1-й КОНСАЛТ ЦЕНТР Вызов консультанта
О КомпанииНаши УслугиОнлайн УслугиПолезная ИнформацияНаши Реквизиты

вопро 52


Вопрос: ...Организация, применяющая УСН (объект "доходы минус расходы"), заключила договор займа. По условиям договора сумма займа выражена в долларах США и перечисляется на счет заемщика в рублях. Погашение займа происходит в рублях по курсу доллара, действующему на дату погашения. На дату погашения займа курс доллара уменьшился. Учитывается ли разница, возникшая вследствие изменения курса, при расчете налоговой базы по единому налогу?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по Московской обл., 2006)
 

Вопрос: ...Организация - один из учредителей ООО. Сумма ее вклада - 30 000 руб. На общем собрании участников ООО решено увеличить уставный капитал ООО за счет дополнительного взноса организации (25 000 руб.). Если организация решит выйти из состава участников ООО после внесения дополнительного вклада и получит действительную стоимость доли в размере 60 000 руб., то чему будет равна налоговая база по налогу на прибыль от указанной операции?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по Московской обл., 2006)
 

Вопрос: ...По результатам проверки у организации была выявлена недоимка по страховым взносам в Пенсионный фонд за 2005 г. На организацию наложен штраф на основании ст. 27 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ в размере 20 процентов неуплаченных сумм страховых взносов. По решению руководителя отделения Пенсионного фонда штраф, недоимка и пени взысканы в бесспорном порядке. Правомерны ли действия работников Пенсионного фонда?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по Московской обл., 2006)
 

Вопрос: В феврале 2006 г. организация провела инвентаризацию. По результатам инвентаризации были выявлены излишки готовой продукции, рыночная стоимость которых без НДС составляет 53 000 руб. В этом же месяце указанная готовая продукция реализована покупателям за 45 000 руб. (без учета НДС). Прочих операций в феврале 2006 г. у организации не было. Каким образом определяется налоговая база по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по Московской обл., 2006)
 

Вопрос: ...Подлежит ли удовлетворению жалоба гендиректора организации, поданная на постановление по делу об административном правонарушении о привлечении к административной ответственности организации по ст. 15.1 Кодекса об административных правонарушениях РФ, в случае если на момент рассмотрения жалобы генеральный директор организации представил доказательства оприходования в кассу предприятия денежных средств?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 18.04.2006 N 09-24/30786)
 

Вопрос: Организация арендует ангар для хранения техники. Арендодатель - собственник ангара не оформил права собственности на земельный участок, расположенный под ангаром. Может ли организация учесть в целях налогообложения прибыли расходы по договору аренды указанного имущества?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 18.04.2006 N 20-12/31083)
 

Вопрос: Производится ли корректировка суммы подлежащего уплате сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов в случае внесения изменений в лицензии (разрешения) на добычу (вылов) водных биологических ресурсов в сторону уменьшения или увеличения соответствующих квот?
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2006 N 03-07-03-04/22)
 

Вопрос: О критериях отнесения организаций к сельскохозяйственным товаропроизводителям в целях исчисления ЕСН.
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2006 N 03-05-02-03/16)
 

Вопрос: Обязана ли организация (стационарная клиника пластической хирургии) при осуществлении денежных расчетов с населением за оказанные платные косметические услуги и услуги пластической хирургии применять контрольно-кассовую технику или при оказании данных услуг разрешено использовать какие-либо бланки строгой отчетности, если да, то какой формы?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Городская больница в санитарно-гигиенических целях осуществляет в гардеробе больницы продажу одноразовых бахил для посетителей, навещающих больных. Налоговый орган требует, чтобы при осуществлении такой продажи применялась контрольно-кассовая техника. Правомерно ли требование налогового органа?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Частное охранное предприятие осуществляет деятельность по охране квартир физических лиц. Должна ли наша организация при взимании платы с граждан применять контрольно-кассовую технику или на этот вид услуг существуют какие-либо бланки строгой отчетности?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Прошу разъяснить, возможно ли осуществление мелкорозничной торговли губными гармониками с лотков без применения контрольно-кассовой техники.
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Имеет ли право лизинговая компания в 2006 г. в соответствии со ст. 259 НК РФ включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10% первоначальной стоимости основных средств по основным средствам, предназначенным исключительно для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование с целью получения дохода?
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2006 N 03-03-04/1/351)
 

Вопрос: ...Основной деятельностью ГУП является содержание объектов инженерной инфраструктуры и благоустройства жилищно-коммунального комплекса города (дорог, мостов пешеходных и автомобильных, тротуаров, фонтанов, сетей уличного освещения, дорожных указателей, скульптур и мемориальных комплексов). Вправе ли было ГУП использовать в отношении указанных объектов льготу по налогу на имущество, предусмотренную п. 6 ст. 381 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2006 N 03-06-01-04/89)
 

Вопрос: ...Лизинговая компания передала в лизинг воздушное судно. В процессе его эксплуатации возникла необходимость проведения работ, которые будут проведены сторонними организациями, а именно: по замене некоторых агрегатов самолета на новые агрегаты, а также на новые с улучшенными характеристиками; по ремонту агрегатов. Какие из работ нужно учесть в целях налогообложения прибыли согласно п. 2 ст. 257 НК РФ и какие согласно п. 1 ст. 260 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2006 N 03-03-04/1/358)
 

Вопрос: ...Некоммерческая организация применяет УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов). Расходы оплачиваются как за счет средств от предпринимательской деятельности, так и за счет членских взносов. Включаются ли в налоговую базу по единому налогу расходы, оплаченные средствами, полученными в виде членских взносов в некоммерческой организации?
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2006 N 03-11-04/2/80)
 

Вопрос: ...В ОАО работникам, занятым на работах с вредными и опасными условиями труда, на определенный срок выдается спецодежда. В случаях, когда спецодежда приходит в негодность до окончания сроков носки по причинам, не зависящим от работника, взамен ему выдается новая спецодежда. Обязано ли ОАО со стоимости спецодежды, выданной работникам взамен спецодежды, пришедшей в негодность ранее установленных нормативами сроков носки, удерживать НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2006 N 03-05-01-04/91)
 

Вопрос: ...Каков порядок отнесения расходов по зарплате персонала, ЕСН и стоимости медикаментов медицинских пунктов, находящихся на территории вахтовых поселков, к расходам, учитываемым ОАО для целей налогообложения прибыли, если расходы документально подтверждены, медицинский персонал состоит в штате ОАО, вахтовые поселки находятся в районах, приравненных к районам Крайнего Севера, а медицинский пункт - структурное подразделение?
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2006 N 03-03-04/1/356)
 

Вопрос: Вправе ли организация при применении упрощенной системы налогообложения (объект - доходы, уменьшенные на расходы) учесть расходы по оформлению договора выкупа из государственной собственности участка земли, арендуемого организацией, такие как работы и услуги земельной и регистрационной палат управления земельными ресурсами, бюро технической инвентаризации, а также расходы по приватизации земельного участка?
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2006 N 03-11-04/2/84)
 

Вопрос: ...Организация-инвестор при строительстве зданий осуществляет создание необходимых линий электропередач. Затем она заключает с энергоснабжающей организацией договоры на присоединение к электрическим сетям энергоснабжающей организации, передавая в оплату созданные в процессе строительства линии электропередач. Как определить налоговую базу по налогу на прибыль при передаче линий электропередач энергоснабжающей организации?
(Письмо Минфина РФ от 18.04.2006 N 03-03-04/4/68)
 

Вопрос: Организация, применяющая УСН, осуществляет деятельность по сдаче в аренду недвижимого имущества. Арендаторы сверх арендной платы возмещают услуги междугородной телефонной связи. Является ли возмещение за услуги связи доходом арендодателя? Можно ли оплаченные за арендатора услуги связи отнести к расходам у арендодателя?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 17.04.2006 N 18-11/3/30440@)
 

Вопрос: По договору временного безвозмездного пользования учредитель передал сроком на пять лет организации, применяющей УСН, имущество со 100-процентным износом. По какой стоимости принимается к учету такое имущество?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 17.04.2006 N 18-11/3/30352@)
 

Вопрос: ...Организация применяет УСН (объект налогообложения "доходы"). Можно ли учесть при исчислении налоговой базы расходы на услуги Интернета; коммунальные услуги; доставку и сборку основных средств, осуществляемые сторонними организациями; покупку расходного материала для основных средств, которые сданы в аренду; капитальный и текущий ремонт основных средств, сдаваемых в аренду; реконструкцию здания подрядным способом?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 17.04.2006 N 18-12/3/30651@)
 

Вопрос: Организация розничной торговли применяет упрощенную систему налогообложения. Она ведет только суммовой учет проданных в магазине товаров. Каков порядок признания расходов по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 17.04.2006 N 18-11/3/30348@)
 

Вопрос: Организация предоставила своему работнику ежегодный оплачиваемый отпуск по истечении шести месяцев работы в организации. Может ли она учесть для целей налогообложения прибыли убытки, понесенные в связи с увольнением работника по собственному желанию по окончании этого отпуска?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 17.04.2006 N 21-07/30342@)
 

Вопрос: Организация принимает платежи у населения через терминалы экспресс-оплаты мобильной связи, коммунальных услуг, пошлин и сборов государственных учреждений, а также осуществляет иные банковские операции по экспресс-оплате. Вправе ли организация не применять ККТ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 17.04.2006 N 22-12/31184)
 

Вопрос: ...В декабре 2005 г. работнику был предоставлен отпуск. По окончании отпуска работник уволился. Организация отразила начисленные и уплаченные суммы ЕСН и страховых взносов на ОПС в индивидуальной и сводной карточках учета сумм начисленного ЕСН, страховых взносов в ПФР, а также включила эти данные в налоговую декларацию по ЕСН за 2005 г. Каков порядок отражения отрицательной налогооблагаемой базы по ЕСН в данных карточках?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 17.04.2006 N 21-11/30340@)
 

Вопрос: ...Организация владеет земельным участком и уплачивает земельный налог. В представленном Налоговом расчете по авансовым платежам по земельному налогу за прошлый отчетный период бухгалтером организации были обнаружены ошибки, в связи с чем необходимо представить в налоговый орган корректирующий Налоговый расчет. Следует ли учитывать в корректирующем Налоговом расчете результаты проведенных налоговых проверок?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Организация, занимающаяся производством табачных изделий, спрашивает, марки по какой форме используются для маркировки табачных изделий.
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Может ли организация самостоятельно приобрести специальные марки для маркировки табака и табачных изделий, производимых на территории Российской Федерации, у организации - изготовителя марок?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Каков порядок включения организации - сельскохозяйственного товаропроизводителя (должника) в состав участников программы финансового оздоровления? Правомерно ли оформлять соглашение о реструктуризации задолженности в отношении организации, решение о предоставлении которой права на реструктуризацию долгов ранее уже принималось? Если да, то могут ли в этом случае применяться условия реструктуризации, определенные в 2003 г.?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Возникает ли у головной организации обязанность по уплате налога на имущество организаций по месту нахождения обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, если имущество обособленного подразделения, используемое этим подразделением по месту своего нахождения, учитывается на балансе головной организации?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: Биофабрика, являясь производителем ветеринарных иммунобиологических препаратов, просит разъяснить порядок применения льготы по налогу на имущество организаций согласно п. 4 ст. 381 Кодекса. В организации одни и те же объекты (котельная, водозаборные сооружения, кабельно-воздушные линии и т.п.) используются и в производственном процессе, и при оказании услуг другим организациям. Должна ли организация для применения льготы вести раздельный учет?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: Необходимо ли обязательное нотариальное удостоверение доверенности, выдаваемой организацией своему сотруднику для представительства в налоговых правоотношениях?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: ...ЗАО просит дать разъяснения об обложении налогом на прибыль операций по передаче ценных бумаг по договору займа. Признается ли в целях налогообложения передача ценных бумаг по договору займа доходом у заемщика и расходом и заимодавца? В каком порядке учитываются у заемщика и заимодавца проценты, начисленные за пользование займом? Что является суммой займа для начисления процентов - рыночная или балансовая стоимость ценных бумаг?
(Письмо Минфина РФ от 17.04.2006 N 03-03-04/2/107)
 

Вопрос: ...ЗАО (инвестор и заказчик-застройщик), приступая к строительству, понесло расходы в связи с выкупом права на заключение договора аренды земли в течение 49 лет. Относится ли в целях налогообложения прибыли выплаченная сумма на первоначальную стоимость объекта строительства полностью в момент получения этого права или она учитывается в доле, приходящейся на момент окончания строительства, исходя из срока действия договора?
(Письмо Минфина РФ от 17.04.2006 N 03-03-04/1/341)
 

Вопрос: ...ООО является агентской компанией на морском транспорте и, заключая договоры на обслуживание морских судов принципала (портовые, причальные и др. услуги) от своего имени, берет обязательство по оплате услуг с последующей передачей прав принципалу. Некоторые принципалы объявлены банкротами. Вправе ли ООО включить в резерв сомнительных долгов в 2005 г. суммы расходов, не возмещенных принципалами, образовавшихся до 01.01.2005 и после 01.01.2005?
(Письмо Минфина РФ от 17.04.2006 N 03-03-04/1/343)
 

Вопрос: Разъясните, пожалуйста, может ли организация, получившая в качестве вклада в уставный капитал основное средство, единовременно списать 10 процентов от его первоначальной стоимости, как это предусмотрено в п. 1.1 ст. 259 Налогового кодекса РФ.
(Письмо Минфина РФ от 17.04.2006 N 03-03-04/1/349)
 

Вопрос: ГУП просит разъяснить, можно ли расходы предприятия в виде процентных надбавок к заработной плате работников, допущенных к государственной тайне, считать расходами, связанными с производством и реализацией в соответствии с п. 25 ст. 255 гл. 25 НК РФ.
(Письмо Минфина РФ от 17.04.2006 N 03-03-04/4/67)
 

Вопрос: Наша организация осуществляет производство денатурированного этилового спирта и неспиртосодержащей продукции, в качестве сырья для производства которой используется денатурированный этиловый спирт. Может ли наша организация в данном случае получить в налоговом органе одно Свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, на осуществляемые виды деятельности?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Наша организация является плательщиком земельного налога и уплачивает авансовые платежи по данному налогу. Возможно ли представление в налоговый орган Налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу в электронном виде?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Налоговый агент по НДФЛ представил в налоговый орган сведения о доходах физлиц за налоговый период. Информация представлялась на бумажном носителе. Налоговым органом были выявлены ошибки в представленных сведениях и возвращены налоговому агенту для их устранения. Налоговым агентом сведения были представлены повторно, но позже предельного срока. Может ли налоговый орган привлечь налогового агента к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: Общим собранием участников общества с ограниченной ответственностью принято решение о внесении изменений в учредительные документы в связи с изменением состава участников общества. Имеет ли право общество с ограниченной ответственностью учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, стоимость услуг юридической фирмы по внесению изменений в учредительные документы?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: Физическое лицо на основании авторского договора передало организации исключительные права на созданное им литературное произведение. При этом на сумму авторского вознаграждения автору были переданы экземпляры его произведения. Каким образом в данной ситуации организация должна исполнить свои обязанности налогового агента?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: Организация получила в качестве вклада в уставный капитал основное средство. Вправе ли данная организация принять к вычету сумму НДС, указанную в акте приемки-передачи объекта основных средств, но без счета-фактуры учредителя?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по Московской обл., 2006)
 

Вопрос: Унитарное предприятие (издательство) ежемесячно выпускает отраслевой журнал в количестве 2000 экземпляров, из которых только 150 штук реализуются по подписке, а оставшаяся часть, не являющаяся рекламой, бесплатно рассылается по предприятиям отрасли. Вправе ли унитарное предприятие включить в состав расходов в целях налогообложения прибыли стоимость бесплатно раздаваемых журналов?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по Московской обл., 2006)
 

Вопрос: Организация занимается реализацией лома черных металлов. В декабре 2005 г. организация реализовала 25 тонн черного металла. Вправе ли организация написать заявление на возврат суммы уплаченного НДС, учитывая, что с 1 января 2006 г. указанная деятельность НДС не облагается, а оплата от покупателя поступила на расчетный счет организации в январе 2006 г.?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по Московской обл., 2006)
 

Вопрос: ...Организация в 2001 г. заключила договор аренды части этажа здания на 10 лет без пролонгации. В январе 2006 г. организацией произведены неотделимые улучшения арендованного помещения. Арендодатель эти затраты не возмещает. Общая стоимость расходов на неотделимые улучшения 200 000 руб., срок полезного использования здания 25 лет. Вправе ли организация-арендатор учесть указанные расходы в целях налогообложения прибыли и в каком размере?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по Московской обл., 2006)
 

Вопрос: Какой нормой определяется максимальный срок для обращения налогового органа в арбитражный суд с иском о взыскании недоимки с юридического лица? Имеются ли какие-либо особенности исчисления данного срока?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Обязан ли налогоплательщик после снятия с учета в налоговом органе по месту своего нахождения в связи с постановкой на учет в инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам представлять налоговую декларацию в налоговый орган по месту своего нахождения?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: О порядке отражения в бухгалтерском учете и отчетности убытка от размещения пенсионных резервов негосударственными пенсионными фондами.
(Письмо Минфина РФ от 14.04.2006 N 07-05-06/92)
 

Вопрос: Организация привлечена к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ за отсутствие на ККТ оттиска пломбира мастера центра технического обслуживания, за что ей назначен административный штраф в размере 300 МРОТ. Возможно ли применение в отношении организации за совершение указанного административного правонарушения другого вида наказания либо уменьшение размера административного штрафа, предусмотренного ст. 14.5 КоАП РФ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 14.04.2006 N 09-17/29597)
 

Вопрос: Единственный участник акционерного общества (физическое лицо) принял решение об увеличении уставного капитала за счет нераспределенной прибыли общества. Будет ли сумма данной нераспределенной прибыли являться доходом учредителя? Когда определяется дата получения дохода для целей налогообложения НДФЛ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 14.04.2006 N 28-11/30463)
 

Вопрос: Организация компенсирует своим работникам стоимость проездных билетов по Москве. Расходы по возмещению стоимости проездных билетов производятся за счет средств, остающихся после уплаты налога на прибыль. Облагаются ли ЕСН суммы указанных выплат работникам?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 14.04.2006 N 21-11/31024@)
 

Вопрос: В каком налоговом органе приобретает специальные марки для маркировки табака и табачных изделий, производимых на территории Российской Федерации, организация, являющаяся крупнейшим налогоплательщиком?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Организация получила специальные марки для маркировки табака и табачных изделий, производимых на территории Российской Федерации, но не использовала их. Возможен ли возврат таких марок в налоговый орган?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Организация, производящая прямогонный бензин, представила в налоговый орган протокол испытаний, согласно которому производимая продукция соответствует бензину авиационному. Может ли протокол служить основанием для признания производимой организацией продукции бензином авиационным и признается ли этот бензин неподакцизным товаром? Имеет ли право производитель нефтепродуктов осуществлять их реализацию без подтверждения соответствия?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Организация осуществляет оптовую реализацию моторных масел, которые хранит в изотермических контейнерах, соответствующих требованиям по хранению. Имеет ли право организация, подтвердив право собственности на контейнеры, получить свидетельство на оптовую реализацию нефтепродуктов без документального подтверждения уполномоченного федерального органа о соответствии хранилищ требованиям соответствующих стандартов?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Директор организации находился в загранкомандировке. Проезд до места командировки и обратно был оплачен единовременно. В связи со смертью отца обратный вылет был перенесен на более ранний срок. Сдать уже имеющийся авиабилет не было возможности, так как он был оплачен в обе стороны без права возврата. В связи с вышеизложенными обстоятельствами возможно ли отнесение затрат по неиспользованному авиабилету на внереализационные расходы?
(Письмо Минфина РФ от 14.04.2006 N 03-03-04/1/338)
 

Вопрос: Поставщик компенсирует покупателю стоимость товаров, испорченных в процессе транспортировки. Можно ли учесть сумму такой компенсации в расходах, уменьшающих доход при расчете налогооблагаемой прибыли?
(Письмо Минфина РФ от 14.04.2006 N 03-03-04/1/340)
 

Вопрос: ...В ОАО осуществляется внедрение компьютерной системы управления. В этих целях ОАО приобрело неисключительные права на использование программ для ЭВМ. В процессе подготовки к внедрению ОАО понесло командировочные расходы и расходы на консультационные услуги, оказываемые сторонними организациями. Вправе ли ОАО учесть понесенные затраты в целях налогообложения прибыли до начала использования системы управления в хозяйственной деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 14.04.2006 N 03-03-04/1/337)
 

Вопрос: ...Организация в 2006 г. планирует заключить договоры аренды помещений площадью 148 и 140 кв. м, находящихся на первом и втором этажах здания, которое является складом подсобного блока (назначение: складское). Вправе ли организация при осуществлении розничной торговли в данных помещениях исчислять ЕНВД с использованием физического показателя "площадь торгового зала"?
(Письмо Минфина РФ от 14.04.2006 N 03-11-04/3/200)
 

Вопрос: ...ООО, расположенное в г. Н. Новгороде, передало в доверительное управление организации, расположенной в г. Москве, торгово-развлекательный комплекс. Доверительный управляющий занимается предоставлением площадей комплекса в аренду для ведения розничной торговли. Подпадает ли указанная деятельность под систему налогообложения в виде ЕНВД? Если да, то кто должен уплачивать налог: учредитель управления или доверительный управляющий?
(Письмо Минфина РФ от 14.04.2006 N 03-11-04/3/201)
 

Вопрос: ...ЗАО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". В феврале 2006 г. произошла регистрация дополнительного выпуска ценных бумаг. Возникает ли доход у ЗАО при предъявлении векселей банку к погашению по их номинальной стоимости? Утратит ли ЗАО при предъявлении векселей к погашению на сумму свыше 20 млн руб. по их номинальной стоимости право на применение УСН?
(Письмо Минфина РФ от 14.04.2006 N 03-11-04/2/79)
 

Вопрос: ...ОАО, находясь на территории промышленной зоны, которую городской транспорт в обычном режиме не обслуживает, заключает договоры оказания транспортных услуг по доставке работников организации к месту работы и обратно. Облагаются ли ЕСН суммы, уплаченные по договорам оказания данных услуг?
(Письмо Минфина РФ от 14.04.2006 N 03-05-02-04/46)
 

Вопрос: ...В декабре 2005 г. ЗАО было преобразовано в ООО. В апреле 2006 г. ООО (правопреемник) обнаружило, что ЗАО (реорганизованное юрлицо) не проинформировало налоговый орган о банковском счете, открытом в сентябре 2005 г. ООО направило в налоговый орган соответствующее сообщение. Налоговый орган привлек ООО к ответственности по п. 1 ст. 118 НК РФ в виде штрафа в размере 5000 руб. Должен ли правопреемник уплачивать этот штраф?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: ...12.12.2005 ЗАО было преобразовано в ООО, о чем внесена запись в ЕГРЮЛ. 28.12.2005 налоговым органом принято решение о привлечении к налоговой ответственности ЗАО, которому доначислены суммы налогов, пеней, а также штрафных санкций. Должен ли правопреемник (общество с ограниченной ответственностью) уплачивать суммы налогов, пеней, а также штрафных санкций?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: Вправе ли организация учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затраты на услуги VIP-зала аэропорта (зала официальных делегаций), оказанные командированным сотрудникам организации?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Налоговый агент по НДФЛ 10.01.2006 представил в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физлиц за налоговый период по форме N 2-НДФЛ, утвержденной Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583. Налоговый орган данные сведения не принял, мотивировав свой отказ тем, что сведения необходимо представлять по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.11.2005 N САЭ-3-04/616@. Правомерна ли позиция налогового органа?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Обществом в 2002 г. был приобретен объект незавершенного строительства. В 2006 г. он доведен до состояния, пригодного к эксплуатации. Общество планирует учитывать объект на счете 03 и в рамках основного вида деятельности предоставлять за плату во временное пользование. Будет ли объект облагаться налогом на имущество? Вправе ли общество учитывать суммы амортизации по нему при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 14.04.2006 N 03-06-01-04/86)
 

Вопрос: О применении ЕНВД в отношении деятельности по передаче в аренду стационарных торговых мест за прилавками торговых павильонов рынка и обособленных помещений, имеющих торговые залы, в том числе бутиков, а также бетонированной площадки.
(Письмо Минфина РФ от 14.04.2006 N 03-11-04/3/209)
 

Вопрос: О применении ЕНВД в отношении деятельности по передаче в аренду тентовых модулей и здания торгового павильона.
(Письмо Минфина РФ от 14.04.2006 N 03-11-04/3/210)
 

Вопрос: Организация при заполнении платежного поручения на уплату налога не указала код ОКАТО или указала неверный код ОКАТО муниципального образования. Какие последствия могут наступить для налогоплательщика?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по Московской обл., 2006)
 

Вопрос: С 1 января 2006 г. во многих регионах изменились коды ОКАТО. В связи с этим какие коды ОКАТО следует указывать в платежных поручениях на уплату налогов в 2006 г., но относящихся к 2005 г.?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по Московской обл., 2006)
 

Вопрос: Федеральным законом от 04.11.2005 N 137-ФЗ с 1 января 2006 г. введена в действие ст. 103.1 НК РФ, согласно которой если сумма наложенного на организацию штрафа по какому-либо налогу не превышает 50 тыс. руб., то данный штраф взыскивается во внесудебном порядке. Правильно ли мы понимаем, что для взыскания штрафа в этих пределах достаточным основанием будет принятое решение руководителя ИФНС о взыскании с организации штрафа?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по Московской обл., 2006)
 

Вопрос: ...Организация А на 6 месяцев предоставляет организации В по договору аренды персонала сотрудников. Сотрудники работают в подразделении организации В, создавшей рабочие места. После выездной налоговой проверки в организации А выявлен факт непостановки на учет обособленного подразделения. По окончании проверки составлен акт и вынесено решение о начислении штрафа по п. 1 ст. 117 НК РФ. Правомерны ли действия налоговых органов?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по Московской обл., 2006)
 

Вопрос: ...Консультационные услуги, согласно договору с аудиторской фирмой, осуществляются в форме "абонентского консультационного обслуживания", при этом оплата осуществляется ежемесячно и не зависит от объема оказанных услуг и факта их осуществления. В налоговом периоде налогоплательщик фактически не получал консультаций, но своевременно осуществлял платежи. Могут ли такие расходы уменьшить налогооблагаемую прибыль?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: ...Пунктом 1 ст. 93 НК РФ установлено, что при проведении налоговых проверок должностное лицо налогового органа, проводящее проверку, вправе истребовать у проверяемого налогоплательщика, плательщика сбора, налогового агента необходимые для проверки документы. При этом документы представляются в виде должным образом заверенных копий. Какими нормативно-правовыми актами регулируется процедура заверения копий документов для налоговых органов?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: Каким образом организация, не подлежащая обязательному аудиту, может подтвердить экономическую обоснованность и необходимость затрат на проведение добровольного аудита в целях налогообложения прибыли?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: ...В октябре 2005 г. организация заключила предварительный договор аренды помещения, по которому с ней обязуются заключить договор аренды с 01.01.2006. Один из пунктов договора - приобретение организацией-арендатором за счет собственных средств стройматериалов для ремонта передаваемых в аренду площадей. Ремонт будет производиться силами арендодателя. Можно ли уменьшить на стоимость приобретенных стройматериалов налогооблагаемую прибыль?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: По договору купли-продажи мы получили оборудование и к нему программное обеспечение. Это оборудование без данного программного обеспечения работать не будет, программное обеспечение куплено специально для него. Оприходовать ли нам это основное средство с программным обеспечением или программное обеспечение следует учитывать отдельно?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: ...Председателем совета директоров АО подписан договор об исполнении управляющей компанией на возмездной основе полномочий единоличного исполнительного органа. Вправе ли АО направлять в командировки работников управляющей компании и оплачивать им командировочные расходы, если эти командировки имеют производственную направленность? Учитывать ли затраты по командировкам в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль АО?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: ...Мне необходимо было по семейным обстоятельствам взять два дня за свой счет. Написав письменное заявление за 1 час до окончания рабочего дня, я оставил его в приемной руководителя, который был в тот момент занят и его не подписал. Следующие два дня я решал семейные проблемы. По прибытии на работу мне предъявили акт о моем отсутствии на рабочем месте и приказ о привлечении к дисциплинарному взысканию - выговору. Насколько законно решение руководства?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: ...За госрегистрацию договора участия в долевом строительстве, по условиям которого в собственность организации переходят 16 квартир, была уплачена госпошлина в сумме 7500 руб. Однако, по мнению регистрирующего органа, госпошлина должна уплачиваться в зависимости от количества объектов (квартир), указанных в регистрируемом договоре. В каком размере уплачивается госпошлина при регистрации договора участия в долевом строительстве?
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2006 N 03-06-03-04/47)
 

Вопрос: ...Организация, до 01.01.2006 применявшая УСН, а с 01.01.2006 перешедшая на ЕНВД, в декабре 2005 г. получила авансы за услуги по предоставлению в пользование рекламных конструкций с 01.01.2006. Как учесть данные доходы? Организация также осуществляет деятельность по монтажу, печати баннеров, в отношении которой применяет УСН. Как распределить расходы в виде суммы страховых взносов в ПФР между указанными режимами налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2006 N 03-11-04/3/197)
 

Вопрос: ООО просит разъяснить, подпадает ли под действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход размещение на мосту рекламной конструкции ООО, содержащей информацию об адресе и товарах общества, а также схему движения в сторону указанного адреса.
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2006 N 03-11-04/3/198)
 

Вопрос: ...В какой момент производить вычеты НДС, уплаченного при приобретении оборудования к установке? Являются ли объектом налогообложения по НДС затраты по изготовлению собственными силами нестандартизированного оборудования? В целях применения п. 6 ст. 171 НК РФ по каким объектам недвижимости с точки зрения момента их приобретения необходимо восстанавливать НДС?
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2006 N 03-04-11/65)
 

Вопрос: О правомерности принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость по счетам-фактурам, составленным с нарушением действующего порядка.
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2006 N 03-04-09/06)
 

Вопрос: Правомерно ли привлечение продавца (кассира-операциониста) торговой организации к административной ответственности за отсутствие голограммы "Государственный реестр" на контрольно-кассовой машине, используемой при осуществлении наличных расчетов организацией?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по г. Москве, 2006)
 

Вопрос: Обязана ли налоговая инспекция при подаче искового заявления в арбитражный суд о принудительном взыскании налоговых санкций одновременно представить документ, подтверждающий направление требования об уплате налоговых санкций в добровольном порядке?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по г. Москве, 2006)
 

Вопрос: ...Адвокатом, имеющим постоянную регистрацию в г. Самаре, учрежден адвокатский кабинет в г. Москве, где он временно проживает и имеет свидетельство о регистрации по месту пребывания. Также он внесен в региональный реестр адвокатов г. Москвы Межрегиональной коллегией адвокатов помощи предпринимателям и гражданам. Может ли он представлять налоговую декларацию по ЕСН в налоговую инспекцию г. Москвы по месту пребывания?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по г. Москве, 2006)
 

Вопрос: ...Каков порядок приобретения предприятиями - изготовителями алкогольной продукции федеральных специальных марок старого образца из остатков, находящихся у территориальных налоговых органов по результатам инвентаризации на 31.12.2005, для наклеивания на алкогольную продукцию, производимую в I полугодии 2006 г., и вправе ли предприятия-изготовители самостоятельно получать носители информации на марки старого образца?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по г. Москве, 2006)
 

Вопрос: ...Территориальным налоговым органом решено привлечь продавца (кассира-операциониста) и бухгалтера организации к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП за неприменение ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов. Вправе ли организация обжаловать данное решение в связи с тем, что бухгалтер организации не является должностным лицом, ответственным за осуществление контроля за применением ККТ организацией?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по г. Москве, 2006)
 

Вопрос: ...Организация в учетной политике для целей налогообложения установила, что амортизационная премия 10% от первоначальной стоимости приобретенных основных средств учитывается как прочие расходы и списывается как косвенные расходы. По мнению налоговой инспекции, данная сумма относится к амортизации, а соответственно, к прямым расходам, распределяемым на остатки НЗП, готовой продукции и товаров отгруженных. Насколько прав налоговый орган?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по Московской обл., 2006)
 

Вопрос: ...В ноябре 2005 г. ЗАО создает офис без расчетного счета и отдельного баланса со стационарными рабочими местами и собственным амортизируемым имуществом, где работают сотрудники по трудовым договорам и договору аренды персонала. В I квартале 2006 г. работали только сотрудники по договору аренды персонала. Расчет прибыли основан на показателе фонда оплаты труда. Как в I квартале рассчитать долю прибыли для уплаты налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по Московской обл., 2006)
 

Вопрос: Организация, приобретая акции, оплатила услуги независимого оценщика, а также консультационные и юридические услуги. Включаются ли вышеуказанные расходы в стоимость приобретаемых акций либо следует признавать указанные расходы в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в текущем периоде?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Организация является продавцом ценных бумаг по первой части РЕПО и покупателем по второй части РЕПО. В договоре РЕПО определена цена, а также срок обратного выкупа ценных бумаг. Будет ли сделка РЕПО в 2005 г. для целей налогообложения прибыли организаций рассматриваться как вышеуказанная сделка в случае изменения цены обратного выкупа ценных бумаг, а также уменьшения срока заключенной сделки РЕПО?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)
 

Вопрос: Имеет ли право собственник автомобиля категории БелАЗ квалифицировать его в целях уплаты транспортного налога по категории "Другие самоходные транспортные средства"?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2006)
 

Вопрос: Общероссийская общественная организация инвалидов освобождена от уплаты земельного налога. Обязана ли она представлять в налоговый орган декларации по земельному налогу?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по г. Москве, 2006)
 

Вопрос: ...Я являюсь индивидуальным предпринимателем, был исключен из ЕГРИП. Налоговый орган, проведя налоговую проверку моей деятельности, проанализировав отчеты ККТ, привлек меня к ответственности за ведение деятельности индивидуального предпринимателя без государственной регистрации. Прав ли налоговый орган, привлекая меня к ответственности за осуществление деятельности после исключения из ЕГРИП?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по г. Москве, 2006)
 

Вопрос: О реструктуризации задолженности по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
(Письмо Минздравсоцразвития РФ от 12.04.2006 N 1839-ВС)
 

Вопрос: ...Организация приобретает за наличный расчет ГСМ, а также оплачивает услуги по мойке этих автомобилей. Эти расходы подтверждаются кассовыми чеками. Как организации подтвердить при исчислении налога на прибыль фактическое осуществление указанных затрат, если кассовый аппарат формирует неустойчивый оттиск чека, на котором отпечатанная информация со временем выцветает и теряется?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 12.04.2006 N 20-12/29007)
 

Вопрос: Организация приобрела у автора книги - иностранного гражданина имущественное право на экранизацию книги. Автор является гражданином США, который там постоянно живет и работает. Должна ли организация начислять ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на выплаченное иностранному гражданину авторское вознаграждение?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 12.04.2006 N 21-11/40766@)
 

Вопрос: В связи с ликвидацией банка у него образовалась задолженность перед организацией в размере остатка денежных средств на ее расчетном счете. Вправе ли организация учесть указанную задолженность в целях налогообложения прибыли?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 12.04.2006 N 20-12/29003@)
 

Вопрос: Организация привлекла компанию - независимого эксперта, которая провела экспертно-диагностическое обследование подлежащего сдаче в аренду здания для подтверждения объемов выполненных подрядчиками ремонтных работ. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли расходы, связанные с проведением указанного обследования?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 12.04.2006 N 20-12/29000@)
 

Вопрос: Организация арендует нежилое помещение под офис. К договору аренды стороны подписали дополнительное соглашение об увеличении стоимости арендной платы с начала текущего календарного года. Вправе ли арендатор учитывать для целей налогообложения прибыли суммы увеличенной арендной платы по указанному дополнительному соглашению, если дополнительное соглашение не прошло государственную регистрацию?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 12.04.2006 N 20-12/29001)
 

Вопрос: Коммунальная квартира, находящаяся в общей долевой собственности двух физических лиц, была продана в 2006 г. за 1 500 000 руб. Разъясните, в каком размере предоставляется имущественный налоговый вычет указанным гражданам, в случае если один из них владел 0,6 доли общей собственности (более трех лет), а другой - соответственно 0,4 доли (менее трех лет).
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2006)
 

Вопрос: ...Для установки приобретенного производственного оборудования сторонней организацией построен фундамент в арендованном помещении (с согласия арендодателя). Включать ли затраты по строительству фундамента в первоначальную стоимость оборудования или учитывать как капвложения в арендованное имущество в виде неотделимых улучшений и принимать к учету как объект основных средств? Как принимается к вычету НДС по данным работам?
(Консультация эксперта, 2006)
 

Вопрос: Коммерческая организация приобрела в январе 2006 г. основное средство с учетом таможенных пошлин. В каком порядке таможенные пошлины учитываются при исчислении налогооблагаемой прибыли?
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2006)
 

Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с использованием в качестве объекта налогообложения доходов, уменьшенных на величину расходов, приобрела в 2005 г. оборудование со сроком полезного использования 7 лет. Разъясните, следует ли ей вносить уточнения в налоговую базу по единому налогу с учетом положений гл. 25 НК РФ в случае его списания в 2006 г. в связи с моральным износом.
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2006)
 

Вопрос: Вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели, являющиеся участниками договора простого товарищества, просят разъяснить, вправе ли они применять в 2006 г. упрощенную систему налогообложения.
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2006)
 

Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, просит разъяснить, в каком порядке учитываются в 2006 г. суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и суммы пособий по временной нетрудоспособности, выплаченные работникам, при исчислении единого налога с объектами налогообложения "доходы" и "доходы, уменьшенные на величину расходов".
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2006)
 

Вопрос: Являются ли в 2006 г. объектом налогообложения по акцизам операции по реализации денатурированного этилового спирта? Предоставляются ли налоговые вычеты при осуществлении указанных операций?
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2006)
 

© ООО «1КЦ» 2002-2017
Контактная информация        Лицензии и сертификаты
Москва Санкт-Петербург Екатеринбург Мурманск
8-911-1180886 8-981-7491808
(812) 412-4989
8-901-3160314 8-901-3155037
Наш индекс цитирования