1-й КОНСАЛТ ЦЕНТР Вызов консультанта
О КомпанииНаши УслугиОнлайн УслугиПолезная ИнформацияНаши Реквизиты

вопрос 17


Вопрос: ...Организация размещает наружную рекламу на рекламных щитах и уплачивает ЕНВД. При этом в течение нескольких дней реклама не размещалась из-за отсутствия заказов. Кроме того, на щитах на безвозмездной основе размещается социально значимая реклама. Правомерно ли в указанных случаях корректировать значение коэффициента базовой доходности К2 на коэффициент, учитывающий фактическое время осуществления предпринимательской деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 09.10.2007 N 03-11-04/3/395)
 
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), учесть для целей налогообложения расходы по передаче бухгалтерской отчетности в электронном виде в налоговые органы?
(Письмо Минфина РФ от 09.10.2007 N 03-11-04/2/250)
 
Вопрос: Научная организация выполняет научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы на основе хозяйственных договоров. Часть научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ выполняется за счет средств бюджетов. Подлежат ли освобождению от налогообложения НДС операции по реализации научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, выполняемых организацией?
(Письмо Минфина РФ от 09.10.2007 N 03-07-11/464)
 
Вопрос: Согласно Письму Минфина России от 28.05.2007 N 03-04-07-02/18 за неполную уплату авансовых платежей по страховым взносам в ПФР начисляются пени. Изменится ли позиция Минфина России в отношении порядка начисления пеней за несвоевременную уплату авансовых платежей по налогам и страховым взносам в ПФР в связи с принятием Постановления Пленума ВАС РФ от 26.07.2007 N 47?
(Письмо Минфина РФ от 09.10.2007 N 03-02-07/1-435)
 
Вопрос: Организация имеет земли, которые заняты сооружениями, предназначенными для забора воды, и сетями водопровода. Земли располагаются за чертой населенного пункта, но в границах муниципального образования (г. Железногорска). Вправе ли организация применять ставку по земельному налогу 0,3%, предусмотренную для земель, занятых объектами инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса?
(Письмо Минфина РФ от 09.10.2007 N 03-05-06-02/116)
 
Вопрос: Благотворительный фонд проводит бесплатный концерт за счет целевых поступлений. Подлежат ли налогообложению ЕСН суммы вознаграждений, выплачиваемые по гражданско-правовым договорам участникам концерта за счет средств, поступивших в виде пожертвований?
(Письмо Минфина РФ от 09.10.2007 N 03-04-06-02/198)
 
Вопрос: В каком размере уплачивается государственная пошлина за госрегистрацию внесения изменений в договор участия в долевом строительстве, если участниками долевого строительства являются физические лица, а застройщиком - юридическое лицо?
(Письмо Минфина РФ от 09.10.2007 N 03-05-06-03/66)
 
Вопрос: Каков порядок уплаты налога на имущество организацией, являющейся балансодержателем федерального имущества, в отношении объектов недвижимого имущества при передаче жилого фонда в муниципальную собственность?
(Письмо Минфина РФ от 09.10.2007 N 03-05-06-01/113)
 
Вопрос: ...Организация, осуществляющая деятельность по гарантийному ремонту, применяла ЕНВД согласно разъяснениям Минфина России. В конце 2006 - начале 2007 гг. позиция Минфина России изменилась. Организация в 2007 г. стала применять общую систему налогообложения. Обязана ли организация пересмотреть свои налоговые обязательства за прошлые налоговые периоды в связи с изменением позиции Минфина?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: О порядке применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по реализации кулинарной продукции собственного производства в магазине-кулинарии.
(Письмо Минфина РФ от 08.10.2007 N 03-11-04/3/392)
 
Вопрос: ...Организация получала от арендатора повышенную арендную плату. По истечении срока аренды арендатор обратился к организации с просьбой вернуть излишне уплаченную сумму арендной платы. Организация отказалась. Суд обязал организацию вернуть излишне полученную сумму как неосновательное обогащение. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть возвращенную сумму в составе внереализационных расходов?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: ...Организация приобрела товар. Цена договора определена в у. е., счет-фактура - в рублях, НДС 169 860 руб. Товар оплачен через 15 дней после получения. Курс у. е. на дату платежа увеличился, и организация уплатила НДС 173 280 руб. Организация обратилась в налоговый орган с вопросом, можно ли возникшую в суммах НДС разницу отнести на расходы при исчислении налога на прибыль. Ответ отрицательный согласно п. 19 ст. 270 НК РФ. Верно ли?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: ...Организация получила от налогового органа уведомление о переводе ее на уплату ЕНВД по одному виду деятельности с указанием конкретных сумм вмененного дохода на очередной налоговый период. При проверке оказалось, что по данному виду деятельности следовало уплачивать налоги по общей системе налогообложения. Вправе ли налоговый орган привлечь организацию к ответственности по ст. 122 НК РФ за неуплату налогов по общему режиму?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: ...В ООО проведена налоговая проверка за 2004 г. в части исчисления и уплаты НДС. 21.10.2007 оформлен акт налоговой проверки, согласно которому ООО неправомерно принят к вычету "входной" НДС за период 01.07.2004 - 31.12.2004. ООО привлечено к налоговой ответственности по ст. 122 НК РФ. Налоговый период в течение 2004 г. - месяц. Как определить размер взимаемого штрафа по ст. 122 НК РФ с учетом истечения срока давности привлечения к ответственности?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: ...ООО приобрело в 2006 г. часть здания. После налоговой проверки в отношении земельного налога на ООО наложен штраф по ст. 122 НК РФ. В акте проверки, в частности, указано, что ООО не уплачивался земельный налог в отношении земельного участка, находящегося под приобретенной частью здания. При этом в собственности продавца указанный земельный участок не находился (оформлен договор аренды). Насколько правомерна позиция налогового органа?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Правомерно ли сохранение существующего в настоящее время порядка регистрации центров технического обслуживания ККТ в органах исполнительной власти субъектов РФ?
(Письмо Минфина РФ от 08.10.2007 N 03-01-15/12-365)
 
Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы материальной помощи, выплачиваемые физлицам - членам профсоюза профкомом для приобретения путевок в санаторий, протезирования зубов, приобретения детских новогодних подарков, если источником выплат являются средства организации, оставшиеся после уплаты налога на прибыль, перечисленные в соответствии с коллективным договором профкому?
(Письмо Минфина РФ от 08.10.2007 N 03-04-06-01/345)
 
Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок, приобретенных за счет средств организации по коллективному договору, в санатории, детские оздоровительные лагеря, базы отдыха, выданные работникам профкомом, учитывая, что выплаты производятся за счет средств работодателя после уплаты налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 08.10.2007 N 03-04-06-01/344)
 
Вопрос: Организация является застройщиком и привлекает денежные средства граждан и юридических лиц для строительства домов и иных объектов недвижимости на основании договоров участия в долевом строительстве. В каком размере подлежит уплате госпошлина за государственную регистрацию дополнительных соглашений к договорам участия в долевом строительстве?
(Письмо Минфина РФ от 08.10.2007 N 03-05-06-03/62)
 
Вопрос: Собственник давальческого сырья обратился в банк с запросом о выдаче банковской гарантии, обеспечивающей его обязанность по оплате суммы акциза и НДС нефтеперерабатывающему заводу. Может ли обязанность собственника давальческого сырья по оплате нефтеперерабатывающему заводу сумм акциза и (или) НДС быть обеспечена банковской гарантией с точки зрения налогового законодательства?
(Письмо Минфина РФ от 08.10.2007 N 03-07-06/90)
 
Вопрос: Некоммерческой организацией, зарегистрированной в Калининградской области, за счет средств гранта было приобретено оборудование для гончарно-керамического детского кружка. Должна ли организация уплачивать налог на имущество организаций или существует льгота по налогообложению имущества, приобретенного за счет средств гранта?
(Письмо Минфина РФ от 08.10.2007 N 03-05-06-01/110)
 
Вопрос: Каков порядок применения налоговой ставки по налогу на имущество организаций в размере 1,1% в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 1 Закона Калужской области от 10.11.2003 N 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций"?
(Письмо Минфина РФ от 08.10.2007 N 03-05-06-01/111)
 
Вопрос: Каков порядок обжалования решения Федеральной налоговой службы об оставлении без рассмотрения заявления о проверке законности ликвидации юридического лица?
(Письмо Минфина РФ от 07.10.2007 N 03-01-11/5-116)
 
Вопрос: По решению руководителя организации оборудование, учитываемое на балансе в качестве объекта основных средств, было переведено на консервацию сроком на 1 год. Уменьшается ли в этом случае налоговая база по налогу на имущество?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Табачная фабрика осуществила передачу произведенного ею табака на переработку на давальческой основе в качестве сырья для производства сигарет. Возникает ли в этом случае объект налогообложения по акцизу?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: МУП владеет имуществом на праве хозяйственного ведения. Признается ли МУП плательщиком налога на имущество в отношении указанного имущества?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов по данным бухгалтерского учета у организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, составляет 90 млн руб. Теряет ли она право на применение указанного специального налогового режима в случае приобретения оборудования стоимостью 30 млн руб. в целях его последующей перепродажи другой фирме?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Организация осуществляет в 2007 г. сброс сточных вод в водоем, находящийся в собственности субъекта РФ. Должна ли она уплачивать водный налог или плату за пользование водными объектами?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: ...Организация, применяющая ЕНВД в связи с осуществлением деятельности в сфере розничной торговли, направила работников в командировку. Следует ли работникам составлять авансовый отчет по командировочным расходам? Правомерно ли отнесение части расходов, произведенных работниками за счет личных средств и в последующем возмещенных работодателем, к подотчетным суммам? Облагается ли НДФЛ сумма возмещения расходов работодателем?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Организация осуществляет реализацию легковых автомобилей мощностью двигателя свыше 150 л. с., конфискованных таможенными органами, от которых произошел отказ в пользу государства, в соответствии с договором комиссии от своего имени, но за счет комитента - Российского фонда федерального имущества. В каком порядке в 2007 г. такие операции подлежат налогообложению акцизом?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", приобрела в IV квартале 2007 г. товары для дальнейшей реализации. С 1 января 2008 г. она предполагает использовать в качестве объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Вправе ли указанная организация учитывать при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, расходы по оплате этих товаров в случае их реализации в I квартале 2008 г.?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере оказания ветеринарных услуг на дому и применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. В каком порядке в 2008 г. будет учитываться при исчислении суммы ЕНВД фактический период времени осуществления деятельности, в случае если по субботам и воскресеньям он не работает?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: ...Столовая, состоящая на балансе учреждения образования, применяет ЕНВД в отношении оказания услуг общепита учащимся. Следует ли ей перейти на иной режим налогообложения после вступления с 01.01.2008 в силу Федерального закона N 85-ФЗ? Если да, то вправе ли она принять к вычету НДС, предъявленный ей при приобретении в период применения ЕНВД продуктов, числящихся на балансе столовой на дату перехода на общий режим налогообложения?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Организация осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли строительными материалами через склад и применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. В каком порядке в 2008 г. будет исчисляться налоговая база по ЕНВД в отношении указанной предпринимательской деятельности?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет в 2007 г. предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по перевозке пассажиров на маршрутных такси, используя для этих целей 5 автомобилей, и применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Изменится ли сумма ЕНВД в 2008 г. с вступлением в силу Федерального закона N 85-ФЗ, в случае если в каждом автомобиле имеется по 14 посадочных мест?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", с 1 января 2008 г. переходит на общий режим налогообложения. На дату такого перехода у организации имеются не оплаченные поставщику сырье и материалы на сумму 118 000 руб., в том числе НДС - 18 000 руб. Подлежат ли вычету указанные суммы НДС после перехода на общий режим налогообложения?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", приобрела в декабре 2007 г. сырье и материалы. С 1 января 2008 г. она переходит на общий режим налогообложения. В каком порядке указанные расходы будут учитываться при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль с использованием метода начислений в случае оплаты указанных сырья и материалов в феврале 2008 г.?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Организация, применяющая общую систему налогообложения, в ноябре 2007 г. предполагает получить с покупателя аванс в счет предстоящей поставки товаров. С 1 января 2008 г. она перейдет на упрощенную систему налогообложения. Подлежат ли вычету суммы НДС, исчисленные ею с сумм аванса, в случае если отгрузка товаров будет произведена в период применения указанного специального налогового режима?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", собирается приобрести и ввести в эксплуатацию в январе 2008 г. оборудование стоимостью 510 000 руб. В каком порядке такие расходы учитываются при исчислении единого налога в случае оплаты этого оборудования с рассрочкой платежа: в январе 2008 г. - в сумме 100 000 руб., в апреле и октябре того же года - 90 000 и 120 000 руб., в январе 2009 г. - 200 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Организация применяет с 01.01.2005 УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". В марте 2006 г. она приобрела и ввела в эксплуатацию оборудование стоимостью 100 000 руб. со сроком полезного использования 5 лет. Предполагаемые расходы на его модернизацию в марте 2008 г. составят 40 000 руб. В каком порядке производится пересчет налоговой базы по единому налогу, в случае если организация реализует указанное оборудование в декабре 2008 г.?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", произвела в июле 2007 г. модернизацию оборудования, являющегося амортизируемым имуществом. Расходы на модернизацию составляют 60 000 руб. В каком порядке такие расходы учитываются при исчислении единого налога, в случае если это оборудование было приобретено в 2005 г. в период применения ею указанного специального налогового режима?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: ...Организация-арендатор в июне 2007 г. переоборудовала арендованное помещение (продовольственный магазин) в аптеку с согласия арендодателя. Оставшийся срок полезного использования помещения - 10 лет. Срок действия договора аренды истекает 31.12.2008. Как учитываются при исчислении налога на прибыль у арендатора расходы, связанные с реконструкцией арендованного помещения, в сумме 200 000 руб., если они арендодателем не компенсируются?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: ...Организация производит спиртосодержащую парфюмерно-косметическую продукцию в металлической аэрозольной упаковке с использованием в качестве сырья денатурированного этилового спирта. Следует ли ей согласно гл. 22 "Акцизы" НК РФ получать свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом? Если да, то подлежит ли оно аннулированию, если организация будет реорганизована в форме разделения?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: В каком порядке подлежат обложению акцизами в 2007 г. операции по реализации алкогольной продукции собственного производства ликеро-водочным заводом со склада, расположенного на территории его обособленного подразделения?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: В каком порядке в 2007 г. учитываются при исчислении налога на прибыль расходы лизингополучателя, связанные с установкой сигнализации на автомобиле, являющемся предметом лизинга, в случае если предмет лизинга учитывается на балансе у лизингодателя в качестве объекта основных средств?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Организация приобрела компьютер стоимостью 18 000 руб. в декабре 2006 г. и в том же месяце ввела его в эксплуатацию. Как определить срок полезного использования данного компьютера, а также размер суммы, начисленной за один месяц амортизации при применении линейного метода, в целях исчисления налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Организация осуществила евроремонт своего офиса. В каком порядке расходы, связанные с его проведением, учитываются при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, собирается направить своих сотрудников в служебную командировку. Признаются ли расходы на оформление заграничных паспортов объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, в случае если командировка не состоялась?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Организация розничной торговли продает товары своим работникам с 50-процентной скидкой. Возникает ли объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с использованием объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", приобрела компьютер стоимостью 30 000 руб. и сроком полезного использования 3 года, предназначенный для дальнейшей перепродажи. В каком порядке учитываются расходы, связанные с его приобретением, при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, заключила договор добровольного личного страхования своих работников со страховой компанией сроком на шесть месяцев, которым предусматривается оплата медицинских расходов. Признаются ли платежи по указанному договору объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Организация предоставила своему работнику заем. Возникает ли объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц, в случае если в договоре займа не содержится условия о размере процентов, подлежащих уплате заемщиком за пользование заемными денежными средствами?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Одному из учредителей ООО были выданы из кассы подотчетные суммы на закупку сельскохозяйственной продукции. Включаются ли указанные суммы в доход подотчетного лица, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц, в случае если это лицо не представило авансовый отчет об израсходованных суммах?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Организация, применяющая ЕСХН, в мае 2007 г. открыла филиал. С какого момента она утрачивает право на применение указанного специального налогового режима?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), учитывать в составе расходов на оплату труда компенсационные выплаты работникам бухгалтерии, связанные с возмещением затрат на подписку журналов по бухгалтерскому учету, в случае если такие выплаты предусмотрены трудовыми договорами?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Организация, применяющая систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, произвела оплату расходов по составлению ветеринарного заключения, а также услуг сторонней организации, связанных с оформлением, транспортировкой и захоронением погибших в связи с инфекционным заболеванием животных. Уменьшают ли данные расходы налоговую базу по единому сельскохозяйственному налогу?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: ...Организация добровольно застраховала гражданскую ответственность за причинение вреда вследствие поставки товаров несоответствующего качества на шесть месяцев. Страховые взносы уплачены единовременно. При наступлении страхового случая получено страховое возмещение. Как указанные доходы и расходы учитываются при исчислении налога на прибыль? Организация использует метод начисления; отчетные периоды - квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Организация приобрела компьютеры и приняла их к учету в качестве объектов основных средств в IV квартале 2006 г. В каком порядке учитываются при исчислении налога на прибыль расходы, связанные с установкой на этих компьютерах антивирусной программы, произведенные в феврале 2007 г.?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Организация, имеющая свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, приобрела в собственность денатурированный этиловый спирт. В каком порядке в 2007 г. учитываются суммы акциза, исчисленные ею при оприходовании денатурированного этилового спирта, в случае его дальнейшего использования в качестве сырья для производства неспиртосодержащей продукции?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Организация приобрела оборудование стоимостью 30 000 руб. со сроком полезного использования 4 года за счет денежных средств, полученных безвозмездно от физического лица, являющегося ее учредителем. Вправе ли она включить данное оборудование в состав амортизируемого имущества и учитывать суммы начисленной амортизации при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Строительная организация осуществляет предпринимательскую деятельность по ремонту помещений, расположенных на первых этажах многоквартирных жилых домов и предназначенных для размещения в них магазинов. Подлежит ли такая деятельность переводу на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, в случае если она осуществляется по заказам физических лиц?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Организация приобрела в собственность помещение производственного назначения. С какого момента оно признается объектом налогообложения по налогу на имущество, в случае если на указанное имущество установлена ипотека в обеспечение обязательства, основанного на договоре купли-продажи?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", учитывать в составе расходов затраты, связанные с приобретением и установкой кондиционеров?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 05.10.2007 N 18-11/3/095267)
 
Вопрос: С 01.08.2007 организация планирует заключить трудовой договор с иностранным гражданином сроком на три года. Указанный гражданин на дату заключения с ним трудового договора не является налоговым резидентом РФ, таковым он станет в феврале 2008 г. Подлежит ли перерасчету излишне удержанная из дохода иностранного гражданина сумма НДФЛ при приобретении им статуса налогового резидента РФ и в каком налоговом периоде?
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2007 N 03-04-06-01/342)
 
Вопрос: Применяется ли п. 5 ст. 173 гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ налогоплательщиками, применяющими УСН?
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2007 N 03-11-05/238)
 
Вопрос: ...В течение 2007 г. организация выплачивала одному из членов совета директоров ежемесячное вознаграждение по договору оказания услуг по осуществлению деятельности члена совета директоров. На дату получения ряда платежей он не имел статуса налогового резидента РФ. Следует ли удерживать НДФЛ по ставке 13% за тот период, когда он был налоговым резидентом РФ, и по ставке 30% за тот период, когда он не являлся налоговым резидентом РФ?
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2007 N 03-04-06-01/343)
 
Вопрос: ФГУП реорганизовано в форме преобразования в ОАО. В настоящий момент ОАО занимается регистрацией права собственности на земельные участки, переданные ОАО в соответствии с передаточным актом. Ранее данные земельные участки находились у ФГУП на праве аренды. В какой форме - арендной платы или земельного налога - ОАО обязано осуществлять платежи?
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2007 N 03-05-06-02/114)
 
Вопрос: На лицевых счетах налогоплательщиков в налоговом органе числится непогашенная кредиторская задолженность по пеням и штрафам прошлых лет, сроки для взыскания которой в законодательном порядке налоговым органом пропущены. Признается ли данная задолженность безнадежной и подлежит ли она списанию?
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2007 N 03-01-10/8-283)
 
Вопрос: В каком размере уплачивается государственная пошлина за государственную регистрацию дополнительного соглашения к ранее зарегистрированному договору аренды недвижимого имущества, которое изменяет содержание и условия обременения вещных прав арендодателя, но не влечет существенного изменения объекта, а также прекращения или перехода права на него?
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2007 N 03-05-06-03/61)
 
Вопрос: Может ли организация, перешедшая на уплату ЕСХН с 01.01.2006, включить в 2006 г. в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по ЕСХН, сумму прямых расходов, приходящихся на остаток готовой продукции урожая 2005 г., а также стоимость незавершенного производства под урожай 2006 г., понесенных в 2005 г. и не учтенных при исчислении налога на прибыль в 2005 г.?
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2007 N 03-11-04/1/25)
 
Вопрос: Организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы", получен заем в иностранной валюте. На какую дату организации следует учитывать в целях налогообложения доходы в виде положительной курсовой разницы, возникающей в связи с изменением официального курса иностранной валюты?
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2007 N 03-11-04/2/248)
 
Вопрос: На валютный счет общественной организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы", поступило пожертвование в иностранной валюте. Возникает ли у организации обязанность по уплате налога с суммы положительных курсовых разниц, образующихся в ходе переоценки иностранной валюты, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты?
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2007 N 03-11-04/2/249)
 
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по установке окон из ПВХ, производимых организацией, учредителем и руководителем которой он является. Подлежит ли применению система налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности, осуществляемой индивидуальным предпринимателем?
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2007 N 03-11-05/237)
 
Вопрос: О должностных лицах организации, наделенных правом подписи денежных и расчетных документов, финансовых и кредитных обязательств.
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2007 N 07-05-05/252)
 
Вопрос: Какими нормативами технологических потерь следует руководствоваться организации, занимающейся добычей россыпного золота, при применении нулевой ставки по НДПИ в отношении месторождений, находящихся в разработке с 2003 г. и с 2006 г.?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2007 N 03-06-06-01/50)
 
Вопрос: Индивидуальный предприниматель предоставляет принадлежащую ему на праве собственности квартиру физлицам для временного проживания по договорам найма. На территории муниципального образования введен ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по временному размещению и проживанию. Подлежит ли индивидуальный предприниматель переводу на ЕНВД или доходы от сдачи внаем квартиры подлежат налогообложению НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2007 N 03-11-05/236)
 
Вопрос: ...ООО, оказывающее услуги общепита через столовые с площадью зала не более 150 кв. м, обеспечивает питанием работников организации-заказчика. Доходы ООО складываются из двух источников: выручки от реализации готовых блюд, получаемой от работников заказчика за наличный расчет; выручки от оказания услуг по организации общественного питания, получаемой от заказчика за безналичный расчет. Подлежит ли ООО переводу на уплату ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2007 N 03-11-04/3/388)
 
Вопрос: Организация, осуществляющая пошив и реализацию меховых изделий, применяет УСН. Реализация изделий осуществляется по договору комиссии. Вправе ли организация списывать материальные затраты на расходы в целях налогообложения после поступления доходов от реализации изделий?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2007 N 03-11-04/2/247)
 
Вопрос: Основной вид деятельности организации - розничная и оптовая торговля товарами. В договорах розничной и оптовой купли-продажи предусмотрена обязанность продавца по доставке собственным транспортом реализованных товаров покупателю. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность организации по доставке товаров?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2007 N 03-11-04/3/389)
 
Вопрос: В соответствии с коллективным договором профком ежемесячно получает определенную сумму на проведение социально-культурной и иной работы. Часть полученных средств профком расходует на оказание материальной помощи членам профсоюза на приобретение путевок в санаторий, на протезирование зубов, на приобретение детских новогодних подарков. Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы материальной помощи, выплачиваемые профкомом за счет иных источников?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2007 N 03-04-06-01/341)
 
Вопрос: Взимается ли государственная пошлина за погашение регистрационной записи при прекращении и расторжении договора аренды недвижимого имущества?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2007 N 03-05-06-03/60)
 
Вопрос: В отношении муниципального унитарного предприятия возбуждена процедура банкротства. При этом у предприятия возникла необходимость уплаты госпошлины за выдачу талона о прохождении государственного технического осмотра транспортного средства. Каким образом предприятие может выполнить обязанность по уплате государственной пошлины? Возможно ли уплатить госпошлину через представителя?
(Письмо Минфина РФ от 04.10.2007 N 03-05-06-03/59)
 
Вопрос: Сколько экземпляров декларации о соответствии игрового оборудования требованиям, предъявляемым к игровому автомату, должен заполнить организатор азартных игр и куда представляется такая декларация?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: По какой форме необходимо организации, имеющей лицензию на осуществление деятельности по организации и содержанию тотализаторов и игорных заведений, направлять в Федеральную налоговую службу документы и сведения о соблюдении ею требований, установленных ч. 1 и 2 ст. 16 Федерального закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Организатор азартных игр использует игровые автоматы. По какой форме он должен представлять отчет о техническом состоянии игрового оборудования?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: С какой периодичностью и по какой форме юридическое лицо, являющееся организатором азартных игр, должно представлять сведения, предназначенные для осуществления контроля за соблюдением требований законодательства о государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель применяет УСН. В следующем квартале он получит аттестат страхового актуария и планирует на основе гражданско-правового договора осуществлять деятельность по расчетам страховых тарифов, страховых резервов страховщика. Будет ли считаться осуществление такой деятельности нарушением требований, установленных п. 3 ст. 346.12 НК, и утратит ли он право на применение УСН по смыслу п. 4 ст. 346.13 НК?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Организация по договору купли-продажи приобрела здание, расположенное на земельном участке, принадлежавшем прежнему собственнику на праве аренды. В договоре купли-продажи права на землю не оговаривались. Является ли покупатель плательщиком земельного налога, пока им не заключен договор аренды указанного земельного участка?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: О порядке применения ограничений по размеру дохода, остаточной стоимости основных средств, нематериальных активов и средней численности работников при переходе на УСН организаций, применяющих ЕНВД в отношении отдельных видов деятельности.
(Письмо Минфина РФ от 03.10.2007 N 03-11-04/2/246)
 
Вопрос: При строительстве железнодорожных линий, магистральных трубопроводов, автодорог в строительных организациях взамен суточных работникам выплачиваются надбавки к заработной плате за подвижной характер работы, установленные коллективным или трудовыми договорами. Подлежат ли указанные надбавки налогообложению НДФЛ и ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 03.10.2007 N 03-04-06-02/196)
 
Вопрос: ...Организация предоставляет в аренду открытые площадки для торговли. Площадь каждой площадки превышает 150 кв. м. Организация уплачивает ЕНВД исходя из физического показателя "количество торговых мест, переданных во временное владение или пользование другим хозяйствующим субъектам". В гл. 26.3 НК РФ внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 г. Какой физический показатель будет применяться для исчисления ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 03.10.2007 N 03-11-04/3/383)
 
Вопрос: Организация осуществляет деятельность в сфере оказания населению услуг по прокату спортивного инвентаря, а также услуг бань. По данному виду услуг организация уплачивает ЕНВД. Правомерно ли уплачивать ЕНВД в случае, когда вышеуказанные услуги оказываются физическим лицам, а их оплата осуществляется юридическим лицом (работодателем) в безналичном порядке?
(Письмо Минфина РФ от 03.10.2007 N 03-11-04/3/386)
 
Вопрос: Каков порядок применения в 2007 г. коэффициента-дефлятора для определения величины предельного размера доходов, ограничивающей право перехода организации на УСН, а также право применения УСН по итогам отчетного (налогового) периода?
(Письмо Минфина РФ от 03.10.2007 N 03-11-05/234)
 
Вопрос: Законом субъекта РФ установлена возможность применения индивидуальными предпринимателями УСН на основе патента по тем же видам деятельности, для которых нормативным правовым актом муниципального образования введен ЕНВД. Вправе ли индивидуальный предприниматель при осуществлении видов деятельности, которые включены в перечни как для ЕНВД, так и для УСН, применять УСН на основе патента или обязан уплачивать ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 03.10.2007 N 03-11-04/3/384)
 
Вопрос: ...ЗАО, оказывающее услуги по временному проживанию, использует базу отдыха с отдельно стоящими домиками. Часть домиков находится в собственности. На каждый домик имеются правоустанавливающие документы. Другая часть домиков арендуется, договоры заключены на отдельно стоящие домики. Площадь любого домика не превышает 500 кв. м, но суммарные их площади - как собственных, так и арендованных - более 500 кв. м. Переводится ли на ЕНВД деятельность ЗАО?
(Письмо Минфина РФ от 03.10.2007 N 03-11-04/3/385)
 
Вопрос: Каков порядок определения налоговой базы по налогу на имущество организаций при представлении налоговой декларации за 2007 г. в связи с внесением изменений в п. 4 ст. 376 НК РФ Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ?
(Письмо Минфина РФ от 03.10.2007 N 03-05-06-01/108)
 
Вопрос: О порядке пересчета в рубли активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте, при составлении бухгалтерской отчетности.
(Письмо Минфина РФ от 02.10.2007 N 07-05-06/251)
 
Вопрос: Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде стоимости бесплатно предоставляемого в соответствии с трудовыми договорами питания (обеды) работникам организации?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 02.10.2007 N 20-12/093536)
 
Вопрос: Каков порядок заполнения строки 3 счета-фактуры, если отгрузка произведена со склада обособленного подразделения?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 02.10.2007 N 19-11/093448)
 
Вопрос: Организация предоставляет краткосрочные займы физическим лицам на процентной основе. При этом заемщик вправе досрочно погасить заем с уплатой штрафа в связи с недополучением организацией ожидаемых доходов от предоставленных средств. Подлежат ли налогообложению НДС проценты, полученные организацией? Учитываются ли в целях налогообложения НДС суммы штрафов, полученные от физического лица за досрочное погашение займа?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 02.10.2007 N 19-11/093428)
 
Вопрос: Вправе ли организация реализовывать продовольственную продукцию (код товара 91 4631) по налоговой ставке НДС 10%, если в рекламных целях в каждую упаковку вложен подарок, стоимость которого не превышает 100 руб.?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 02.10.2007 N 19-11/093471)
 
Вопрос: Коммерческая организация имеет на балансе детский сад. Каков порядок применения льготы по НДС в части реализации услуг по содержанию детей в детском саду?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 02.10.2007 N 19-11/093501)
 
Вопрос: Каков порядок применения налоговых вычетов по НДС при осуществлении зачетов взаимных требований между двумя юридическими лицами? Вправе ли организация применять налоговые вычеты по реализации многооборотной тары, имеющей залоговые цены и подлежащей возврату продавцу?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 02.10.2007 N 19-11/093454)
 
Вопрос: В ноябре 2006 г. организация приобрела нежилое помещение, учтенное на балансе предприятия на счете 08. Счет-фактура был получен в ноябре и отражен в книге покупок. После получения свидетельства о государственной регистрации права на данное нежилое помещение в декабре 2006 г. оно переведено в состав основных средств и учтено на счете 01. В каком периоде организация имеет право на налоговый вычет по НДС?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 02.10.2007 N 19-11/093494)
 
Вопрос: О недопустимости нарушения структуры счета-фактуры в результате изменения его внешней формы, порядке внесения исправлений и правомерности вычета по исправленным счетам-фактурам.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 02.10.2007 N 19-11/093419)
 
Вопрос: ...Организация взяла в аренду конструктивно не отделенную часть помещения в зале игровых автоматов, где установила барную стойку. Продукция (чай, соки) реализуется посетителям зала игровых автоматов, которые могут употребить ее или за барной стойкой, или в зале игровых автоматов. Игорный бизнес ведет другая организация. Переводится ли деятельность организации на ЕНВД и если да, то какой физический показатель следует применять?
(Письмо Минфина РФ от 02.10.2007 N 03-11-04/3/382)
 
Вопрос: Одним из заявленных при создании организации видов деятельности является оказание услуг по ремонту и обслуживанию автомобилей. Фактически организация данную деятельность не осуществляет. Необходимо ли ей представлять в налоговый орган "нулевые" декларации по ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 02.10.2007 N 03-11-04/3/381)
 
Вопрос: ...ТСЖ применяет УСН с объектом налогообложения - доходы. По итогам 2007 г. проведена корректировка начислений членам ТСЖ (в том числе за прошлые годы) по смете расходов на содержание аппарата управления, обслуживание коммуникаций, охрану, уборку, вывоз мусора, электроэнергию. В результате образовались разницы: переплата и недобор. Облагается ли выявленная переплата налогом по УСН? Уменьшает ли налог расход этих средств на ремонт дороги?
(Письмо Минфина РФ от 02.10.2007 N 03-11-04/2/244)
 
Вопрос: В каком размере уплачивается государственная пошлина при подаче в суд общей юрисдикции искового заявления о признании недействительной сделки купли-продажи дома, если истец не является стороной сделки?
(Письмо Минфина РФ от 02.10.2007 N 03-05-07-03/38)
 
Вопрос: Организация приобрела квартиры в трех пятиэтажных жилых домах для перепродажи. Дома находятся на земельном участке, который был сформирован при строительстве этих домов после введения в действие ЖК РФ. В отношении участка был проведен кадастровый учет в целом, без формирования участков под каждым домом. Должна ли организация, руководствуясь ст. 390 НК РФ, уплачивать земельный налог, исходя из кадастровой стоимости всего участка?
(Письмо Минфина РФ от 02.10.2007 N 03-05-06-02/111)
 
Вопрос: Об определении услуг по восстановлению и ведению бухучета, а также составлению финансовой (бухгалтерской) отчетности.
(Письмо Минфина РФ от 01.10.2007 N 07-03-01/1145)
 
Вопрос: О дате составления бухгалтерской отчетности.
(Письмо Минфина РФ от 01.10.2007 N 07-03-01/1144)
 
Вопрос: О порядке принятия к бухгалтерскому учету имущества в качестве основных средств и материально-производственных запасов.
(Письмо Минфина РФ от 01.10.2007 N 07-05-06/250)
 
Вопрос: Организация применяет УСН. Каков порядок отражения в налоговом учете операций по возврату денег покупателю за товар ненадлежащего качества? Возможно ли перечисление денежных средств покупателю за возвращенный товар в безналичном порядке с расчетного счета организации?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 01.10.2007 N 18-11/3/092847@)
 
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДПИ по ставке 0% фактических потерь полезных ископаемых, количество которых превышает размер нормативных потерь, утвержденных в установленном порядке.
(Письмо Минфина РФ от 01.10.2007 N 03-06-06-01/51)
 
Вопрос: ...В 2003 г. ООО заключило с физлицом договор купли-продажи квартиры, по которому она реализуется физлицу по определенной цене в 2 этапа. 1-й этап окончательного расчета по договору физлицо произвело в 2006 г. 2-й этап - в 2007 г. На этот момент рыночная стоимость квартиры увеличилась. Возникает ли у физлица облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды? Исходя из какой цены квартиры определяется налоговая база по налогу на прибыль у ООО?
(Письмо Минфина РФ от 01.10.2007 N 03-04-06-01/340)
 
Вопрос: Организация, применяющая УСН, исполняет обязанности экспедитора по договору транспортной экспедиции. Следует ли ей учитывать в составе доходов только сумму полученного вознаграждения или же нужно учитывать все суммы, поступившие от заказчика, в том числе суммы возмещения затрат, осуществленных экспедитором?
(Письмо Минфина РФ от 01.10.2007 N 03-11-04/2/241)
 
Вопрос: В каком порядке следует учитывать расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации в целях исчисления налога, уплачиваемого при применении УСН, с учетом изменений, внесенных в гл. 26.2 НК РФ Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ?
(Письмо Минфина РФ от 01.10.2007 N 03-11-04/2/242)
 
Вопрос: Вправе ли муниципальное унитарное предприятие применять УСН, если учредителем является департамент муниципального имущества администрации города? Закрепленное за унитарным предприятием имущество находится на праве хозяйственного ведения, является неделимым и не может быть распределено по вкладам (долям, паям), в том числе между работниками унитарного предприятия.
(Письмо Минфина РФ от 01.10.2007 N 03-11-04/2/243)
 
Вопрос: О некоторых вопросах постановки на учет в качестве налогоплательщиков ЕНВД организаций и индивидуальных предпринимателей, а также о порядке снятия с учета указанных налогоплательщиков.
(Письмо Минфина РФ от 01.10.2007 N 03-11-02/249)
 
Вопрос: Об обобщении информации о начисленных линейным способом суммах износа по объектам основных средств некоммерческих организаций на забалансовом счете.
(Письмо Минфина РФ от 28.09.2007 N 07-05-06/245)
 
Вопрос: Налоговый орган допускает случаи нарушения сроков регистрации юридического лица при создании. Куда следует обращаться в данном случае и какая ответственность предусмотрена в отношении налогового органа?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Индивидуальный предприниматель оказывает населению фотоуслуги (обработка фотопленок и печать фотографий) и при выдаче исполненных заказов применяет бланки строгой отчетности по форме БО-3. Предприниматель предполагает оказывать дополнительные услуги по переносу данных с флэш-карт фотоаппаратов и видеокамер на CD-диски. Допускается ли при этом также использование формы БО-3?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: ...Торговое предприятие (база) реализует большими партиями питьевую природную воду в бутылях по 19 литров, используя при расчетах с покупателями ККТ. Планируется расширить данную услугу и организовать доставку и продажу на дому и в офисе мелких партий от двух бутылей по 19 литров, а также производить установку оборудования для разлива, нагрева, охлаждения и газирования. Возможно ли в этом случае применение каких-либо БСО за оказание данных услуг?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Пансионат для отдыхающих на время их отдыха предлагает им услугу по прокату индивидуальных сейфов для хранения документов и ценностей в специально отведенном для этих целей помещении. Как при этом должны осуществляться денежные расчеты с клиентами: с применением ККТ либо возможно использование БСО?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Организация-налогоплательщик предоставляет коммунальные услуги сторонним организациям - потребителям по ценам и тарифам с учетом скидок, установленных федеральным и региональным законодательством. Правомерным ли будет отражение налогоплательщиком для целей налогообложения полученной выручки от оказания коммунальных услуг с учетом предоставленных льгот?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Собственники многоквартирного дома создают товарищество собственников жилья. Необходимо ли в заявлении о государственной регистрации товарищества в сведениях об учредителях указывать всех собственников, которых около двухсот, или достаточно указать данные о членах правления товарищества?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: В торговых точках нашей организации работниками налоговых органов как по нашему району, так и из других районов нередко проводятся проверки соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники. При проверках работники налоговых органов предъявляют служебные удостоверения. Выдаются ли проверяющим предписания на проведение проверок? Если да, то что в них должно содержаться?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Налоговый орган не зарегистрировал контрольно-кассовую технику организации, поскольку ею не был представлен документ, подтверждающий предоставление помещения (торгового места), в котором будет установлена техника. Правомерны ли действия налогового органа?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Для снятия с учета контрольно-кассовой машины в налоговом органе от организации потребовали помимо заявления паспорт на машину, карточку регистрации, журнал кассира-операциониста, а также предоставление работнику налогового органа возможности распечатки информации фискальной памяти. Правомерны ли указанные требования?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Предприниматель осуществляет деятельность по организации лотерей. Обязаны ли лица, ответственные за организацию и проведение лотерей, выдавать контрольно-кассовый чек при продаже лотерейных билетов и при получении выигрыша по лотерейному билету?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: ...Организация, зарегистрированная в июне 2007 г., не воспользовалась своим правом на применение УСН с момента постановки на учет в налоговом органе и в 2007 г. начала применять общую систему налогообложения. Вправе ли организация перейти с 01.01.2008 на УСН, если с даты ее регистрации не истекли девять месяцев, притом что другие условия, установленные гл. 26.2 НК РФ для перехода на УСН, организацией соблюдаются?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН (доходы минус расходы), выпускает продукцию, которую реализует оптовым покупателям. Следует ли организации корректировать ранее признанные в целях налогообложения расходы, связанные с выпуском готовой продукции, если часть этой продукции впоследствии передана на благотворительные цели? Если да, то как определить сумму расходов, относящуюся к безвозмездно переданной продукции?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН (доходы минус расходы), арендовала у органа местной власти земельный участок, понесла затраты по подготовке строительства. Последнее остановлено по вине арендодателя, который обязан возместить убытки. Впоследствии организация арендует новый участок у того же арендодателя. Платежи за 10 месяцев аренды зачтены в счет возмещения убытков. Как учесть указанные расходы и доходы при исчислении налога по УСН?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы минус расходы), привлекает заемные средства для приобретения объекта основных средств. Правомерно ли в целях исчисления налога, уплачиваемого при применении УСН, проценты, формирующие первоначальную стоимость ОС в бухгалтерском учете, в полной сумме учитывать в составе расходов на приобретение ОС (т.е. без ограничения, предусмотренного ст. 269 НК РФ)?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: ...Продавец реализует товар покупателю по цене, выраженной в иностранной валюте. Оплата производится по курсу ЦБ РФ на день оплаты. В счете-фактуре НДС указывается в иностранной валюте. Сумма НДС, перечисляемая поставщику в рублях, становится известной по курсу ЦБ РФ на дату перечисления средств. Правомерно ли применение покупателем налоговых вычетов сумм НДС по счету-фактуре в иностранной валюте до момента оплаты?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Применимы ли положения п. 21 ст. 250, пп. 43, 44 п. 1 ст. 264 НК РФ при использовании налогоплательщиком кассового метода в целях исчисления налога на прибыль? Что в таком случае будет признаваться датой возникновения соответственно дохода и расхода?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: ...В январе 2006 г. организацией, определяющей доходы и расходы в целях исчисления налога на прибыль по кассовому методу, оприходован и введен в эксплуатацию объект основных средств. В августе 2006 г. он продан. Оплата поставщику произведена в сентябре. В каком порядке организация сможет учесть сумму, уплаченную поставщику, в расходах? Нужно ли после перечисления оплаты поставщику признать в расходах амортизацию за время эксплуатации объекта?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: ...Организация, являющаяся плательщиком налога на прибыль, застраховала имущество. Договор страхования заключен на один год. Страховая премия подлежит уплате единовременным платежом (в декабре 2006 г.), однако фактически страховая премия была уплачена двумя платежами (часть - в декабре 2006 г., а часть - в феврале 2007 г.). Может ли организация признать расходы на страхование имущества равномерно в течение срока действия договора?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Магазин кулинарии торгует продукцией собственного производства. В зале обслуживания посетителей установлены столики для потребления готовой продукции. В инвентаризационных документах площадь, оборудованная для потребления кулинарной продукции, не выделена. Относится ли магазин кулинарии к объектам организации общественного питания, не имеющим зала обслуживания, в целях исчисления ЕНВД до 01.01.2008 и после?
(Письмо Минфина РФ от 28.09.2007 N 03-11-04/392)
 
Вопрос: Организация, работающая на УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), приобретает сырье. В расходах данное сырье учитывается, только если его оплатили поставщику, оприходовали и списали в производство. В какой момент организация вправе признать расходы, связанные с уплатой НДС при приобретении сырья?
(Письмо Минфина РФ от 28.09.2007 N 03-11-04/2/239)
 
Вопрос: Организация направляет своих работников в длительные служебные командировки за границу, во время которых работник выполняет все свои трудовые обязанности, предусмотренные трудовым договором. Фактически работник, направляемый в длительную зарубежную командировку, находится на территории РФ менее 183 дней в году. Облагается ли заработок, выплачиваемый работнику за время его нахождения в длительной зарубежной командировке, НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 28.09.2007 N 03-04-06-01/335)
 
Вопрос: Подлежат ли налогообложению ЕСН и НДФЛ пособия на санаторно-курортное лечение, предусмотренные законодательными актами Тульской области?
(Письмо Минфина РФ от 28.09.2007 N 03-04-06-02/194)
 
Вопрос: ...Организация в августе 2006 г. на основании общего решения акционеров выплатила промежуточные дивиденды из прибыли отчетного года. При выплате дивидендов удержаны налог на прибыль, НДФЛ по ставке 9%. Будут ли выплаченные дивиденды рассматриваться как безвозмездно переданное имущество, если по итогам 2006 г. организацией получен убыток? Возникает ли обязанность у акционеров доплатить налог на прибыль (НДФЛ) и с какой даты?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Организация имеет обособленное подразделение, не выделенное на отдельный баланс. Где организация должна производить уплату ЕСН за обособленное подразделение, находящееся в другом субъекте РФ? Каков порядок обеспечения страховыми медицинскими полисами?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 27.09.2007 N 21-11/092269@)
 
Вопрос: Организация оказывает ритуальные услуги. Вправе ли организация при наличных денежных расчетах использовать бланки строгой отчетности?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 27.09.2007 N 22-12/92505)
 
Вопрос: ...ООО привлекает заемные средства по договору, содержащему условие об изменении процентной ставки. При этом в течение срока действия договора фактическая ставка не менялась, однако ставка рефинансирования ЦБ РФ изменилась в сторону уменьшения. Вправе ли ООО применять для определения расходов, учитываемых для целей исчисления налога на прибыль, ставку рефинансирования, установленную на дату привлечения заемных средств?
(Письмо Минфина РФ от 27.09.2007 N 03-03-06/1/701)
 
Вопрос: О порядке отнесения активов к материально-производственным запасам в целях бухгалтерского учета.
(Письмо Минфина РФ от 26.09.2007 N 07-05-06/241)
 
Вопрос: Об учете расходов организации по приобретению трудовых книжек и доходов, возникающих при выдаче их работникам за плату, в целях исчисления налога на прибыль, а также об обложении НДС операций по возмездной передаче трудовых книжек работникам.
(Письмо Минфина РФ от 26.09.2007 N 07-05-06/242)
 
Вопрос: ...Организация-акционер получила дивиденды от долевого участия в деятельности другой компании, которая начислила дивиденды и уплатила налог на прибыль в размере 9%. После этого организация остаток прибыли распределила между своими акционерами-физлицами пропорционально их долям в уставном капитале. Должна ли организация определять налоговую базу по НДФЛ в отношении дивидендов, полученных физическими лицами?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 26.09.2007 N 28-11/091557)
 
Вопрос: ...В результате проверки исполнения законодательства о применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов установлено нарушение в виде неприменения ККТ при приеме водителем у пассажиров наличных денег за проезд при выполнении рейса междугородным автобусом, о чем должностными лицами составлен протокол. Данное правонарушение квалифицируется по ст. 14.5 КоАП РФ. Как должно определяться место совершения данного правонарушения?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по г. Москве, 2007)
 
Вопрос: ООО "А" заключило с ЗАО "Клиника лечения женского и мужского бесплодия" договор на оказание услуг по сбору у населения биологического материала. Вправе ли ООО "А" применять освобождение от обложения налогом на добавленную стоимость данных услуг?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Может ли размер налоговой ставки, отражаемой по строке 170 листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, быть ниже 13,5 процента?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)

 



Опубликовано: 23.09.2008
© ООО «1КЦ» 2002-2017
Контактная информация        Лицензии и сертификаты
Москва Санкт-Петербург Екатеринбург Мурманск
8-911-1180886 8-981-7491808
(812) 412-4989
8-901-3160314 8-901-3155037
Наш индекс цитирования