1-й КОНСАЛТ ЦЕНТР Вызов консультанта
О КомпанииНаши УслугиОнлайн УслугиПолезная ИнформацияНаши Реквизиты

Путеводитель по ИБ 31


Корреспонденция счетов: Организация, основным видом деятельности которой является розничная торговля, арендует в торговом центре торговое место, не имеющее торгового зала. С 01.07.2005 организация предоставила данное торговое место индивидуальному предпринимателю по договору субаренды на срок 6 месяцев...
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация является заказчиком по договору на выполнение ОКР по усовершенствованию выпускаемой продукции. Работы выполняются специализированной фирмой. Результаты выполненных работ приняты организацией в ноябре 2005 г. Как отражается данная операция в бухгалтерском и налоговом учете, если производство усовершенствованной продукции будет начато в феврале 2006 г.?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация в течение января - февраля 2006 г. планирует провести хозспособом реконструкцию помещения, учтенного на балансе в составе объекта ОС. Как отразить проведение реконструкции в учете организации, если затраты на реконструкцию составят в январе 500 000 руб., в том числе материалы, приобретенные специально для реконструкции, - 300 000 руб., в феврале - 100 000 руб., в том числе материалы - 59 000 руб.?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Сельскохозяйственная организация, применяющая в 2005 г. общую систему налогообложения, в декабре 2005 г. приобрела, оплатила и ввела в эксплуатацию оборудование стоимостью 3 540 000 руб., в том числе НДС - 540 000 руб. С 01.01.2006 организация переходит на уплату единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН). Как отражаются данные операции в бухгалтерском учете и в целях налогообложения?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация (ООО-1) в 2005 г. получила убыток по основной (производственной) деятельности, который подлежит переносу на будущее в соответствии с налоговым законодательством. В результате реорганизации в январе 2006 г. к ООО-1 присоединяется ООО-2, которое имеет нераспределенную прибыль. Как отразить в учете ООО-1 операции, связанные с присоединением ООО-2?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация применяет УСН и ведет бухгалтерский учет в общеустановленном порядке. Организация арендует офисное помещение. В месяце, следующем за месяцем выставления счета за аренду, организация реализовала арендодателю товары на сумму задолженности по арендной плате. По соглашению сторон между организациями производится зачет взаимной задолженности. Как отражаются данные операции в учете организации?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация-комиссионер реализует в розницу произведенную комитентом продукцию (бисер), предварительно расфасовывая ее в пакетики. Пакетики приобретены организацией по цене 5900 руб. (в том числе НДС 900 руб.); согласно договору комиссии комитент компенсирует организации расходы, связанные с исполнением договора комиссии, в том числе стоимость упаковочных материалов. Как отражаются данные операции в учете организации-комиссионера?
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: В рамках празднования юбилея научно-исследовательского института в издательстве заказаны книги, посвященные научным разработкам организации. Данные книги предполагается вручить приглашенным на празднование юбилея лицам без оформления передаточных документов на каждую книгу в отдельности. Приглашенные лица не являются работниками организации, а также представителями контрагентов...
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: В ноябре 2005 г. работник организации, применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН), подал заявление о выплате ему компенсации за неиспользованную часть отпуска (12 дней) за 2004 г. Причитающаяся работнику сумма компенсации составляет 10 000 руб. Организация ведет бухгалтерский учет в общеустановленном порядке. Какие взносы организации необходимо заплатить с суммы выплачиваемой компенсации?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация выдала иностранному гражданину, не имеющему вида на жительство в РФ, беспроцентный заем в сумме 1000 евро. Заемщик уполномочил организацию быть его налоговым агентом по НДФЛ, исчисляемому с материальной выгоды. Сумму налога, подлежащую перечислению в бюджет, заемщик вносит в кассу организации. Как отразить в учете организации операции, связанные с предоставлением займа, и расчеты с бюджетом по НДФЛ?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: ...Организация формирует резерв предстоящих расходов на оплату отпусков работников для целей как бухгалтерского, так и налогового учета. В июне 2005 г. при увольнении работника начисление компенсации за неиспользованный отпуск в размере 6000 руб. произведено ошибочно за счет средств созданного резерва предстоящих расходов на оплату отпусков. Данная ошибка обнаружена в октябре 2005 г.
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация в ноябре 2005 г. ликвидирует объект основных средств (ОС), дальнейшее использование которого нецелесообразно. В июле 2005 г. данный объект ОС был переведен на консервацию сроком на 6 месяцев. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете выбытие данного объекта ОС?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация получила в аренду нежилое помещение сроком на 5 лет. С согласия арендодателя организация произвела реконструкцию данного помещения. В соответствии с договором аренды стоимость произведенной реконструкции возмещению арендатору не подлежит. Как отразить в учете арендатора затраты на реконструкцию?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Дочерняя организация заключила договор возмездного оказания услуг с материнской компанией, в соответствии с которым компания оказывает организации услуги по выполнению управленческих функций. Договорная стоимость оказанных услуг составила 70 800 руб. (в том числе НДС). В месяце оказания услуг подписан акт приемки-сдачи оказанных услуг. Как отражаются данные операции в учете организации?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Согласно учетной политике на 2005 г. организация формирует резерв предстоящих расходов на оплату отпусков работников для целей как бухгалтерского, так и налогового учета. В июле 2005 г. в соответствии с положением о премировании начислена премия работникам за производственные результаты. В октябре 2005 г. обнаружено, что формирование резерва за июль осуществлено без учета расходов на оплату труда в виде премии...
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация, определяющая доходы и расходы кассовым методом, в 2004 г. перечислила поставщику аванс под поставку товаров в сумме 200 000 руб. Поставку товара под перечисленный аванс поставщик не произвел. В 2005 г. поставщик признан банкротом, требования организации к нему удовлетворены не были ввиду недостаточности имущества должника. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете списание задолженности поставщика?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: В целях исключения риска заключения сделок с юридическими лицами, не зарегистрированными в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ), организация в ноябре 2005 г. оплатила предоставление ей возможности доступа в течение года к еженедельно обновляемым открытым сведениям ЕГРЮЛ (годовое абонентское обслуживание одного рабочего места). Как отразить в учете данные расходы организации?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация является плательщиком налога на добычу полезных ископаемых в связи с добычей песчано-гравийной смеси, полностью используемой для строительства. Количество добытой песчано-гравийной смеси в ноябре 2005 г. составило 83 куб. м. Как отражаются начисление и уплата НДПИ за ноябрь 2005 г., если по данным налогового учета сумма прямых расходов на добычу полезных ископаемых составляет 12 600 руб?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация, являющаяся плательщиком ЕНВД, заключила с производителем парфюмерно-косметической продукции договор на поставку продукции. Поставка продукции осуществляется на условиях предварительной оплаты, которая произведена организацией в декабре 2005 г. В связи с изменениями, внесенными в налоговое законодательство Федеральным законом от 28.07.2004 N 86-ФЗ, стороны заключили дополнительное соглашение к договору...
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация, находящаяся на общем режиме налогообложения, осуществляет деятельность по распространению и размещению наружной рекламы. Часть рекламных конструкций организация использует для размещения на безвозмездной основе городской информации, не носящей рекламный характер...
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: В июле 2005 г. организация, занимающаяся переработкой овощей и фруктов, заключила договор на выполнение работ по переработке огурцов. Согласно договору от заказчика получено 6 т свежих огурцов, стоимость переработки составляет 11 800 руб., в том числе НДС. Отдельным договором обусловлено, что образующиеся в результате переработки возвратные отходы приобретаются переработчиком...
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация, определяющая доходы и расходы в целях исчисления налога на прибыль кассовым методом, 31.08.2005 предоставила фирме заем. Согласно договору проценты уплачиваются заемщиком единовременно на дату возврата займа. На дату истечения срока действия договора займа между организацией и заемщиком заключено соглашение о новации долга по договору займа в обязательство по поставке выпускаемой заемщиком продукции...
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация по истечении испытательного срока возмещает работнику стоимость оплаченного им за свой счет предварительного медицинского осмотра при трудоустройстве на основании представленных им документов. Работа, которую предстоит выполнять работнику, относится к вредным работам из перечня, утвержденного Правительством РФ...
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: В организации по договору гражданско-правового характера выполняет работы физическое лицо. В связи с его юбилеем организация приобрела подарок. На основании приказа руководителя организации подарок передан физическому лицу в день рождения по договору дарения. Как отражаются данные операции в учете организации?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация арендует помещение у коммерческой организации. По договору аренды арендатор отдельно от арендной платы компенсирует арендодателю свою долю стоимости потребленных коммунальных услуг. Арендодатель не выставляет организации-арендатору счета-фактуры на суммы компенсируемых ею коммунальных услуг...
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: ...Организация выполнила работы по договору подряда договорной стоимостью 1 017 500 руб., в том числе НДС. В оплату работ от покупателя по соглашению об отступном организация 15.11.2005 получила пакет облигаций номинальной стоимостью 1 000 000 руб., в соответствии с условиями выпуска которых проценты по ним (из расчета 14% годовых) выплачиваются ежеквартально. НКД на дату получения облигаций - 17 500 руб.
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организацией, применяющей УСН и ведущей бухгалтерский учет в общеустановленном порядке, по данным бухгалтерского и налогового учета по итогам 2004 г. был получен убыток. В 2005 г. по итогам I квартала, полугодия и 9 мес. организация уплачивала квартальные авансовые платежи, по итогам 2005 г. организацией получена прибыль. Как заполнить декларацию по единому налогу за 2005 г.?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация формирует резерв на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет. Выплата вознаграждения осуществляется в следующем по окончании календарного года месяце. Согласно учетной политике организации формирование резерва для целей бухгалтерского учета производится в порядке, установленном для целей налогообложения прибыли. Как отражаются данные операции в учете организации?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация предоставляет в аренду помещение. Часть стоимости потребленных коммунальных услуг компенсирует арендодателю арендатор (отдельно от арендной платы). Организация не выставляет арендатору счет-фактуру на сумму компенсации коммунальных услуг. Как данные операции отражаются в учете арендодателя?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: В конце января 2006 г. организация планирует ликвидировать объект основных средств (ОС). По данным бухгалтерского и налогового учета его первоначальная стоимость составляет 294 000 руб. Амортизация объекта ОС в бухгалтерском учете начислялась способом списания стоимости пропорционально объему продукции, на дату списания ОС амортизация начислена в сумме 260 000 руб. В налоговом учете стоимость ОС самортизирована полностью...
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Условиями коллективного договора предусмотрено, что организация обеспечивает работникам все необходимые условия для приема пищи в обеденный перерыв. С этой целью организация в текущем месяце приобрела микроволновую печь и ввела ее в эксплуатацию. Как отражаются в учете организации операции, связанные с приобретением и вводом в эксплуатацию микроволновой печи?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: ...Организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН), по итогам 2005 г. получен убыток в сумме 20 000 руб. В каком размере организации следует уплатить единый налог, если сумма дохода, учитываемого для целей исчисления единого налога за 2005 г., составила 1 000 000 руб.? Сумма авансовых платежей по единому налогу при применении УСН, исчисленная и уплаченная в течение 2005 г., составляет 10 000 руб.
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация в течение сентября 2005 г. осуществляла силами собственного ремонтного цеха текущий ремонт объекта ОС, используемого для производственных нужд. Каким образом отражаются в учете организации операции, связанные с начислением амортизации по ремонтируемому объекту ОС?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация, освобожденная от уплаты НДС, передала в аренду оборудование на срок 6 мес. (с 1 сентября 2005 г. по 28 февраля 2006 г.). Арендная плата получена единовременно 02.09.2005 за весь период аренды в сумме 24 000 руб. Для целей налогообложения прибыли доходы и расходы организация признает методом начисления, налоговым периодом является первый квартал, полугодие, 9 месяцев...
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Как рассчитать сумму пособия, причитающуюся работнице, при предоставлении ей с 12 декабря 2005 г. отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет и каким образом отражается данная операция в бухгалтерском учете организации?
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация открыла своим работникам лицевые счета в системе пластиковых карт для перечисления заработной платы. По договору с банком и соглашению с работниками плата за обслуживание банком лицевых счетов работников вносится организацией в централизованном порядке и затем удерживается из начисленной работникам заработной платы...
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организацией, применяющей УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов) и ведущей бухгалтерский учет в общеустановленном порядке, по данным бухгалтерского и налогового учета по итогам 2005 г. получены доходы в сумме 2 000 000 руб. и произведены расходы в сумме 1 900 000 руб. В каком размере организации следует уплачивать единый налог при применении УСН по итогам 2005 г.?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация открыла своим сотрудникам лицевые счета в системе пластиковых карт и перечислила на них заработную плату. Такая форма расчетов организации с персоналом коллективным и трудовыми договорами не предусмотрена. Банк списывает с расчетного счета организации сумму своего вознаграждения за перечисление заработной платы, а также за обслуживание лицевых счетов работников...
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: 07.11.2005 на транзитный валютный счет благотворительного фонда получены в качестве благотворительного пожертвования от физического лица - резидента Франции денежные средства в сумме 1000 евро. Поступившая сумма зачислена на текущий валютный счет организации 09.11.2005. На конец ноября 2005 г. данные средства не использованы. Как данные операции отражаются в бухгалтерском и налоговом учете некоммерческой организации?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация 01.12.2005 приобрела и ввела в эксплуатацию ОС. Оплата поставщику произведена с использованием кредитной банковской карты. Сумма кредита погашается путем списания банком денежных средств, поступивших на расчетный счет организации. На расчетный счет организации 26.12.2005 поступили денежные средства, достаточные для погашения кредита. Как определить первоначальную стоимость приобретенного ОС?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация производит керамическую плитку и сантехнику. На конец 2005 г. в связи с прекращением производства сантехники организация создает резервы на выплату пособий увольняемым работникам и на выплату неустоек за нарушение договорных обязательств. Как отразить указанные операции в учете, если в 2006 г. резервы будут использованы полностью, при этом средств резерва на выплату неустоек окажется недостаточно?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация применяет УСН и ведет бухгалтерский учет в общеустановленном порядке. Организация осуществляет деятельность по производству спиртосодержащей продукции бытовой химии в аэрозольной упаковке. В текущем месяце выручка от реализации данной продукции составила 200 000 руб., фактическая себестоимость реализованной продукции - 130 000 руб. Каким образом отражаются данные операции в учете организации?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: По договору на приобретение производственного оборудования (DDU, склад покупателя) организация 14.11.2005 произвела предварительную оплату. Уплата таможенной пошлины, НДС и таможенного сбора произведены в рублях 29.11.2005 (на дату оформления таможенной декларации). Оборудование поступило на склад организации 30.11.2005 и в тот же день введено в эксплуатацию...
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация планирует передать в январе 2006 г. иностранной организации, не осуществляющей деятельность на территории РФ, в аренду оборудование, ранее использованное в основной деятельности и учтенное в составе объектов основных средств (ОС). НДС, уплаченный при его приобретении, на момент передачи в полном объеме принят к вычету. Как отразить данную операцию в бухгалтерском и налоговом учете в 2006 г.?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация планирует передать в январе 2006 г. в качестве вклада в уставный капитал ООО оборудование, согласованная учредителями стоимость которого составляет 144 000 руб. По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость оборудования - 200 000 руб., сумма начисленной амортизации - 80 000 руб. НДС, предъявленный поставщиком оборудования, был принят к вычету в полной сумме...
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Каким образом (с учетом изменений, внесенных в налоговое законодательство Федеральным законом от 20.10.2005 N 131-ФЗ) организация исчисляет транспортный налог в 2006 г. и отражает его в учете?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация осуществляет несколько видов деятельности, в том числе розничную торговлю, по которой уплачивает единый налог на вмененный доход (ЕНВД). В отношении других видов деятельности организация применяет упрощенную систему налогообложения. В декабре 2005 г. организация в качестве новогодних подарков передает своим работникам (15 человек) товар, приобретенный для продажи в розницу...
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Поставщик предоставил заводу коммерческий кредит в виде отсрочки оплаты сырья, что оформлено выдачей заводом собственного простого векселя на сумму стоимости сырья и процентов за отсрочку. При наступлении срока платежа по векселю по соглашению сторон коммерческий кредит продлевается, что оформляется выдачей поставщику нового векселя, сумма которого включает сумму первого векселя и проценты за новую отсрочку...
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация реализует покупателю по договору мены здание в обмен на процентный вексель банка. По условиям договора покупатель здания должен передать организации вексель банка в октябре, а организация - передать здание в ноябре. Государственная регистрация перехода права собственности на здание произведена 23.12.2005. Как данные операции отражаются в учете организации - продавца здания?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: В 2005 г. организация (применяющая УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов") подала в суд иск о взыскании с ответчика суммы причиненного им убытка и уплатила госпошлину. Как отражаются в учете данные расходы, а также расходы на оплату услуг адвоката, если в январе 2006 г. суд вынесет решение о взыскании с ответчика суммы иска и суммы уплаченной госпошлины?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: ...Каким образом учитываются в 2006 г. производственной организацией, являющейся заказчиком по договору с научным учреждением, расходы на проведение опытно-конструкторских работ, целью которых является разработка образца нового изделия. Просим пояснить на примере: договорная стоимость работ составляет 500 000 руб. Акт приемки-сдачи выполненных работ подписан в январе 2006 г.
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: По письменному заявлению командированного на 15 календарных дней работника организация 08.12.2005 перечисляет почтовым переводом причитающуюся ему к получению заработную плату. Сумма начисленной заработной платы составляет 15 000 руб., сумма к перечислению (за вычетом удержанного НДФЛ) равна 13 050 руб. Стоимость услуги почты по переводу денежных средств - 1,2% от суммы перевода...
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организации-импортеру в связи с ввозом им партии скоропортящихся товаров предоставлена отсрочка на 2 месяца по уплате ввозной таможенной пошлины и НДС в сумме 65 000 руб. Уплата процентов за предоставление отсрочки производится ежемесячно в последний день истекшего месяца. Уплата таможенной пошлины, НДС и процентов за предоставление отсрочки произведена полностью и в установленные сроки...
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация в октябре 2005 г. передала сырье на условиях товарного кредита. Стоимость сырья согласно договору - 1 180 000 руб., в том числе НДС 180 000 руб., балансовая стоимость сырья - 950 000 руб. За предоставленный товарный кредит взимаются проценты по ставке 12% годовых, выплата которых производится ежемесячно в денежной форме. Товарный кредит возвращен в установленный договором срок...
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация, имеющая свидетельство на оптовую реализацию, приобрела бензин. В этом же месяце организация реализовала 40% бензина организациям, имеющим свидетельство, и 60% - организациям, не имеющим свидетельства. Организация сумму акциза, начисленную при оприходовании нефтепродуктов, отражает с использованием счета 19. Как отражаются данные операции в учете организации?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация с 01.01.2006 переходит на УСН. Стоимость электроэнергии, потребленной за декабрь 2005 г., определена организацией исходя из данных счетчика и условий договора и оплачена в декабре. Как отражаются в учете и признаются в целях налогообложения расходы по оплате электроэнергии, если поставщик выставит счет и счет-фактуру за декабрь в январе 2006 г., при этом указанные документы будут датированы 10.01.2006?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация розничной торговли, являющаяся плательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД), в качестве новогоднего подарка передает каждому из своих сотрудников (5 человек) товар продажной стоимостью 500 руб. Учет товаров ведется по продажным ценам. Как отразить указанную операцию в бухгалтерском учете и какие налоговые последствия возникают в данном случае?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Работник, основным местом работы которого является головная организация, по совместительству работает в обособленном подразделении. Каким образом отразить в бухгалтерском учете головной организации и обособленного подразделения операции, связанные с начислением заработной платы, ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование данному работнику?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: При возвращении из командировки работник организации задержался в пути из-за плохих погодных условий (самолет был посажен в другом городе и вылетел только спустя 20 часов). Из-за этого работник вернулся на день позже. Как отразить в учете организации произведенные работником расходы по оплате услуг гостиницы, в которой он останавливался на время задержки в пути? Должна ли организация выплатить суточные за этот день?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов) и ведущая бухгалтерский учет в общеустановленном порядке, является заказчиком по договору с учреждением науки на выполнение опытно-конструкторских работ (ОКР), в результате которых создан промышленный образец. Как отразить расходы на ОКР в учете, если патент на промышленный образец будет получен в июне 2006 г.?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация (арендодатель) 01.12.2005 передала в аренду основное средство. С согласия арендодателя арендатор производит модернизацию ОС, в результате которой повышается его производительность. В соответствии с договором аренды стоимость произведенных арендатором улучшений арендодатель не возмещает. Как отразить в учете указанные операции, если возврат ОС будет произведен арендатором 01.11.2007?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: ООО перечислило сторонней организации денежные средства в сумме 5900 руб., в том числе НДС - 900 руб., в оплату выполненных работ по изготовлению бланков векселей ООО в количестве 500 шт. Векселя используются для расчетов с поставщиками и подрядчиками (оформления коммерческих кредитов), а также для оформления заемных обязательств ООО. Как отразить в учете затраты на изготовление бланков векселей?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация в ноябре 2005 г. приобрела по договору поставки материалы стоимостью 259 600 руб. (в том числе НДС) и полностью израсходовала их для изготовления продукции. Организации предоставлена рассрочка оплаты: 50% стоимости материалов оплачивается в декабре 2005 г. и 50% - в январе 2006 г. Как отразить в учете данные операции, если с 01.01.2006 организация переходит на УСН?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Лизинговая компания передала в лизинг оборудование. При заключении договора лизингополучатель уплачивает в качестве предоплаты 20% от общей суммы лизинговых платежей, далее лизинговые платежи уплачиваются ежемесячно. Оборудование учитывается на балансе лизингополучателя. По истечении трех лет право собственности на оборудование перешло к лизингополучателю в результате выплаты им полной суммы лизинговых платежей...
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Каким образом будут отражаться в 2006 г. (с учетом изменений, внесенных в налоговое законодательство Федеральным законом от 21.07.2005 N 107-ФЗ) в учете организации-производителя операции по передаче алкогольной продукции своему обособленному подразделению, осуществляющему розничную продажу?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Торговая организация заключила с оператором сотовой связи договор оказания услуг сотовой связи с подключением к сети по корпоративному тарифу. В связи с производственной необходимостью 6 номеров сотовых телефонов были закреплены за сотрудниками. Еще 10 телефонных номеров были закреплены за сотрудниками на основании их заявлений для пользования сотовой связью в личных целях. Эти работники оплачивают услуги связи ежемесячно в кассу организации...
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Лизинговая компания передает в лизинг автомобиль сроком на 7 лет. Лизинговые платежи начисляются ежемесячно. Автомобиль учитывается на балансе лизингополучателя. По окончании срока действия договора лизинга лизингополучатель приобретает автомобиль в собственность, заключая с лизинговой компанией отдельный договор купли-продажи с уплатой выкупной цены...
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Каким образом будут отражаться в 2006 г. (с учетом изменений, внесенных в налоговое законодательство Федеральным законом от 21.07.2005 N 107-ФЗ) в учете обособленного подразделения, осуществляющего розничную продажу, операции по получению от головной организации (производителя алкогольной продукции) готовой продукции и по ее реализации?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов) и ведущая бухгалтерский учет в общеустановленном порядке, является заказчиком по договору с учреждением науки на выполнение НИОКР по разработке нового вида продукции. Результат выполненных работ принят организацией в ноябре 2005 г. В этом же месяце начат выпуск этой продукции...
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Каким образом отражаются в 2006 г. организацией оптовой торговли операции по приобретению у поставщика-производителя партии алкогольной продукции и передаче ее для продажи своему обособленному подразделению (с учетом изменений, внесенных в налоговое законодательство Федеральным законом от 21.07.2005 N 107-ФЗ)?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Работник аппарата управления организации по заданию руководителя был отправлен на 3 дня в служебную командировку. На командировочные расходы ему была выдана из кассы организации в подотчет денежная сумма в размере 10 000 руб. В качестве документов, подтверждающих расходы по проживанию в гостинице, работник представил счет и кассовый чек, в которых НДС выделен отдельной строкой, при этом счет составлен гостиницей в произвольной форме...
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: В связи с временным прекращением выпуска одного из видов продукции руководителем организации принято решение о консервации технологической линии сроком на 6 месяцев. В отчетном периоде понесены следующие затраты, связанные с консервацией: списаны материалы, начислена заработная плата работникам по охране данного объекта, начислены ЕСН и страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете расходы, связанные с консервацией?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация в декабре 2004 г. приобрела основное средство для общехозяйственных целей, срок службы определен равным четырнадцати месяцам. Амортизация для целей бухгалтерского учета начисляется линейным способом, а для целей обложения налогом на прибыль - нелинейным методом...
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация, занимающаяся выпечкой хлеба, по распоряжению руководителя ежемесячно выдает своим работникам бесплатные талоны на ежедневное получение одной буханки хлеба, отпускная стоимость которой составляет 7 руб. (в том числе НДС), фактическая себестоимость - 6 руб. Как отразить данную операцию в бухгалтерском и налоговом учете за сентябрь 2005 г.?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: ...Организацией в январе 2005 г. получено и введено в эксплуатацию оборудование, требующее монтажа, стоимостью 17 000 долл. США (в том числе НДС). Договором предусмотрено, что оплата производится в рублях по официальному курсу ЦБ РФ на день оплаты. Затраты по монтажу оборудования составили 37 715 руб. (в том числе материалы, заработная плата работников, начисленные на нее ЕСН и страховые взносы). Оплата за оборудование произведена в феврале 2005 г.
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация для служебных целей приобрела автомобиль. Организацией уплачены госпошлины: за выдачу государственных регистрационных номеров; за выдачу свидетельства о регистрации транспортного средства; за выдачу талона о прохождении государственного технического осмотра транспортного средства. Каким образом сформировать первоначальную стоимость автомобиля в бухгалтерском и налоговом учете?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация осуществляет деятельность в районе Крайнего Севера. Работник организации обратился с заявлением об оказании материальной помощи на приобретение жилья на материке. По решению руководителя работнику выплачена материальная помощь путем перечисления денежных средств на банковскую карточку работника. Как правильно отразить данную операцию в учете?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: В период нахождения в командировке работник организации был госпитализирован. На период госпитализации гостиничный номер был освобожден, а гостиница оказывала работнику услугу по хранению его вещей в камере хранения. Стоимость гостиничных услуг, в том числе по проживанию в день госпитализации и по хранению, работник отразил в авансовом отчете, который утвержден руководителем. Как отразить данные операции в учете организации?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация производила продукцию в корпусе производственного цеха, принадлежащего ей на праве собственности. 01.06.2005 был заключен и зарегистрирован договор купли-продажи данного корпуса. Договор аренды корпуса цеха с новым собственником был заключен и вступил в действие 01.07.2005 (условия договора не применяются к отношениям, возникшим до заключения договора). Согласно договору аренды арендная плата вносится на расчетный счет арендодателя в последний день месяца...
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация в 2005 г. передала в аренду сроком на три года здание. Согласно договору аренды в счет арендной платы за весь срок аренды арендатор производит реконструкцию переданного ему здания, стоимость которой (по утвержденной смете) составляет 1 180 000 руб., в том числе НДС. Как отразить в учете указанные операции, если реконструкция будет завершена в январе 2006 г.?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: В результате проведенной в 2005 г. инвентаризации производственной организацией обнаружены излишки сырья, которые впоследствии передаются в производство. Каким образом будут отражаться в учете производственной организации данные операции, если передача выявленных излишков в производство будет произведена в 2006 г.?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация 20.09.2005 приобрела за 260 000 руб. у другой организации требование (дебиторскую задолженность покупателя, возникшую из договора поставки продукции на сумму 280 000 руб., в том числе НДС 42 712 руб.). 30.12.2005 должник погасил свое обязательство в полном объеме, включая неустойку за ненадлежащее исполнение договорных обязательств в сумме 15 000 руб., предусмотренную первоначальным договором...
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: В ноябре 2005 г. организация получила материалы по неотфактурованной поставке, использовала их для оказания услуг и признала выручку от оказания этих услуг. Предоплата по договору произведена в сентябре 2005 г. Как отразить в учете указанные операции, если расчетные документы будут представлены поставщиком в апреле 2006 г. на сумму большую, чем стоимость, по которой материалы были приняты к учету?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: При добровольном выходе члена кооператива из жилищного накопительного кооператива ему выплачивается действительная стоимость пая в сумме 1 200 000 руб. и сумма неиспользованных средств резервного фонда (23 000 руб.), внесенных данным членом кооператива. Как отражаются указанные операции в учете кооператива?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация розничной торговли, являющаяся плательщиком ЕНВД, приобрела у белорусского поставщика партию товара через комиссионера - российскую организацию. В соответствии с условиями заключенного договора комиссии денежные средства для исполнения договора комиссии в полном объеме перечислены организацией на расчетный счет комиссионера...
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация является заказчиком по договору на выполнение научно-исследовательских работ. Работы выполняются специализированной фирмой. Работы были выполнены, однако они не дали положительного результата. Как отразить указанные операции в бухгалтерском и налоговом учете?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Торговая организация заключила с производителем парфюмерно-косметической продукции договор на поставку продукции; срок поставки - январь 2006 г. Поставка осуществляется на условиях предоплаты, которая произведена в декабре 2005 г. В связи с изменениями, внесенными в НК РФ Федеральным законом от 28.07.2004 N 86-ФЗ, стороны заключили дополнительное соглашение к договору и увеличили договорную цену продукции...
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: По итогам инвентаризации, проведенной перед составлением бухгалтерской отчетности за 2005 г., в организации выявлен излишек материалов, рыночная цена которых 5000 руб. Как отражается в бухгалтерском и налоговом учете в 2006 г. реализация этих материалов? Например: в феврале 2006 г. организация продаст указанные материалы за 6136 руб., в том числе НДС 936 руб.
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация приобрела у фирмы долю в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью (ООО) за 100 000 руб. По соглашению сторон в погашение обязательства по оплате доли организация передала фирме составленный в тот же день собственный простой вексель на сумму 112 000 руб. со сроком платежа 360 дней с даты составления. Как отразить данные операции в бухгалтерском и налоговом учете?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация предоставляет скидки покупателям, которые за 3 календарных месяца производят покупку продукции на определенную сумму. Скидка предоставляется в виде снижения цены на 10%. По итогам ноября, декабря и января покупатель выполнил условия предоставления скидки, в связи с чем 1 февраля произведен перерасчет стоимости отгруженной ему продукции и разница признана авансом, полученным в счет оплаты будущих поставок продукции...
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация - производитель парфюмерно-косметической продукции в декабре 2005 г. получила от покупателя предоплату в счет предстоящей поставки данной продукции; срок поставки - январь 2006 г. В связи с изменениями, внесенными в налоговое законодательство Федеральным законом от 28.07.2004 N 86-ФЗ, стороны заключили дополнительное соглашение к договору и увеличили договорную цену...
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Торговая организация формирует в бухгалтерском учете резерв на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет (в налоговом учете данный резерв не создается). Согласно учетной политике организации для целей бухгалтерского учета ежемесячная сумма резервирования составляет 12 620 руб. По итогам проведения годовой инвентаризации установлено недоначисление суммы созданного резерва на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет...
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Торговая организация формирует резерв на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет. По итогам проведения годовой инвентаризации установлено, что сумма созданного резерва превышает сумму фактически начисленного вознаграждения за выслугу лет за 2005 г. Как отражаются данные операции в учете организации?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: У организации, применяющей кассовый метод учета доходов и расходов в целях налогообложения прибыли, по состоянию на 31.12.2005 в учете отражена кредиторская задолженность за аренду. Как отразить операции по списанию данной задолженности в учете организации, если по истечении срока исковой давности арендная плата не будет выплачена? Налоговая база по НДС в 2005 г. определяется по мере отгрузки товаров...
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация, определяющая доходы и расходы для целей налогообложения прибыли кассовым методом, 31.05.2005 перевела на нового должника долг по кредитному договору (в сумме кредита и подлежащих уплате при его возврате процентов за весь период пользования кредитными средствами). При этом новому должнику выдан простой вексель организации, номинальная стоимость которого больше суммы переведенного долга, со сроком погашения 30.11.2005...
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация (интернет-магазин) как в 2005 г., так и в 2006 г. применяет УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов). С декабря 2005 г. по январь 2006 г. организация силами работников создает интерактивный web-сайт, который является средством осуществления розничной торговли. Как отразить в учете расходы на создание данного web-сайта?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация в качестве поставщика заключила договор на поставку отходов основного производства (цветных металлов) на сумму 590 000 руб., в том числе НДС 90 000 руб. Поставка покупателю производится двумя равными партиями в декабре 2005 г. и январе 2006 г. Оплата за поставленный товар покупателем производится в январе 2006 г. после получения обеих партий...
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: В ноябре 2005 г. организацией введено в эксплуатацию оборудование. По условиям договора оплата поставщику производится двумя платежами - в январе и в апреле 2006 г. С 01.01.2006 организация переходит с общей системы налогообложения на УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов). Как учесть при исчислении единого налога по УСН расходы на приобретение оборудования?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: По договору перевода долга организация 30.06.2005 перевела на нового должника свое обязательство по погашению банковского кредита, полученного 28.02.2005 в сумме 720 000 руб. сроком на 4 месяца под 14,3% годовых. При этом новому должнику передан вексель организации номинальной стоимостью 810 000 руб. со сроком погашения 30.11.2005. Как отразить в учете организации эту операцию?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов) и ведущая бухгалтерский учет в общеустановленном порядке, в июле 2005 г. приобрела объект основных средств.  С января 2006 г. организация начинает осуществление деятельности, по которой является плательщиком единого налога на вмененный доход...
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация, применяющая кассовый метод учета доходов и расходов в целях налогообложения прибыли, 20.02.2003 получила аванс в счет выполнения работ в сумме 35 000 руб., в том числе НДС 5833 руб. В каком порядке подлежит списанию данная задолженность, если до истечения срока исковой давности (21.02.2006) работы не будут выполнены?
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация, применяющая общий режим налогообложения, в августе 2004 г. приобрела, оплатила и ввела в эксплуатацию объект основных средств (ОС). С 01.01.2005 организация применяет упрощенную систему налогообложения (УСН). Как учесть указанный объект ОС в бухгалтерском и налоговом учете, если с 01.01.2006 организация возвращается на общий режим налогообложения?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-комиссионера в 2006 г. операции по реализации товара, полученного в 2005 г. от иностранной компании (комитента), не имеющей постоянного представительства на территории РФ (с учетом изменений, внесенных в налоговое законодательство Федеральным законом от 22.07.2005 N 119-ФЗ)?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация извлекает доход от оказания услуг по размещению на принадлежащих ей электронных табло рекламной информации о других физических и юридических лицах в регионе, в котором введен ЕНВД. Как рассчитать сумму ЕНВД за I квартал 2006 г. и отразить начисление и уплату этого налога в бухгалтерском учете, если вышеназванные услуги оказывались в течение 28 дней января, в феврале и марте?..
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация, применяющая кассовый метод учета доходов и расходов в целях налогообложения прибыли, 20.10.2005 оказала услуги договорной стоимостью 60 000 руб., в том числе НДС 9153 руб. Как отразить указанные операции в учете организации, если до истечения срока исковой давности (21.10.2008) оплата от покупателя не будет получена? Моментом определения налоговой базы по НДС в 2005 г. установлен момент оплаты товаров.
(Консультация эксперта, 2005)
 

Корреспонденция счетов: Организация, применяющая кассовый метод учета доходов и расходов в целях налогообложения прибыли, 20.10.2002 продала партию товара оптовому покупателю за 590

Опубликовано: 30.09.2008

© ООО «1КЦ» 2002-2017
Контактная информация        Лицензии и сертификаты
Москва Санкт-Петербург Екатеринбург Мурманск
8-911-1180886 8-981-7491808
(812) 412-4989
8-901-3160314 8-901-3155037
Наш индекс цитирования