1-й КОНСАЛТ ЦЕНТР Вызов консультанта
О КомпанииНаши УслугиОнлайн УслугиПолезная ИнформацияНаши Реквизиты

вопрос 51


Вопрос: ...Организация-производитель имеет склады для хранения материалов, комплектующих и покупных товаров. Работникам организации в счет заработной платы реализуются со складов излишки материалов, товары и бывшие в употреблении инвентарь, мебель, спецодежда. Подпадает ли такая реализация под систему налогообложения в виде ЕНВД, если на складах нет витрин и продавцов, а товары и материалы отпускаются кладовщиком?
(Письмо Минфина РФ от 05.05.2006 N 03-11-04/3/244)
 

Вопрос: О порядке применения с 1 января 2006 г. корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающего фактический период времени осуществления деятельности, при исчислении ЕНВД.
(Письмо Минфина РФ от 05.05.2006 N 03-11-02/109)
 

Вопрос: ...Применяется ли система налогообложения в виде ЕНВД в отношении реализации ломбардами невостребованного имущества залогодателей с учетом того, что непосредственно от реализации невостребованного имущества ломбард, по общему правилу, прибыль не получает, так как все денежные средства, полученные при реализации, принадлежат собственнику проданного имущества, то есть залогодателю, а не ломбарду?
(Письмо Минфина РФ от 05.05.2006 N 03-11-04/3/242)
 

Вопрос: О порядке определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций товариществами собственников жилья.
(Письмо Минфина РФ от 05.05.2006 N 03-03-05/8)
 

Вопрос: ...Заместитель генерального директора организации привлечен к административной ответственности по ч. 3 ст. 14.16 КоАП РФ за нарушение правил розничной продажи алкогольной продукции. Вправе ли инспекция привлечь заместителя генерального директора организации к ответственности за данное правонарушение, если она не соблюла порядок производства по делу об административном правонарушении?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 04.05.2006 N 09-24/36760)
 

Вопрос: Организация розничной торговли оказывает организации оптовой торговли услуги, связанные с выкладкой на специальных торговых прилавках в торговых залах розничной сети товаров, право собственности на которые по договору уже перешло организации розничной торговли. Может ли организация оптовой торговли учитывать при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль расходы по оплате указанных услуг?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 04.05.2006 N 20-12/36664@)
 

Вопрос: ...Потребительский жилищно-строительный кооператив применяет УСН. Организация сдает в аренду нежилое помещение. Зарплата сотрудникам, занятым по основному виду деятельности, выплачивается из взносов членов-пайщиков и из сумм, оставшихся после уплаты единого налога. Нужно ли начислять ЕСН? Можно ли уменьшить сумму единого налога на сумму страховых взносов на ОПС сотрудникам, занятым по основному виду деятельности?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 04.05.2006 N 18-11/3/37310@)
 

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в г. Новосибирске и уплачивающий ЕНВД в связи с ведением розничной торговли, осуществляет свою деятельность в г. Москве. Для работы в г. Москве он заключил трудовой договор с физическим лицом, проживающим в Новосибирске. В каком городе индивидуальный предприниматель должен уплачивать ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 04.05.2006 N 18-12/3/39154)
 

Вопрос: ...Уплачивать ли акциз при приобретении нефтепродуктов и отсутствии их реализации, если имеется свидетельство? Надо ли представлять налоговые декларации по месту своего нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений? Кто платит акциз при получении нефтепродуктов в качестве готовой продукции по договору переработки при приостановлении действия свидетельства? Имеется ли в данный период право на налоговые вычеты?
(Письмо Минфина РФ от 04.05.2006 N 03-04-06/62)
 

Вопрос: ...ОАО занимается реализацией электроэнергии потребителям по установленным тарифам. Подлежат ли обложению НДС денежные средства, выделяемые из бюджета для предоставления льгот и субсидий по оплате электрической энергии отдельным категориям граждан, в 2005 и 2006 гг.?
(Письмо Минфина РФ от 04.05.2006 N 03-04-11/79)
 

Вопрос: ...Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД передача во временное владение и (или) пользование на территории рынка: торговых мест, подсоединенных и не подсоединенных к инженерным коммуникациям; площадей, где осуществляется торговля с автомашин; павильонов, используемых для киосков? Зависит ли применение ЕНВД от срока действия договоров аренды? Разрешается ли самостоятельно скорректировать налоговую базу по ЕНВД коэффициентом К2?
(Письмо Минфина РФ от 04.05.2006 N 03-11-04/3/236)
 

Вопрос: ...Сотрудникам, чья работа связана с разъездами по городу, организация возмещает стоимость билетов на общественный транспорт. Такой порядок предусмотрен в должностной инструкции этих сотрудников, а также в приказе руководителя, которым утвержден список сотрудников, чья работа связана с разъездами. Подлежат ли обложению НДФЛ и ЕСН суммы, выданные сотрудникам в качестве возмещения стоимости проезда?
(Письмо Минфина РФ от 04.05.2006 N 03-05-01-04/112)
 

Вопрос: Организация реализует продукцию через свое обособленное подразделение, находящееся в другом субъекте РФ. Оно отгружает товар покупателям и выставляет им счета-фактуры от имени организации. Нужно ли в строке 2б "ИНН/КПП продавца" счета-фактуры помимо ИНН и КПП организации указывать ИНН и КПП обособленного подразделения? Или в отношении него достаточно заполнить только строку 3 "Грузоотправитель и его адрес"?
(Письмо Минфина РФ от 04.05.2006 N 03-04-09/08)
 

Вопрос: О порядке перехода индивидуальных предпринимателей на УСН на основе патента и об учете их доходов.
(Письмо Минфина РФ от 04.05.2006 N 03-11-02/108)
 

Вопрос: ...Каково налогообложение доходов, полученных в 2005 г. физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей до вступления в силу Закона от 23.06.2003 N 76-ФЗ и применявшими УСН, но не представившими до 01.01.2005 документы, предусмотренные ст. 3 Закона, при продолжении ими предпринимательской деятельности в период с 01.01.2005 до дат их последующей регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 03.05.2006 N 18-03/3/36263@)
 

Вопрос: Должна ли некоммерческая организация - негосударственное образовательное учреждение вести налоговый учет доходов и расходов?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 03.05.2006 N 18-11/3/36722)
 

Вопрос: ...ЗАО, применяющее УСН, имеет акционеров-физлиц. Также ЗАО является акционером российской компании, от которой получает дивиденды по итогам деятельности. Сумма дивидендов, подлежащая распределению между акционерами, будет ниже суммы дивидендов, полученных ЗАО по итогам года в 2006 г. Учитываются ли при исчислении налога дивиденды по результатам I полугодия 2006 г.? Какие налоги ЗАО должно уплатить?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 03.05.2006 N 18-11/3/35960@)
 

Вопрос: Может ли негосударственное образовательное учреждение являться субъектом малого предпринимательства?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 03.05.2006 N 18-11/3/36722)
 

Вопрос: Организация в 2005 г. применяла общий режим налогообложения. В 2006 г. перешла на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы". При переходе на упрощенную систему налогообложения фирма восстановила НДС с имущества, "входной" налог по которому был принят к вычету. Может ли фирма учесть восстановленный НДС в составе прочих расходов при расчете налога на прибыль в 2005 г.?
(Письмо Минфина РФ от 03.05.2006 N 03-11-04/3/230)
 

Вопрос: ...Подлежат ли обложению налогом на доходы физических лиц суммы, выплачиваемые участникам ООО при уменьшении уставного капитала? Если да, то по каким ставкам, если участниками общества являются физическое лицо - резидент РФ и физическое лицо, не являющееся резидентом РФ?
(Письмо Минфина РФ от 03.05.2006 N 03-05-01-04/109)
 

Вопрос: ...Облагаются ли налогом на добавленную стоимость авансовые платежи, полученные в 2006 г. в счет предстоящего выполнения работ (оказания услуг), освобожденных от обложения налогом на добавленную стоимость или не признаваемых объектом налогообложения этим налогом?
(Письмо Минфина РФ от 03.05.2006 N 03-04-05/06)
 

Вопрос: ...Организация кинематографии занимает на правах собственности подвальное помещение в жилом доме и до 2005 г. являлась плательщиком земельного налога. Документы о праве собственности на долю земельного участка отсутствуют. Земельный участок на кадастровом учете не состоит. В настоящее время организация переоформляет земельно-правовые отношения, продолжая платить земельный налог. Должна ли она платить арендную плату за землю?
(Письмо Минфина РФ от 03.05.2006 N 03-06-02-04/67)
 

Вопрос: Об определении корректирующего коэффициента базовой доходности К2 при исчислении ЕНВД и о порядке учета фактически отработанных дней индивидуальными предпринимателями.
(Письмо Минфина РФ от 03.05.2006 N 03-11-05/117)
 

Вопрос: Учитываются ли для целей налогообложения прибыли расходы организации оптовой торговли (заказчика) по оплате услуг, оказываемых ей организацией розничной торговли (исполнителем) и связанных с выкладкой на специальных торговых прилавках в торговых залах розничной сети исполнителя товаров, право собственности на которые по договору уже перешло к исполнителю?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 02.05.2006 N 20-12/35862@)
 

Вопрос: Организация создает обособленное подразделение, не имеющее статуса филиала или представительства, отдельного баланса и расчетного счета. Куда следует представлять налоговую отчетность и перечислять ЕСН за обособленное подразделение?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 02.05.2006 N 21-18/205)
 

Вопрос: ...ООО осуществляет розничную торговлю в арендованном нежилом помещении, которое по документам не учитывается как объект, предназначенный для ведения торговли. Правомерно ли производить расчет ЕНВД с использованием показателя базовой доходности "торговое место"? Если имеется демонстрационный зал, где представлен товар, расположены компьютер и кассовый аппарат, а отпуск товара производится со склада, каким образом производить расчет ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 02.05.2006 N 03-11-04/3/229)
 

Вопрос: В каком порядке организации списывать для целей налогообложения прибыли убытки от похищенного имущества, если виновные лица не установлены?
(Письмо Минфина РФ от 02.05.2006 N 03-03-04/1/412)
 

Вопрос: ...При выполнении СМР вахтовым методом на объектах, расположенных вблизи населенных пунктов, экономически нецелесообразно сооружать вахтовый поселок, и для проживания вахтового сменного персонала обычно используются местные общежития, пансионаты, гостиницы и т.д. Включаются ли в стоимость СМР затраты по оплате проживания вахтового персонала в период пребывания на объекте в стационарных объектах жилого фонда общего пользования?
(Письмо Минфина РФ от 02.05.2006 N 03-03-04/4/81)
 

Вопрос: О порядке учета расходов в виде скидок, предоставленных продавцом покупателю, в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 02.05.2006 N 03-03-04/1/411)
 

Вопрос: ООО образовалось в октябре 2005 г. путем выделения из другого юридического лица. При выделении ООО по остаточной стоимости передано производственное здание (не в качестве вклада в уставный капитал). С момента государственной регистрации ООО применяет УСН. Вправе ли ООО в 2005 г. учесть в составе расходов остаточную стоимость такого здания?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Государственная общеобразовательная школа выиграла грант, часть которого школа решила использовать для поощрения школьников. Облагаются ли суммы поощрения НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Облагаются ли НДФЛ суммы компенсации, которые оплачивает организация за содержание детей своих работников в детских дошкольных учреждениях, в пределах норм, установленных решением представительного органа местного самоуправления?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: 5 декабря 2005 г. организация А была реорганизована путем слияния с организацией Б. Надо ли отчитываться по ЕСН, НДФЛ, налогу на прибыль, по страховым взносам в ПФР за 2005 г. в отношении организации А?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Участниками договора о совместной деятельности являются ООО и индивидуальный предприниматель. Оба товарища применяют УСН (объект - "доходы минус расходы"). В каком порядке облагаются доходы, полученные от участия в совместной деятельности?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Организация осуществляет один вид предпринимательской деятельности - розничную торговлю и является плательщиком ЕНВД. При выполнении определенных условий договора, связанных с объектом закупок, поставщики предоставляют нам премии (скидки), что освобождает нас от обязанности оплатить часть кредиторской задолженности. Должны ли мы уплачивать налог на прибыль с этих сумм?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: В связи с исчислением с 01.01.2006 земельного налога по нормам гл. 31 НК РФ просим разъяснить, облагаются ли земельным налогом площади земельных участков, занятых санитарно-защитными зонами объектов.
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Начисляются ли страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве на стоимость услуг медицинских учреждений, связанных с предрейсовыми медосмотрами водителей?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Сотруднице, уходящей в декретный отпуск, была выплачена лишняя сумма по листку нетрудоспособности, о чем позднее она была уведомлена. Вернуть эту сумму в настоящее время она не имеет возможности. Должна ли организация исчислить и удержать НДФЛ по ставке 13% с этой суммы или же налогообложение следует производить по ставке 35% как с материальной выгоды за пользование денежными средствами?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Судебные приставы реализуют арестованное имущество, собственником которого является физическое лицо. Должны ли они удерживать НДФЛ в данном случае?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Единственный учредитель ООО предоставил организации беспроцентный заем путем внесения денежных средств в кассу ООО. Возможно ли погашение данного займа путем выдачи учредителю из кассы денежных средств по расходному ордеру, учитывая, что данная операция не была предусмотрена при расчете лимита остатка кассы?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: ...Организация заключила долгосрочный договор на поставку сырья. Поставщик и наименование сырья не меняются несколько лет, поставки непрерывны. На несколько партий сырья выписывается один счет-фактура. Но непосредственными грузоотправителями являются разные организации. Вправе ли организация применять налоговые вычеты на основании счета-фактуры, в строке "Грузоотправитель и его адрес" которого указано несколько грузоотправителей?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель - плательщик ЕНВД продавать товары в розницу за наличный расчет, оформляя сделки закупочными актами?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Вправе ли организация, которая занимается тем, что берет в аренду транспортные средства для дальнейшего предоставления их другой организации, перейти на УСН?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: ...Деятельность организации (ремонт судовых двигателей), применяющей УСН, связана с командировками сотрудников к месту проведения работ. В договорах с заказчиками указывается стоимость работ и то, что стоимость проезда к месту выполнения работ оплачивается дополнительно. Подлежит ли налогообложению доход подрядчика в виде суммы компенсации, выплачиваемой заказчиками? Являются ли затраты на проезд расходами подрядчика?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: ...Организация реализует автомобили, а также оказывает услуги по их техобслуживанию. Поскольку у нас отсутствует необходимое компьютерное оборудование, то мы привлекли стороннюю организацию, которая осуществляет предпродажную подготовку товара. Являются ли затраты на оплату стоимости услуг сторонней организации экономически оправданными, учитывая, что в штате у нас работают сотрудники, которые занимаются техническим обслуживанием?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: ...На балансе организации находится более 800 легковых автомобилей. Раздел 2 налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной Приказом МНС России от 29.12.2003 N БГ-3-21/724, должен заполняться по каждому транспортному средству. В связи с этим декларация будет содержать свыше 800 листов. Можно ли представлять расчет налоговой базы и суммы налога в виде сводной таблицы, аналогичной Приложению "А" ранее действовавшей декларации?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Совершает ли бар правонарушение, если при расчетах с клиентами использует только чек ККТ, не применяя при этом счет официанта?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: ООО "А", применяющее УСН, передает в уставный капитал вновь создаваемого ООО "Б" имущество - основное средство. Стоимость, по которой передается основное средство, превышает его остаточную стоимость по данным учета передающей стороны. Является ли разница между оценочной и остаточной стоимостью основного средства доходом ООО "А", подлежащим обложению единым налогом?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Организация начинает производство новой продукции: кусочки филе рыбы в желе. Получен сертификат, в котором указан код ТН ВЭД СНГ - 92 6600. Какую налоговую ставку НДС мы должны предъявлять покупателям при реализации осетра и семги в желе?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: В 2005 г. организация закупала у поставщиков металлическую ленту, которую использовала при производстве собственной продукции. Сумма НДС, исчисленная со стоимости металлической ленты, принята к вычету. В процессе производства оставались отходы ленты, содержащие драгоценные металлы, которые были реализованы без НДС на основании пп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ. Обязана ли организация восстанавливать НДС?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Организация осуществляет два вида деятельности: оптовую торговлю, по которой применяется УСН, и розничную торговлю, которая переведена на ЕНВД. В случае осуществления обоих видов деятельности предельный размер выручки по этим видам деятельности за октябрь 2005 г. может превысить 15 млн руб. Можно ли во избежание этого с 01.10.2005 прекратить оптовую торговлю, а с 01.01.2006 - вновь возобновить этот вид деятельности?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, заключил агентский договор, в котором выступает в качестве принципала. Должен ли он при расчете лимита выручки учитывать в составе доходов стоимость векселя третьего лица, если этот вексель приобретает агент и расплачивается им за приобретенные для принципала товары? По условиям договора агент действует от своего имени, но за счет принципала.
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: ...Артель старателей представила в налоговые органы декларацию по НДС за октябрь 2005 г. и документы для подтверждения ставки 0% по реализации золота банку (в том числе акт на передачу золота). Оплата указанных услуг была произведена и НДС принят к вычету в ноябре 2005 г. Но налоговая инспекция отказала в возмещении НДС, так как артель не представила акт на передачу золота банку. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: ...В связи с приватизацией земельного участка с организацией - арендатором участка стороны заключили соглашение о расторжении договора аренды. При передаче этого соглашения и договора купли-продажи земельного участка на госрегистрацию организации было предложено уплатить госпошлину за регистрацию соглашения и перехода прав собственности на земельный участок - по 7500 руб. Соответствует ли размер пошлины действующему законодательству?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Организация осуществляет два вида деятельности: по оптовой торговле применяется общий режим налогообложения, по розничной торговле уплачивается ЕНВД. Два вида деятельности организация начала осуществлять не с начала года, а с апреля 2005 г. Как правильно рассчитать коэффициент для распределения затрат между видами деятельности: пропорционально доле доходов по видам деятельности с начала года или с апреля?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: ...Мы выполняем гарантийный ремонт бытовой техники. Договором с организацией-изготовителем предусмотрена возможность выезда наших работников к клиентам. Возникающие в связи с этим транспортные расходы, как и другие расходы, связанные с оказанием услуг по гарантийному ремонту, оплачивает организация-изготовитель. С клиентов мы в таком случае какую-либо плату не взимаем. Должны ли мы платить НДС со стоимости транспортных расходов?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Мы выполняем гарантийный ремонт бытовой техники. Для подтверждения права на льготу, предусмотренную пп. 13 п. 2 ст. 149 НК РФ, мы делаем копии актов выполненных работ и копии гарантийных талонов. Однако некоторые организации-заказчики не имеют фирменных гарантийных талонов. Что в таком случае будет являться документом, подтверждающим тот факт, что товар, принятый в ремонт, находится на гарантии?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: ...В период применения УСН организация начала строительство административного здания подрядным способом. Но из-за превышения лимита выручки вернулась на общий режим налогообложения. Затраты по строительству в составе расходов при применении УСН не учтены. Вправе ли организация после ввода здания в эксплуатацию при применении общего режима налогообложения принять к вычету суммы НДС, предъявленные подрядчиками?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: С 01.01.2003 организация применяла УСН с объектом "доходы". С 01.01.2006 организация поменяла объект "доходы" на объект "доходы минус расходы". Как в этой ситуации учитывать затраты на приобретение основных средств, понесенные до перехода на УСН?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: ...Организация представила в банк платежное поручение на уплату страховых взносов в ПФР. При перечислении платежа банком сумма страховых взносов ошибочно зачислена на счет соответствующего органа ПФР как штраф. Таким образом, у нас возникли недоимка по уплате страховых взносов в ПФР и переплата по уплате штрафа в тот же внебюджетный фонд. Зачесть уплаченную сумму как взнос налоговые органы отказались. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Организация применяет УСН и арендует у коммерческой организации помещение, принадлежащее ей на праве собственности. Является ли организация-арендатор налоговым агентом?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 28.04.2006 N 19-11/36034)
 

Вопрос: Организация реализует лом черных и цветных металлов, который образуется в процессе собственного производства (старые станки, арматура, отходы производства и т.д.). Освобождается ли от налогообложения НДС реализация металлолома?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 28.04.2006 N 19-11/35889)
 

Вопрос: Облагается ли НДС оказание медицинским учреждением услуг по предоставлению своим пациентам улучшенных комфортных условий пребывания в стационаре?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 28.04.2006 N 19-11/34945)
 

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в другом субъекте РФ (г. Новосибирск) и уплачивающий ЕНВД в связи с осуществлением розничной торговли, планирует осуществлять розничную и оптовую торговлю и другие разрешенные виды деятельности в г. Москве. В каких налоговых органах необходимо встать на учет в связи с осуществлением деятельности на территории г. Москвы? Где нужно зарегистрировать ККТ, применяемую в г. Москве?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 28.04.2006 N 18-12/3/34615)
 

Вопрос: Организация, применяющая метод начисления, оказывает услуги банку по сбору просроченных ему долгов. Каков порядок признания для целей налогообложения прибыли доходов от оказания данных услуг?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 28.04.2006 N 09-14/34513)
 

Вопрос: В каком порядке подлежат учету для целей налогообложения прибыли расходы лизингополучателя по уплате выкупной стоимости лизингового имущества?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 28.04.2006 N 20-12/35846@)
 

Вопрос: В каком порядке и на основании каких документов организуется налоговый учет расходов, связанных с приобретением имущества стоимостью менее 10 000 руб., не относящегося к амортизируемому имуществу для целей налогообложения прибыли?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 28.04.2006 N 20-12/35854@)
 

Вопрос: ...О взимании земельного налога в отношении земельных участков, по территории которых проходят границы нескольких муниципальных образований.
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2006 N 03-06-02-04/64)
 

Вопрос: ...Каким критериям должна отвечать организация, для того чтобы воспользоваться налоговой ставкой, установленной в отношении земельных участков, отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства? Какие документы подтверждают право организации на использование указанной ставки (пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ)?
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2006 N 03-06-02-02/49)
 

Вопрос: ...Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), просит разъяснить, как производить расчет расходов по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, по мере их реализации, если на 01.01.2006 организация имеет остатки нереализованного товара, оплаченного до 01.01.2006?
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2006 N 03-11-04/2/94)
 

Вопрос: Организация, являющаяся плательщиком ЕНВД, при оказании услуг по распространению и размещению наружной рекламы с автоматической сменой изображения использует рекламную конструкцию с площадью информационного поля 36 кв. м (3 м х 12 м), имеющую три сменных изображения. Как определить величину физического показателя при исчислении единого налога?
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2006 N 03-11-04/3/224)
 

Вопрос: ...АО с 01.01.2006 работает на ЕНВД, имеет торговые точки в городе. АО досрочно погасило задолженность по реструктурированным налогам, в связи с чем принято решение о списании с АО задолженности по пеням. Признаются ли списанные пени доходами? Решение городской думы о применении п. 6 ст. 346.29 НК РФ вступило в силу 01.04.2006. С какого момента АО вправе корректировать коэффициент К2 в зависимости от количества отработанных дней в месяце?
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2006 N 03-11-04/3/223)
 

Вопрос: Подлежит ли переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД деятельность столовой, организующей горячее питание учащихся и преподавателей общеобразовательной школы? Если подлежит, то каким образом следует рассчитать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением системы налогообложения в виде ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2006 N 03-11-04/3/227)
 

Вопрос: Следует ли учитывать при исчислении единого социального налога материальную выгоду в виде экономии на процентах, если работодатель предоставляет отдельным работникам займы на льготных условиях?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Если ОАО произвело выплату отпускных марта в апреле, когда следует произвести уплату с данных сумм единого социального налога?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Если индивидуальный предприниматель, являющийся сельскохозяйственным товаропроизводителем, производит выплаты физическим лицам, как ему, как работодателю, следует рассчитывать ЕСН в федеральный бюджет?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ОАО, применяющее общий налоговый режим и осуществляющее также виды деятельности, облагаемые по специальному налоговому режиму, просит разъяснить: какую сумму в расчетах по авансовым платежам по единому социальному налогу следует указывать по строке 0300 - начисленных или уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Об уплате земельного налога организацией, в собственности которой находится пристроенное помещение, расположенное в многоквартирном доме.
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2006 N 03-06-02-04/63)
 

Вопрос: О сроках уплаты транспортного налога налогоплательщиками-организациями и об отсутствии права на установление авансовых платежей по транспортному налогу налогоплательщикам - физическим лицам.
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2006 N 03-06-04-02/12)
 

Вопрос: О налогообложении доходов, полученных участниками простого товарищества, в случае если осуществляемая до 01.01.2006 по договору совместная деятельность была переведена на уплату ЕНВД.
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2006 N 03-11-02/100)
 

Вопрос: Каким образом понятие "дифференцированные ставки", приведенное в п. 2 ст. 3 Налогового кодекса РФ, относится к упрощенной системе налогообложения и ЕНВД? Каков порядок постановки на учет индивидуального предпринимателя при подаче им соответствующего заявления?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 27.04.2006 N 18-12/3/34603)
 

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в Новосибирске, арендовал в другом субъекте РФ нежилое помещение для осуществления своей деятельности. Где необходимо уплачивать ЕСН и взносы на обязательное пенсионное страхование?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 27.04.2006 N 21-18/199)
 

Вопрос: Некоммерческая организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, выплачивает заработную плату работникам из взносов членов-пайщиков и из сумм, оставшихся после уплаты единого налога. Является ли организация плательщиком ЕСН и взносов на обязательное пенсионное страхование?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 27.04.2006 N 21-18/198)
 

Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов на капитальный ремонт основных средств (судов), осуществленных за счет чистой прибыли налогоплательщика.
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2006 N 03-03-04/1/406)
 

Вопрос: ...Некоммерческая организация, созданная в форме некоммерческого партнерства, просит дать разъяснения об учете в целях налогообложения прибыли добровольных имущественных взносов, получаемых организацией от физических и юридических лиц, как являющихся членами некоммерческого партнерства, так и не являющихся ими.
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2006 N 03-03-04/4/79)
 

Вопрос: ...Организация осуществляет деятельность по междугородной перевозке грузов автотранспортом. Во время рейсов водители для отдыха останавливаются на платных автостоянках. Какие документы, подтверждающие оплату услуг автостоянок, должны быть у организации для учета указанных расходов в целях уменьшения налогооблагаемой прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2006 N 03-03-04/1/404)
 

Вопрос: ...Организация, расположенная в Санкт-Петербурге, по договору о предоставлении персонала предоставляет своих сотрудников в организации, расположенные в районах Крайнего Севера. Срок договора - менее месяца. Можно ли относить к расходам на оплату труда выплаты районных коэффициентов и надбавок, производимые работникам, осуществляющим трудовую деятельность в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях?
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2006 N 03-03-04/1/405)
 

Вопрос: ...ООО предполагает заключить договор негосударственного пенсионного страхования своих работников. В проекте договора не отражен порядок учета страховых взносов (на солидарном счете или именных счетах). Оплату страховых взносов предполагается производить общей суммой одним платежным поручением. Вправе ли ООО учитывать страховые взносы в составе расходов в целях налогообложения прибыли в соответствии с п. 16 ст. 255 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2006 N 03-03-04/1/398)
 

Вопрос: Имеет ли право лизинговая компания (лизингодатель) с 1 января 2006 г. включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов первоначальной стоимости имущества, переданного в финансовую аренду по договору лизинга, если данное имущество учитывается в соответствии с условиями договора лизинга у лизингодателя?
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2006 N 03-03-04/2/124)
 

Вопрос: Должен ли работник, проработавший в организации несколько лет, ежегодно представлять заявления на получение стандартного налогового вычета в размере 400 руб. на себя и стандартного налогового вычета в размере 600 руб. на каждого своего ребенка?
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2006 N 03-05-01-04/105)
 

Вопрос: ...ФГП просит разъяснить, в какой момент следует производить начисление ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на суммы перечисляемых пенсионных взносов - в месяце начисления пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного страхования или в месяце перечисления указанных пенсионных взносов в НПФ.
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2006 N 03-05-02-04/50)
 

Вопрос: ...Юрлицом получен доход в виде дивидендов от ОАО, которое удержало налог на прибыль, после чего ОАО приняло решение об увеличении уставного капитала путем размещения среди акционеров дополнительных акций. При принятии юрлицом решения о приобретении акций ОАО на сумму полученных дивидендов подлежит ли возврату ему сумма налога на прибыль? Если сумма налога подлежит возврату, то каков механизм возврата?
(Письмо Минфина РФ от 27.04.2006 N 03-03-04/3/7)
 

Вопрос: Об учете денежных выплат врачам и медсестрам первичного звена, осуществляемых в рамках национального проекта в сфере здравоохранения, при оплате больничных листков, а также при исчислении средней заработной платы.
(Письмо Минздравсоцразвития РФ от 26.04.2006 N 2131-РХ)
 

Вопрос: Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ с однократного выигрыша, выплаченного организатором основанных на риске игр?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 26.04.2006 N 28-11/34235)
 

Вопрос: О порядке учета объектов незавершенного строительства в целях исчисления налога на имущество организаций.
(Письмо Минфина РФ от 26.04.2006 N 03-06-01-04/93)
 

Вопрос: Вправе ли унитарное предприятие учитывать для целей налогообложения прибыли доходы от сдачи в аренду федерального недвижимого имущества, находящегося у него на праве хозяйственного ведения?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 25.04.2006 N 20-12/34458@)
 

Вопрос: ...Как учесть в целях налогообложения прибыли выявленные в текущем отчетном периоде доходы и расходы прошлых лет (конкретный период определить невозможно) от неучтенных хозяйственных операций: отнести доходы к внереализационным доходам, а убыток - к внереализационным расходам; учесть только полученный убыток как внереализационный расход; отнести выявленные доходы к внереализационным доходам, а расходы - к внереализационным расходам?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...В результате ошибки некоторые счета-фактуры были зарегистрированы в книге покупок с опозданием, т.е. вычет НДС был осуществлен в феврале, когда товар был принят на учет, оплачен, счет-фактура получен, но запись в книге покупок была произведена только в марте. Обоснованно ли налоговый орган отказал организации в вычете НДС по приобретенным товарам в феврале в связи с тем, что счета-фактуры регистрировались не в хронологическом порядке?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Можно ли подать заявление о зачете налога, излишне уплаченного по месту нахождения обособленного подразделения, в налоговую инспекцию по месту учета головного подразделения (месту нахождения организации)?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Облагается ли налогом на имущество у лизингодателя предмет лизинга?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Обязательно ли налогоплательщику до обращения в суд с иском о возврате излишне взысканных сумм налогов и пеней обращаться с аналогичным заявлением в налоговый орган?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: В соответствии с договором аренды помещения, заключенным с комитетом по управлению муниципальным имуществом и предпринимателем-арендатором, стоимость проведенного ремонта арендованного помещения зачтена в счет арендной платы. Правомерно ли налоговый орган привлек предпринимателя к ответственности по ст. 123 НК РФ за неперечисление в бюджет НДС с суммы арендной платы?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: По какой форме и в какой срок орган, выдающий лицензию на пользование объектами водных биологических ресурсов, должен представить в налоговый орган по месту своего учета сведения о выданных лицензиях (разрешениях), сумме сбора, подлежащей уплате по каждой лицензии (разрешению), а также сведения о сроках уплаты сбора?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Организация спрашивает, в каком порядке и по какой форме следует сообщать в налоговые органы сведения о полученных ею лицензиях (разрешениях) на пользование объектами водных биологических ресурсов, суммах сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов.
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Если налоговый агент не имел возможности удержать НДФЛ, так как доход физического лица (заработная плата) был списан с расчетного счета агента в безакцептном порядке на основании исполнительного листа и платежных ордеров, правомерно ли привлечение налогового агента к ответственности по ст. 123 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Несет ли индивидуальный предприниматель ответственность по п. 1 ст. 126 НК РФ в случае непредставления документов по требованию налогового органа, направленному в ходе встречной проверки?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: В феврале 2006 г. организация начала использовать для операций, освобожденных от налога на добавленную стоимость по ст. 149 НК РФ, здание, приобретенное и введенное в эксплуатацию в 2004 г. В каком порядке восстанавливается ранее принятый к вычету налог по этому зданию?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Правомерно ли привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, за несвоевременное представление Расчета налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом (лист 03 Декларации по налогу на прибыль, утвержденной Приказом Минфина России от 07.02.2006 N 24н), по суммам дивидендов, выплаченных акционерам - юридическим лицам?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Как учесть при налогообложении прибыли НДС, исчисленный при последующей уступке ранее приобретенного права (требования)?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: У каких налогоплательщиков с 1 января 2006 г. возникает право на применение освобождения от обложения НДС согласно пп. 24 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации при реализации лома и отходов черных и цветных металлов?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Налоговая инспекция привлекла организацию и исполняющего обязанности гендиректора к административной ответственности за использование при оказании услуг общественного питания ККТ без пломбы ЦТО. Правомерны ли действия налоговой инспекции? Подлежит ли рассмотрению жалоба гендиректора в части привлечения к административной ответственности другого лица, исполнявшего на момент проведения проверки обязанности гендиректора?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 24.04.2006 N 09-24/32338)
 

Вопрос: Как действовать в случае, если при смене руководителя организации лицо, сведения о котором содержатся в ЕГРЮЛ, не представляет в регистрирующий (налоговый) орган заявление по форме N Р14001?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 24.04.2006 N 09-14/32298)
 

Вопрос: Организация с 1 января 2004 г. применяет упрощенную систему налогообложения. Должна ли она подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2002 - 2003 гг. (в части начисленной амортизации), если в марте 2006 г. организация реализовала автомобиль, приобретенный в феврале 2002 г.?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 24.04.2006 N 18-11/32742@)
 

Вопрос: Чем регулируется предоставление регистрирующим (налоговым) органом сведений о конкретном юридическом лице, содержащихся в ЕГРЮЛ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 24.04.2006 N 09-14/32294)
 

Вопрос: ...Коллегия адвокатов приобрела компьютеры, оргтехнику, канцелярские принадлежности. Указанные расходы утверждены в сметах затрат на содержание коллегии. Доходы адвокатов не позволили полностью оплатить купленные товары, в связи с чем был привлечен дополнительный заем. Может ли коллегия адвокатов при исчислении ЕСН уменьшить налоговую базу на суммы займа, направленные на погашение затрат?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 24.04.2006 N 21-11/32328)
 

Вопрос: Организация осуществляет продажу населению кондиционеров, вентиляторов, обогревателей, водонагревателей. Оплата товара за наличный расчет осуществляется с применением контрольно-кассовой техники. Кроме того, в качестве дополнительной услуги планируется осуществлять и их установку на дому у пользователя. Может ли организация использовать какие-либо бланки строгой отчетности при приеме оплаты за данную услугу?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Я - индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в установленном порядке, оказываю услуги населению по изготовлению ортопедической обуви. Какие бланки строгой отчетности при этом могут применяться?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Организация оказывает населению услуги по разработке эскизов и оформлению интерьера жилых помещений. Обязательно ли применение контрольно-кассовой техники при денежных расчетах с заказчиками или на эти услуги предусмотрены бланки строгой отчетности?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Спортивный клуб проводит занятия по шейпингу, аэробике, йоге и танцам. Как при этом следует осуществлять денежные расчеты с клиентами за оказанные услуги?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Московский бытовой сервис оказывает населению услуги по проведению послеремонтной генеральной уборки квартир. К какому виду деятельности относятся данные услуги и какие бланки строгой отчетности можно применять при приеме наличных денег от населения?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в установленном порядке, оказывает услуги населению по ремонту, заточке ножей и ножниц. Должен ли он при этом применять контрольно-кассовую технику?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...ООО осуществляет добычу угля и является плательщиком НДПИ. Оценка стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы осуществляется в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 340 НК РФ исходя из сложившихся за налоговый период цен реализации. В период с июня по ноябрь реализации не было. Правомерно ли в июне были применены цены, сложившиеся за май, а в период с июля по ноябрь - расчетная стоимость полезных ископаемых?
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2006 N 03-07-01-04/09)
 

Вопрос: ...ООО, являющееся лизингополучателем, просит разъяснить следующее. Каким образом учитываются в бухгалтерском и налоговом учете лизинговые платежи, если договорами лизинга предусмотрено право лизингополучателя на досрочный выкуп имущества? При этом в одних договорах выкупная цена не оговорена, в других - оговорена в размере суммы лизинговых платежей, остающихся до окончания срока действия договора лизинга.
(Письмо Минфина

Опубликовано: 30.09.2008

© ООО «1КЦ» 2002-2017
Контактная информация        Лицензии и сертификаты
Москва Санкт-Петербург Екатеринбург Мурманск
8-911-1180886 8-981-7491808
(812) 412-4989
8-901-3160314 8-901-3155037
Наш индекс цитирования