1-й КОНСАЛТ ЦЕНТР Вызов консультанта
О КомпанииНаши УслугиОнлайн УслугиПолезная ИнформацияНаши Реквизиты

вопро 54


Вопрос: В каком порядке с 1 января 2006 г. облагается налогом на имущество организаций имущество лизингодателя, учитываемое по правилам бухгалтерского учета на счете 03 "Доходные вложения в материальные ценности"?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: ...ООО заключает агентские договоры, являясь при этом агентом по закупке. По какой ставке должно облагаться налогом на добавленную стоимость агентское вознаграждение по указанным договорам в случае, если: агент производит закупку товара, облагаемого НДС по ставке 10%; агент производит закупку товара, не облагаемого НДС?
(Письмо Минфина РФ от 21.03.2006 N 03-04-07/04)
 

Вопрос: ...Следует ли энергоснабжающей организации переоформить для потребителя счета-фактуры в случае перерасчета потребленной электроэнергии с начала года по льготному тарифу? Необходимо ли представить уточненные декларации по НДС за предыдущие периоды (принимая во внимание то, что перерасчет не явился следствием какой-либо ошибки и на момент отражения в учете реализации действия покупателя и продавца были обоснованны и верны)?
(Письмо Минфина РФ от 21.03.2006 N 03-04-09/05)
 

Вопрос: Ломбард просит разъяснить, может ли применяться в отношении следующих видов деятельности система налогообложения в виде ЕНВД: ломбард реализует невостребованное имущество с публичных торгов, при этом покупателю выдается на руки вместе с соответствующим пакетом документов кассовый чек; ломбард не смог реализовать невостребованное имущество с повторных торгов, изделия были реализованы через магазин ломбарда физическим лицам с использованием ККМ.
(Письмо Минфина РФ от 21.03.2006 N 03-11-04/3/142)
 

Вопрос: ...Организация занимается реализацией фарфоровых и стеклянных изделий. В результате хранения и транспортировки таких изделий образуются потери (бой). Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль потери от боя в пределах норм естественной убыли, утвержденных Приказом Министерства торговли СССР от 04.01.1988 N 2?
(Письмо Минфина РФ от 21.03.2006 N 03-03-04/1/261)
 

Вопрос: ...Как определить налоговую базу по налогу на прибыль при реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, по цене, превышающей цену, по которой проводились торги на организованном рынке ценных бумаг, если указанные ценные бумаги были приобретены по цене, превышающей их рыночную стоимость?
(Письмо Минфина РФ от 21.03.2006 N 03-03-04/1/269)
 

Вопрос: ...ФГУП является держателем векселей, приобретенных по цене ниже номинала на вторичном рынке. Начисление процентов по векселю не предусмотрено. Должно ли ФГУП включать в состав внереализационных доходов сумму дисконта по указанным векселям при исчислении налога на прибыль с учетом изменений, внесенных в пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ Федеральным законом от 06.06.2005 N 58-ФЗ?
(Письмо Минфина РФ от 21.03.2006 N 03-03-04/1/268)
 

Вопрос: О применении получателем товаров вычета по НДС в случае безвозмездной передачи товара.
(Письмо Минфина РФ от 21.03.2006 N 03-04-11/60)
 

Вопрос: Каков порядок определения налогооблагаемой базы для целей исчисления налога на прибыль при уступке (переуступке) права требования?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 20.03.2006 N 19-11/21523)
 

Вопрос: Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Вправе ли она учесть при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, затраты по реконструкции здания, а также расходы по оплате стоимости права заключения договора аренды земельного участка сроком на 25 лет (для реконструкции и последующей эксплуатации здания)?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 20.03.2006 N 18-11/3/21347)
 

Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения "доходы", уплачивала налог в бюджет, ошибочно указывая в платежном поручении КБК по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Вправе ли она произвести зачет указанных сумм налога в счет уплаты налога?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 20.03.2006 N 18-11/3/21346)
 

Вопрос: ...С 01.07.2004 введен новый ГОСТ Р 52201-2004 "Топливо моторное этанольное для автомобильных двигателей с принудительным зажиганием. Бензанолы". Приказом Ростехрегулирования от 22.07.2004 N 7 в Номенклатуру продукции и услуг (работ) включена позиция "Этанольное моторное топливо для автомобильных двигателей с принудительным зажиганием. Бензанолы". Относится ли это топливо к подакцизным нефтепродуктам и по какой ставке облагается?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Организация для дальнейшей реализации приобрела в декабре 2005 г. у производителя денатурированную спиртосодержащую продукцию, на момент покупки не являвшуюся подакцизным товаром. Правомерна ли реализация с 01.01.2006 по цене без акциза приобретенной продукции (с указанной даты она - подакцизный товар)? Следует ли при реализации продукции заполнять разд. "А" справки к товарно-транспортной накладной? Подлежит ли продукция маркировке?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Просим разъяснить, какими конкретными документами следует руководствоваться при определении объемной доли этилового спирта, содержащегося в алкогольной продукции, при применении ставок акциза, установленных п. 1 ст. 193 Налогового кодекса.
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Организация, имеющая свидетельство на оптовую реализацию нефтепродуктов, налоговую декларацию по акцизам, отражающую приобретение нефтепродуктов в январе 2006 г., представила раньше срока. Сумма налоговых вычетов превысила сумму акциза по указанным операциям. Можно ли превышение провести в карточке "РСБ" по дате фактического представления декларации за январь 2006 г. или отражать по сроку уплаты акциза за январь 2006 г.?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Организация имеет свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции из денатурированного этилового спирта. В феврале 2006 г. часть приобретенного спирта передана в производство, часть будет передана в марте 2006 г. Может ли превышение налоговых вычетов в марте 2006 г. над исчисленным за этот период акцизом быть зачтено в счет акциза, подлежащего уплате за февраль 2006 г., и начисляется ли пеня за неуплату акциза в феврале 2006 г.?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Наша организация перешла с общего режима налогообложения на УСН с 1 января 2003 г. с объектом налогообложения в виде доходов, а с 1 января 2006 г. вернулась на общий режим налогообложения. Как определять в целях налога на прибыль остаточную стоимость основных средств, которые мы приобрели еще до 2003 г., на 1 января 2006 г.?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: Приказом Минэкономразвития России от 03.11.2005 N 284 в целях применения УСН утвержден коэффициент-дефлятор на 2006 г. в размере 1,132. Применяется ли в 2006 г. этот коэффициент-дефлятор для индексации величины предельного размера доходов 20 млн руб.?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: Обязаны ли индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения на основе патента, вести налоговый учет в Книге учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ) и представлять налоговые декларации (ст. 346.23 НК РФ)?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Вправе ли налогоплательщик при определении величины базовой доходности скорректировать коэффициент К2 с учетом фактического периода времени ведения предпринимательской деятельности за налоговый период, если в каждом месяце квартала разное количество фактически отработанных дней?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Автотранспортная организация осуществляет два вида деятельности: оказание транспортных услуг (общий режим налогообложения) и оказание услуг по размещению рекламы (ЕНВД). Необходимо ли организации производить распределение затрат, в частности зарплаты, амортизации, затрат по приобретению ГСМ и "входного" НДС по ним, между деятельностью по оказанию транспортных услуг и деятельностью по размещению рекламы?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: Индивидуальный предприниматель предполагает заниматься оптово-розничной торговлей строительными материалами, арендуя для этого нежилое подвальное помещение общей площадью 248,6 кв. м. Какой физический показатель необходимо использовать индивидуальному предпринимателю при расчете суммы единого налога на вмененный доход в данном случае - площадь торгового зала (в квадратных метрах) или торговое место?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Организацией в I квартале 2004 г. переплачены взносы на ОПС в сумме 280 руб. На какую сумму взносов можно уменьшить ЕНВД за I квартал 2004 г.? В каком периоде можно принять к уменьшению 280 руб. - в I или II квартале 2004 г.? За II квартал 2005 г. недоплаченные взносы на ОПС в сумме 5000 руб. доплачены в III квартале 2005 г. Какая сумма подлежит уменьшению за II квартал 2005 г.? Можно ли уменьшить ЕНВД за III квартал 2005 г. на 5000 руб.?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Организация владеет торговым центром. На земельном участке, предоставленном местными органами власти, организация собирается обустроить парковку - огороженную территорию, примыкающую к центру. Въезд на парковку будет платным во время работы центра. Подпадает ли указанная деятельность под ЕНВД, если местными нормативно-правовыми актами определено, что деятельность по хранению автомобилей на платных стоянках подлежит переводу на ЕНВД?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: Российская организация оказывает российским и иностранным организациям услуги на основании договоров морского агентирования. В связи с вступлением в силу с 1 января 2006 г. норм Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ изменился ли после 1 января 2006 г. порядок налогообложения указанных услуг? Подлежат ли указанные услуги обложению налогом на добавленную стоимость по ставке налога в размере 0 процентов?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Организация применяет УСН (объект "доходы, уменьшенные на расходы"). Оплата ряда услуг сторонних организаций (за техническое обслуживание копировальной техники, за аренду помещения и т.п.) осуществляется в декабре 2005 г. авансовыми платежами. Можно ли включать в расходы суммы авансовых платежей и суммы НДС, относящиеся к авансовым платежам в 2005 г., если услуги фактически будут оказаны в 2006 г.?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: Наша организация осуществляет розничную торговлю непродовольственными товарами в арендуемых помещениях административного здания, именуемых в экспликации здания как кабинеты. Какой физический показатель мы должны применять при исчислении единого налога на вмененный доход: "торговое место" или "площадь торгового зала (в квадратных метрах)"?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: ЗАО просит разъяснить, кто может осуществлять перевод первичных учетных документов, составленных на иностранном языке: сторонние организации, оказывающие услуги по переводу текстов на русский язык, или сотрудник ЗАО, владеющий соответствующим иностранным языком. Какие требования предъявляются к оформлению и заверению переводов первичных учетных документов?
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2006 N 03-02-07/1-66)
 

Вопрос: ...Пункт 6 ст. 280 НК РФ обязывает налогоплательщиков определять расчетную цену реализации ценной бумаги, не обращающейся на организованном рынке и не имеющей аналогов. При этом методика определения расчетной цены не определена. Что такое расчетная цена? Какими нормативными актами предусмотрены методы определения расчетной цены акции? Можно ли по долговым ценным бумагам считать расчетную цену любым способом?
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2006 N 03-03-04/1/260)
 

Вопрос: ...Турагент реализует на территории РФ услуги иностранной турфирмы по агентскому договору. Для расчетов с принципалом он покупает иностранную валюту и перечисляет необходимую сумму за вычетом суммы своего вознаграждения. Должен ли турагент учитывать в целях налогообложения прибыли курсовые разницы исходя из всей суммы задолженности партнеру в иностранной валюте или же только исходя из суммы своего агентского вознаграждения?
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2006 N 03-03-04/1/259)
 

Вопрос: Об отражении в бухгалтерском учете новации облигаций внутреннего государственного валютного облигационного займа III серии.
(Письмо Минфина РФ от 17.03.2006 N 07-05-06/59)
 

Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель применяет УСН с 1 января 2005 г., а с 1 января 2006 г. одновременно работает по трудовому соглашению в аудиторской компании, где получает зарплату, с которой работодатель производит все предусмотренные законодательством удержания. Должен ли индивидуальный предприниматель отражать данный источник доходов (заработную плату) в налоговой декларации по НДФЛ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 17.03.2006 N 18-11/3/21343)
 

Вопрос: Организация, оказывающая развлекательные услуги, арендует земельный участок, на котором расположен детский развлекательный центр. Может ли она учесть для целей налогообложения прибыли расходы по благоустройству и озеленению территории этого центра?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 17.03.2006 N 18-11/20791)
 

Вопрос: Вправе ли вновь созданная организация - туристическое агентство применять упрощенную систему налогообложения, если заявление о переходе на данный специальный налоговый режим налогообложения подано им спустя пять дней после постановки на учет в налоговом органе? Фирма заключает с туристами агентские договоры. При этом доходом организации является агентское вознаграждение. Что является датой получения указанных доходов?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 17.03.2006 N 18-11/3/21341)
 

Вопрос: ...В III квартале 2005 г. было ликвидировано несколько обособленных подразделений ООО. Как учитывать ранее исчисленные авансовые платежи по налогу на прибыль по ликвидированным обособленным подразделениям? Как заполнять Приложения N 5 и N 5а к листу 02 Декларации по налогу на прибыль? Как распределять налоговую базу по налогу на прибыль между головной организацией и обособленными подразделениями, в том числе ликвидированными?
(Письмо Минфина РФ от 17.03.2006 N 03-03-04/1/258)
 

Вопрос: ...ООО, являющееся дочерней организацией, заключило договор лизинга с компанией-нерезидентом. Срок договора лизинга истек, но ООО осталось должно лизингодателю, и материнская компания приобрела право требования долгов. В настоящее время материнская компания рассматривает вопрос о прощении долгов. В случае прощения долгов просим разъяснить порядок применения пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ.
(Письмо Минфина РФ от 17.03.2006 N 03-03-04/1/257)
 

Вопрос: ...Имеет ли право субъект РФ устанавливать своим законом "О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории субъекта РФ" в пределах одного вида предпринимательской деятельности "сдача в аренду квартир и гаражей" дифференцированный размер потенциально возможного к получению годового дохода? При этом размер возможного дохода по этим позициям различен.
(Письмо Минфина РФ от 17.03.2006 N 03-11-03/13)
 

Вопрос: ...Учитываются ли в 2005 г. для целей налогообложения прибыли затраты на проведение мероприятий по гражданской обороне, не компенсированные из бюджета; затраты на создание убежищ и иных объектов гражданской обороны, на накопление, хранение и использование в целях гражданской обороны запасов материально-технических, продовольственных, медицинских и иных средств?
(Письмо Минфина РФ от 17.03.2006 N 03-03-04/1/252)
 

Вопрос: ...ООО распространяет (размещает) рекламу на транспортных средствах модели "Газель". Подлежит ли обложению ЕНВД предпринимательская деятельность по размещению (распространению) рекламных плакатов, постеров, стикеров небольших размеров, если рекламные материалы размещаются в салонах транспортных средств и лицевая сторона их также обращена в салон транспортного средства?
(Письмо Минфина РФ от 17.03.2006 N 03-11-04/3/140)
 

Вопрос: ...ОАО просит дать разъяснения по вопросам налогообложения прибыли в случае выхода ОАО из состава участников ООО, а также в случае ликвидации указанного ООО. Что следует понимать под вкладом участника ООО в целях применения пп. 4 п. 1 ст. 251 НК РФ? Будут ли доходы, полученные участником ООО при ликвидации ООО, а также доходы, полученные при выходе из состава участников ООО, считаться доходами от реализации или же внереализационными доходами?
(Письмо Минфина РФ от 17.03.2006 N 03-03-04/2/81)
 

Вопрос: ...На заводе имеется столовая с площадью торгового зала не более 150 кв. м, в которой питаются на платной основе только работники завода. Относятся ли услуги заводской столовой к услугам общественного питания, подлежащим переходу на ЕНВД? Правомерно ли относить затраты по содержанию столовой на уменьшение налогооблагаемой прибыли по основной деятельности согласно пп. 48 п. 1 ст. 264 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 17.03.2006 N 03-11-04/3/141)
 

Вопрос: Налоговая инспекция привлекла индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ за неоприходование в кассу денежной наличности, полученной с применением ККТ. Кроме того, предприниматель не вел кассовую книгу. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 16.03.2006 N 09-24/20635)
 

Вопрос: ...Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", разместила через другую компанию рекламные объявления в Интернете. В акте о проделанной работе и счете-фактуре указано, что другая организация оказывала информационные услуги. Может ли организация при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, включить в расходы суммы, уплаченные другой компании?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 16.03.2006 N 18-11/3/20842)
 

Вопрос: ...Организация осуществляет два вида деятельности, одним из которых является игорный бизнес. По второму виду деятельности уплачивает налоги по общей системе налогообложения и ведет раздельный учет доходов и расходов. Облагаются ли ЕСН выплаты сотрудникам по деятельности, относящейся к игорному бизнесу, если данные выплаты не учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 16.03.2006 N 21-11/20921)
 

Вопрос: Каков порядок определения налоговой базы при передаче имущественных прав участником долевого строительства?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 16.03.2006 N 19-11/20523)
 

Вопрос: ...В 2000 г. организация приступила к реструктуризации задолженности по налогам, пеням и штрафам. Задолженность по налогам погашена, началось погашение задолженности по пеням и штрафам. Но организацией не были в полном объеме уплачены текущие платежи, и налоговые органы в июле 2005 г. прекратили реструктуризацию. Сейчас (февраль 2006 г.) задолженность по текущим платежам погашена. Возможно ли списать пени и штрафы или отсрочить их уплату до 3 лет?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Организации было предоставлено право на реструктуризацию задолженности. В III квартале 2005 г. график погашения не был выдержан, и в предоставлении права на реструктуризацию было отказано. Сейчас задолженность за III и IV кварталы 2005 г. и пени оплачены. Как восстановить право на реструктуризацию? Влияют ли пени по налогу на пользователей автодорог за 2002 г. на принятие решения о восстановлении права на реструктуризацию?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: В 2002 г. в отношении организации принято решение о реструктуризации задолженности на основании Постановления Правительства Российской Федерации от 08.06.2001 N 458. Графики погашения задолженности организация выполняет в надлежащем порядке, уплату текущих платежей осуществляет в полном объеме. Имеем ли мы право на списание пеней и кто уполномочен принимать решение о списании?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Решением территориального налогового органа в 2001 г. организации предоставлено право на реструктуризацию кредиторской задолженности по налогам и сборам, пеням и штрафам. Имеет ли право организация в 2005 г. списать задолженность, учитывая, что она включена в перечень стратегических предприятий и стратегических акционерных обществ, утвержденный Указом Президента РФ от 04.08.2004 N 1009, и выполняет все условия реструктуризации?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: В обществе с ограниченной ответственностью умер его единственный участник, являвшийся также руководителем этого общества. Может ли родственник умершего (при отсутствии завещания) представить документы для внесения изменений в сведения об обществе в Единый государственный реестр юридических лиц?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...ООО в связи с уменьшением уставного капитала направило в налоговый орган документы согласно Закону от 08.08.2001 N 129-ФЗ. Документы были возвращены, так как не выдержан 30-дневный срок с момента публикации в органе печати сообщения об уменьшении уставного капитала, когда кредиторы ООО вправе потребовать досрочного прекращения или исполнения обязательств и возмещения им убытков. Правомерны ли действия налогового органа?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...У КФХ появился новый вид деятельности, и главой хозяйства в налоговый орган было представлено заявление по форме N Р24002 с заполненным листом И. Налоговым органом было отказано в госрегистрации, так как указанный в заявлении код по ОКВЭД не соответствует наименованию вида деятельности. В связи с тем что наименование вида деятельности было указано правильно, правомерно ли налоговый орган отказал в регистрации?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...В связи с утратой Свидетельства о госрегистрации юрлица руководитель ООО обратился за повторной выдачей Свидетельства. Запрос был представлен в налоговую инспекцию курьером по доверенности на представление запроса и получение документа. В налоговом органе не выдали изготовленное Свидетельство курьеру, сообщив, что оно может быть выдано только директору ООО, сославшись на п. 3 ст. 11 Закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ. Так ли это?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Будет ли достаточным для предоставления имущественного налогового вычета организацией наличие только уведомления, выданного налоговым органом, и заявления работника или же требуется представление дополнительных документов? Если да, то должны ли представленные заявителем не в оригинале (кроме уведомления), а в виде ксерокопий документы быть заверены? Кто их должен заверить, если в этом есть необходимость?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: ...ФГУП оказывает услуги по приему корреспонденции. Пакет первичных документов оформляется приемщиками и выдается клиенту в момент передачи. Подписывать счета-фактуры имеют право начальник, его заместители, главный бухгалтер и его заместители, начальники отделов, приемщики отправлений. Как оформить распоряжение о предоставлении полномочий? Нужно ли указывать должности и фамилии уполномоченных лиц с образцами подписей?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: ...Руководителю организации поступило предписание от федерального государственного учреждения здравоохранения об организации мероприятий по вакцинации против гриппа работников организации. Было закуплено необходимое количество доз вакцин и одноразовых шприцев, которые были выданы работникам организации под роспись. Возможно ли принять данные расходы для уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Необходимо ли юридическому лицу вести налоговые карточки 1-НДФЛ, если по гражданско-правовому договору ему оказаны услуги индивидуальным предпринимателем? В одном из филиалов налоговые органы отразили как нарушение то, что такие карточки не велись. Какими документами следует руководствоваться в рассматриваемой ситуации?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: ...Является ли передача квартир в собственность членов жилищного кооператива, полностью внесших паевой взнос, объектом налогообложения по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 16.03.2006 N 03-03-04/4/59)
 

Вопрос: ...Правомерно ли считать момент определения налоговой базы по НДС с 1 января 2006 г. в случае, если договором предусмотрен момент перехода права собственности на товары (работы, услуги), отличный от момента отгрузки (передачи) товаров, работ, услуг, на основании ст. ст. 146 и 39 НК РФ? Можно ли НДС начислять после перехода права собственности на товары, работы, услуги, так как до этого отсутствует объект налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 16.03.2006 N 03-04-11/53)
 

Вопрос: ...В соответствии с договором лизинга лизингодатель получил лизинговые платежи сверх сумм, предусмотренных графиком лизинговых платежей. Учетная политика лизингодателя предусматривает, что доходы и расходы по налогу на прибыль признаются по методу начисления. Как учитывается в целях налогообложения прибыли сумма лизингового платежа, поступившая сверх сумм, предусмотренных графиком уплаты лизинговых платежей?
(Письмо Минфина РФ от 16.03.2006 N 03-03-04/2/79)
 

Вопрос: ...Подлежат ли денежные средства, уплачиваемые организацией-абонентом за услуги по приему сточных вод с концентрацией загрязняющих веществ выше допустимой, отнесению к расходам, принимаемым в расчет при определении налогооблагаемой прибыли, для исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 16.03.2006 N 03-03-04/1/238)
 

Вопрос: ...Уставный капитал ЗАО увеличивается путем повышения номинальной стоимости 100 акций за счет нераспределенной прибыли прошлых лет. Количество акций остается прежним. Единственным учредителем и держателем 50 акций является физическое лицо, 50 акций принадлежат второму акционеру - физическому лицу. Облагается ли НДФЛ разница между новой и первоначальной стоимостью акций, образовавшаяся в связи с увеличением уставного капитала?
(Письмо Минфина РФ от 16.03.2006 N 03-05-01-04/67)
 

Вопрос: ...Лизинговая компания планирует приобрести автотранспортные средства модели "Мерседес-Бенц Спринтер" для передачи в лизинг. В материалах производителя данное транспортное средство позиционируется как микроавтобус. В паспорте транспортного средства указано: автобус. Вправе ли лизинговая компания применять по указанным автотранспортным средствам к основной норме амортизации специальный коэффициент 0,5 в целях налогообложения прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 16.03.2006 N 03-03-04/1/246)
 

Вопрос: Просим разъяснить порядок зачета НДС в 2006 г. в следующем случае. Организация до 2006 г. определяла налоговую базу по НДС по мере отгрузки и по предъявлении покупателю расчетных документов. Начиная с января 2006 г. принять к зачету неоплаченный НДС можно будет равными долями в течение 6 месяцев. Возможно ли принять к зачету оставшийся НДС в момент оплаты, если таковая произошла ранее прошествия шести месяцев?
(Письмо Минфина РФ от 16.03.2006 N 03-04-11/54)
 

Вопрос: ...Облагается ли НДФЛ стоимость санаторно-курортных путевок, если организация приобретает их за счет чистой прибыли и передает в качестве материальной помощи своим сотрудникам (на основании заявления о предоставлении материальной помощи в виде приобретения путевки)? Возникает ли налогооблагаемая база по НДС при передаче путевок сотрудникам?
(Письмо Минфина РФ от 16.03.2006 N 03-05-01-04/68)
 

Вопрос: ...Организации передано по договору аренды оборудование. Монтажные работы по установке оборудования были произведены сторонней организацией по договору подряда, заключенному с арендатором. Оборудование учитывается на балансе арендодателя. В связи с этим в качестве каких расходов арендатор может учесть расходы по монтажу арендованного объекта для целей налогообложения прибыли? Каков порядок признания указанных расходов?
(Письмо Минфина РФ от 16.03.2006 N 03-03-04/1/247)
 

Вопрос: Каков порядок начисления и уплаты единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с выплат иностранным гражданам, временно пребывающим в Российской Федерации, за разрешенную им трудовую деятельность в Российской Федерации (разрешение на привлечение и использование иностранных работников имеется)?
(Письмо Минфина РФ от 16.03.2006 N 03-05-02-04/27)
 

Вопрос: О предоставлении мер социальной поддержки по оплате коммунальных услуг работникам федеральных учреждений здравоохранения, работающим и проживающим в сельской местности.
(Письмо Минздравсоцразвития РФ от 15.03.2006 N 4795/МЗ-14)
 

Вопрос: ...Продавец при продаже товара не пробил и не выдал чек покупателю. Налоговая инспекция привлекла организацию, гендиректора и продавца к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ. Правомерно ли это? Подлежит ли рассмотрению жалоба гендиректора в части привлечения к ответственности продавца, если жалоба об отмене постановления по делу о правонарушении подана неуполномоченным лицом?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 15.03.2006 N 09-24/20243)
 

Вопрос: Организация спрашивает, какая дата считается датой подачи заявления о выдаче свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом.
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Установлен ли для налогового органа срок направления организации второго экземпляра заявления о выдаче свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, в случае направления упомянутого заявления организацией в налоговый орган по почте?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Возможно ли направление по почте налогоплательщиком-организацией в налоговый орган заявления о выдаче свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: По какой форме организация, занимающаяся производством денатурированного этилового спирта, подает в налоговый орган заявление о выдаче свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: По какой форме организация подает в налоговый орган заявление о выдаче свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Организация внесла плату за госрегистрацию права собственности в декабре 2004 г. При этом документы на регистрацию были представлены в 2005 г. В связи с тем что с 1 января 2005 г. за госрегистрацию права собственности взимается госпошлина, организации пришлось ее заплатить, поскольку документы на регистрацию по платежным поручениям 2004 г. не принимались. Как осуществляется возврат платы за госрегистрацию права собственности в 2006 г.?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: Об обложении налогом с имущества, переходящего в порядке дарения, и налогом на доходы физических лиц имущества, полученного физическим лицом в 2005 г. по удостоверенному нотариусом договору дарения, право собственности на которое было оформлено в 2006 г.
(Письмо Минфина РФ от 15.03.2006 N 03-05-01-04/66)
 

Вопрос: Просим разъяснить, облагаются ли стоматологические услуги НДС, так как перечень медицинских услуг, на который ссылается налоговое законодательство, толкуется по-разному.
(Письмо Минфина РФ от 15.03.2006 N 03-04-05/04)
 

Вопрос: ...Согласно ст. 178 ТК РФ при сокращении численности организации за уволенным работником сохраняется средний заработок в течение третьего месяца со дня увольнения, если в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в службу занятости и не был ею трудоустроен. Распространяется ли это положение на пенсионеров и относятся ли к расходам на оплату труда выплаты сокращенным работникам-пенсионерам за третий месяц нетрудоустройства?
(Письмо Минфина РФ от 15.03.2006 N 03-03-04/1/234)
 

Вопрос: ...С 01.01.2005 согласно пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ операции по реализации жилых помещений не подлежат налогообложению НДС. Вправе ли организация не восстанавливать принятую к вычету в 2004 г. сумму НДС по квартирам: проданным в 2005 г. с НДС; проданным в 2005 г. без НДС; не проданным по состоянию на 01.01.2006? Если у организации такого права нет, то в какой момент должна быть восстановлена указанная сумма НДС?
(Письмо Минфина РФ от 15.03.2006 N 03-04-11/47)
 

Вопрос: ...Какая сумма НДС принимается к вычету, если сумма налога на добавленную стоимость по товарам, принятым на учет до 1 января 2006 г., уплаченная налогоплательщиком в соответствующем налоговом периоде I полугодия 2006 г., превысит сумму налога, подлежащую вычету в соответствии с п. 10 ст. 2 Закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ?
(Письмо Минфина РФ от 15.03.2006 N 03-04-11/45)
 

Вопрос: ...ООО является агентом по агентскому договору. Обязанности агента исполняются обществом с марта 2005 г. по июнь 2006 г. Акт (отчет) об оказании агентских услуг составляется в июне 2006 г. Доходы и расходы учитываются ООО по методу начисления. Должно ли ООО при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль учесть доходы от оказания агентских услуг только в июне 2006 г. или оно должно распределять доход равномерно в 2005 и 2006 гг.?
(Письмо Минфина РФ от 15.03.2006 N 03-03-04/1/231)
 

Вопрос: ...С 01.01.2003 ОАО осуществляет накопление средств для проведения особо сложных и дорогих видов ремонта основных средств. Дата окончания ремонта, указанная в графике проведения ремонта основного средства, - февраль 2005 г., отчисления в резерв на ремонт производятся до февраля 2005 г. В каком порядке учитываются в целях налогообложения прибыли отчисления в резерв на ремонт основных средств?
(Письмо Минфина РФ от 15.03.2006 N 03-03-04/1/236)
 

Вопрос: ...Имеет ли право организация списать на внереализационные расходы, уменьшающие облагаемую налогом прибыль, оплаченные услуги независимого оценщика для определения рыночной стоимости одной обыкновенной именной бездокументарной акции, а также отнести к безнадежным долгам стоимость принадлежащих организации акций в связи с признанием ее банкротом и ликвидацией по определению арбитражного суда г. Москвы?
(Письмо Минфина РФ от 15.03.2006 N 03-03-04/1/235)
 

Вопрос: ...Надо ли исчислять НДС вновь созданным в результате проведенной в 2005 г. реорганизации компаниям при списании дебиторской задолженности, полученной по разделительному балансу от реорганизуемого общества, если срок исковой давности по данной задолженности истек у реорганизуемого общества до момента ее передачи правопреемнику или исковая давность не истекла, но дебитор уже исключен из единого государственного реестра юридических лиц?
(Письмо Минфина РФ от 15.03.2006 N 03-04-11/50)
 

Вопрос: ...Арендатор заключил договор аренды помещения на срок, который значительно меньше, чем срок полезного использования арендованного помещения. Таким образом, арендатор не успеет полностью самортизировать неотделимые улучшения в арендованное помещение. Каков порядок включения в расходы в целях исчисления налога на прибыль у арендатора остаточной стоимости неотделимых улучшений арендованного помещения после истечения срока договора аренды?
(Письмо Минфина РФ от 15.03.2006 N 03-03-04/1/233)
 

Вопрос: ...Некоторые налогоплательщики уплачивают государственную пошлину за совершение определенных регистрационных действий через третьих лиц с указанием в назначении платежа налогоплательщика, за которого осуществляется платеж. Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога. Просьба разъяснить, возможна ли уплата государственной пошлины третьими лицами.
(Письмо Минфина РФ от 15.03.2006 N 03-06-03-03/08)
 

Вопрос: Просим дать разъяснения в отношении Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 31.01.2006 N 20н "Об утверждении форм бланков строгой отчетности".
(Письмо Минфина РФ от 15.03.2006 N 03-01-15/2-49)
 

Вопрос: О налогообложении ЕНВД доходов, полученных организациями от участия в договоре простого товарищества до 01.01.2006.
(Письмо Минфина РФ от 15.03.2006 N 03-11-02/62)
 

Вопрос: Филиал организации, который имеет расчетный счет и отдельный баланс, расположен в г. Москве. Какую налоговую отчетность необходимо представлять по месту регистрации филиала?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 14.03.2006 N 21-18/111)
 

Вопрос: ...Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", заключила договор добровольного медицинского страхования работников на один год. До окончания срока действия договора один из работников уволился. Учитываются ли при определении базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование расходы по медицинскому страхованию работника после увольнения?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 14.03.2006 N 21-18/112)
 

Вопрос: Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли затраты в виде оплаты услуг банка по обслуживанию зарплатных банковских карт сотрудников? Каков порядок признания (учета) указанных затрат?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 14.03.2006 N 20-12/19599)
 

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в установленном порядке, оказывает на дому у граждан услуги по стрижке домашних животных. Должен ли он применять контрольно-кассовую технику при осуществлении наличных денежных расчетов с заказчиком или же может использовать какие-либо бланки строгой отчетности?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: При продаже населению бытовых посудомоечных машин и электроплит наша организация применяет контрольно-кассовую технику. Нужно ли ее применять при установке посудомоечных машин и электроплит на дому у пользователя?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Наркологическая служба спасения осуществляет на дому у клиента радикальные методы лечения алкоголизма (вывод из запоя, все виды кодирования). Можно ли при этом применять какие-либо бланки строгой отчетности?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Организация оказывает населению услугу по химической чистке мебели и ковров на дому у клиента. Должна ли применяться при этом контрольно-кассовая техника?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Я, индивидуальный предприниматель, торгую продуктами питания и обязан применять контрольно-кассовую технику, но в нашем регионе часто происходят сбои с поставкой электроэнергии. В связи с этим вопрос: как быть - закрывать торговую точку или работать без применения ККТ?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Просим разъяснить, какие бланки строгой отчетности могут использоваться при получении наличных денег от населения за оказание оккультных услуг.
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Какой в настоящее время существует порядок проверки исправности контрольно-кассовой техники и кто должен ее осуществлять?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Следует ли применять ККТ при получении арендной платы организацией, для которой сдача имущества (в том числе нежилых помещений) в аренду не является основным видом деятельности (или является основным видом деятельности организации)?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Организация оказывает юридические услуги физическим и юридическим лицам по вопросам осуществления землеустройства. В связи с этим просим разъяснить, как осуществляется межевание земельных участков.
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2006)
 

Вопрос: Подлежит ли собственник (арендатор или иной пользователь) привлечению к административной ответственности по ст. 19.21 КоАП РФ за несоблюдение порядка государственной регистрации прав на недвижимое имущество в случае неосуществления им такой регистрации в определенный срок?
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2006)
 

Вопрос: В связи с утратой свидетельства о государственной регистрации средства массовой информации прошу разъяснить, каков размер государственной пошлины за выдачу дубликата свидетельства о государственной регистрации средства массовой информации.
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2006)
 

Вопрос: Организация осуществляет операции по реализации на территории Российской Федерации подакцизных товаров. В связи с этим просим разъяснить, в какие сроки необходимо представить в налоговый орган декларацию по акцизам на подакцизные товары. Существует ли какая-нибудь утвержденная форма декларации по указанному налогу? Можно ли вышеназванную налоговую декларацию направить в налоговый орган в электронном виде?
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2006)
 

Вопрос: Подлежит ли в целях налогообложения прибыли включению в состав внереализационных доходов кредиторская задолженность у организации-заемщика в связи с исключением из Единого государственного реестра юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) как недействующей организации-заимодавца (кредитора) и признанием такой задолженности безнадежной?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...ОАО производит частичную ликвидацию объектов основных средств, в результате которой срок полезного использования объектов основных средств не изменяется. В то же время согласно п. 2 ст. 257 НК РФ производится уменьшение первоначальной стоимости основных средств, которая после частичной амортизации в некоторых случаях составляет менее 10 000 руб. Как производятся амортизационные отчисления после частичной ликвидации основного средства?
(Письмо Минфина РФ от 14.03.2006 N 03-03-04/1/229)
 

Вопрос: О порядке распределения расходов при совмещении двух режимов налогообложения - общего и специального, предусматривающего уплату единого налога на вмененный доход.
(Письмо Минфина РФ от 14.03.2006 N 03-03-04/1/224)
 

Вопрос: ...Каков порядок применения стандартных налоговых вычетов по НДФЛ налоговым агентом (НПФ) и возврата сумм излишне удержанного налога? Может ли полученное от пенсионера заявление о предоставлении стандартного налогового вычета с января 2005 г. служить основанием для зачета или возврата ему НПФ излишне удержанного налога за январь - апрель 2005 г.? Какой код дохода указывается при выплате негосударственной пенсии в Справке о доходах физлица?
(Письмо Минфина РФ от 14.03.2006 N 03-05-01-04/59)
 

Вопрос: ...ООО, владеющее 100%-ной долей в дочернем обществе, осуществило денежный вклад в имущество последнего. Размер доли в дочерней организации и ее номинальная стоимость не изменились. ООО намерено продать свою долю в дочернем обществе третьему лицу. Можно ли уменьшить в целях налогообложения прибыли доход, полученный от продажи доли, на сумму внесенного вклада в имущество, если действительная стоимость доли выше ее номинальной стоимости?
(Письмо Минфина РФ от 14.03.2006 N 03-03-04/1/222)
 

Вопрос: ...До 01.01.2006 ООО определяло налоговую базу по НДС "по отгрузке". Вправе ли ООО НДС по материалам, купленным до 1 января 2006 г. и оплаченным в январе 2006 г., принять к вычету в январе 2006 г., а не принимать к вычету равными долями в течение I полугодия 2006 г.? Будут ли облагаться НДС операции по реализации произведенной ООО продукции через филиал на территории Республики Казахстан?
(Письмо Минфина РФ от 14.03.2006 N 03-04-08/61)
 

Вопрос: О порядке уплаты налога на прибыль и представления налоговых деклараций в случае постановки на учет в межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и о порядке расчета удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества при определении доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение.
(Письмо Минфина РФ от 14.03.2006 N 03-03-04/1/225)
 

Вопрос: Облагаются ли ЕСН, НДФЛ и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование ежемесячные компенсационные выплаты матерям, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 13.03.2006 N 21-11/19687)
 

Вопрос: Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли платежи по договору аренды земельного участка, осуществленные до момента государственной регистрации данного договора?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 13.03.2006 N 18-11/2/18780)
 

Вопрос: Возможно ли аннулирование ранее выданного индивидуальному предпринимателю свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, в случае если индивидуальный предприниматель изменил фамилию?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Организация - покупатель подакцизных нефтепродуктов просит разъяснить, правомерно ли приостановление действия ранее выданного организации свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, в случае непредставления в течение 2-х последовательных налоговых п

Опубликовано: 24.09.2008

© ООО «1КЦ» 2002-2017
Контактная информация        Лицензии и сертификаты
Москва Санкт-Петербург Екатеринбург Мурманск
8-911-1180886 8-981-7491808
(812) 412-4989
8-901-3160314 8-901-3155037
Наш индекс цитирования