1-й КОНСАЛТ ЦЕНТР Вызов консультанта
О КомпанииНаши УслугиОнлайн УслугиПолезная ИнформацияНаши Реквизиты

вопрос 16


Вопрос: ...Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", имеет обособленное подразделение в Московской области, которое переведено на систему налогообложения в виде ЕНВД. В сентябре 2007 г. общий доход организации от применения этих систем налогообложения превысил 25 млн руб. (доход от УСН составил 15 млн руб., от ЕНВД - 10 млн руб.). Вправе ли организация применять в 2008 г. УСН?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 19.10.2007 N 18-11/3/100184@)
 
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", приобрела основные средства. С 1 января 2008 г. организация переходит на объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Вправе ли организация учитывать стоимость основных средств после изменения объекта налогообложения?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 19.10.2007 N 18-11/3/099960@)
 
Вопрос: ...Организация, имеющая обособленные подразделения в одном субъекте РФ, уплачивающая за них налог на прибыль по месту своего учета, снята с учета в январе 2007 г. (смена местонахождения). В феврале 2007 г. она вновь там же поставлена на учет (создано обособленное подразделение). Налог на прибыль за все подразделения уплачивается по месту нахождения нового подразделения. В каком порядке следовало представить декларации по подразделениям за 2006 г.?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: ...В сентябре 2007 г. организация закрыла обособленное подразделение в другом субъекте РФ. Сумма авансовых платежей за июль и август 2007 г., уплаченных по месту нахождения обособленного подразделения, признана излишне уплаченной. Одновременно по месту нахождения организации возникла недоимка в этой же сумме. Вправе ли налоговый орган самостоятельно произвести зачет суммы излишне уплаченного налога на прибыль в счет погашения этой недоимки?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Организация имеет в собственности автомобили. Водители представляют квитанции к приходным кассовым ордерам, подтверждающие оплату услуг по стоянке автомобилей. Можно ли учесть расходы по оплате услуг по стоянке автомобилей в составе расходов при исчислении налога на прибыль и какими документами необходимо подтвердить указанные расходы (возможно ли использовать для этих целей квитанции к приходным кассовым ордерам)?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Согласно ст. 346.27 НК РФ показатель "площадь торгового зала" определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. Вправе ли организация в целях исчисления ЕНВД корректировать указанный показатель в зависимости от фактически используемой торговой площади, которая отличается от указанной в правоустанавливающих документах?
(Письмо Минфина РФ от 19.10.2007 N 03-11-04/3/411)
 
Вопрос: Об использовании бланков строгой отчетности и методических указаний по их заполнению при выполнении бытовых услуг.
(Письмо Минфина РФ от 19.10.2007 N 03-01-15/14-374)
 
Вопрос: ...ООО, имеющее обособленное подразделение, осуществляет предпринимательскую деятельность по перевозке грузов собственным автотранспортом, а также арендованным и полученным по договору лизинга. Применяется ли в отношении указанной деятельности ООО система налогообложения в виде ЕНВД? Если да, то какие транспортные средства следует учитывать при определении физического показателя? Где ООО следует встать на налоговый учет?
(Письмо Минфина РФ от 19.10.2007 N 03-11-04/3/413)
 
Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю спортивным инвентарем и спортивными тренажерами. При этом по желанию клиента при продаже указанных товаров осуществляется их предпродажная подготовка (заточка коньков, сборка тренажеров и т.п.). Применяется ли в отношении указанной предпринимательской деятельности система налогообложения в виде ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 19.10.2007 N 03-11-04/3/412)
 
Вопрос: Единственный учредитель ООО, применяющий УСН, планирует передать более 50 процентов доли в уставном капитале данной организации в закрытый паевой инвестиционный фонд. Не утратит ли ООО в этом случае право применять упрощенную систему налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 19.10.2007 N 03-11-04/2/263)
 
Вопрос: Об учете в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, суммы выплаченной работникам премии.
(Письмо Минфина РФ от 19.10.2007 N 03-03-06/1/726)
 
Вопрос: О порядке учета расходов на уплату государственной пошлины и процентов по займу на приобретение земельных участков в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 19.10.2007 N 03-03-06/1/725)
 
Вопрос: О порядке применения специального повышающего коэффициента 2 в отношении амортизируемых основных средств, эксплуатируемых в условиях повышенной сменности, в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 19.10.2007 N 03-03-06/1/727)
 
Вопрос: Об отражении в бухгалтерском учете операций по передаче объекта основных средств в уставный (складочный) капитал, паевой фонд.
(Письмо Минфина РФ от 18.10.2007 N 07-05-06/259)
 
Вопрос: О необходимости начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на стоимость подарков и цветов сотрудникам организации.
(Письмо ФСС РФ от 18.10.2007 N 02-13/07-10008)
 
Вопрос: Организация выплачивает заработную плату каждые полмесяца за первую половину месяца 20-го числа, за вторую - 5-го числа следующего месяца. В какой момент организация должна удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с суммы заработной платы, выплачиваемой за первую половину месяца?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 18.10.2007 N 28-11/099479)
 
Вопрос: Каким образом принимаются расходы по замене окон в арендованных помещениях для целей бухгалтерского учета и при исчислении налога на прибыль, в случае если арендодатель не возмещает указанные расходы?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Вправе ли организация (ООО) отнести на ненормируемые рекламные расходы в целях исчисления налога на прибыль расходы по распространению футболок, ручек, кружек, полотенец, пакетов и прочих материалов с нанесенным логотипом продавца наших товаров в торговых сетях розничных магазинов, куда поставляется товар общества?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Общество приобрело акции иностранной компании. Нужно ли создавать резерв под обесценение вложений в ценные бумаги, если приобретенные акции свободно не обращаются на рынке ценных бумаг РФ, но котируются на биржевом рынке США?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Организация приобрела акции иностранной компании, номинированные в фунтах стерлингов. Каков порядок оприходования акций в иностранной валюте? Нужно ли производить перерасчет стоимости акций, выраженной в иностранной валюте, в связи с изменением курса валюты в целях бухгалтерского учета и в целях исчисления налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: О порядке начисления пеней на суммы авансовых платежей по налогам и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.
(Письмо Минфина РФ от 18.10.2007 N 03-02-07/2-168)
 
Вопрос: О порядке ведения раздельного учета НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым для осуществления как облагаемых НДС, так и не подлежащих налогообложению операций.
(Письмо Минфина РФ от 18.10.2007 N 03-07-15/159)
 
Вопрос: Организация выплачивает работникам надбавки за разъездной характер работы (наем жилого помещения, расходы на проезд). Данная надбавка предусмотрена коллективным договором. Начисляются ли на данные надбавки взносы на обязательное пенсионное страхование?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 17.10.2007 N 21-11/099218@)
 
Вопрос: Об уплате госпошлины за государственную регистрацию прекращения права хозяйственного ведения на недвижимое имущество, закрепленное за муниципальным унитарным предприятием, в случае изъятия данного имущества из хозяйственного ведения по решению собственника.
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2007 N 03-05-06-03/70)
 
Вопрос: О порядке отнесения в бухгалтерском учете курсовых разниц.
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2007 N 07-05-06/258)
 
Вопрос: За счет организации сотрудники бухгалтерии прошли курс обучения и аттестацию по программе подготовки профессионального бухгалтера. Эти расходы организация учла при расчете налоговой базы по налогу на прибыль. Правомерны ли действия организации?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Организация представила в налоговый орган уточненную декларацию по налогу на прибыль, в которой уменьшила ранее заявленную налоговую базу. Одновременно было подано заявление о зачете излишне уплаченной суммы налога в счет текущих платежей. Налоговый орган своевременно не произвел зачет, ссылаясь на то, что камеральная проверка уточненной налоговой декларации и документов, приложенных к ней, еще не завершена. Прав ли налоговый орган?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Организация выдает своим работникам спецодежду. Когда работники увольняются, с них взыскивается ее остаточная стоимость. При этом НДС не начисляется. Обнаружив данное обстоятельство в ходе проведения выездной налоговой проверки организации, налоговый орган доначислил НДС. По его мнению, указанные операции являются реализацией товаров (спецодежды). Правомерно ли решение налогового органа?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: ...Организация осуществляет несколько видов деятельности. Большая часть дохода приходится на розничную торговлю, облагаемую ЕНВД. В отношении другого вида деятельности организация планирует перейти на УСН с 1 января 2008 г. Учитывая изменения, внесенные в п. 4 ст. 346.12 НК РФ, вправе ли организация при подаче заявления о переходе на УСН указать в нем доход только по видам деятельности, подпадающим под общую систему налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2007 N 03-11-04/2/259)
 
Вопрос: Какими нормативными актами определяется правовое положение гаражно-строительных кооперативов? Признаются ли средства, полученные гаражно-строительным кооперативом от своих членов на оплату коммунальных услуг и содержание и ремонт имущества кооператива, целевыми поступлениями в целях применения освобождения от налогообложения налогом на прибыль на основании пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2007 N 03-03-06/4/138)
 
Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде процентов по кредитам, привлеченным для приобретения объекта основных средств.
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2007 N 03-03-06/1/722)
 
Вопрос: О признании экономически обоснованными затрат на приобретение права на земельные участки при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2007 N 03-03-06/1/721)
 
Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель, перешедший на применение УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), учесть расходы в виде уплаченных сумм ЕСН, начисленных до перехода на УСН?
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2007 N 03-11-05/251)
 
Вопрос: Вправе ли садоводческое некоммерческое товарищество применять УСН? Если да, то включаются ли в налоговую базу при применении УСН доходы, полученные товариществом в связи с осуществлением им функций некоммерческого характера, а также суммы в виде членских взносов?
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2007 N 03-11-04/2/258)
 
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, субагент по реализации авиабилетов, получает субагентское вознаграждение в размере 4% от тарифа проданных билетов. В 2007 г. предприниматель перешел на УСН (объект налогообложения "доходы") и заключил с организацией договор на реализацию авиабилетов по безналичному расчету. Что является доходом: комиссионное вознаграждение или общая сумма, перечисленная организацией на расчетный счет за авиабилеты?
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2007 N 03-11-05/250)
 
Вопрос: ГУП с 18 января 2007 г. было преобразовано в ОАО. В результате правопреемства ОАО получило имущество по передаточному акту. С какого момента ГУП прекращает начисление амортизации по основным средствам? С какого момента ОАО может начать начислять амортизацию по переданному ему имуществу для целей исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2007 N 03-03-06/1/720)
 
Вопрос: В целях бесперебойной транспортировки газа на протяжении всей трассы газового трубопровода должны быть расположены дома оператора. Дом оператора относится к жилым помещениям и предоставляется работнику-оператору для временного проживания. Земельные участки были зарегистрированы с формулировкой "для размещения дома оператора". По какой ставке начисляется земельный налог на земельные участки, на которых расположены дома оператора?
(Письмо Минфина РФ от 16.10.2007 N 03-05-06-02/118)
 
Вопрос: Освобождаются ли от уплаты ЕСН общественные организации инвалидов?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 15.10.2007 N 21-18/867)
 
Вопрос: Является ли авторское вознаграждение, выплачиваемое наследникам автора, объектом обложения ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 15.10.2007 N 21-11/097975@)
 
Вопрос: ...ЗАО осуществляет только производство и первичную переработку сельскохозяйственной продукции (без последующей промышленной переработки). Признается ли ЗАО сельскохозяйственным товаропроизводителем? Возможно ли применение ЗАО пониженных ставок по ЕСН? Каков порядок применения пониженных ставок по ЕСН? Правомерно ли применение ЗАО пониженной ставки по ЕСН в случае начисления выплат по гражданско-правовым договорам в пользу физических лиц?
(Письмо Минфина РФ от 15.10.2007 N 03-04-06-02/200)
 
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС услуг по изготовлению и ремонту очковой оптики (за исключением солнцезащитной) организациями (не являющимися аптечными организациями) и индивидуальными предпринимателями при наличии у них соответствующих лицензий, а также по ремонту слуховых аппаратов и протезно-ортопедических изделий.
(Письмо Минфина РФ от 15.10.2007 N 03-07-15/146)
 
Вопрос: Правомерно ли требование управления Росрегистрации об уплате государственной пошлины в размере 7500 руб. за государственную регистрацию дополнительного соглашения к ранее зарегистрированному договору аренды недвижимого имущества?
(Письмо Минфина РФ от 15.10.2007 N 03-05-06-03/79)
 
Вопрос: ...Организация заключила договор с учебным заведением на оказание образовательных услуг по программам дополнительной профессиональной подготовки специалистов с целью повышения их квалификации. Облагается ли НДФЛ доход работника организации в виде оплаты его дополнительной профессиональной подготовки? Учитываются ли расходы на оплату данных услуг в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 15.10.2007 N 03-04-06-01/357)
 
Вопрос: В каком размере уплачивается государственная пошлина за государственную регистрацию дополнительного соглашения к договору аренды земельного участка, заключенного в связи со сменой арендатора земельного участка в результате продажи объектов недвижимости, расположенных на данном земельном участке?
(Письмо Минфина РФ от 15.10.2007 N 03-05-06-03/68)
 
Вопрос: Переводится ли на уплату ЕНВД деятельность организации по оказанию услуг по временному размещению и проживанию физических лиц, оплата за которые осуществляется организацией - работодателем указанных лиц?
(Письмо Минфина РФ от 15.10.2007 N 03-11-04/3/407)
 
Вопрос: Организация занимается распространением наружной рекламы. 1. Уплачивается ли ЕНВД, в случае если средства наружной рекламы в течение календарного месяца не использовались? 2. Подлежит ли налогообложению ЕНВД площадь арендованных информационных полей наружной рекламы? 3. Надо ли при раздельном учете пропорционально доходам по различным видам деятельности распределять расходы, в том числе зарплату?
(Письмо Минфина РФ от 15.10.2007 N 03-11-04/3/403)
 
Вопрос: Организация перешла на уплату ЕСХН с 01.01.2006. Каков порядок учета в целях исчисления ЕСХН приобретенных и оплаченных материально-производственных запасов, а также их остатков, не списанных на начало налогового периода в производство?
(Письмо Минфина РФ от 15.10.2007 N 03-11-04/1/26)
 
Вопрос: Возможно ли списание кредиторской задолженности организации по пеням и штрафам прошлых лет, числящейся на лицевых счетах в налоговых органах и просроченной для взыскания в законодательном порядке налоговыми органами?
(Письмо Минфина РФ от 15.10.2007 N 03-01-10/8-291)
 
Вопрос: Организация, зарегистрированная в г. Москве, свою деятельность осуществляет через обособленное подразделение в другом регионе РФ. В регионе деятельность подпадает под действие системы налогообложения в виде ЕНВД. Обособленное подразделение не имеет отдельного баланса и расчетного счета. Куда организация должна подавать налоговые декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 12.10.2007 N 21-18/860)
 
Вопрос: Согласно условиям трудовых договоров организация обеспечивает работников служебными автомобилями и оплачивает расходы на их содержание. Путевые листы работники не представляют. Признаются ли расходы организации на содержание данных автомобилей доходом работников, который подлежит налогообложению НДФЛ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 12.10.2007 N 28-11/097861)
 
Вопрос: ...В 2007 г. налогоплательщик произвел затраты по строительству (бурению) структурно-поисковой скважины, которая оказалась непродуктивной и была впоследствии ликвидирована. Могут ли подобные безрезультатные расходы налогоплательщика по освоению природных ресурсов быть отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: ...Одной из целей создания налогоплательщика (адвокатской палаты) является контроль за профессиональной подготовкой лиц, допускаемых к осуществлению адвокатской деятельности. С претендентов на получение статуса адвокатов налогоплательщиком взимались единовременные платежи. Правомерно ли признать подобные отчисления добровольными благотворительными взносами на общие нужды налогоплательщика и не уплачивать с них налог на прибыль?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: ...Организация (новый кредитор) приобретает за 100 000 руб. у первоначального кредитора (поставщика медицинской техники, реализация которой не облагается НДС) право требования к покупателю в сумме 120 000 руб. Верно ли, что не возникает налоговая база по НДС у нового кредитора, приобретающего право требования у первоначального кредитора по обязательствам, возникшим из реализации товаров, не облагаемых НДС?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Какая расчетная ставка по НДС применяется при реализации права требования, возникшего из договора поставки товара, облагаемого по ставке 10%, лицом, приобретшим его у первоначального кредитора (продавца товара), - 18/118 или 10/110?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), приобретает кондиционеры с целью создания нормальных условий труда для сотрудников. Учитываются ли при определении объекта налогообложения указанные затраты?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Возникает ли у организации, заключившей со своими работниками договоры беспроцентного займа, обязанность исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с материальной выгоды, полученной работниками от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: В каком размере освобождаются от обложения НДФЛ суточные за дни командировки работников на территории Российской Федерации?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: ...Организация привлечена к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ. По мнению налогового органа, организация не включала в налогооблагаемую базу по НДС пени, начислявшиеся согласно договору за несвоевременную оплату потребляемой электроэнергии, что привело к занижению НДС и завышению внереализационных доходов. Правомерно ли это? Включаются ли суммы пеней в состав внереализационных доходов в целях исчисления налога на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Организацией заключены договоры, предметом которых являлось осуществление финансового сотрудничества в различных формах. При этом обязательными условиями указаны срочность предоставляемых средств другой стороне и их возвратность. Облагаются ли денежные средства, полученные организацией на основании договоров займа и новации, налогом на прибыль организаций?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: ...Налоговый орган привлек организацию к налоговой ответственности, так как, по его мнению, организация, осуществляющая поставки продукции, обязана уплачивать НДС с денежных средств, полученных от покупателя товаров для оплаты транспортировки. Налогоплательщик указал, что он не обязан уплачивать НДС с денежных средств, так как он сразу перечислил их в адрес транспортных организаций, перевозивших товар. Правомерно ли решение налогового органа?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Организация получает авансовые платежи от своего контрагента, с которым заключен договор подряда, в счет предстоящего выполнения строительных работ и выставляет счета-фактуры, которые оплачиваются контрагентом. Вправе ли организация по мере выполнения работ предъявлять к вычету суммы НДС, уплаченные с авансовых платежей, полученных в счет предстоящего выполнения строительных работ?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Между нефтеперерабатывающим заводом (НПЗ) и организацией нефтехимии, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина, заключен договор мены, согласно которому указанная организация передает НПЗ производимую ей продукцию нефтехимии, а НПЗ в обмен на эту продукцию передает ей произведенный им прямогонный бензин. Кто в данном случае является плательщиком акциза по прямогонному бензину?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: ...Имеет ли право организация, имеющая соответствующее свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, в качестве сырья для которой используется денатурированный этиловый спирт, при определении облагаемой акцизом налоговой базы по операциям получения этого спирта применять нормы естественной убыли этого спирта при приеме, хранении и отпуске в производство?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: ...Организация осуществляет производство прямогонной фракции дизельного топлива, которой в соответствии с регламентирующей ее производство нормативно-технической документацией присвоен код по ОК 005-93 02 5139. Учитывая, что эта фракция используется для дальнейшей переработки, следует ли признавать ее подакцизным видом дизельного топлива в целях обложения акцизами?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: ...Организация, имеющая свидетельство на производство денатурированного этилового спирта, осуществляет также производство спирта этилового, не содержащего денатурирующих добавок. Означает ли норма, предусмотренная п. 5 ст. 204 НК РФ, что организация должна представлять две налоговые декларации по акцизам: по операциям реализации неденатурированного спирта и по операциям реализации денатурированного этилового спирта?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: ...Организация - налогоплательщик акцизов, имеющая свидетельство на производство денатурированного этилового спирта, выданное ей Межрегиональной налоговой инспекцией по контролю за крупнейшими налогоплательщиками, снята с налогового учета в данном налоговом органе и поставлена на учет в налоговом органе по месту своего нахождения. Действительно ли свидетельство, выданное организации МРИ ФНС России по КП, до окончания срока его действия?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: ...Организация, имеющая свидетельство на производство прямогонного бензина, передает НПЗ на давальческой основе газовый конденсат на переработку в подакцизные нефтепродукты. В какой момент возникает объект налогообложения по акцизам? Должна ли отражаться начисленная сумма акциза в счетах-фактурах?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", оплатила изготовление рекламных листов. Относится ли стоимость рекламных листов на расходы единовременно (в момент получения от исполнителя) в полном объеме либо в размере, не превышающем 1% выручки от реализации?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 12.10.2007 N 18-11/3/097867@)
 
Вопрос: Какие особенности установлены в законодательстве о некоммерческих организациях относительно порядка государственной регистрации реорганизации некоммерческой организации в форме присоединения? Каков порядок заполнения заявления о прекращении деятельности присоединенной некоммерческой организации?
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2007)
 
Вопрос: Утверждена ли каким-нибудь нормативным правовым актом форма заявления о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц изменений в сведения о некоммерческой организации, не связанных с внесением изменений в учредительные документы? Если да, то каков порядок заполнения указанного заявления?
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2007)
 
Вопрос: Каков порядок заполнения заявления о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы некоммерческой организации?
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2007)
 
Вопрос: Утверждена ли каким-нибудь нормативным правовым актом форма заявления о государственной регистрации некоммерческих организаций, создаваемых путем реорганизации? Если да, то каков порядок заполнения заявления?
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2007)
 
Вопрос: Какие в законодательстве установлены требования к документам, представляемым заявителями для государственной регистрации некоммерческих организаций? Каков порядок заполнения заявления о государственной регистрации некоммерческой организации при ее создании?
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2007)
 
Вопрос: Какова величина предельного размера доходов по итогам девяти месяцев 2007 г., ограничивающая право перехода на УСН с 1 января 2008 г.?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 12.10.2007 N 18-11/3/097837@)
 
Вопрос: Направляется ли по месту нахождения обособленного подразделения организации копия решения налогового органа, которое принято по результатам рассмотрения материалов выездной или камеральной налоговой проверки?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: ...Организация закрывает одно из обособленных подразделений в июле 2007 г. В уточненной декларации по налогу на прибыль по данному подразделению за I полугодие 2007 г. в Приложении N 5 к листу 02 по строке 120 организация снимает ежемесячные авансовые платежи. Следует ли ей одновременно уточнить (увеличить) показатель строки 120 во всех остальных декларациях или только в декларации по организации без входящих в нее обособленных подразделений?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: ...На должностное лицо организации наложен штраф в размере 30 МРОТ за совершение правонарушения, предусмотренного ст. 15.11 "Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности" КоАП РФ. Какой код классификации доходов бюджетов Российской Федерации следует указать в платежном поручении на перечисление штрафа за совершение указанного правонарушения?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Согласно п. 4 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 31.03.2005 N 171, при заполнении БСО должно обеспечиваться одновременное оформление его копии (с помощью копировальной или самокопировальной бумаги) или бланк должен иметь отрывные части. Возможно ли дополнить БСО "Туристская путевка" отрывной частью? Каков код данного БСО по ОКУД? Каковы требования к изготовлению БСО "Туристская путевка"?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2007 N 03-01-15/14-401)
 
Вопрос: О правомерности применения УСН организацией, осуществляющей посредническую деятельность по реализации (распространению) лотерейных билетов тиражных и моментальных лотерей и не занимающейся игорным бизнесом.
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2007 N 03-11-04/3/406)
 
Вопрос: Организация оказывает банные услуги физическим лицам и уплачивает ЕНВД. В связи с аварийным состоянием теплотрассы теплоснабжение и подача горячей воды были прекращены, деятельность организации временно приостановлена. Вправе ли организация скорректировать значение коэффициента К2 на значение, учитывающее фактический период времени ведения предпринимательской деятельности в течение налогового периода?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2007 N 03-11-04/3/404)
 
Вопрос: Некоммерческая организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". При этом она ведет как некоммерческую деятельность, используя целевое финансирование и поступления, так и коммерческую деятельность. Вправе ли организация при исчислении налога по УСН уменьшить его на сумму взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных за налоговый (отчетный) период по двум видам деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2007 N 03-11-04/2/256)
 
Вопрос: Индивидуальный предприниматель имеет в собственности металлический киоск, установленный на территории рынка, и сдает его в аренду. Подпадает ли деятельность предпринимателя по передаче в аренду указанного киоска под понятие услуг по передаче в аренду стационарного торгового места, не имеющего торгового зала, и подлежит ли эта деятельность переводу на ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2007 N 03-11-05/247)
 
Вопрос: Новой редакцией Водного кодекса РФ отменено лицензионное пользование водными объектами. Признается ли добыча организацией в 2007 г. пресных подземных вод на основании лицензии, выданной в соответствии с Законом РФ от 21.02.1992 N 2395-1 "О недрах", специальным или особым водопользованием в целях обложения водным налогом в соответствии со ст. 333.8 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2007 N 03-06-03-02/14)
 
Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель применять ЕНВД в отношении оказания услуг по установке (монтажу) дверей в жилых домах и квартирах, принадлежащих физическим лицам?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2007 N 03-11-05/248)
 
Вопрос: Вправе ли организация применять УСН в отношении деятельности по реализации лотерейных билетов тиражных и моментальных лотерей?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2007 N 03-11-04/3/486)
 
Вопрос: Облагаются ли НДФЛ суммы оплаты дополнительного отпуска, связанные с возмещением вреда, причиненного гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2007 N 03-04-06-01/356)
 
Вопрос: Правомерно ли на основании п. 3 ст. 217 НК РФ не облагать НДФЛ суммы оплаты дополнительного отпуска, связанные с возмещением вреда, причиненного гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2007 N 03-04-06-01/355)
 
Вопрос: Облагаются ли НДФЛ доходы учащихся спортивной школы в виде возмещения школой их расходов (в том числе по проезду и проживанию), связанных с участием в спортивных соревнованиях, предусмотренных учебно-тренировочными планами?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2007 N 03-04-06-01/354)
 
Вопрос: Вправе ли организация предоставлять стандартные налоговые вычеты по НДФЛ за каждый месяц налогового периода неработающим пенсионерам на основании их письменного заявления при выплате им дважды в течение календарного года арендной платы по договорам аренды земельных участков?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2007 N 03-04-06-01/353)
 
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет скупку ювелирных изделий, бывших в употреблении, у физических лиц. Является ли индивидуальный предприниматель налоговым агентом по НДФЛ и следует ли ему представлять в налоговый орган сведения о доходах физических лиц, полученных в результате реализации ювелирных изделий?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2007 N 03-04-05-01/334)
 
Вопрос: В апреле 2006 г. организация приобрела в собственность земельный участок, назначение которого - "для сельскохозяйственного использования". Земельный налог уплачивался по одной ставке. В августе 2007 г. в земельный кадастр внесены сведения об изменении вида разрешенного использования участка на "размещение складских объектов". Для данной категории земель предусмотрена другая ставка по налогу. По какой ставке должен уплачиваться налог в 2007 г.?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2007 N 03-05-07-02/95)
 
Вопрос: Вправе ли инспекция привлечь организацию к административной ответственности за применение ККТ с истекшим сроком амортизации?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 11.10.2007 N 22-12/97428)
 
Вопрос: Организация заключила со своими работниками договоры беспроцентного займа и получила от налогоплательщиков доверенность на удержание и перечисление НДФЛ в бюджет с сумм материальной выгоды, полученной работниками от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами. Как определяется дата фактического получения дохода?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Вправе ли организация при определении налоговой базы по налогу на прибыль учесть в качестве представительских расходы на проживание в гостинице иногородних участников переговоров в целях установления взаимного сотрудничества?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Организация продала законсервированный объект основных средств. Правомерно ли доход от его реализации уменьшить на цену приобретения, так как данный объект в силу п. 3 ст. 256 гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ в момент перевода на консервацию выбывает из состава амортизируемого имущества?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Организация перевела на консервацию основное средство. Нужно ли восстанавливать НДС с остаточной стоимости объекта, переведенного на консервацию? Подлежат ли суммы НДС восстановлению при ликвидации указанного объекта?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Организация начала использовать основное средство в операциях, не облагаемых НДС. Организация восстановила ранее принятый к вычету НДС по указанным средствам. Впоследствии основные средства вновь стали использоваться в операциях, облагаемых НДС. Можно ли вновь принять к вычету восстановленные суммы НДС?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Правомерно ли отнесение договора строительного подряда к посредническим договорам, перечисленным в пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ, для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: ...На балансе организации в составе основных средств числились жилые дома ведомственного жилого фонда, которые надо было снять с балансового учета. Организация несвоевременно списала объекты жилищного фонда с учета и исключила их из расчета налога на имущество организаций. Правомерно ли налоговый орган, обнаружив занижение среднегодовой стоимости имущества, доначислил налог на имущество, пени и штраф?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Как учитывать тепловой котел в бухгалтерском учете и при исчислении налога на прибыль, если после проведения капитального ремонта котел будет использоваться по назначению только летом, во время отключения центрального отопления здания?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: ...Чем является объект основных средств налогоплательщика - сушильные камеры, закрепленные на фундаменте, - технологическим оборудованием или недвижимым имуществом для целей исчисления налога на прибыль организаций? С какого момента в данном случае налогоплательщику следует начислять амортизацию?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик отнести затраты по доставке грузов в состав расходов для целей налогообложения налогом на прибыль при условии, что товарно-транспортные накладные у него отсутствуют?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: ...Физлицо передает в доверительное управление имущество, которое сдается в аренду доверительным управляющим. Выгодоприобретателем по договору является сам учредитель доверительного управления (физлицо). Какой доход будет облагаться НДФЛ: вся сумма арендной платы, поступившая доверительному управляющему, или доход, причитающийся к перечислению физлицу (арендная плата за минусом вознаграждения и компенсации расходов по содержанию имущества)?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Организация осуществляет инженерную подготовку земельного участка, принадлежащего ей на праве собственности, для комплексной жилой застройки. При осуществлении данных работ возникли дополнительные обременения в пользу органов госвласти, без которых у организации отсутствует возможность осуществлять строительство объекта недвижимости. Вправе ли организация учесть данные расходы при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 11.10.2007 N 03-03-06/1/711)
 
Вопрос: Какие документы и сведения налоговый орган вправе истребовать в рамках мероприятий налогового контроля у контрагентов проверяемого налогоплательщика в соответствии со ст. 93.1 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 11.10.2007 N 03-02-07/1-438)
 
Вопрос: ...В пользу индивидуального предпринимателя, применяющего УСН (объект налогообложения - доходы), по решению суда с организации, оказывающей ему услуги по энергоснабжению, взысканы суммы неосновательного обогащения. Должен ли предприниматель учитывать данные суммы в доходах при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
(Письмо Минфина РФ от 11.10.2007 N 03-11-05/245)
 
Вопрос: Организация применяет УСН (объект налогообложения - доходы). Следует ли ей включать в налогооблагаемый доход сумму задатка, возвращенного в связи с проигрышем на торгах?
(Письмо Минфина РФ от 11.10.2007 N 03-11-04/2/254)
 
Вопрос: Предусмотрены ли в настоящее время какие-либо льготы для учета организациями расходов, произведенных в рамках благотворительной деятельности, при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 11.10.2007 N 03-03-07/18)
 
Вопрос: Приказом Минтранса России от 08.11.2006 N 134 установлены формы электронного авиабилета и багажной квитанции. В каком порядке будут оформляться документы, подтверждающие командировочные расходы в целях исчисления налога на прибыль при приобретении работником для поездки электронного авиабилета?
(Письмо Минфина РФ от 11.10.2007 N 03-03-06/1/717)
 
Вопрос: О порядке отражения в бухгалтерском учете расходов по обычным видам деятельности и определении объекта налогообложения по налогу на имущество организаций.
(Письмо Минфина РФ от 10.10.2007 N 07-05-06/253)
 
Вопрос: Организация, применяющая УСН, зарегистрирована в г. Москве и имеет обособленное подразделение в Московской области, деятельность которого подпадает под ЕНВД. Какие декларации организация должна сдавать в налоговую инспекцию по Московской области и г. Москве? Какие виды налогов организация должна уплачивать в Московской области и г. Москве? Каков порядок распределения сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 10.10.2007 N 18-11/3/096554@)
 
Вопрос: Организация, применяющая УСН, создала на территории Московской области обособленное подразделение, которое уплачивает ЕНВД. Вправе ли организация учитывать доходы по единому налогу на вмененный доход в составе доходов по упрощенной системе?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 10.10.2007 N 18-11/3/096551@)
 
Вопрос: Организация с 12 января 2005 г. применяет УСН. Вправе ли она с 1 января 2008 г. изменить ранее выбранный объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" на объект налогообложения "доходы"?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 10.10.2007 N 18-11/3/096552@)
 
Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Какова величина предельного размера дохода, ограничивающая право перехода организации на упрощенную систему с 1 января 2008 г.?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 10.10.2007 N 18-11/3/096558@)
 
Вопрос: Можно ли изменить в целях исчисления налога на прибыль срок исполнения по второй части сделки РЕПО в случаях сохранения ставки РЕПО и цены обратного выкупа ценных бумаг?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 10.10.2007 N 20-12/096575@)
 
Вопрос: Может ли организация-арендатор учитывать для целей исчисления налога на прибыль затраты в случае пролонгации договора аренды либо возобновления аренды посредством заключения нового договора?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 10.10.2007 N 20-12/096601)
 
Вопрос: В каком порядке учитывается для целей исчисления налога на прибыль взнос в простое товарищество, осуществленный посредством передачи основного средства, при его возврате участнику?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 10.10.2007 N 20-12/096643)
 
Вопрос: Организация заключила договоры добровольного страхования работников, в том числе находящихся в декретном отпуске и отпуске по уходу за ребенком, на один год. Вправе ли она учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на данные договоры, если договором предусмотрена замена застрахованных лиц в результате их увольнения (приема на работу)?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 10.10.2007 N 20-12/096637)
 
Вопрос: Вправе ли организация учитывать для целей исчисления налога на прибыль убытки в сумме хищения средств с расчетного счета в связи с приостановлением предварительного следствия по уголовному делу ввиду истечения срока предварительного следствия и неустановления виновных лиц?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 10.10.2007 N 20-12/096626)
 
Вопрос: Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль расходов, связанных с проведением подготовительных работ для ведения деятельности в сфере общественного питания (ресторан)?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 10.10.2007 N 20-12/096609)
 
Вопрос: Каков порядок заполнения строк 120 Приложения N 5 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организацией, имеющей обособленные подразделения и применяющей понижающую ставку зачисления налога в бюджеты отдельных субъектов Российской Федерации?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 10.10.2007 N 20-12/096607)
 
Вопрос: Организация осуществляет несколько видов деятельности, причем деятельность через обособленные подразделения, расположенные в Московской области, подпадает под обложение ЕНВД. Каков порядок учета доходов и расходов для целей исчисления налога на прибыль у организации в данном случае?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 10.10.2007 N 20-12/096589)
 
Вопрос: О лицах, имеющих право на использование льготы по налогу на имущество организаций на основании п. 11 ст. 381 НК РФ в отношении линий энергопередачи.
(Письмо Минэкономразвития РФ от 10.10.2007 N 15355-КА/Д07)
 
Вопрос: ...ОАО, одним из учредителей которого является иностранная организация, предоставляет займы своим дочерним компаниям. Дочерние компании задерживают уплату процентов. Подпадает ли в целях исчисления налога на прибыль задолженность по процентам, начисленным до 01.01.2006, под переклассификацию в дивиденды в случае их уплаты в 2006 и 2007 гг.? В каком порядке необходимо погашать указанную задолженность?
(Письмо Минфина РФ от 10.10.2007 N 03-03-06/1/709)
 
Вопрос: О видах выплат, на которые начисляются страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
(Письмо ФСС РФ от 10.10.2007 N 02-13/07-9665)
 
Вопрос: Индивидуальный предприниматель в течение двух лет осуществлял деятельность и применял УСН (доходы минус расходы). В связи с прекращением предпринимательской деятельности он был снят с учета в налоговом органе, а затем в этом же календарном году вновь зарегистрировался в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя с применением УСН. Вправе ли он выбрать объект налогообложения самостоятельно, в том числе в виде доходов?
(Письмо Минфина РФ от 10.10.2007 N 03-11-05/242)
 
Вопрос: Каков порядок постановки на налоговый учет организации, осуществляющей деятельность по размещению наружной рекламы в г. Москве и уплачивающей ЕНВД, учитывая, что рекламные конструкции расположены в пределах одного городского округа на территориях, подведомственных нескольким налоговым инспекциям?
(Письмо Минфина РФ от 10.10.2007 N 03-11-04/3/400)
 
Вопрос: Должна ли организация, применяющая УСН, оформлять счета-фактуры при осуществлении операций по реализации товаров?
(Письмо Минфина РФ от 10.10.2007 N 03-11-04/2/253)
 
Вопрос: ...ООО планирует осуществлять операции с ценными бумагами физических лиц по договорам поручения. Будет ли ООО признаваться налоговым агентом в целях исчисления и уплаты НДФЛ при отсутствии лицензий на брокерскую и дилерскую деятельность? Обязано ли ООО по заявлению физических лиц удерживать НДФЛ, а также выдавать справки по форме 2-НДФЛ? Обязано ли ООО предоставлять имущественный налоговый вычет?
(Письмо Минфина РФ от 10.10.2007 N 03-04-06-01/348)
 
Вопрос: С какого момента ФГУП начисляет и уплачивает налог на имущество по объектам недвижимого имущества, переданным по актам приема-передачи в хозяйственное ведение от другого ФГУП? Требуется ли государственная регистрация прав на имущество для постановки на баланс ФГУП полученных основных средств? Включается ли стоимость полученного имущества в состав доходов ФГУП в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 10.10.2007 N 03-05-06-01/114)
 
Вопрос: Относятся ли отпускные и пособия по временной нетрудоспособности к оплате труда как виду дохода физического лица? Организацией были начислены отпускные в июле 2007 г. за период отпуска с 16.07.2007 по 05.08.2007, а также пособие по временной нетрудоспособности в феврале 2007 г. за период нетрудоспособности с 21.11.2006 по 24.02.2007. Когда организации следует удержать НДФЛ с указанных сумм?
(Письмо Минфина РФ от 10.10.2007 N 03-04-06-01/349)
 
Вопрос: Учитываются ли при расчете налога на имущество за 2007 г. результаты переоценки, проведенной по состоянию на 01.01.2008?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Как изменится порядок налогового учета доходов и расходов при продаже предприятия как имущественного комплекса в целях исчисления налога на прибыль с 01.01.2008?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Имущество организации было похищено. Лица, совершившие кражу, были установлены и осуждены, но похищенное имущество не найдено и его стоимость будет возмещаться организации виновными. Нужно ли в такой ситуации начислять НДС?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Можно ли уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на отчисления в резерв по сомнительным долгам, если его создание не предусмотрено учетной политикой для целей налогообложения на текущий год?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Можно ли учесть при исчислении налога на прибыль расходы по аренде жилых помещений, если они используются под офис?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: ...В ходе выездной проверки организации налоговый инспектор опросил директора одного из контрагентов проверяемой организации. В протоколе была сделана отметка о применении аудиозаписи. Аудиозапись содержит намного больше информации, чем отражено в протоколе. Является ли применение аудиозаписи нарушением НК РФ и будет ли такая аудиозапись признаваться материалом проверки, на основании которого выносится решение налогового органа?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: ...Организация осуществляет два вида деятельности: по дополнительному виду деятельности организация применяет ЕНВД, по основному - общую систему налогообложения. Определяя величину показателя "количество работников", правомерно ли распределять работников, задействованных в нескольких видах деятельности либо не связанных напрямую ни с одним из видов деятельности, пропорционально, например, выручке от разных видов деятельности?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Наша организация занимается розничной и оптовой торговлей автозапчастями, оба вида деятельности осуществляются на площади одного торгового зала. Площадь торгового зала не разделена. Правомерно ли для исчисления ЕНВД распределять площадь торгового зала пропорционально выручке от торговой деятельности, облагаемой и не облагаемой ЕНВД?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Организация сдала в налоговую инспекцию декларацию по НДС за I квартал с суммой налога к уплате. Эта сумма была перечислена в бюджет 19.04.2007. Впоследствии обнаружено, что при заполнении декларации допущена техническая ошибка (ошибочно указан налоговый период - "месяц март" вместо "I квартал"). Что делать в этой ситуации? Будут ли применены какие-либо санкции?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Можно ли привлечь к ответственности за неуплату налога и непредставление декларации по НДС налогоплательщика, применяющего УСН, выставившего счет-фактуру с НДС, но не перечислившего сумму НДС в бюджет?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Наша фирма при заключении предварительного договора купли-продажи недвижимости получила от покупателя в качестве гарантии заключения основного договора задаток. Если основной договор будет заключен, то сумма задатка будет засчитана в счет покупной цены. Включается ли сумма задатка в налоговую базу по НДС при его получении?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Согласно Уставу ООО участнику - юридическому лицу принадлежит 75% от общего числа голосов и право на получение 75% чистой прибыли общества, подлежащей распределению. Вправе ли такое ООО применять УСН, учитывая, что доля юридического лица в его уставном капитале составляет 25%, а остальные доли принадлежат физическим лицам?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: ...Организация ведет один вид облагаемой ЕНВД деятельности - розничную торговлю, через два магазина, расположенные в различных районах городского округа. Правомерно ли требование налоговых органов применять только наиболее высокие значения коэффициента К2, если законом муниципального образования это не предусмотрено?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: ...Организация использует микроавтобус. Его первоначальная стоимость 700 000 руб., в связи с чем в 2007 г. к норме амортизации применялся коэффициент 0,5. С 01.01.2008 порог первоначальной стоимости микроавтобусов, к норме амортизации которых должен применяться этот коэффициент, будет повышен до 800 000 руб. Имеем ли мы право на перерасчет сумм амортизационных отчислений за 2007 г. и возврат переплаты налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: 02.05.2007 организация предоставила своему работнику заем в сумме 1 млн руб. на 3 года под 3% годовых для покупки автомобиля. Согласно условиям договора уплата процентов производится в последний день каждого квартала. Как определить величину материальной выгоды от экономии на процентах, подлежащей обложению НДФЛ в 2007 и 2008 гг.? Должен ли налогоплательщик уплачивать налог самостоятельно или его должна удержать организация?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Организация приобрела легковой автомобиль стоимостью 500 000 руб. в ноябре 2007 г., в эксплуатацию он введен в декабре 2007 г. Должен ли по этому автомобилю в целях исчисления налога на прибыль применяться понижающий коэффициент 0,5 к норме "налоговой" амортизации?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: ...Организация получила товарный кредит. Для возврата кредита мы приобрели товар, НДС, предъявленный продавцом товара, был принят к вычету. По результатам проверки налоговый орган доначислил сумму НДС и пени, указав на неправомерное принятие к вычету сумм НДС, по товарам, приобретенным для передачи заимодавцу. Правомерны ли действия налогового органа?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Объект основных средств находится на консервации. В каком порядке налогоплательщик отражает сумму "входного" НДС по расходам на обслуживание указанного объекта?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов. Организация проводит научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки собственными силами, для собственных нужд. Учитываются ли расходы организации на проведение таких исследований и разработок при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов. Организация подала документы в федеральный орган исполнительной власти по интеллектуальной собственности на регистрацию патента. Может ли организация учесть расходы на патентование, а именно суммы патентных пошлин, при определении объекта налогообложения?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов. Организация приобрела исключительное право на изобретение (договор уступки патента зарегистрирован в установленном порядке) и ввела его в эксплуатацию. Каков порядок принятия расходов на приобретение исключительного права?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: В каких пределах для целей исчисления налога на прибыль признаются расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, осуществляемые организациями в форме отчислений на формирование Российского фонда технологического развития?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Имеются ли льготы для налогоплательщиков, осуществляющих на территории РФ работы, подпадающие под понятие научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, по нормам начисления амортизации в отношении объектов основных средств, используемых для осуществления научно-исследовательских работ, при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Организация приобрела право требования, вытекающее из договора займа денежных средств. Заемщик в установленные договором сроки погасил сумму займа и соответствующие проценты новому заимодавцу. Облагаются ли налогом на добавленную стоимость операции по приобретению права требования по договору займа, а также проценты, начисленные (полученные) при погашении займа в денежной форме?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: ...Организация-заказчик заключила договор с организацией-исполнителем на проведение исследовательских работ по усовершенствованию продукции заказчика. Исполнитель в расчетных документах не предъявляет организации сумму НДС, мотивируя это тем, что данные услуги согласно пп. 16 п. 3 ст. 149 НК РФ не облагаются НДС. Правомерно ли использование данной льготы коммерческой организацией?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Организация-патентообладатель, владеющая патентом на промышленный образец, заключила с другой организацией договор, в соответствии с которым предоставила последней исключительное право на использование промышленного образца. Согласно договору пользователь осуществляет лицензионные платежи за использование промышленного образца по патенту. Являются ли объектом обложения НДС платежи за использование промышленного образца?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: За первое полугодие 2007 г. организацией получена прибыль от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, а от всех иных (обычных) видов деятельности - убыток, который перекрывает указанную прибыль. Возникает ли в данном случае объект налогообложения по налогу на прибыль организаций (в размере прибыли от операций с ЦБ, отражаемой по строке 100 листа 05 налоговой декларации по названному налогу)?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: ООО является официальным дилером крупной зарубежной компании и осуществляет предпринимательскую деятельность, связанную с предоставлением услуг по гарантийному ремонту и техническому обслуживанию автомобилей. Подлежит ли деятельность ООО переводу на ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 09.10.2007 N 03-11-04/3/394)

 



Опубликовано: 23.09.2008
© ООО «1КЦ» 2002-2017
Контактная информация        Лицензии и сертификаты
Москва Санкт-Петербург Екатеринбург Мурманск
8-911-1180886 8-981-7491808
(812) 412-4989
8-901-3160314 8-901-3155037
Наш индекс цитирования