1-й КОНСАЛТ ЦЕНТР Вызов консультанта
О КомпанииНаши УслугиОнлайн УслугиПолезная ИнформацияНаши Реквизиты

вопрос 58


Вопрос: ...Налоговый инспектор настаивает, что проценты по кредиту, использованному организацией на приобретение объекта основных средств, нужно было включить в стоимость этого объекта и списывать на расходы через амортизацию, а не учитывать сразу как внереализационные расходы. Он ссылается на п. 1 ст. 257 НК РФ, указывая, что любые затраты, связанные с приобретением ОС, включаются в его первоначальную стоимость. Кто прав в данной ситуации?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: ...Мы представили в налоговый орган декларацию по НДС. Налоговый орган после камеральной проверки запросил у нас документы, подтверждающие обоснованность применения налоговых вычетов. Требование о представлении документов мы не получили и документы в срок не представили, хотя они у нас были. В вычете нам отказали. Правомерно ли в данной ситуации привлечение организации к ответственности по ст. 122 НК РФ за неполную уплату НДС?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Организация с 2005 г. применяет УСН. В 2002 г. она оказала услуги другой организации, сумма оплаты за которые не была получена (учетная политика организации в то время была "по оплате"). В результате образовалась дебиторская задолженность, срок исковой давности по которой истек в конце 2005 г. Должна ли была организация при списании дебиторской задолженности исчислить и уплатить в бюджет НДС?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: К какой категории транспортных средств для целей исчисления транспортного налога относится автокран?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Организация по ошибке отправила товар в адрес не своего покупателя, а другой фирмы, которая товар не вернула, использовав его для собственных нужд. По решению суда с этой фирмы в пользу организации была взыскана стоимость товара, как неосновательное обогащение. Облагается ли НДС получение организацией указанной денежной суммы?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Организация в установленный законодательством срок представила в налоговый орган сведения о доходах физических лиц на магнитном носителе. Однако налоговый орган не смог считать информацию с дискеты. Организация представила информацию повторно, но уже за пределами предусмотренного НК РФ срока. В связи с этим налоговый орган привлекает ее к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Один из счетов организации был закрыт по инициативе банка. Сообщение от банка о закрытии счета организация получила спустя две недели после закрытия. Сразу после получения сообщения организация уведомила налоговый орган. Однако ее привлекают к ответственности по п. 1 ст. 118 НК РФ. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Налоговый орган принял в отношении организации решение о взыскании налога за счет денежных средств, находящихся на ее счетах. Однако инкассовое поручение было направлено в банк только спустя три месяца после даты принятия решения о взыскании. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Вправе ли организация включить в состав внереализационных расходов суммы долгов, по которым истек срок исковой давности, если организация-должник находится в процессе ликвидации и еще не исключена из ЕГРЮЛ?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Организация уменьшила сумму ЕСН, подлежащего уплате в бюджет, на сумму начисленных за тот же период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, но полностью сумму взносов не уплатила. Вправе ли налоговый орган привлечь организацию к ответственности по ст. 122 НК РФ за неполную уплату ЕСН?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Надо ли восстанавливать принятый к вычету НДС по приобретенным, но еще не проданным товарам при переходе на УСН с 01.01.2006?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: ...ФГУП сдает помещения в аренду сторонним организациям. В соответствии с Приказом Минэкономразвития России N 205 доходы от аренды недвижимого имущества предприятия должны перечисляться в федеральный бюджет в установленном порядке. Просим дать разъяснения относительно порядка использования арендной платы при сдаче в аренду недвижимого имущества, закрепленного за унитарным предприятием на праве хозяйственного ведения.
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2006 N 03-03-04/4/17)
 

Вопрос: Издательство имело остатки незавершенного производства на конец отчетного периода, которые оно отразило в бухгалтерском учете, но не отразило в налоговом учете. В каком порядке учитываются для целей налогообложения прибыли убытки, образовавшиеся у издательства при формировании налоговой базы за 2002 - 2003 гг.? Организация применяет метод начисления.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 23.01.2006 N 20-12/3490)
 

Вопрос: Вправе ли организация учитывать для целей налогообложения прибыли расходы в сумме платежей за использование товарного знака?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 23.01.2006 N 20-08/3582)
 

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы", сдает в аренду квартиры, принадлежащие ему на праве собственности. Облагаются ли единым налогом доходы, полученные в виде арендной платы? Вправе ли предприниматель уменьшить размер единого налога на суммы страховых взносов в Фонд обязательного пенсионного страхования, уплаченных за своих работников?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 23.01.2006 N 18-12/3/3652)
 

Вопрос: Физическое лицо по договору купли-продажи приобрело акции сторонней компании и передало их в уставный капитал организации. Каков порядок учета для целей налогообложения прибыли этого вклада физического лица?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 23.01.2006 N 20-12/3569)
 

Вопрос: Организация-лизингодатель приобрела имущество для его передачи по договору лизинга на баланс лизингополучателя. По условиям договора лизинга после окончания его действия лизингополучатель возвращает лизингодателю принятое в лизинг имущество. Может ли лизингодатель учесть для целей налогообложения прибыли затраты на приобретение указанного имущества?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 23.01.2006 N 20-12/3558)
 

Вопрос: Организация осуществляет оптовую торговлю. Установлен ли в РФ предельный размер расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями? Может ли организация без ограничения получать от индивидуальных предпринимателей и физических лиц наличные денежные средства за проданный товар?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 23.01.2006 N 22-12/4732)
 

Вопрос: Организация осуществляет деятельность, указанную в качестве одной из основных в учредительных документах, через обособленное подразделение. В каком порядке определяется налоговая база по налогу на прибыль подразделения, признаваемого обслуживающим производством (хозяйством)?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 23.01.2006 N 20-12/3529)
 

Вопрос: Вправе ли организация учитывать для целей налогообложения прибыли амортизацию по производственному и административному зданиям, а также дорогам, приобретенным организацией в собственность? При этом помещения административного здания сдаются в аренду, а в производственном здании ведется дооборудование для производства стеклопластиковых труб.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 23.01.2006 N 20-12/3540)
 

Вопрос: ...Организация является заказчиком и застройщиком долевого строительства. Ее доход формируется как разница между фактической стоимостью строительства и суммой денежных средств, полученных от дольщиков, в момент исполнения всех обязательств по договору. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учитывать свои доходы и расходы, связанные с содержанием застройщика (заказчика), исходя из принципа равномерности?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 23.01.2006 N 20-12/3554)
 

Вопрос: ...Организация применяет УСН (доходы минус расходы). Может ли она учесть в расходах следующие коммунальные платежи по арендованному нежилому помещению: вывоз мусора, эксплуатационные услуги, водоснабжение, отопление? Вправе ли организация учесть расходы по обновлению баз данных программы "Консультант"? Необходимо ли восстанавливать суммы НДС по основным средствам, принятым на учет до перехода на упрощенную систему налогообложения?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 23.01.2006 N 18-11/3/3684)
 

Вопрос: ...Основным видом деятельности организации является проведение маркетинговых исследований и анализа информации в сфере розничной торговли. Вправе ли организация учесть при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций расходы по приобретению недорогостоящих подарков, бесплатно передаваемых респондентам и работникам торговых точек для привлечения к сотрудничеству при проведении маркетинговых исследований?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 23.01.2006 N 20-12/3505)
 

Вопрос: ...Организация занимается добычей полезных ископаемых, а также иными видами деятельности. При исчислении стоимости добытых полезных ископаемых применяется способ оценки исходя из расчетной стоимости. Чем руководствоваться при определении сумм косвенных расходов, подлежащих распределению между видами деятельности? Нормами гл. 26, в частности ст. 340, или же соответствующими нормами гл. 25 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 23.01.2006 N 03-07-01-04/2)
 

Вопрос: ...Налоговый орган провел выездную налоговую проверку за три предшествующих года. В ходе проверки установлены факты налоговых правонарушений за первый проверенный год. Акт проверки составлен в начале года, следующего за годом проведения проверки (за пределами трехлетнего срока). Вправе ли налоговый орган в акте и решении указать факт правонарушения и привлечь налогоплательщика к ответственности?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по Пензенской обл., 2006)
 

Вопрос: Организация в июле 2005 г. представила в инспекцию уточненную налоговую декларацию за 2001 г. по НДС. Однако налоговый орган отказал в принятии уточненной налоговой декларации, указав на то, что истек трехлетний срок на проведение камеральной налоговой проверки, кроме того, налоговым органом уже проводилась выездная налоговая проверка по этому же налогу за этот же период. Прав ли налоговый орган?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по Пензенской обл., 2006)
 

Вопрос: Налоговый орган вынес решение о наложении штрафных санкций на ОАО после его реорганизации в форме присоединения к ЗАО. Обязано ли ЗАО уплатить сумму штрафа, наложенную на ОАО?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по Пензенской обл., 2006)
 

Вопрос: ...В связи с заключением договоров на оказание охранных услуг в двух субъектах РФ на срок более одного месяца ООО (ЧОП) обязано встать на налоговый учет по месту нахождения обособленных подразделений. Будет ли вправе ООО применять УСН? Обязано ли ООО уплачивать НДФЛ как по месту нахождения обособленных подразделений, так и по месту нахождения головной организации?
(Письмо Минфина РФ от 23.01.2006 N 03-01-10/1-14)
 

Вопрос: Муниципальное унитарное предприятие, осуществляющее деятельность на упрощенной системе налогообложения, просит разъяснить, теряет ли оно право на применение упрощенной системы налогообложения в связи с его преобразованием в открытое акционерное общество. Если да, то с какого момента необходимо перейти на общий режим налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 23.01.2006 N 03-11-04/2/12)
 

Вопрос: ООО применяет УСН, объект налогообложения - доходы. В апреле 2005 г. был заключен агентский договор. По условиям договора за оказанные услуги ООО получает вознаграждение. Верно ли, что доходом организации-агента при определении объекта налогообложения по единому налогу является сумма полученного агентского вознаграждения?
(Письмо Минфина РФ от 23.01.2006 N 03-11-04/2/11)
 

Вопрос: О бухгалтерском и налоговом учете по НДС бюджетных средств, получаемых муниципальными унитарными предприятиями.
(Письмо Минфина РФ от 20.01.2006 N 07-05-06/08)
 

Вопрос: ...О некоторых вопросах, касающихся налогообложения прибыли, при утверждении в учетной политике на 2006 г. нового порядка распределения прямых расходов, а также при передаче в производство, использовании для ремонта основных средств и реализации товарно-материальных ценностей в виде излишков, выявленных в результате инвентаризации, а также полученных при демонтаже или разборке выводимых из эксплуатации основных средств.
(Письмо Минфина РФ от 20.01.2006 N 03-03-04/1/53)
 

Вопрос: ...С 2002 г. в составе дебиторской задолженности ОАО (оператора связи) числится задолженность, причиной которой явилось несанкционированное подключение к абонентским номерам узла. В 2003 г. возбуждено уголовное дело. Виновные лица не установлены, и производство по делу приостановлено. Постановление о прекращении дела может быть вынесено не ранее 2008 г. Вправе ли ОАО включить убытки от хищения в состав расходов и списать их до 2008 г.?
(Письмо Минфина РФ от 20.01.2006 N 03-03-04/1/52)
 

Вопрос: ...ООО, применяющее УСН (объект налогообложения - доходы), планирует провести переоценку (дооценку) здания, в результате которой его стоимость увеличится с 3 до 5 млн. руб. Впоследствии ООО планирует передать указанное здание в качестве вклада в уставный капитал другого ООО. Возникает ли у ООО налогооблагаемый доход в результате переоценки здания и в результате передачи здания в качестве вклада в уставный капитал?
(Письмо Минфина РФ от 20.01.2006 N 03-11-04/2/9)
 

Вопрос: ...Переводится ли на ЕНВД в 2006 г. деятельность по оказанию услуг по передаче во временное владение и (или) пользование рефрижераторных контейнеров, расположенных на территории рынка, если контейнеры используются для хранения товара и розничной торговли; для хранения и отпуска товара, а договоры заключаются в офисе арендатора; контейнеры используются для хранения товара и оптовой и мелкооптовой торговли за наличный расчет?
(Письмо Минфина РФ от 20.01.2006 N 03-11-04/3/25)
 

Вопрос: ...Многоотраслевое МУП просит дать разъяснения по применению Постановления Правительства РФ от 31.03.2005 N 171. Были ли разработаны и утверждены формы бланков строгой отчетности, приравненные к кассовым чекам, для организаций, занимающихся обеспечением питания учащихся и работников общеобразовательных школ и приравненных к ним учебных заведений, которые могут использоваться до 1 января 2007 г.?
(Письмо Минфина РФ от 20.01.2006 N 03-01-15/1-5)
 

Вопрос: ...ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы" и предполагающее осуществить в 2005 г. преобразование в ЗАО, просит разъяснить, может ли вновь созданное ЗАО перейти на УСН с целью изменения объекта налогообложения, а затем осуществлять неоднократные преобразования в 2006 г. с той же целью и не будут ли данные мероприятия противоречить нормам ст. 58 ГК РФ, а также ст. 50, п. 2 ст. 346.14 и п. 4 ст. 346.13 НК РФ.
(Письмо Минфина РФ от 20.01.2006 N 03-11-04/2/10)
 

Вопрос: О порядке определения ссудодателем налоговой базы по налогу на прибыль при передаче имущества в безвозмездное временное пользование.
(Письмо Минфина РФ от 19.01.2006 N 03-03-04/1/38)
 

Вопрос: ...ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", издает газету. В связи с тем что издание новое и тираж небольшой, у организации нет доходов от рекламы и продажи газеты. Печать осуществляется за счет целевых средств, вносимых учредителями и необходимых для оплаты типографских услуг. Будут ли данные средства облагаться налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 19.01.2006 N 18-11/3/2768@)
 

Вопрос: В июле 2003 г. индивидуальный предприниматель начал применять упрощенную систему с объектом налогообложения "доходы". С этого же времени он является участником договора простого товарищества. Следует ли индивидуальному предпринимателю с 1 января 2006 г. в связи с вступлением в силу п. 3 ст. 346.14 НК РФ изменить ранее выбранный объект налогообложения?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 19.01.2006 N 18-12/3/2756)
 

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему с объектом налогообложения "доходы", на основе договоров займа предоставляет своим клиентам денежные средства под проценты на определенный срок. Каков порядок определения налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 19.01.2006 N 18-12/3/2780)
 

Вопрос: ...Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы, производит прессованные изделия для дорожного покрытия, используя давальческое сырье (щебень, песок, цемент, краситель). Согласно условиям заключенных договоров расходы по транспортировке сырья несет изготовитель продукции. Вправе ли организация учесть в составе расходов для целей налогообложения затраты на транспортировку давальческого сырья?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 19.01.2006 N 18-11/3/2784)
 

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, осуществляет авторскую деятельность по созданию музыкальных и литературных произведений. Он заключил договор с Российским авторским обществом, предусматривающий выплату вознаграждения за публичное исполнение его произведений. Учитывается ли вознаграждение, полученное по авторскому договору, в составе доходов при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 19.01.2006 N 18-12/3/2787)
 

Вопрос: Должна ли организация, применяющая УСН, при заполнении декларации по единому налогу отражать в составе доходов денежные средства, безвозмездно полученные от учредителя на пополнение собственных оборотных средств?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Можно ли принять к вычету "входной" НДС на основании перевыставленного поставщиком счета-фактуры, если в первоначальном варианте были допущены ошибки?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Организация А является нашим дебитором с 2000 г. В нашем распоряжении имеются постановление службы судебных приставов об окончании исполнительного производства и возвращении исполнительного листа от 14.11.2001 и справка ИМНС об отсутствии сведений в ЕГРЮЛ по состоянию на 06.05.2005. Вправе ли мы списать эту дебиторскую задолженность в целях налогообложения прибыли?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Учитывается ли при исчислении налога на прибыль стоимость дополнительного вклада участника ООО в уставный капитал?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Сохраняется ли право на применение УСН в случае преобразования (изменения организационно-правовой формы) организации?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Организация-продавец доставляет товар покупателю непосредственно со склада поставщика (то есть минуя свой склад). Транспортные расходы входят в отпускную цену товара и отдельно покупателю не предъявляются. Возникают ли у организации прямые транспортные расходы?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: В соответствии с уставом ООО прибыль между участниками общества распределяется не пропорционально их долям в уставном капитале. Признаются ли такие выплаты дивидендами для целей налогообложения? Какую ставку НДФЛ необходимо применять при удержании налога?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Организация осуществляет реализацию бухгалтерских журналов по договору подписки юридическим и физическим лицам. Подписка, а также доставка журналов производятся через курьеров. Подпадает ли эта деятельность под обложение ЕНВД?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: ...Работник направлен в командировку на 60 дней. По истечении этого срока без возвращения работника ему оформлена вторая командировка на тот же объект на 30 дней. Как оценивать эту ситуацию: как одну командировку на 90 дней (при которой взамен суточных выплачивается надбавка к зарплате, облагаемая ЕСН и НДФЛ) или как две командировки на 60 и на 30 дней (при которых выплачиваются суточные, не подлежащие обложению ЕСН и НДФЛ)?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Облагается ли НДС сумма платежей за превышение установленных концентраций загрязняющих веществ в сточных водах?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: При организации некоммерческого партнерства его члены в качестве вступительного взноса внесли акции сторонней организации. Рыночная стоимость одной акции, внесенной в качестве вступительного взноса, составляла 7000 руб. Возникает ли объект налогообложения по НДФЛ, если при выходе из партнерства выбывающим членам выплачены денежные средства из расчета 7000 руб. за одну акцию?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Подлежат ли обложению налогом на прибыль организаций доходы, полученные государственным образовательным учреждением от оказания платных дополнительных образовательных услуг, если в его уставе имеется запись о том, что оказание таких услуг не является предпринимательской деятельностью?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: В качестве вклада в уставный капитал организации учредитель (физическое лицо) внес разработанную им самим научно-исследовательскую документацию. Произведена ее оценка независимым оценщиком. Вправе ли организация учитывать эту интеллектуальную собственность в бухгалтерском учете в составе нематериальных активов, если регистрация во Всероссийском научно-техническом информационном центре не производилась?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект - доходы, уменьшенные на величину расходов), осуществляет ипотечное кредитование. Квартиры, приобретенные за счет заемных средств, передаются организации в залог путем оформления закладной. Вправе ли организация в случае передачи прав по закладной уменьшить доходы от ее реализации на сумму остатка неисполненного обязательства по кредиту, в обеспечение которого выдана закладная?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Вправе ли ООО учитывать при исчислении налога на прибыль затраты, связанные с выплатой выбывающему участнику действительной стоимости его доли?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, переведенный на уплату ЕНВД по виду деятельности "оказание услуг общественного питания", использует в своем кафе пепельницы, салфеточницы, подносы и т.д. с логотипом сторонней организации. За соответствующие рекламные услуги индивидуальный предприниматель получает вознаграждение. Под какую систему налогообложения подпадает такая деятельность?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Для поддержания взаимовыгодного сотрудничества в производственных целях российская организация приглашает иностранных граждан. Стоимость проезда, визы и проживания в России оплачивает направляющая сторона. Российская организация несет затраты, связанные с оформлением приглашения для получения визы. Как следует квалифицировать соответствующие суммы?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Вправе ли организация реализовать товары индивидуальному предпринимателю по закупочным ценам, если они являются взаимозависимыми лицами, а наценка на товары, реализуемые остальным покупателям, составляет 10 - 15% от закупочной цены? Каковы последствия таких сделок при регулярном их характере?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: По состоянию на 01.01.2002 при переходе на метод начисления организация получила убыток, который должен списываться равномерно в течение пяти лет. С 01.01.2003 организация перешла на УСН (объект - доходы). Учитывается ли в этом случае убыток, полученный по базе переходного периода? Обязана ли организация представлять налоговые декларации по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: В течение одного квартала организация заключила четыре кредитных договора, два из которых отвечают условиям сопоставимости, два - нет. Вправе ли организация при исчислении прибыли по кредитам, отвечающим условиям сопоставимости, учитывать проценты исходя из их среднего уровня, а по кредитам, не отвечающим условиям сопоставимости, исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Могут ли в целях применения положений п. 1 ст. 269 НК РФ считаться сопоставимыми долговые обязательства, если они получены от одного кредитора?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Организация, занимающаяся охранной деятельностью, применяет УСН (объект - доходы, уменьшенные на величину расходов). Вправе ли организация при исчислении единого налога учитывать затраты на приобретение формы для охранников?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: 14.01.2005 организация перечислила авансовый платеж по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за декабрь 2004 г., указав в платежном поручении в качестве основания платежа "ТП". По мнению территориальных органов Пенсионного фонда, в качестве основания платежа следовало указать "ЗД", поскольку в противном случае у организации возникнет задолженность за 2004 г. Кто прав?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Организация понесла затраты, оплатив обед в ресторане по поводу официального приема делегации. Рестораном предоставлен кассовый чек, на котором, помимо прочего, напечатан счет за обед. Может ли такой кассовый чек служить документом, подтверждающим понесенные организацией представительские расходы?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Применяются ли положения ст. 113 НК РФ к налоговому правонарушению, выразившемуся в ведении деятельности без постановки на учет в налоговом органе, ответственность за которое установлена ст. 117 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Вправе ли аудиторская компания, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), учитывать при исчислении единого налога затраты на приобретение специальных периодических изданий по профилю деятельности?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: ...Учитывая изменения, внесенные в НК РФ Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ, просим разъяснить, обязана ли организация перейти с 1 января 2006 г. на уплату ЕНВД, имея в наличии лишь четыре номера для проживания граждан, не представляющие собой "средство размещения" в том смысле, в каком это понятие используется в Положении о государственной системе классификации гостиниц и других средств размещения.
(Письмо Минфина РФ от 19.01.2006 N 03-11-04/3/23)
 

Вопрос: ...Дочернее общество заключает договор негосударственного пенсионного обеспечения. Условиями договора предусмотрено удержание 3% от суммы каждого перечисленного вкладчиком пенсионного взноса на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда. Правомерно ли признание вкладчиком удержанных 3% от пенсионного взноса расходом по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 19.01.2006 N 03-03-04/1/46)
 

Вопрос: ...ООО, применяющее метод начисления, заключает договоры добровольного страхования имущества на срок более 1 года. Оплата страховых взносов производится не разовым платежом, а в 2 - 3 этапа. Означает ли норма п. 6 ст. 272 НК РФ, что страховые взносы по договору со сроком действия более одного отчетного периода, уплачиваемые не разовым платежом, признаются для целей налогообложения в отчетном периоде, в котором они были произведены?
(Письмо Минфина РФ от 19.01.2006 N 03-03-04/1/47)
 

Вопрос: Надо ли сдавать декларацию по налогу на имущество обособленному подразделению академии, находящемуся в другом городе и не имеющему собственного баланса? При этом недвижимого имущества по месту нахождения обособленного подразделения нет.
(Письмо Минфина РФ от 19.01.2006 N 03-06-01-04/07)
 

Вопрос: ЗАО просит разъяснить, можно ли отнести понесенные на основании решения суда затраты по возмещению ущерба, причиненного физическому лицу в связи с хищением акций, к внереализационным расходам в целях налогообложения прибыли.
(Письмо Минфина РФ от 19.01.2006 N 03-03-04/1/42)
 

Вопрос: ...ЗАО просит разъяснить порядок учета в целях налогообложения прибыли вознаграждения, выплачиваемого ревизору акционерного общества, избранному по решению общего собрания акционеров.
(Письмо Минфина РФ от 19.01.2006 N 03-03-04/1/48)
 

Вопрос: ...Юридическое лицо, основным видом деятельности которого является розничная торговля, просит разъяснить порядок учета в целях налогообложения прибыли бонусного товара.
(Письмо Минфина РФ от 19.01.2006 N 03-03-04/1/44)
 

Вопрос: ...ФГУП просит разъяснить, будет ли признаваться обслуживающим производством или хозяйством для целей гл. 25 НК РФ структурное подразделение ФГУП, если вид деятельности, который осуществляет структурное подразделение, указан в качестве одного из основных в учредительных документах ФГУП.
(Письмо Минфина РФ от 19.01.2006 N 03-03-04/4/13)
 

Вопрос: ...Организация осуществляет НИОКР, в результате которых рассчитывает получить патент на изобретенную полезную модель. Вправе ли организация в целях налогообложения прибыли включить в первоначальную стоимость созданного ею нематериального актива суммы ЕСН, взносов на обязательное страхование от несчастных случаев и на обязательное пенсионное страхование, начисленных на выплаты работникам, участвовавшим в создании нематериального актива?
(Письмо Минфина РФ от 19.01.2006 N 03-03-04/1/40)
 

Вопрос: ...ООО уменьшило налоговую базу по налогу на прибыль за отчетный период I квартала и 6 месяцев 2005 г. на сумму убытка 2003 г. в пределах 30% налоговой базы. По итогам 9 месяцев 2005 г. обществом получен убыток. Убыток ожидается и за 2005 г. Какую сумму убытка должно отразить ООО в Приложении N 4 к листу 02 налоговой декларации в показателях строк 110 - 180 по итогам 2005 г.?
(Письмо Минфина РФ от 19.01.2006 N 03-03-04/1/41)
 

Вопрос: ...Организация-арендатор возмещает арендодателю, у которого заключен договор со снабжающей организацией, стоимость коммунальных услуг, электроэнергии и услуг связи на основании выставленных арендодателем счетов-фактур и подтверждающих расходы документов. Признаются ли в целях налогообложения прибыли расходы организации-арендатора по оплате перевыставленных арендодателем счетов в отношении арендованного имущества?
(Письмо Минфина РФ от 19.01.2006 N 03-03-04/1/43)
 

Вопрос: ООО занимается предоставлением в аренду нежилых помещений в торговом центре. Указанные помещения выделены в отдельные бутики, которые имеют площади для обслуживания покупателей и оснащены специальным оборудованием, предназначенным для ведения розничной торговли. Будет ли применяться в отношении указанной деятельности система налогообложения в виде ЕНВД с 01.01.2006?
(Письмо Минфина РФ от 19.01.2006 N 03-11-04/3/22)
 

Вопрос: Об отсутствии объекта налогообложения по налогу на имущество организаций у организации-концессионера при получении имущества по концессионному соглашению, учтенного на отдельном балансе.
(Письмо Минфина РФ от 19.01.2006 N 03-06-01-04/06)
 

Вопрос: Об использовании субсчетов в Плане счетов бухгалтерского учета.
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2006 N 07-05-06/07)
 

Вопрос: О порядке отражения приобретенной деловой репутации организации в бухгалтерском учете.
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2006 N 07-05-06/06)
 

Вопрос: Организация, оказывающая услуги по мойке и чистке автомобилей на территории платной парковки, планирует самостоятельно оплачивать парковку автомобилей потенциальных клиентов. Будут ли являться рекламными для целей налогообложения прибыли расходы организации по оплате услуг платной парковки?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 18.01.2006 N 20-12/2897)
 

Вопрос: Организация является правопреемницей другой организации. Ранее организация зарегистрировала и эксплуатировала ККТ "ЭЛИТ МОБИЛ F", в настоящее время исключенную из Государственного реестра ККТ. Нормативный срок у кассового аппарата не истек. Вправе ли организация перерегистрировать данную модель ККТ в налоговом органе на организацию-правопреемницу?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 18.01.2006 N 22-12/2751)
 

Вопрос: По решению суда бывший работник организации возместил ей причиненный материальный ущерб. Может ли организация включать в налоговую базу по налогу на прибыль сумму такого возмещения? Организация применяет метод начисления.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 18.01.2006 N 20-12/2896)
 

Вопрос: Основным видом деятельности организации является сдача в аренду собственного здания. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли расходы на приобретение снегоуборочной машины, противогололедных реагентов и сменных ковровых покрытий?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 18.01.2006 N 20-12/2894)
 

Вопрос: ...ООО, заключившее сублицензионный договор на использование товарного знака с нерезидентом, просит разъяснить: 1) какому уровню цен должно соответствовать вознаграждение, выплачиваемое ООО нерезиденту по договору; 2) порядок отнесения на расходы в целях налогообложения прибыли вознаграждения по сублицензионному договору; 3) должно ли ООО как налоговый агент удерживать НДС при перечислении вознаграждения нерезиденту?
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2006 N 03-04-08/12)
 

Вопрос: ...Применяется ли порядок обложения ЕНВД, установленный пп. 13 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, для деятельности по сдаче во временное владение и (или) пользование: временных ярмарок контейнерного типа, расположенных на закрытой и открытой асфальтированных площадках; контейнеров, размещенных на указанных ярмарках; лотков (прилавков), сборно-разборных палаток; части открытой асфальтированной площадки?
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2006 N 03-11-04/3/17)
 

Вопрос: ...Организация уступила право требования долга со своего дебитора банку за финансирование в размере 100% уступленной задолженности (договор факторинга). В каком размере можно принять на уменьшение налогооблагаемой прибыли комиссионное вознаграждение банку, исчисленное в процентах от суммы уступленной дебиторской задолженности, если банк удержал его из средств, подлежащих перечислению организации?
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2006 N 03-03-04/1/33)
 

Вопрос: ...Будет ли применяться с 01.01.2006 система налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по предоставлению в аренду: здания, отнесенного правоустанавливающими документами к павильонам; площадей обособленных секций в здании, также отнесенных к павильонам; стационарных павильонов; капитального навеса, под которым расположены передвижные прилавки; асфальтированных открытых площадок под установку киосков?
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2006 N 03-11-04/3/19)
 

Вопрос: ...Аптека реализует лекарства отдельным категориям граждан, имеющим право на получение дополнительной бесплатной помощи. Оплата производится фармацевтической организацией в безналичном порядке. Аптека реализует лекарства указанным категориям населения по договору об оказании услуг с фармацевтической организацией. За оказанные услуги аптека получает вознаграждение в безналичном порядке. Распространяется ли на аптеку система налогообложения в виде ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2006 N 03-11-04/3/18)
 

Вопрос: ...Просим разъяснить порядок учета в целях налогообложения прибыли расходов по распространению продукции методом предварительной рассылки предложений по продаже.
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2006 N 03-03-02/13)
 

Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Вправе ли она учесть при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, затраты по обслуживанию системы "клиент - банк" как расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 17.01.2006 N 18-11/3/2278)
 

Вопрос: В налоговой декларации по земельному налогу, утвержденной Приказом Минфина России от 23.09.2005 N 124н, предусмотрены строки для внесения кода предоставленных льгот по уплате земельного налога. Просим разъяснить, какой нормативный документ устанавливает указанный код льготы.
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Организация уплачивает земельный налог за 2005 г. в соответствии с гл. 31 НК РФ и отчитывается по форме налоговой декларации по земельному налогу, утвержденной Приказом Минфина России от 23.09.2005 N 124н. В случае отсутствия главного бухгалтера в организации какое должностное лицо имеет право своей подписью заверить полноту и достоверность сведений, содержащихся в налоговой декларации по земельному налогу?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Организация уплачивает земельный налог за 2005 г. в соответствии с гл. 31 Налогового кодекса Российской Федерации и отчитывается по форме налоговой декларации по земельному налогу, утвержденной Приказом Минфина России от 23.09.2005 N 124н. По причине вынужденного отъезда руководитель организации не сможет подписать налоговую декларацию по земельному налогу. Может ли уполномоченный представитель подписать указанную декларацию?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Организация уплачивает земельный налог в соответствии с гл. 31 Налогового кодекса Российской Федерации. В налоговой декларации по земельному налогу, поданной за 2005 г., бухгалтером организации были обнаружены ошибки, в связи с чем необходимо представить корректирующую налоговую декларацию. Следует ли учитывать в корректирующей налоговой декларации по земельному налогу результаты проведенных налоговых проверок?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...С 2006 г. организация уплачивает земельный налог согласно гл. 31 НК РФ и отчитывается по форме налоговой декларации по земельному налогу, утвержденной Приказом Минфина России от 23.09.2005 N 124н. В декларации за прошлый налоговый период (2005 г.) бухгалтером организации обнаружены ошибки. По какой форме следует составить корректирующую декларацию: по форме 2005 г. или по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 23.09.2005 N 124н?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Организация имеет в собственности три земельных участка и в 2006 г. должна будет уплачивать земельный налог на основании гл. 31 НК РФ. Земельные участки организации находятся на территории одного муниципального образования, подведомственного одному налоговому органу. Следует ли организации в данном случае представлять налоговые декларации по земельному налогу по каждому земельному участку отдельно?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: В разд. 2 "Расчет налоговой базы и суммы налога" налоговой декларации по земельному налогу, утвержденной Приказом Минфина России от 23.09.2005 N 124н, предусмотрены строки 200 и 240 для внесения коэффициентов К1 и К2 соответственно. Просим разъяснить порядок расчета указанных коэффициентов.
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Организация имеет в собственности земельный участок и в 2006 г. должна будет уплачивать земельный налог на основании гл. 31 Налогового кодекса Российской Федерации. Земельный участок и адрес местонахождения организации находятся на территориях, подведомственных разным налоговым органам. В какой налоговый орган следует представлять налоговую декларацию по земельному налогу и по какой форме?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...В каком порядке необходимо учитывать убыток, полученный налогоплательщиком (применяющим метод начисления) от ликвидации основных средств с остаточным сроком полезного использования, в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией: включить в том отчетном периоде, когда осуществлена ликвидация объекта; включать равномерно в течение оставшегося срока полезного использования объекта?
(Письмо Минфина РФ от 17.01.2006 N 03-03-04/1/27)
 

Вопрос: Организация просит разъяснить правомерность признания безнадежным долгом в целях налогообложения прибыли суммы денежных средств на расчетном счете в банке, в отношении которого арбитражный суд принял решение о признании его банкротом, в случае если запись о ликвидации банка в государственный реестр юридических лиц еще не внесена.
(Письмо Минфина РФ от 17.01.2006 N 03-03-04/1/26)
 

Вопрос: ...Правильно ли мы понимаем, что если даже не рассматривать как объекты ОС административные здания, электрические подстанции, фактически находящиеся в эксплуатации, в то время как формируется пакет документов для их государственной регистрации, то коммунальные расходы и расходы на ремонтные работы, связанные с эксплуатацией этих объектов, носят производственный характер и подлежат учету в соответствии с пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 17.01.2006 N 03-03-04/1/25)
 

Вопрос: ...ОАО просит ответить на следующие вопросы. 1. Можно ли отнести на расходы в целях исчисления налога на прибыль суммы выплат единовременного пособия работникам в размере должностного оклада и более по предварительной с ними договоренности в связи с переездом на работу в другую местность? 2. Подлежат ли налогообложению НДФЛ и ЕСН указанные выплаты?
(Письмо Минфина РФ от 17.01.2006 N 03-03-04/1/30)
 

Вопрос: Организация с начала своей деятельности (а именно с 19 февраля 2003 г.) применяет упрощенную систему с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Может ли данная организация изменить объект налогообложения на "доходы" с 1 января 2006 г.?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 16.01.2006 N 18-11/3/1685)
 

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения. Обязан ли он вести кассовую книгу и отчет кассира при осуществлении наличных денежных расчетов с покупателями? Чем руководствуются налоговые органы при регистрации и снятии с учета ККТ? Имеет ли индивидуальный предприниматель льготы по налогу на имущество и транспортному налогу?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 16.01.2006 N 18-11/3/1686)
 

Вопрос: ...Правомерно ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль уменьшить прибыль от основного вида деятельности на убытки от операций с ценными бумагами? Уменьшают ли налогооблагаемую прибыль убытки, полученные организацией по акциям юридического лица, признанного банкротом и ликвидированного по решению арбитражного суда?
(Письмо Минфина РФ от 16.01.2006 N 03-03-04/1/19)
 

Вопрос: ...В результате пожара сгорели товарно-материальные ценности, в связи с чем возбуждено уголовное дело. В целях налогообложения прибыли достаточно ли инвентаризационной описи, акта списания, приказа руководителя и справки от Управления Государственной пожарной службы, подтверждающей факт пожара, для списания сгоревших товаров на чрезвычайные расходы? Или необходимо дождаться справки от правоохранительных органов о закрытии уголовного дела?
(Письмо Минфина РФ от 16.01.2006 N 03-03-04/1/18)
 

Вопрос: ...Предприятие оборонно-промышленного комплекса в целях налогообложения прибыли учитывает расходы на оплату труда водителей автомобилей и автоэлектрокаров, занятых перемещением грузов, подвозкой их в цех, доставкой готовой продукции на склады хранения, в составе прямых расходов, а расходы на содержание автотранспорта - в составе косвенных. Можно ли учитывать расходы на содержание автотранспорта в составе прямых расходов?
(Письмо Минфина РФ от 16.01.2006 N 03-03-04/4/5)
 

Вопрос: Обществом с ограниченной ответственностью за I полугодие 2005 г. был получен убыток от основной и прочей деятельности. В этот же отчетный период организацией была получена прибыль от продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке. Величина убытка превышает величину прибыли от продажи ценных бумаг. Возникает ли в данной ситуации у ООО объект налогообложения по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 16.01.2006 N 03-03-04/1/22)
 

Вопрос: ...Организация, занимающаяся оптовой торговлей по агентским договорам, по которым она выступает принципалом, просит ответить на вопрос о правомерности признания с 01.01.2006 в соответствии с п. 1 ст. 266 НК РФ сомнительным долгом задолженности, возникшей при реализации товаров по агентскому договору, если право требования передано агентом принципалу в соответствии с действующим гражданским законодательством.
(Письмо Минфина РФ от 16.01.2006 N 03-03-04/1/21)
 

Вопрос: ...Облагается ли ЕНВД розничная продажа товара в случае, если покупателю необходим кроме кассового чека еще и товарный чек, а также если проданный товар используется покупателем в предпринимательской деятельности (при этом ПБОЮЛ при совершении сделки розничной купли-продажи не мог определить цели, для которых товар приобретался покупателем)?
(Письмо Минфина РФ от 16.01.2006 N 03-11-05/10)
 

Вопрос: ...ООО заключило договор аренды участка лесного фонда в целях заготовки древесины. При этом лесовосстановительные и лесохозяйственные работы осуществляются за счет арендатора. Кроме того, лесхозы за плату осуществляют услуги по отводу лесосек под рубки промежуточного и главного пользования. Относятся ли расходы, связанные с проведением вышеуказанных работ, а т

Опубликовано: 24.09.2008

© ООО «1КЦ» 2002-2017
Контактная информация        Лицензии и сертификаты
Москва Санкт-Петербург Екатеринбург Мурманск
8-911-1180886 8-981-7491808
(812) 412-4989
8-901-3160314 8-901-3155037
Наш индекс цитирования