1-й КОНСАЛТ ЦЕНТР Вызов консультанта
О КомпанииНаши УслугиОнлайн УслугиПолезная ИнформацияНаши Реквизиты

вопрос 56


Вопрос: В связи с потерей права применения упрощенной системы налогообложения организация переходит на общий режим с 1 июля. Как должна в этом случае определяться база по ЕСН?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: Организация, осуществляющая производство алкогольной продукции на территории Российской Федерации, получила от территориального налогового органа федеральные специальные марки. Часть марок была использована организацией, а часть осталась лишней. Следует ли организации вернуть неиспользованные марки в территориальный налоговый орган или их можно самостоятельно уничтожить?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Организация, осуществляющая производство алкогольной продукции на территории Российской Федерации, обнаружила, что часть приобретенных ею федеральных специальных марок была повреждена во время транспортировки. Вправе ли организация заменить поврежденные марки, которые не могут быть использованы?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Организация-застройщик просит разъяснить, включаются ли в первоначальную стоимость возводимого основного средства расходы, связанные с возмещением стоимости строений и посадок, сносимых при отводе земельных участков под строительство, при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 27.02.2006 N 03-03-04/1/145)
 

Вопрос: ...В связи с беременностью сотрудница переведена на другую должность с сохранением среднего заработка по прежней работе. Размер ставки по этой должности - 0,5 единицы. В целях налогообложения прибыли расходы по оплате труда сотрудницы должны учитываться исходя из среднего заработка полностью или же с учетом фактически отработанного времени? Облагаются ли ЕСН суммы выплачиваемого среднего заработка сверх фактически отработанного времени?
(Письмо Минфина РФ от 27.02.2006 N 03-03-04/4/41)
 

Вопрос: ...ОАО просит разъяснить, в каком порядке производится отнесение на расходы сумм амортизации, начисленных в соответствии с п. 2 ст. 259 НК РФ (с учетом положений п. 1 ст. 258 НК РФ), при включении в состав расходов 10% от суммы затрат на капитальные вложения в случае приобретения основного средства или проведения его достройки, дооборудования, модернизации, технического перевооружения.
(Письмо Минфина РФ от 27.02.2006 N 03-03-04/1/140)
 

Вопрос: ...ОАО просит разъяснить, допустимо ли отнесение на расходы для целей налогообложения прибыли сумм оплаты дополнительных отпусков, предоставляемых работникам за многосменный режим работы в порядке, установленном Постановлением ЦК КПСС, Совмина СССР, ВЦСПС от 12.02.1987 N 194.
(Письмо Минфина РФ от 27.02.2006 N 03-03-04/1/143)
 

Вопрос: Организация заказала в территориальном налоговом органе федеральные специальные марки для алкогольной продукции. До получения заказанных и оплаченных марок у организации возникли проблемы в хозяйственной деятельности, в связи с чем организация намерена отказаться от заказанных марок. Просим разъяснить: возможно ли произвести отказ от получения марок и каким образом следует оформить такой отказ?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Организация обнаружила недостачу федеральных специальных марок, полученных в налоговом органе, и обратилась с уведомлением по указанному факту. Налоговый орган создал комиссию. Сотрудники организации в комиссию не вошли, так как, по мнению налогового органа, организация является заинтересованным лицом и это может негативно отразиться на качестве проверки. Правомерны ли действия налогового органа?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Организация, получившая федеральные специальные марки, обнаружила различие реквизитов, указанных на марках, с данными, указанными на упаковках, уведомила об этом факте территориальный налоговый орган, выдавший такие марки. Прошло более месяца, но ситуация налоговым органом не рассмотрена. Организация несет убытки в связи с возникшей проблемой. Установлены ли для налогового органа сроки рассмотрения направленного организацией уведомления?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Организация, получив от территориального налогового органа федеральные специальные марки, обнаружила их недостачу. Каковы действия организации в такой ситуации?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Организация, осуществляющая деятельность по производству алкогольной продукции с содержанием этилового спирта более 9% объема готовой продукции, направила в территориальный налоговый орган необходимые документы для приобретения федеральных специальных марок (оплата марок осуществлена). В какой срок налоговый орган обязан рассмотреть представленные документы и выдать организации федеральные специальные марки?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Российская организация - уполномоченный представитель производителя оказывает услуги по ремонту и техническому обслуживанию мобильных телефонов в период гарантийного срока их эксплуатации. Вознаграждение за услуги, включающее также стоимость запасных частей и деталей, уплачивается российской компанией, а не производителем мобильных телефонов. Является ли объектом налогообложения НДС сумма вознаграждения?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 26.02.2006 N 19-11/14837)
 

Вопрос: С 01.01.2006 моментом определения налоговой базы по НДС является день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав. Что понимается под днем отгрузки (передачи) услуг? На какой момент определяется налоговая база?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: С 01.01.2006 моментом определения налоговой базы по НДС является день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав. Что понимается под днем отгрузки (передачи) работ? На какой момент определяется налоговая база?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Согласно договору поставки покупатель обязан ежемесячно закупать не менее 1000 единиц продукции, при невыполнении данного условия покупатель уплачивает продавцу штраф. Увеличивают ли суммы таких штрафов, полученные продавцом, налоговую базу по НДС?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: С 01.01.2006 адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, не имеют права применять упрощенную систему налогообложения. Плательщиками каких налогов они становятся?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: ...У организации есть филиалы, состоящие на учете в органах ФСС РФ, ПФР и ФОМС по месту их нахождения. Филиалы производят начисление зарплаты, имеют расчетные счета, самостоятельно перечисляют взносы, но отдельный бухгалтерский баланс не представляют. Единый баланс по организации в целом составляется и сдается головным подразделением. Должны ли мы состоять на учете в указанных органах?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: ...Предприниматель при перечислении в бюджет НДС допустил ошибку в указании КБК. На следующий день предприниматель написал заявление о зачете суммы уплаченного налога на правильный КБК. Однако налоговая инспекция отказала в данном зачете, ссылаясь на то, что зачет возможен только в пределах одного кода бюджетной классификации. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: ...Организация имеет на балансе жилой многоквартирный дом, содержание которого частично финансируется из бюджета. В составе жилищного фонда имеются квартиры, находящиеся в собственности физлиц. До 2006 г. мы были освобождены от уплаты налога на имущество организаций. С 2006 г. данная льгота была отменена. Должна ли организация учитывать на балансе указанные квартиры и подлежат ли они обложению налогом на имущество организаций?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, собирается открыть обособленное подразделение в другом административном округе Москвы. В учредительных документах это подразделение не указано. Надо ли регистрировать подразделение в налоговой инспекции по месту его нахождения? Имеет ли право организация продолжать применять УСН?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 22.02.2006 N 18-11/3/13506)
 

Вопрос: ...В соответствии со ст. ст. 161, 162, 163 ЖК РФ передача в управление многоквартирного дома, независимо от того, все или только часть квартир находятся в муниципальной собственности, не предусматривает учет управляющей организацией жилых помещений в качестве объектов основных средств. Имеется ли в отношении муниципального жилищного фонда, находящегося в муниципальной казне, налогоплательщик по налогу на имущество?
(Письмо Минфина РФ от 22.02.2006 N 03-06-01-04/39)
 

Вопрос: Вправе ли налоговые органы осуществлять списание излишне уплаченной суммы налога в случае истечения срока давности на подачу налогоплательщиком заявления о возврате указанной суммы?
(Письмо Минфина РФ от 22.02.2006 N 03-02-07/2-10)
 

Вопрос: ...Должна ли будет фирма в I квартале 2006 г. платить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль по местонахождению вновь созданного обособленного подразделения и если должна, то в каком размере?
(Письмо Минфина РФ от 22.02.2006 N 03-03-04/1/137)
 

Вопрос: В соответствии с Федеральным законом от 21.07.2005 N 102-ФЗ с 01.01.2006 отменена маркировка алкогольной продукции региональными специальными марками. Каков порядок уничтожения региональных специальных марок и учета расходов, связанных с их уничтожением, в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 22.02.2006 N 03-01-14/л-60)
 

Вопрос: Организация освобождена от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, в соответствии со ст. 145 Налогового кодекса РФ. Каков порядок заполнения налоговой декларации?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 21.02.2006 N 19-11/14572)
 

Вопрос: Организация строит склад для собственного потребления и привлекает к строительству подрядную организацию. Включаются ли в налоговую базу по НДС расходы на подрядные работы?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 21.02.2006 N 19-11/14570)
 

Вопрос: Некоммерческая организация приобрела за счет целевых поступлений основные средства, которые не подлежат амортизации. Каков порядок учета при исчислении налога на прибыль стоимости указанных основных средств?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 21.02.2006 N 20-12/14904)
 

Вопрос: По итогам работы за девять месяцев 2005 г. организация получила убыток от основной деятельности и прибыль от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке. Причем сумма убытка от основной деятельности превышает сумму прибыли от операций с ценными бумагами. Какая в данном случае будет общая налогооблагаемая база - нулевая или равная сумме прибыли от операций с ценными бумагами?
(Письмо Минфина РФ от 21.02.2006 N 03-03-04/1/135)
 

Вопрос: ...Участниками договора простого товарищества являются организации, применяющие УСН. Правильно ли мы понимаем, что при реализации товаров (работ, услуг) по договору простого товарищества на организацию, применяющую УСН и ведущую учет операций по совместной деятельности, положения абз. 2 п. 1 ст. 174.1 НК РФ не распространяются?
(Письмо Минфина РФ от 21.02.2006 N 03-11-04/2/49)
 

Вопрос: Переводятся ли ломбарды, осуществляющие реализацию невыкупленного имущества в режиме розничной торговли, на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в отношении указанной деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 21.02.2006 N 03-11-04/3/96)
 

Вопрос: О порядке признания для целей налогообложения прибыли расходов в виде взносов, перечисляемых негосударственным пенсионным фондам.
(Письмо Минфина РФ от 21.02.2006 N 03-03-02/46)
 

Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы", заключила государственный контракт на поставку спортивного оборудования и получила бюджетные средства. Вправе ли организация не учитывать указанные средства при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 20.02.2006 N 18-11/3/13498)
 

Вопрос: ...Инспекция привлекла ПБОЮЛа к административной ответственности согласно ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ за несвоевременное представление сведений об изменении паспорта гражданина РФ в налоговый орган. Правомерны ли действия инспекции? Является ли данное административное правонарушение длящимся и не истек ли в данном случае срок давности привлечения ПБОЮЛа к административной ответственности?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 20.02.2006 N 09-24/12544)
 

Вопрос: ...В 1992 г. фабрика приватизировала производственные здания, помещения, сооружения. При этом помещения столовой и здравпункта не приватизировались, но были переданы в полное хозяйственное ведение фабрики и амортизировались в качестве основных средств. В 2005 г. приватизированы помещения столовой и здравпункта. Правомерно ли включать в 2005 г. в состав расходов в целях налогообложения прибыли сумму амортизации данных помещений?
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2006 N 03-03-04/1/127)
 

Вопрос: ...Согласно изменениям, внесенным в пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, в составе прочих расходов в целях налогообложения прибыли могут быть учтены таможенные пошлины и сборы. Вместе с тем нормы п. 1 ст. 257 и п. 2 ст. 254 НК РФ вносят в вопрос учета таможенных пошлин некоторую неясность. Просим разъяснить правила учета таможенных пошлин в целях налогообложения прибыли в 2005 г.
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2006 N 03-03-04/1/130)
 

Вопрос: Магазин работает на УСН (объект - доходы, уменьшенные на величину расходов). Для получения проекта нормативов образования и лимитов размещения отходов и разработки паспортов опасного отхода для магазина нами был заказан проект, который необходим для расчета платы по загрязнению окружающей среды (требование Ростехнадзора). Имеем ли мы право уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов по разработке этой документации?
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2006 N 03-11-04/2/46)
 

Вопрос: ...В случае если организация не оказывает транспортные услуги и работники используют автотранспорт только в служебных целях, может ли она выдавать работникам путевые листы на легковые автомобили один раз в месяц 1-го числа сроком действия на месяц и не уточнять в путевых листах конкретное место следования автомобиля?
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2006 N 03-03-04/1/129)
 

Вопрос: ...Общественная организация реализует журналы. Печатные работы производятся в типографиях. Услуги типографии оплачиваются по безналичному расчету. Оплата за реализованные журналы осуществляется также по безналичному расчету. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли суммы, уплаченные сторонним организациям, и принять НДС к вычету, не дожидаясь выставления счета-фактуры, в том месяце, в котором был оплачен счет?
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2006 N 03-03-04/4/35)
 

Вопрос: Организация получила по договору долгосрочный (на три года) беспроцентный заем на сумму 100 000 руб. Увеличивает ли налоговую базу по налогу на прибыль материальная выгода, полученная организацией от пользования беспроцентным займом? Если да, то следует ли также учитывать в целях налогообложения прибыли расходы в виде средств или иного имущества, которые направлены в погашение такого займа?
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2006 N 03-03-04/1/128)
 

Вопрос: ...Выездная налоговая проверка была приостановлена в связи с проведением встречных проверок. В то же время проводились камеральные проверки данного налогоплательщика. Как исчисляется срок проведения выездной налоговой проверки и на какой период может быть приостановлена выездная налоговая проверка?
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2006 N 03-02-07/1-35)
 

Вопрос: Об отражении в бухгалтерском и налоговом учете расходов на приобретение и установку двигателя при условии, что в целях исчисления налога на прибыль указанные расходы учитываются как затраты на ремонт объекта основных средств в рамках капитального ремонта.
(Письмо Минфина РФ от 17.02.2006 N 07-05-06/33)
 

Вопрос: ...Учитываются ли при исчислении налоговой базы по ЕСН следующие виды выплат и вознаграждений: 1) выплаты работнику, полученные им по прежнему месту работы, с целью определения регрессивной шкалы; 2) стоимость форменной одежды, предоставляемой сотрудникам службы охраны; 3) выплаты членам совета директоров за выполнение возложенных на них функций (при этом с указанными лицами не заключены договоры гражданско-правового и иного характера)?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 17.02.2006 N 21-11/13287)
 

Вопрос: Акционерное общество реорганизовано и преобразовано в общество с ограниченной ответственностью. Вправе ли ООО применять регрессивные ставки ЕСН на основе налоговой базы АО? Как рассчитывается единый социальный налог с выплат инвалиду после преобразования, если в момент преобразования льгота в сумме 100 000 руб. была полностью использована?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 17.02.2006 N 21-11/21295)
 

Вопрос: ФГУП имеет на балансе речные суда, закрепленные на праве хозяйственного ведения, и получает от собственника данного имущества средства на приобретение нового двигателя для замены им ремонтируемого. Каким образом следует отражать указанную операцию в налоговом учете, если на баланс судно поставлено по стоимости приобретения и стоимость двигателя включена в стоимость судна?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Организация, реализующая изделия медтехники, в целях продвижения медтехники на российский рынок планирует осуществить передачу указанных изделий на определенный срок на безвозмездной основе в медорганизации, вузы для проведения апробации. Возникает ли у организации налогооблагаемый доход и влияют ли затраты, связанные с предоставлением имущества во временное безвозмездное пользование, на налогооблагаемую прибыль?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Организация проводит реконструкцию здания за счет средств организации-инвестора, которая по окончании контракта получит в собственность часть реконструированных площадей. Как вести налоговый и бухучет операций по реконструкции? Выводить ли здание из эксплуатации на период реконструкции? Как формируется первоначальная стоимость реконструированного здания? Уплачивать ли налог на прибыль в связи с реализацией инвестиционного проекта?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Налогоплательщиком - некоммерческой организацией приобретены основные средства стоимостью не более 10 тыс. руб. за счет доходов от предпринимательской деятельности. Единовременно организацией получены целевые бюджетные средства на приобретение оборудования. Можно ли учесть расходы на приобретение основных средств при формировании налоговой базы по налогу на прибыль и следует ли их амортизировать?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Организация в части розничной торговли платит ЕНВД, по оптовой - использует общий режим. Расходы распределяются между видами деятельности по отчетным (налоговым) периодам пропорционально выручке нарастающим итогом с начала года. Процент выручки от оптовой торговли за 9 месяцев снизился по сравнению с периодом за 6 месяцев, и база по ЕСН уменьшилась. Как заполнить форму "Расчет авансовых платежей по ЕСН" и налоговую декларацию по ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 17.02.2006 N 03-05-02-04/16)
 

Вопрос: Организация заключила с физическим лицом договор безвозмездного пользования автомобилем. Возникнет ли у организации в данном случае внереализационный доход, и если возникнет, то как его отразить в налоговом учете?
(Письмо Минфина РФ от 17.02.2006 N 03-03-04/1/125)
 

Вопрос: ...Предприниматель до августа 2005 г. осуществлял деятельность, переведенную на ЕНВД. В августе приобрел оптово-розничную базу и по ноябрь 2005 г. сдавал ее в аренду (налоги уплачивал по общей системе). С 1 декабря 2005 г. сам стал заниматься оптово-розничной торговлей. Как рассчитать процентное соотношение затрат за декабрь 2005 г. (взять выручку только за декабрь 2005 г. в целях исчисления НДФЛ или с учетом предыдущих месяцев)?
(Письмо Минфина РФ от 17.02.2006 N 03-11-05/48)
 

Вопрос: ...Сельскохозяйственная организация приобрела в собственность земельный участок. Правомерно ли отнести затраты на приобретение земельного участка к расходам в целях обложения налогом на прибыль? Каков порядок признания расходов на приобретение земли в целях налогообложения прибыли? Можно ли отнести затраты единовременно или постепенно?
(Письмо Минфина РФ от 17.02.2006 N 03-03-04/1/126)
 

Вопрос: ...О порядке применения положений гл. 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении предпринимательской деятельности по распространению и (или) размещению рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах.
(Письмо Минфина РФ от 17.02.2006 N 03-11-04/3/86)
 

Вопрос: ...Следует ли плату членов ТСЖ за содержание и ремонт жилого помещения, а также плату за коммунальные услуги учитывать при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций? Учитываются ли поступления от членов ТСЖ на формирование резерва предстоящих расходов на капитальный ремонт дома при определении налоговой базы налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 17.02.2006 N 03-03-04/4/32)
 

Вопрос: ...Подлежит ли обложению НДФЛ выплачиваемое работнику в соответствии со ст. 178 ТК РФ выходное пособие, а также средний месячный заработок, сохраняемый за работником на период трудоустройства согласно ст. 375 ТК РФ и Федеральному закону от 12.01.1996 N 10-ФЗ?
(Письмо Минфина РФ от 17.02.2006 N 03-05-01-03/18)
 

Вопрос: С 1 по 26 января 2005 г. адвокат являлся членом коллегии адвокатов, а с 26 января учредил адвокатский кабинет и получил право применять упрощенную систему налогообложения с 18 марта 2005 г. При этом в период с 26 января по 18 марта 2005 г. адвокат получил доходы от осуществления своей профессиональной деятельности. Каков порядок подачи и заполнения декларации по ЕСН?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 16.02.2006 N 21-18/77)
 

Вопрос: Жилищно-строительный кооператив (ЖСК) с 1 января 2006 г. применяет упрощенную систему с объектом налогообложения "доходы". ЖСК выплачивает заработную плату работникам за счет членских взносов жильцов дома. Обязан ли ЖСК уплачивать ЕСН и начислять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с указанных выплат?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 16.02.2006 N 21-18/78)
 

Вопрос: ...До перехода с 01.01.2005 на УСН организация применяла общую систему налогообложения и определяла налоговую базу по налогу на прибыль по кассовому методу, по НДС - по оплате. При поступлении выручки за период 2002 - 2004 гг. организация начисляет и перечисляет в бюджет НДС, а выручку включает в состав доходов для целей исчисления единого налога при УСН за вычетом суммы уплаченного НДС. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 16.02.2006 N 03-11-04/2/42)
 

Вопрос: ...Организация, имеющая лицензию на право "закупки, хранения и поставки алкогольной продукции", а также лицензию на "хранение алкогольной продукции", выступает в качестве комиссионера в сделке по реализации алкогольной продукции третьим лицам. Производителем алкогольной продукции является российская организация - комитент. Что является по данной сделке датой реализации подакцизных товаров?
(Письмо Минфина РФ от 16.02.2006 N 03-04-06/22)
 

Вопрос: ...Каков порядок применения налога на добавленную стоимость при создании объекта долевого строительства организацией, выполняющей функции заказчика по организации строительства?
(Письмо Минфина РФ от 16.02.2006 N 03-04-10/02)
 

Вопрос: Просим разъяснить порядок учета в целях налогообложения прибыли госпошлины, уплаченной организацией за регистрацию права собственности на приобретенные организацией земельный участок и расположенное на нем здание. Следует ли включать сумму уплаченной госпошлины в стоимость указанных приобретенных основных средств? В каком порядке учитывалась госпошлина до 1 января 2005 г.?
(Письмо Минфина РФ от 16.02.2006 N 03-03-04/1/116)
 

Вопрос: ...В связи с вступлением в силу изменений и дополнений, внесенных в гл. 21 Налогового кодекса Российской Федерации Федеральным законом от 22.07.2005 N 119-ФЗ, просим разъяснить порядок налогообложения налогом на добавленную стоимость оплаты, частичной оплаты, полученной налогоплательщиками после 1 января 2006 г. при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных пп. 2 - 7 и 9 п. 1 ст. 164 Кодекса.
(Письмо Минфина РФ от 16.02.2006 N 03-04-15/36)
 

Вопрос: ...О некоторых вопросах, связанных с порядком постановки на учет в налоговых органах налогоплательщиков, осуществляющих деятельность, подлежащую налогообложению ЕНВД.
(Письмо Минфина РФ от 16.02.2006 N 03-11-02/41)
 

Вопрос: О применении контрольно-кассовой техники и бланков строгой отчетности при оказании услуг по перевозке пассажиров маршрутным такси.
(Письмо Минфина РФ от 16.02.2006 N 03-01-15/1-39)
 

Вопрос: Об отражении в бухгалтерском учете сумм причитающихся налоговых санкций.
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2006 N 07-05-06/31)
 

Вопрос: Вправе ли организация для целей налогообложения прибыли начислять амортизацию по кассовому аппарату, введенному в эксплуатацию в 1998 г., если в соответствии с Письмом Минфина России от 17.03.2005 N 03-01-20/1-40 кассовый аппарат подлежит использованию до окончания срока его нормативного использования?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 15.02.2006 N 22-12/11564)
 

Вопрос: Подлежит ли изменению идентификационный номер налогоплательщика - общества с ограниченной ответственностью в случае преобразования общества в закрытое акционерное общество?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: ...С 2006 г. налогоплательщики, имеющие несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта РФ, вправе производить уплату налога на прибыль в бюджет субъекта РФ через одно из этих обособленных подразделений, находящихся на территории этого субъекта РФ. Просим разъяснить, должна ли организация факт перехода на новый порядок уплаты налога на прибыль в бюджет субъекта РФ отразить в учетной политике.
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Головная организация и ее обособленные подразделения находятся на территории одного субъекта РФ. С 2006 г. организация перешла на новый порядок уплаты налога на прибыль через одно обособленное подразделение. Должна ли она производить уплату налога в бюджет субъекта РФ отдельно в части налога, приходящегося на головную организацию, и отдельно в части налога, приходящегося на обособленные подразделения?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Организация несколько лет назад приобрела здание по договору купли-продажи. Право собственности на здание подтверждено свидетельством установленного образца. Права организации на земельный участок, занимаемый зданием, в договоре не определены и до настоящего времени не оформлены. Обязана ли организация платить земельный налог? Какую налоговую ответственность в данном случае несет организация?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: При проведении налоговой проверки налогоплательщика-организации налоговый орган требует исключительно нотариально заверенные копии документов. Правомерны ли требования налогового органа?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: ...Дочерняя компания (участие материнской фирмы более 50%) распределила чистую прибыль (дивиденды) в пользу материнской компании. В связи с недостатком денежных средств на расчетном счете организации для оплаты дивидендов в пользу материнской компании налогоплательщик предоставляет векселя третьих лиц с рыночной стоимостью больше начисленных дивидендов. Как компаниям вести налоговый учет этой операции?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: ...В каком размере в целях налогообложения прибыли учитывается оплата труда работников, занятых на производстве муки, крупы, хлебобулочных и макаронных изделий, работающих в смену в выходные и праздники? Могут ли быть приняты в уменьшение налогооблагаемой прибыли организациями хлебопекарного, мукомольного или крупяного производств доплаты, установленные Распоряжением Совета Министров РСФСР от 30.09.1990 N 1170-р для их работников?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: Как учитываются в целях налогообложения прибыли расходы застройщика в виде суммы компенсации застройщиком затрат, связанных с социальным и инженерно-техническим обустройством территории?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Организация осуществляет следующую деятельность, подпадающую под ЕНВД: производство рекламных пленок; нанесение их на внешнюю поверхность бортов трамваев, троллейбусов; поддержание в надлежащем состоянии нанесенного рекламного изображения; нейтрализация рекламных материалов с внешней поверхности бортов трамваев, троллейбусов. В каком налоговом органе должна встать на учет организация?
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2006 N 03-11-04/3/83)
 

Вопрос: ...Организация, находящаяся на УСН, зарегистрирована в г. Москве. Ею было приобретено жилое помещение в г. Санкт-Петербурге для предоставления его физлицам по договору найма. Рабочие места в г. Санкт-Петербурге не созданы и создаваться не будут. Возникает ли в данном случае у организации обособленное подразделение? В каком субъекте Федерации следует уплачивать единый налог с доходов, полученных от сдачи помещения внаем?
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2006 N 03-11-04/2/39)
 

Вопрос: ...ОАО применяет ЕНВД и общий режим налогообложения. Правомерно ли суммы взносов в ПФР при невозможности их прямого разделения для целей исчисления налоговых вычетов по ЕСН и ЕНВД определять пропорционально доле выплат в общей сумме базы для исчисления взносов в ПФР? Начисляются ли взносы в ПФР на выплаты в части, относящейся к ЕНВД, в виде подарков работникам? Каков порядок заполнения индивидуальной карточки по взносам в ПФР?
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2006 N 03-05-02-04/15)
 

Вопрос: ...ПБОЮЛ применяет общую систему налогообложения и ведет оптовую торговлю продуктами питания, для осуществления которой необходим автомобиль. В связи с этим ПБОЮЛ заключил договор аренды транспортного средства. Правомерно ли в соответствии со ст. 264 НК РФ для целей налогообложения НДФЛ учесть расходы на ремонт и приобретение запчастей для арендованного автомобиля в составе прочих расходов?
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2006 N 03-05-01-05/23)
 

Вопрос: ...Лизинговая компания в целях исчисления налога на прибыль по договорам лизинга просит разъяснить следующее. Могут ли стороны установить, что предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя после уплаты всей суммы лизинговых платежей? Правомерно ли определение выкупной цены в сумме 1 руб. для лизингового имущества с остаточной стоимостью, равной нулю? Каким образом следует определять выкупную цену лизингового имущества?
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2006 N 03-03-04/1/113)
 

Вопрос: ...Каков порядок формирования резерва на ремонт основных средств (стекловаренных печей), осуществляемый один раз в три года, в целях налогообложения прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2006 N 03-03-02/34)
 

Вопрос: В собственности организации находится торговый центр, помещения которого сдаются в аренду. К какой амортизационной группе для целей налогообложения прибыли относится гостевая стоянка, прилегающая к зданию торгового центра и расположенная в границах земельного участка, полученного на условиях долгосрочной аренды для эксплуатации данного торгового центра?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 14.02.2006 N 20-12/11368)
 

Вопрос: ...Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", заключила договор о совместной деятельности с другой организацией. Финансовый результат от совместной деятельности должен отражаться по строкам баланса каждого участника договора. В каком порядке учитываются хозяйственные операции по договору простого товарищества? Какой налог с дохода от совместной деятельности должна уплатить организация?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 14.02.2006 N 18-11/3/11634)
 

Вопрос: В каком порядке учитываются для целей налогообложения прибыли расходы, связанные с заключением договора аренды земли и предшествующие его заключению: на разработку проекта формирования границ земельного участка, согласование эскиза, геодезические работы и прочую исходно-разрешительную документацию по землеустройству, уплату госпошлины за регистрацию договора аренды? Организация применяет метод начисления.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 14.02.2006 N 20-12/11384)
 

Вопрос: ...Вправе ли поставщик учитывать для целей налогообложения прибыли расходы, предусмотренные договором с покупателем: по проведению разовой рекламной акции при открытии торгового центра покупателем с размещением информации о товарах поставщика в торговом зале покупателя; размещению рекламы товаров поставщика в журнале, издаваемом покупателем; проведению демонстрации товаров поставщика его представителями в торговых центрах покупателя?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 14.02.2006 N 20-12/11376.2)
 

Вопрос: Организация - поставщик товаров заключила договор с организацией-покупателем на оказание услуг по изучению деятельности организации-поставщика и возможностей поставки ею товаров в торговые центры с дальнейшей выработкой рекомендаций по улучшению процесса производства, хранения и перевозки товаров. Вправе ли организация-поставщик учесть для целей налогообложения прибыли расходы, связанные с оплатой указанных услуг?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 14.02.2006 N 20-12/11376.1)
 

Вопрос: Вправе ли инспекция привлечь индивидуального предпринимателя к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ за нарушение, выразившееся в том, что в торговой точке, принадлежащей индивидуальному предпринимателю, продавец не пробил кассовый чек и не выдал его покупателю?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 14.02.2006 N 09-24/10987)
 

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в 2003 г., своевременно не прошел перерегистрацию, но в I квартале 2005 г. продолжал заниматься предпринимательской деятельностью. 25 марта 2005 г. предприниматель вновь зарегистрировался. Каков порядок исчисления и уплаты ЕСН, а также представления налоговой декларации?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 14.02.2006 N 21-18/71)
 

Вопрос: ...Организация имеет несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта Российской Федерации и намерена уплачивать налог на прибыль через одно (ответственное) обособленное подразделение. Каким критерием следует руководствоваться при выборе ответственного подразделения? Обязательно ли им должно быть обособленное подразделение, на которое приходится максимальная сумма налога?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Федеральный закон от 22.11.1995 N 171-ФЗ дополнен ст. 10.1, которой определен перечень условий для признания спиртосодержащей непищевой продукции денатурированной. Имеет ли право организация, производящая такую продукцию, с 01.01.2006 до утверждения новой технической документации осуществлять ее производство по действовавшим в 2005 г. техническим условиям и рецептурам и будет ли такая продукция подакцизной?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Распространяются ли на реализуемые в 2006 г. остатки спиртосодержащей денатурированной продукции, произведенной в 2005 г., нормы п. 4 ст. 4 Федерального закона от 21.07.2005 N 107-ФЗ? Подлежит ли освобождению от уплаты акцизов реализация остатков спиртосодержащей денатурированной продукции в 2006 г.?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...В связи с изменениями, внесенными в Федеральный закон от 22.11.1995 N 171-ФЗ и в гл. 22 НК РФ соответственно Федеральным законом от 21.07.2005 N 102-ФЗ и Федеральным законом от 21.07.2005 N 107-ФЗ, просим разъяснить, включается ли в понятие спиртосодержащей продукции, применяемое в гл. 22 НК РФ, спиртосодержащая денатурированная продукция и должна ли с 01.01.2006 организация, производящая товары бытовой химии, исчислять акциз.
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Спиртзавод закупает у ликероводочного завода по цене без акциза спиртосодержащие отходы и использует их в технологическом процессе для получения очищенной от примесей спиртосодержащей жидкости, тождественной по органолептическим показателям производному сырью, реализуемой спиртзаводом на основании разрешения на поставку потребителям для использования в технических целях. Может ли спиртзавод применять по продукции нормы пп. 2 п. 1 ст. 181 НК РФ?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Обособленное подразделение организации, расположенное в другом регионе РФ, заключило договор с нефтеперерабатывающим заводом (НПЗ) на поставку нефтепродуктов. На реестре счетов-фактур, выставленных НПЗ, была проставлена отметка налогового органа по месту расположения головной организации. Могут ли данные реестры служить основанием для предоставления вычета НПЗ?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Просим разъяснить применение положений ст. 7 Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ, а именно: 1) какими документами, утверждающими нормы естественной убыли, могут руководствоваться в целях налогообложения плательщики акцизов по спирту и алкогольной продукции; 2) правомерность применения указанными налогоплательщиками ранее утвержденных норм потерь от боя алкогольной продукции.
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Подлежит ли переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД деятельность организации по сдаче в аренду неогороженной части зала (10 кв. м) в помещении с игровыми автоматами индивидуальному предпринимателю, на которой он разместил барную стойку с легкими напитками, чаем, кофе, а также части зала (30 кв. м) для размещения бильярда?
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2006 N 03-11-04/3/202)
 

Вопрос: Работник, имеющий высшее образование, по решению руководства направляется для получения второго высшего образования по специальности, необходимой для его текущей и дальнейшей работы. Вправе ли организация уменьшить налоговую базу на указанные расходы в случае, если договор заключен с физическим лицом, а организация компенсирует ему эти расходы?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: Организация получила кредит на строительство здания. Как учесть в налоговом учете проценты, уплаченные по этому кредиту?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Организация заключает с пенсионным фондом договоры негосударственного пенсионного обеспечения. Договорами предусмотрено, что НПФ производит удержание 3% от суммы каждого пенсионного взноса на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда, и покрытие административных расходов. Правомерно ли признание вкладчиком удержанных фондом 3% от пенсионного взноса расходом по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: ...ОАО просит дать разъяснения по вопросу о не востребованных акционерами дивидендах. Обязано ли общество выплатить дивиденды акционеру, если он обратился за их получением по истечении срока исковой давности? Обязано ли общество в целях налогообложения прибыли списать невостребованные дивиденды как сумму кредиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек?
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2006 N 03-03-04/1/110)
 

Вопрос: ...В 2003 г. ОАО обратилось в суд с иском о взыскании с иного юрлица суммы неосновательного обогащения за фактическое пользование помещениями без договора аренды. Судебное решение о взыскании с ответчика в пользу ОАО суммы неосновательного обогащения было вынесено 15.10.2004. В каком налоговом периоде должна быть учтена ОАО сумма неосновательного обогащения, присужденная к взысканию на основании судебного решения?
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2006 N 03-03-04/1/109)
 

Вопрос: В соответствии с ПБУ 6/01 (в ред. Приказа Минфина России от 12.12.2005 N 147н) доходные вложения в материальные ценности, отражаемые на счете 03, относятся к основным средствам. Нужно ли учитывать это изменение при уплате в 2006 г. налога на имущество по итогам 2005 г. или же только при расчете налога на имущество за 2006 г.?
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2006 N 03-06-01-04/36)
 

Вопрос: ...Магазин занимается розничной торговлей рыболовно-охотничьими товарами. Общая площадь торгового зала составляет 51,2 кв. м. Одна часть зала торгует рыболовными товарами, другая - охотничьими товарами. В каждом отделе имеется свой аппарат ККТ. Согласно закону Приморского края коэффициент К2 зависит от ассортимента товаров. В данном случае К2 для указанных товаров разный. Каким коэффициентом К2 мы должны пользоваться при расчете ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 14.02.2006 N 03-11-04/3/81)
 

Вопрос: С 1 января 2006 г. организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы", приняла на работу гражданина Украины. Разрешение на привлечение иностранной рабочей силы имеется (сроком на один год). В каком порядке организация должна начислять и уплачивать НДФЛ и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 13.02.2006 N 18-11/3/10221)
 

Вопрос: ...Организация, применяющая УСН с объектом доходы минус расходы, ведет деятельность по содействию благотворительным организациям в реализации программ доставки на дом социально незащищенным людям горячих обедов, продуктовых наборов, лекарств. Для этого привлекаются сторонние организации. Имеет ли право организация включать затраты на оплату услуг сторонних организаций в расходы, учитываемые при применении УСН?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 13.02.2006 N 18-11/3/10289)
 

Вопрос: Вправе ли инспекция привлечь организацию к административной ответственности в соответствии со ст. 15.1 КоАП РФ за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в неоприходовании в кассу денежной наличности?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 13.02.2006 N 09-14/10022)
 

Вопрос: Подлежит ли обложению налогом на имущество организаций в 2006 г. объект недвижимого имущества, учитываемый российской организацией в бухгалтерском учете на счете 03 "Доходные вложения в материальные ценности" и предназначенный исключительно для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование (например, для сдачи в аренду)?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Организация в 2005 г. переведена на администрирование в инспекцию по крупнейшим налогоплательщикам. После этого была обнаружена ошибка в декларации по налогу на прибыль за отчетный период 2003 г. (9 месяцев). В какой налоговый орган организация должна подать уточненные декларации за 9 месяцев 2003 г. и за 2003 г.?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Правомерен ли отказ регистрирующего (налогового) органа в государственной регистрации юридического лица при создании, в случае если в Заявлении о государственной регистрации юридического лица при создании по форме N Р11001 не заполнены сведения о постоянно действующем исполнительном органе?
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2006)
 

Вопрос: ...После представления жилищным накопительным кооперативом в налоговый орган Заявления о внесении в ЕГРЮЛ изменений, не связанных с изменениями в учредительных документах, по форме N Р14001 в связи с приемом гражданина в члены кооператива выдано Свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ без указания Ф. И. О. гражданина. Должен ли налоговый орган выдать еще какой-либо документ, подтверждающий внесение сведений о гражданине в госреестр?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...У члена жилищного накопительного кооператива изменилась фамилия. В соответствии с п. 3 ст. 5 Закона от 30.12.2004 N 215-ФЗ "О жилищных накопительных кооперативах" член кооператива проинформировал об этом директора кооператива, и в реестр членов кооператива были внесены соответствующие изменения. Необходимо ли директору сообщать в регистрирующий (налоговый) орган об изменении фамилии члена кооператива, так как сведения о нем внесены в ЕГРЮЛ?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: В связи с подачей гражданином заявления о приеме в члены жилищного накопительного кооператива разъясните, каковы особенности заполнения представляемого в регистрирующий (налоговый) орган Заявления о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы, по форме N Р14001.
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Главе крестьянского (фермерского) хозяйства срочно понадобилась выписка о нем из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей. Каков порядок получения данной выписки в настоящее время?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Взимается ли с 2006 г. государственная пошлина за государственную регистрацию при прекращении крестьянского (фермерского) хозяйства по решению его членов?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

© ООО «1КЦ» 2002-2017
Контактная информация        Лицензии и сертификаты
Москва Санкт-Петербург Екатеринбург Мурманск
8-911-1180886 8-981-7491808
(812) 412-4989
8-901-3160314 8-901-3155037
Наш индекс цитирования