендиректора организации, поданная на постановление по делу об административном правонарушении о привлечении к административной ответственности организации по ст. 15.1 Кодекса об административных правонарушениях РФ, в случае если на момент рассмотрения жалобы генеральный директор организации представил доказательства оприходования в кассу предприятия денежных средств?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 18.04.2006 N 09-24/30786)
 

Вопрос: Организация арендует ангар для хранения техники. Арендодатель - собственник ангара не оформил права собственности на земельный участок, расположенный под ангаром. Может ли организация учесть в целях налогообложения прибыли расходы по договору аренды указанного имущества?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 18.04.2006 N 20-12/31083)
 

Вопрос: Производится ли корректировка суммы подлежащего уплате сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов в случае внесения изменений в лицензии (разрешения) на добычу (вылов) водных биологических ресурсов в сторону уменьшения или увеличения соответствующих квот?
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2006 N 03-07-03-04/22)
 

Вопрос: О критериях отнесения организаций к сельскохозяйственным товаропроизводителям в целях исчисления ЕСН.
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2006 N 03-05-02-03/16)
 

Вопрос: Обязана ли организация (стационарная клиника пластической хирургии) при осуществлении денежных расчетов с населением за оказанные платные косметические услуги и услуги пластической хирургии применять контрольно-кассовую технику или при оказании данных услуг разрешено использовать какие-либо бланки строгой отчетности, если да, то какой формы?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Городская больница в санитарно-гигиенических целях осуществляет в гардеробе больницы продажу одноразовых бахил для посетителей, навещающих больных. Налоговый орган требует, чтобы при осуществлении такой продажи применялась контрольно-кассовая техника. Правомерно ли требование налогового органа?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Частное охранное предприятие осуществляет деятельность по охране квартир физических лиц. Должна ли наша организация при взимании платы с граждан применять контрольно-кассовую технику или на этот вид услуг существуют какие-либо бланки строгой отчетности?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Прошу разъяснить, возможно ли осуществление мелкорозничной торговли губными гармониками с лотков без применения контрольно-кассовой техники.
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Имеет ли право лизинговая компания в 2006 г. в соответствии со ст. 259 НК РФ включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10% первоначальной стоимости основных средств по основным средствам, предназначенным исключительно для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование с целью получения дохода?
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2006 N 03-03-04/1/351)
 

Вопрос: ...Основной деятельностью ГУП является содержание объектов инженерной инфраструктуры и благоустройства жилищно-коммунального комплекса города (дорог, мостов пешеходных и автомобильных, тротуаров, фонтанов, сетей уличного освещения, дорожных указателей, скульптур и мемориальных комплексов). Вправе ли было ГУП использовать в отношении указанных объектов льготу по налогу на имущество, предусмотренную п. 6 ст. 381 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2006 N 03-06-01-04/89)
 

Вопрос: ...Лизинговая компания передала в лизинг воздушное судно. В процессе его эксплуатации возникла необходимость проведения работ, которые будут проведены сторонними организациями, а именно: по замене некоторых агрегатов самолета на новые агрегаты, а также на новые с улучшенными характеристиками; по ремонту агрегатов. Какие из работ нужно учесть в целях налогообложения прибыли согласно п. 2 ст. 257 НК РФ и какие согласно п. 1 ст. 260 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2006 N 03-03-04/1/358)
 

Вопрос: ...Некоммерческая организация применяет УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов). Расходы оплачиваются как за счет средств от предпринимательской деятельности, так и за счет членских взносов. Включаются ли в налоговую базу по единому налогу расходы, оплаченные средствами, полученными в виде членских взносов в некоммерческой организации?
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2006 N 03-11-04/2/80)
 

Вопрос: ...В ОАО работникам, занятым на работах с вредными и опасными условиями труда, на определенный срок выдается спецодежда. В случаях, когда спецодежда приходит в негодность до окончания сроков носки по причинам, не зависящим от работника, взамен ему выдается новая спецодежда. Обязано ли ОАО со стоимости спецодежды, выданной работникам взамен спецодежды, пришедшей в негодность ранее установленных нормативами сроков носки, удерживать НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2006 N 03-05-01-04/91)
 

Вопрос: ...Каков порядок отнесения расходов по зарплате персонала, ЕСН и стоимости медикаментов медицинских пунктов, находящихся на территории вахтовых поселков, к расходам, учитываемым ОАО для целей налогообложения прибыли, если расходы документально подтверждены, медицинский персонал состоит в штате ОАО, вахтовые поселки находятся в районах, приравненных к районам Крайнего Севера, а медицинский пункт - структурное подразделение?
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2006 N 03-03-04/1/356)
 

Вопрос: Вправе ли организация при применении упрощенной системы налогообложения (объект - доходы, уменьшенные на расходы) учесть расходы по оформлению договора выкупа из государственной собственности участка земли, арендуемого организацией, такие как работы и услуги земельной и регистрационной палат управления земельными ресурсами, бюро технической инвентаризации, а также расходы по приватизации земельного участка?
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2006 N 03-11-04/2/84)
 

Вопрос: ...Организация-инвестор при строительстве зданий осуществляет создание необходимых линий электропередач. Затем она заключает с энергоснабжающей организацией договоры на присоединение к электрическим сетям энергоснабжающей организации, передавая в оплату созданные в процессе строительства линии электропередач. Как определить налоговую базу по налогу на прибыль при передаче линий электропередач энергоснабжающей организации?
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2006 N 03-03-04/4/68)
 

Вопрос: Организация, применяющая УСН, осуществляет деятельность по сдаче в аренду недвижимого имущества. Арендаторы сверх арендной платы возмещают услуги междугородной телефонной связи. Является ли возмещение за услуги связи доходом арендодателя? Можно ли оплаченные за арендатора услуги связи отнести к расходам у арендодателя?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 17.04.2006 N 18-11/3/30440@)
 

Вопрос: По договору временного безвозмездного пользования учредитель передал сроком на пять лет организации, применяющей УСН, имущество со 100-процентным износом. По какой стоимости принимается к учету такое имущество?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 17.04.2006 N 18-11/3/30352@)
 

Вопрос: ...Организация применяет УСН (объект налогообложения "доходы"). Можно ли учесть при исчислении налоговой базы расходы на услуги Интернета; коммунальные услуги; доставку и сборку основных средств, осуществляемые сторонними организациями; покупку расходного материала для основных средств, которые сданы в аренду; капитальный и текущий ремонт основных средств, сдаваемых в аренду; реконструкцию здания подрядным способом?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 17.04.2006 N 18-12/3/30651@)
 

Вопрос: Организация розничной торговли применяет упрощенную систему налогообложения. Она ведет только суммовой учет проданных в магазине товаров. Каков порядок признания расходов по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 17.04.2006 N 18-11/3/30348@)
 

Вопрос: Организация предоставила своему работнику ежегодный оплачиваемый отпуск по истечении шести месяцев работы в организации. Может ли она учесть для целей налогообложения прибыли убытки, понесенные в связи с увольнением работника по собственному желанию по окончании этого отпуска?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 17.04.2006 N 21-07/30342@)
 

Вопрос: Организация принимает платежи у населения через терминалы экспресс-оплаты мобильной связи, коммунальных услуг, пошлин и сборов государственных учреждений, а также осуществляет иные банковские операции по экспресс-оплате. Вправе ли организация не применять ККТ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 17.04.2006 N 22-12/31184)
 

Вопрос: ...В декабре 2005 г. работнику был предоставлен отпуск. По окончании отпуска работник уволился. Организация отразила начисленные и уплаченные суммы ЕСН и страховых взносов на ОПС в индивидуальной и сводной карточках учета сумм начисленного ЕСН, страховых взносов в ПФР, а также включила эти данные в налоговую декларацию по ЕСН за 2005 г. Каков порядок отражения отрицательной налогооблагаемой базы по ЕСН в данных карточках?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 17.04.2006 N 21-11/30340@)
 

Вопрос: ...Организация владеет земельным участком и уплачивает земельный налог. В представленном Налоговом расчете по авансовым платежам по земельному налогу за прошлый отчетный период бухгалтером организации были обнаружены ошибки, в связи с чем необходимо представить в налоговый орган корректирующий Налоговый расчет. Следует ли учитывать в корректирующем Налоговом расчете результаты проведенных налоговых проверок?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Организация, занимающаяся производством табачных изделий, спрашивает, марки по какой форме используются для маркировки табачных изделий.
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Может ли организация самостоятельно приобрести специальные марки для маркировки табака и табачных изделий, производимых на территории Российской Федерации, у организации - изготовителя марок?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Каков порядок включения организации - сельскохозяйственного товаропроизводителя (должника) в состав участников программы финансового оздоровления? Правомерно ли оформлять соглашение о реструктуризации задолженности в отношении организации, решение о предоставлении которой права на реструктуризацию долгов ранее уже принималось? Если да, то могут ли в этом случае применяться условия реструктуризации, определенные в 2003 г.?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Возникает ли у головной организации обязанность по уплате налога на имущество организаций по месту нахождения обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, если имущество обособленного подразделения, используемое этим подразделением по месту своего нахождения, учитывается на балансе головной организации?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: Биофабрика, являясь производителем ветеринарных иммунобиологических препаратов, просит разъяснить порядок применения льготы по налогу на имущество организаций согласно п. 4 ст. 381 Кодекса. В организации одни и те же объекты (котельная, водозаборные сооружения, кабельно-воздушные линии и т.п.) используются и в производственном процессе, и при оказании услуг другим организациям. Должна ли организация для применения льготы вести раздельный учет?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: Необходимо ли обязательное нотариальное удостоверение доверенности, выдаваемой организацией своему сотруднику для представительства в налоговых правоотношениях?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: ...ЗАО просит дать разъяснения об обложении налогом на прибыль операций по передаче ценных бумаг по договору займа. Признается ли в целях налогообложения передача ценных бумаг по договору займа доходом у заемщика и расходом и заимодавца? В каком порядке учитываются у заемщика и заимодавца проценты, начисленные за пользование займом? Что является суммой займа для начисления процентов - рыночная или балансовая стоимость ценных бумаг?
(Письмо Минфина РФ от 17.04.2006 N 03-03-04/2/107)
 

Вопрос: ...ЗАО (инвестор и заказчик-застройщик), приступая к строительству, понесло расходы в связи с выкупом права на заключение договора аренды земли в течение 49 лет. Относится ли в целях налогообложения прибыли выплаченная сумма на первоначальную стоимость объекта строительства полностью в момент получения этого права или она учитывается в доле, приходящейся на момент окончания строительства, исходя из срока действия договора?
(Письмо Минфина РФ от 17.04.2006 N 03-03-04/1/341)
 

Вопрос: ...ООО является агентской компанией на морском транспорте и, заключая договоры на обслуживание морских судов принципала (портовые, причальные и др. услуги) от своего имени, берет обязательство по оплате услуг с последующей передачей прав принципалу. Некоторые принципалы объявлены банкротами. Вправе ли ООО включить в резерв сомнительных долгов в 2005 г. суммы расходов, не возмещенных принципалами, образовавшихся до 01.01.2005 и после 01.01.2005?
(Письмо Минфина РФ от 17.04.2006 N 03-03-04/1/343)
 

Вопрос: Разъясните, пожалуйста, может ли организация, получившая в качестве вклада в уставный капитал основное средство, единовременно списать 10 процентов от его первоначальной стоимости, как это предусмотрено в п. 1.1 ст. 259 Налогового кодекса РФ.
(Письмо Минфина РФ от 17.04.2006 N 03-03-04/1/349)
 

Вопрос: ГУП просит разъяснить, можно ли расходы предприятия в виде процентных надбавок к заработной плате работников, допущенных к государственной тайне, считать расходами, связанными с производством и реализацией в соответствии с п. 25 ст. 255 гл. 25 НК РФ.
(Письмо Минфина РФ от 17.04.2006 N 03-03-04/4/67)
 

Вопрос: Наша организация осуществляет производство денатурированного этилового спирта и неспиртосодержащей продукции, в качестве сырья для производства которой используется денатурированный этиловый спирт. Может ли наша организация в данном случае получить в налоговом органе одно Свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, на осуществляемые виды деятельности?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Наша организация является плательщиком земельного налога и уплачивает авансовые платежи по данному налогу. Возможно ли представление в налоговый орган Налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу в электронном виде?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Налоговый агент по НДФЛ представил в налоговый орган сведения о доходах физлиц за налоговый период. Информация представлялась на бумажном носителе. Налоговым органом были выявлены ошибки в представленных сведениях и возвращены налоговому агенту для их устранения. Налоговым агентом сведения были представлены повторно, но позже предельного срока. Может ли налоговый орган привлечь налогового агента к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: Общим собранием участников общества с ограниченной ответственностью принято решение о внесении изменений в учредительные документы в связи с изменением состава участников общества. Имеет ли право общество с ограниченной ответственностью учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, стоимость услуг юридической фирмы по внесению изменений в учредительные документы?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: Физическое лицо на основании авторского договора передало организации исключительные права на созданное им литературное произведение. При этом на сумму авторского вознаграждения автору были переданы экземпляры его произведения. Каким образом в данной ситуации организация должна исполнить свои обязанности налогового агента?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: Организация получила в качестве вклада в уставный капитал основное средство. Вправе ли данная организация принять к вычету сумму НДС, указанную в акте приемки-передачи объекта основных средств, но без счета-фактуры учредителя?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по Московской обл., 2006)
 

Вопрос: Унитарное предприятие (издательство) ежемесячно выпускает отраслевой журнал в количестве 2000 экземпляров, из которых только 150 штук реализуются по подписке, а оставшаяся часть, не являющаяся рекламой, бесплатно рассылается по предприятиям отрасли. Вправе ли унитарное предприятие включить в состав расходов в целях налогообложения прибыли стоимость бесплатно раздаваемых журналов?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по Московской обл., 2006)
 

Вопрос: Организация занимается реализацией лома черных металлов. В декабре 2005 г. организация реализовала 25 тонн черного металла. Вправе ли организация написать заявление на возврат суммы уплаченного НДС, учитывая, что с 1 января 2006 г. указанная деятельность НДС не облагается, а оплата от покупателя поступила на расчетный счет организации в январе 2006 г.?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по Московской обл., 2006)
 

Вопрос: ...Организация в 2001 г. заключила договор аренды части этажа здания на 10 лет без пролонгации. В январе 2006 г. организацией произведены неотделимые улучшения арендованного помещения. Арендодатель эти затраты не возмещает. Общая стоимость расходов на неотделимые улучшения 200 000 руб., срок полезного использования здания 25 лет. Вправе ли организация-арендатор учесть указанные расходы в целях налогообложения прибыли и в каком размере?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по Московской обл., 2006)
 

Вопрос: Какой нормой определяется максимальный срок для обращения налогового органа в арбитражный суд с иском о взыскании недоимки с юридического лица? Имеются ли какие-либо особенности исчисления данного срока?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Обязан ли налогоплательщик после снятия с учета в налоговом органе по месту своего нахождения в связи с постановкой на учет в инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам представлять налоговую декларацию в налоговый орган по месту своего нахождения?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: О порядке отражения в бухгалтерском учете и отчетности убытка от размещения пенсионных резервов негосударственными пенсионными фондами.
(Письмо Минфина РФ от 14.04.2006 N 07-05-06/92)
 

Вопрос: Организация привлечена к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ за отсутствие на ККТ оттиска пломбира мастера центра технического обслуживания, за что ей назначен административный штраф в размере 300 МРОТ. Возможно ли применение в отношении организации за совершение указанного административного правонарушения другого вида наказания либо уменьшение размера административного штрафа, предусмотренного ст. 14.5 КоАП РФ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 14.04.2006 N 09-17/29597)
 

Вопрос: Единственный участник акционерного общества (физическое лицо) принял решение об увеличении уставного капитала за счет нераспределенной прибыли общества. Будет ли сумма данной нераспределенной прибыли являться доходом учредителя? Когда определяется дата получения дохода для целей налогообложения НДФЛ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 14.04.2006 N 28-11/30463)
 

Вопрос: Организация компенсирует своим работникам стоимость проездных билетов по Москве. Расходы по возмещению стоимости проездных билетов производятся за счет средств, остающихся после уплаты налога на прибыль. Облагаются ли ЕСН суммы указанных выплат работникам?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 14.04.2006 N 21-11/31024@)
 

Вопрос: В каком налоговом органе приобретает специальные марки для маркировки табака и табачных изделий, производимых на территории Российской Федерации, организация, являющаяся крупнейшим налогоплательщиком?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Организация получила специальные марки для маркировки табака и табачных изделий, производимых на территории Российской Федерации, но не использовала их. Возможен ли возврат таких марок в налоговый орган?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Организация, производящая прямогонный бензин, представила в налоговый орган протокол испытаний, согласно которому производимая продукция соответствует бензину авиационному. Может ли протокол служить основанием для признания производимой организацией продукции бензином авиационным и признается ли этот бензин неподакцизным товаром? Имеет ли право производитель нефтепродуктов осуществлять их реализацию без подтверждения соответствия?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Организация осуществляет оптовую реализацию моторных масел, которые хранит в изотермических контейнерах, соответствующих требованиям по хранению. Имеет ли право организация, подтвердив право собственности на контейнеры, получить свидетельство на оптовую реализацию нефтепродуктов без документального подтверждения уполномоченного федерального органа о соответствии хранилищ требованиям соответствующих стандартов?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Директор организации находился в загранкомандировке. Проезд до места командировки и обратно был оплачен единовременно. В связи со смертью отца обратный вылет был перенесен на более ранний срок. Сдать уже имеющийся авиабилет не было возможности, так как он был оплачен в обе стороны без права возврата. В связи с вышеизложенными обстоятельствами возможно ли отнесение затрат по неиспользованному авиабилету на внереализационные расходы?



Опубликовано: 30.09.2008
© ООО «1КЦ» 2002-2017
Контактная информация        Лицензии и сертификаты
Москва Санкт-Петербург Екатеринбург Мурманск
8-911-1180886 8-981-7491808
(812) 412-4989
8-901-3160314 8-901-3155037
Наш индекс цитирования