1-й КОНСАЛТ ЦЕНТР Вызов консультанта
О КомпанииНаши УслугиОнлайн УслугиПолезная ИнформацияНаши Реквизиты

вопрос 14


Вопрос: Организация предоставляет скидки покупателям в виде уменьшения цены товара в зависимости от объема покупки. Правомерно ли отнесение расходов в виде таких скидок к внереализационным в целях исчисления налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Налоговый орган провел проверку правильности исчисления и уплаты ЕНВД. По результатам проверки налоговый орган вынес решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за неуплату налога. Правомерно ли решение налогового органа в отношении организации, имеющей в собственности либо арендующей объект розничной торговли, но не осуществляющей в нем какой-либо деятельности?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Правомерно ли включение в состав внереализационных расходов в целях исчисления налога на прибыль вознаграждений членам совета директоров?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Может ли тяжелое финансовое положение служить обстоятельством, смягчающим ответственность организации за совершение налогового правонарушения?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Правомерно ли применение упрощенной системы налогообложения ООО, учредителями которых являются Российская Федерация, субъекты Российской Федерации или муниципальные образования (принимая во внимание, что гражданское законодательство не относит данных субъектов к юридическим лицам, а лишь распространяет на них правила участия юридических лиц в гражданских правоотношениях)?
(Письмо Минфина РФ от 14.11.2007 N 03-11-04/2/284)
 
Вопрос: Организация занимается заготовкой, переработкой и реализацией лома и отходов цветных металлов. Вправе ли она при приеме лома и отходов у физических лиц использовать бланк строгой отчетности по форме N БСО-11 "Квитанция"? Следует ли организации применять в качестве бланка строгой отчетности приемо-сдаточный акт по форме, установленной в Приложении N 1 к Правилам обращения с ломом и отходами цветных металлов и их отчуждения?
(Письмо Минфина РФ от 14.11.2007 N 03-01-15/15-409)
 
Вопрос: Организация инвалидов, применяющая ЕНВД, предоставляет по направлению городского центра занятости рабочие места для инвалидов. Возможно ли снижение коэффициента К2 при исчислении ЕНВД для этой организации? Если да, то в чьем ведении находится решение данного вопроса?
(Письмо Минфина РФ от 14.11.2007 N 03-11-04/3/436)
 
Вопрос: Организация является плательщиком ЕНВД. В связи с изменениями в п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ, внесенными Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ, сохраняется ли с 01.01.2008 обязанность организации уплачивать ЕНВД, если она соответствует критериям крупнейшего налогоплательщика, но не зарегистрирована в налоговом органе в качестве крупнейшего? Каков порядок постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика?
(Письмо Минфина РФ от 14.11.2007 N 03-11-04/3/434)
 
Вопрос: Организация изготавливает кухонную и прочую корпусную мебель по индивидуальным заказам и применяет ЕНВД. Мебель доставляется заказчикам и собирается у них на дому. Считаются ли доставка и сборка отдельными видами предпринимательской деятельности или являются сопутствующими для услуг по изготовлению мебели и показатели по ним участвуют в расчете ЕНВД? Что считается местом оказания услуг по изготовлению мебели?
(Письмо Минфина РФ от 14.11.2007 N 03-11-04/3/435)
 
Вопрос: Правомерно ли требование налоговой инспекции о представлении налоговых деклараций (расчетов) только в электронном виде, учитывая, что у налогоплательщика среднесписочная численность работников менее 100 человек?
(Письмо Минфина РФ от 14.11.2007 N 03-02-07/1-472)
 
Вопрос: Организация осуществляет концертные мероприятия. В некоторых случаях организация оплачивает за свой счет эстрадному исполнителю - физическому лицу проезд к месту проведения концертного мероприятия и обратно, а также проживание. Являются ли суммы оплаты организацией проезда и проживания физлицу, предусмотренной заключенным с ним гражданско-правовым договором при проведении концертных мероприятий, объектом обложения НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 14.11.2007 N 03-04-06-01/389)
 
Вопрос: Организация проводит стимулирующую лотерею в целях продвижения торговой марки на рынке и привлечения клиентов за счет участия в данной акции. Признается ли организация налоговым агентом по НДФЛ и обязана ли организация представлять в налоговые органы сведения о доходах, полученных физическими лицами?
(Письмо Минфина РФ от 14.11.2007 N 03-04-06-01/392)
 
Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на приобретение спецодежды, выданной работникам в пределах норм, установленных организацией, а также других средств индивидуальной защиты.
(Письмо Минфина РФ от 14.11.2007 N 03-03-05/254)
 
Вопрос: Организация для осуществления строительно-монтажных работ на удаленных объектах привлекает иностранных работников. Коллективным договором и трудовыми договорами предусмотрено, что работы проводятся вахтовым методом с предоставлением межвахтового отдыха и оплатой проезда к месту постоянного проживания. Учитываются ли для определения статуса налогового резидента по НДФЛ дни нахождения в межвахтовом отдыхе по месту жительства?
(Письмо Минфина РФ от 14.11.2007 N 03-04-06-01/391)
 
Вопрос: Организация, осуществляющая деятельность, подпадающую под действие системы налогообложения в виде ЕНВД, вручила своим сотрудникам подарки по случаю празднования юбилея организации. Облагается ли страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование стоимость указанных подарков, если их выдача не предусмотрена ни коллективным, ни трудовым договором?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 13.11.2007 N 21-11/107934@)
 
Вопрос: О необходимости учета доходов в виде сумм, полученных управляющей компанией от жильцов и направленных на капитальный ремонт жилья, при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 07-05-06/288)
 
Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Вправе ли она включить в состав расходов комиссию банка, взимаемую в безакцептном порядке с расчетного счета организации при оплате покупателями оказанных услуг наличными средствами в том же банке и с зачислением этих средств на транзитный, а позднее на расчетный счет организации?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 13.11.2007 N 18-11/3/107958@)
 
Вопрос: Должна ли организация исчислить и удержать НДФЛ с сумм неистребованной кредиторской задолженности по истечении срока исковой давности?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-11-04/2/274)
 
Вопрос: О порядке определения стоимости акций при реализации их акционером вновь созданной вследствие реорганизации акционерного общества в форме выделения организации для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-03-06/1/801)
 
Вопрос: О порядке перерасчета сумм НДФЛ, удержанных с выплат иностранному гражданину (работнику), в случае изменения его налогового статуса.
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-03-06-01/385)
 
Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), осуществляет деятельность в области архитектуры и инженерно-технического проектирования. На основании лицензионных соглашений с правообладателями она приобрела для использования в производственных целях программы AutoCAD, ArchiCAD и программный комплекс "Лира". Срок их использования не ограничен. В каком порядке учитываются расходы на приобретение программных продуктов?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-11-04/2/276)
 
Вопрос: Организация применяет УСН (объект налогообложения - доходы минус расходы). Один из контрагентов (физлицо) имеет перед ней просроченную дебиторскую задолженность по оплате услуг, оказанных в 2005 г. Вправе ли организация учесть в расходах для целей налогообложения указанную сумму задолженности по истечении срока исковой давности в 2008 г.?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-11-04/2/274)
 
Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы), в 2006 г. получила лицензию на добычу и разработку полезных ископаемых (золота). Фактически с момента получения лицензии данный вид деятельности не осуществлялся. При этом были уплачены сбор за участие в аукционе и разовый платеж за лицензию. С какого момента организация признается утратившей право на применение УСН?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-11-04/2/275)
 
Вопрос: На территории ФГУП имеется столовая, которая обслуживает работников ФГУП и проводит официальные приемы представителей других организаций. Расходы на официальные приемы учитываются в составе представительских. Деятельность столовой является убыточной. Вправе ли ФГУП учитывать при исчислении налога на прибыль расходы по содержанию помещения объекта общепита (столовой) в соответствии с пп. 48 п. 1 ст. 264 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-03-06/4/148)
 
Вопрос: Организация осуществляет доставку работников к месту работы и обратно. Для этого организация заключила договор с транспортной организацией. Доставка работников к месту работы и обратно предусмотрена трудовыми договорами, но не предусмотрена коллективным договором. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учесть в расходах затраты, связанные с перевозкой работников к месту работы и обратно?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-03-06/1/810)
 
Вопрос: Частное охранное предприятие, оказывающее охранные услуги, обеспечивает своих работников формой - специальной одеждой и обувью. Вправе ли частное охранное предприятие учесть при исчислении налога на прибыль расходы, связанные с приобретением специальной одежды и обуви?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-03-06/1/811)
 
Вопрос: Организация осуществляет разработку газоконденсатного месторождения. Для выполнения трудовых обязанностей организация выдает работникам спецодежду. Вправе ли организация учесть при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходы, связанные с приобретением спецодежды?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-03-06/4/148)
 
Вопрос: ...Градообразующая организация имеет ряд объектов обслуживающих производств и учитывает при исчислении налога на прибыль расходы на их содержание в пределах норм, установленных органами местного самоуправления. Она имеет филиал в другом городе, где также есть подобные объекты. Можно ли учитывать расходы на содержание обслуживающих производств по месту нахождения филиала в пределах норм, установленных по месту нахождения филиала?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-03-06/1/808)
 
Вопрос: Организация расположена в месте, куда не ходит общественный транспорт. Во исполнение коллективного и трудовых договоров организация организует доставку работников к месту работы и обратно, заключив договоры с городскими транспортными организациями. Работники оплачивают проезд по городским тарифам. Остальную часть расходов на перевозки несет организация. Учитывать ли расходы организации при исчислении налога на прибыль, НДФЛ, ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-03-06/1/809)
 
Вопрос: Подлежат ли с 01.01.2008 исключению из состава амортизируемого имущества ОС с первоначальной стоимостью не более 20 000 руб., амортизация по которым стала начисляться до вступления в силу Закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ? Относятся ли расходы на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью 10 - 20 тыс. руб., введенные в эксплуатацию после вступления в силу Закона, к прочим расходам в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-03-06/2/211)
 
Вопрос: Организация приобрела право на использование объекта интеллектуальной собственности. Впоследствии использование данного объекта было прекращено. Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль недосписанную часть расходов на приобретение данного объекта интеллектуальной собственности в случае прекращения его использования?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-03-06/1/806)
 
Вопрос: Организация выращивает рассаду цветов и растений для декоративных целей. Согласно ОКВЭД указанный вид деятельности относится к растениеводству (код 01.12.2). Может ли организация в данном случае применить пониженные ставки ЕСН, предусмотренные для сельскохозяйственных товаропроизводителей?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-04-06-02/206)
 
Вопрос: Организация имеет на территории РФ и за ее пределами представительства, которые систематически проводят представительские мероприятия. Следует ли организации в целях исчисления налога на прибыль для подтверждения представительских расходов в рамках утвержденных смет издавать внутренние организационно-распорядительные документы (приказы) или же достаточно оформить только первичные документы?
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-03-06/1/807)
 
Вопрос: О порядке применения с 01.01.2008 системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении вида предпринимательской деятельности по оказанию услуг по передаче во временное владение и (или) пользование земельных участков для организации торговых мест в стационарной торговой сети, а также для размещения объектов нестационарной торговой сети и объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания.
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-11-02/267)
 
Вопрос: О порядке определения с 1 января 2008 г. налогоплательщиками, применяющими УСН, остаточной стоимости основных средств при переходе с объекта налогообложения "доходы" на объект налогообложения "доходы минус расходы", а также при переходе на общий режим налогообложения.
(Письмо Минфина РФ от 13.11.2007 N 03-11-02/266)
 
Вопрос: Организация не осуществляет реализацию продукции и, соответственно, не имеет доходов. Вправе ли она для целей исчисления налога на прибыль начислять амортизацию, которая подлежит согласно учетной политике включению в состав как прямых, так и косвенных расходов?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 12.11.2007 N 20-12/107022)
 
Вопрос: Акционерное общество выплачивает вознаграждения членам совета директоров, с которыми не заключены трудовые и гражданско-правовые договоры. Являются ли объектом налогообложения ЕСН указанные вознаграждения?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 12.11.2007 N 21-18/932)
 
Вопрос: Предприниматель осуществляет розничную продажу ККТ, чековой ленты, бумаги, упаковочных материалов. Учитывая Письма Минфина России от 10.01.2006 N 03-11-04/3/3 и от 27.03.2006 N 03-11-04/3/155, если продавец не обязан осуществлять контроль за последующим использованием покупателем приобретенных им за наличный расчет товаров, вправе ли предприниматель в отношении розничной торговли ККТ и чековой ленты уплачивать ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 12.11.2007 N 03-11-05/265)
 
Вопрос: Организация находится на специальном налоговом режиме в виде уплаты ЕНВД, плательщики которого освобождаются от уплаты налога на прибыль и налога на имущество. Но налоговая инспекция требует представления нулевых деклараций по налогу на имущество и налогу на прибыль. Правомерны ли действия налоговых органов?
(Письмо Минфина РФ от 12.11.2007 N 03-02-07/1-465)
 
Вопрос: Заключен договор оказания услуг по управлению организацией. При каких условиях расходы на приобретение услуг по управлению могут быть учтены организацией в целях исчисления налога на прибыль? Вправе ли налоговые органы требовать детализации характера и объема выполненных работ в актах сдачи-приемки управленческих услуг как обязательного условия включения соответствующих затрат в расходы?
(Письмо Минфина РФ от 12.11.2007 N 03-03-06/1/800)
 
Вопрос: Заключенные организацией кредитные договоры предусматривают право банка изменять процентную ставку при изменениях законодательства, конъюнктуры рынка. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль определять предельную величину процентов, признаваемых расходом, исходя из ставки рефинансирования, действующей на дату заключения договора, в периодах, когда ставка рефинансирования уменьшается, а ставка по кредиту не изменяется?
(Письмо Минфина РФ от 12.11.2007 N 03-03-06/1/798)
 
Вопрос: О налогообложении НДС в общеустановленном порядке операций по реализации имущества, осуществляемых благотворительными фондами.
(Письмо Минфина РФ от 12.11.2007 N 03-07-03/156)
 
Вопрос: Организация, имеющая обособленные подразделения в Москве и Московской области, зарегистрировала ККТ в инспекции по месту своего учета. Должна ли она перерегистрировать ККТ по месту нахождения обособленных подразделений?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 09.11.2007 N 22-12/108494)
 
Вопрос: О порядке принятия к бухгалтерскому учету излишков имущества, выявленных в результате инвентаризации, а также расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы.
(Письмо Минфина РФ от 09.11.2007 N 07-05-06/286)
 
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", заключила договор добровольного медицинского страхования. Вместе с тем сотрудники организации дополнительно оплачивают необходимые медицинские услуги из личных денежных средств. Вправе ли организация компенсировать личные затраты сотрудников на оплату медицинских услуг? Каков порядок налогообложения НДФЛ сумм компенсаций?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 09.11.2007 N 18-11/3/106857@)
 
Вопрос: Каков порядок определения налоговой базы по НДС у комиссионера по договору комиссии?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 09.11.2007 N 19-11/106847)
 
Вопрос: Организация планирует начать оказывать услуги, подпадающие под обложение единым налогом на вмененный доход на территории муниципального района, в котором она не состоит на учете в налоговых органах по иным основаниям. Какие документы в этом случае нужно представить в налоговый орган в целях постановки на учет по данному основанию?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Организация осуществляет услуги по техническому обслуживанию и мойке автомашин. Каким образом возможно получение информации о факте снятия с учета организации как плательщика ЕНВД в случае прекращения организацией указанной деятельности и направления заявления о снятии организации с учета в налоговом органе по месту ее осуществления?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Организация (ООО) встает на учет в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей обложению единым налогом на вмененный доход. Должно ли общество сообщить об этом в налоговый орган, в котором состоит на учете по месту нахождения?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Индивидуальный предприниматель является плательщиком ЕНВД. Какие документы он должен представить в налоговый орган в случае прекращения им осуществления деятельности по оказанию бытовых услуг, в отношении которой применялась система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Имеет ли право организация после перехода с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения принять к вычету суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным в период применения упрощенной системы налогообложения товарам, которые не были отнесены к расходам, учитываемым при определении налоговой базы, при применении упрощенной системы налогообложения?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: ...По результатам выездной налоговой проверки организация привлечена к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ. По мнению налогового органа, переход права собственности на векселя третьего лица в результате их передачи иному лицу в счет оплаты товаров является реализацией векселей и подлежит обложению НДС. Правомерны ли действия налогового органа? Облагается ли НДС переход права собственности на векселя третьих лиц?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: ...Организация с 1 января собирается перейти на УСН. В декабре предшествующего переходу года она, находясь на общем режиме налогообложения, получила аванс в счет предстоящей поставки товаров и согласно пп. 2 п. 1 ст. 167 НК исчислила и уплатила в бюджет НДС. Предоставляется ли вычет сумм НДС, исчисленных и уплаченных с сумм аванса, полученного до 1 января, в случае если отгрузка этого товара была осуществлена в период нахождения на УСН?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Организация - сельскохозяйственный товаропроизводитель, не перешедшая на ЕСХН, осуществляет производство сельскохозяйственной продукции, которая составляет в стоимостном выражении 55 процентов общего объема производимой продукции, включая ее первичную переработку. Признается ли организация сельскохозяйственным товаропроизводителем в целях применения ст. 2.1 Закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ и гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Правомерно ли исключение из налоговой базы по НДФЛ компенсационных выплат работникам на повышение их профессионального уровня?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Правомерно ли отнесение затрат на участие работников организации в семинарах, проводимых индивидуальным предпринимателем, к расходам на подготовку и переподготовку кадров в целях исчисления налога на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Правомерно ли уменьшение налогооблагаемой базы по НДС путем выставления "отрицательного" счета-фактуры?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Правомерно ли исключение из налогооблагаемой базы по ЕСН сумм превышения фактических пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых работникам организаций, находящихся в районах Крайнего Севера, над максимальным размером пособия, выплачиваемым за счет средств ФСС РФ?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Организацией проведена реконструкция основного средства. Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль начислять амортизацию на остаточную стоимость основного средства, увеличенную на сумму расходов по реконструкции?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Правилами внутреннего трудового распорядка и трудовыми договорами с работниками предусмотрено, что в случае перевыполнения рабочего плана работником на 50% ему предоставляется один день дополнительного оплачиваемого отпуска. Облагается ли ЕСН денежная компенсация за дополнительный отпуск, в случае если работник не использует право на отпуск?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Организация заключила с физическим лицом - автором промышленного образца лицензионный договор об исключительном праве на использование промышленного образца. После смерти автора промышленного образца организация произвела разовую выплату физическому лицу - его наследнику. На кого в данном случае возложена обязанность исчислить и уплатить налог на доходы физического лица?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: В каком порядке должны исчислять и уплачивать единый социальный налог адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, с доходов, полученных от профессиональной деятельности?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Правомерно ли создание резерва на ремонт основных средств для проведения особо сложных и дорогих видов капитального ремонта основных средств вновь созданной организацией в целях исчисления налога на прибыль?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Облагаются ли ЕСН представительские расходы, связанные с буфетным обслуживанием официальных лиц в ходе проведения официального приема?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Правомерно ли в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль подтверждение расходов по содержанию автомобилей организацией, не являющейся автотранспортной, приложенными к авансовым отчетам подотчетных лиц командировочными удостоверениями, квитанциями, транспортными документами, чеками ККТ? Или организация обязана составлять ежедневные путевые листы по унифицированной форме N 3?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Организация является собственником здания. В 2006 - 2007 гг. организация провела его капитальный ремонт. Правомерно ли в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль затраты по прокладке наружных тепловых сетей, а также по установке теплового узла и узла учета тепловой энергии отразить как затраты на капитальный ремонт или необходимо ввести в эксплуатацию тепловой узел как основное средство?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: ...В последнем месяце квартала выручка превысила лимит, и право на поквартальную уплату НДС организацией было утрачено. Декларация по НДС за квартал была сдана вовремя, а ежемесячные декларации организация сдала позже установленного срока, но до истечения срока подачи декларации за квартал. Налоговый орган вынес решение о привлечении к налоговой ответственности за несвоевременную подачу деклараций за 1-й и 2-й месяц квартала. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: ...Организация по договору выполняет технические переводы. По необходимости работники организации командируются к заказчикам, а заказчик возмещает расходы, связанные с командировками, на основании подтверждающих документов. Организация отдельно выставляет счет за оказанные ею услуги с учетом НДС и счет на возмещение командировочных расходов без НДС. Правомерно ли исключение из налоговой базы по НДС возмещения командировочных расходов?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: ...Налоговый орган провел камеральную проверку организации, в ходе которой установил, что при исчислении НДФЛ организация не учла доходы, полученные физлицами в виде увеличения номинальной стоимости их долей в уставном капитале за счет нераспределенной прибыли. В решении, вынесенном по результатам проверки, налоговый орган расценил данный факт как нарушение и доначислил организации не полностью уплаченный НДФЛ. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Заработная плата сотрудников организации, осуществляющей деятельность в сфере инновационных технологий, превысила 280 тыс. руб. По какой ставке организация обязана уплатить ЕСН в федеральный бюджет?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Учитывается ли материальная помощь при определении суммы пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам при расчете среднего заработка работника?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: ...Организация строит объекты недвижимости и заключает трудовые договоры на выполнение работ с иностранными гражданами, прибывшими в Россию в визовом порядке. Организация обязана уведомить налоговый орган о привлечении и использовании иностранных работников в течение десяти дней со дня заключения с иностранным работником в РФ трудового договора. По какой форме следует представлять в налоговый орган указанные сведения?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Организация (ООО) осуществляет поставку продовольственных товаров в магазины. В соответствии с условиями договоров общество предоставляет скидки покупателям товаров (магазинам) за размещение товаров на определенных местах. Облагается ли НДС сумма указанных скидок и учитываются ли они при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Установлена ли форма акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам между налогоплательщиком и налоговым органом?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Организация планирует произвести замену ЭКЛЗ в кассовом аппарате, который используется в одном из обособленных подразделений организации, но состоит на учете в налоговой инспекции по месту учета головной организации. Инспекцией отказано в регистрации замены ЭКЛЗ. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: В каком порядке должна быть опломбирована контрольно-кассовая техника, применяемая организациями и индивидуальными предпринимателями?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: ООО реорганизуется путем присоединения к нему другого общества, и в налоговый орган было подано заявление о прекращении деятельности присоединенного юридического лица. Налоговым органом отказано в госрегистрации по причине непредставления документа, подтверждающего представление в территориальный орган ПФР сведений в соответствии с Федеральным законом от 01.04.1996 N 27-ФЗ. Правомерен ли отказ?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: В отношении некоммерческой организации ее учредителями было принято решение о ликвидации, о чем был уведомлен территориальный орган Росрегистрации. Учредители решили отменить принятое решение о ликвидации. Какие документы в связи с этим необходимо представить в орган Росрегистрации?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Организация использует труд иностранных работников. По какой форме, в какой орган и до какого срока необходимо направлять заявку о потребности в рабочей силе для замещения в предстоящем году вакантных и создаваемых рабочих мест иностранными работниками?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: ООО осуществляет операции, облагаемые и не облагаемые НДС. Удельный вес расходов на производство не облагаемых НДС товаров не превышает 5 процентов. Требуется ли отражение в учетной политике положения о неприменении требования НК РФ о необходимости ведения раздельного учета сумм НДС по приобретенным товарам при осуществлении облагаемых и не облагаемых НДС операций? Какую формулировку порекомендовать закрепить в учетной политике?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения вычетов по НДС при отсутствии у налогоплательщика в соответствующем налоговом периоде налоговой базы.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 09.11.2007 N 19-11/106815)
 
Вопрос: ...Организация осуществляет розничную торговлю, в отношении которой применяет ЕНВД. За выполнение определенных условий договоров она получает от поставщиков скидки и премии. Сумма премий поступает на расчетный счет организации. Поставщики просят выставлять счет-фактуру с выделенной строкой НДС. Должна ли организация выставлять счет-фактуру и необходимо ли выделять НДС? Если да, то возникает ли обязанность по уплате сумм НДС в бюджет?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Вправе ли региональная организация (структурное подразделение) общероссийской общественной организации уплатить госпошлину за общероссийскую общественную организацию при регистрации за общероссийской общественной организацией прав собственности на объекты недвижимости, расположенные на территории нахождения региональной организации, на основании доверенности?
(Письмо Минфина РФ от 09.11.2007 N 03-05-06-03/86)
 
Вопрос: Следует ли организации, являющейся плательщиком ЕНВД, представлять в налоговые органы на основании уведомления инспекции со ссылкой на пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ "нулевые" декларации по налогу на имущество организаций и налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 09.11.2007 N 03-11-04/3/434)
 
Вопрос: Должна ли взиматься госпошлина за государственную регистрацию прекращения права собственности на объект недвижимости в случае его преобразования (разделения, выделения, слияния)?
(Письмо Минфина РФ от 09.11.2007 N 03-05-06-03/87)
 
Вопрос: О порядке применения налоговой льготы в виде уменьшения налоговой базы на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. при исчислении земельного налога.
(Письмо Минфина РФ от 09.11.2007 N 03-05-05-02/69)
 
Вопрос: Организация применяет УСН с 2003 г. На момент перехода на УСН на балансе числилось основное средство. В 2007 г. ОС продано. Его остаточная стоимость по данным налогового учета на дату реализации равна нулю. ОС реализовано до истечения сроков, предусмотренных п. 3 ст. 346.16 НК РФ. Необходимо ли пересчитывать налоговую базу по налогу по УСН в связи с реализацией основного средства с момента его приобретения до даты реализации?
(Письмо Минфина РФ от 09.11.2007 N 03-11-04/2/273)
 
Вопрос: Организация-застройщик привлекает средства участников долевого строительства. Некоторые дольщики рассчитываются с ним банковскими векселями. Сохранит ли застройщик право не учитывать данные векселя при исчислении налога на прибыль как средства целевого финансирования, если предоставит их в обеспечение кредита, полученного генеральным подрядчиком?
(Письмо Минфина РФ от 09.11.2007 N 03-03-06/1/792)
 
Вопрос: ООО выплачивает дивиденды организации-учредителю, осуществляющей деятельность с убытком. Вправе ли ООО при исчислении налога на прибыль, удерживаемого при выплате дивидендов, уменьшить налогооблагаемую базу на сумму убытков организации от основной деятельности за предыдущие годы?
(Письмо Минфина РФ от 09.11.2007 N 03-03-06/1/791)
 
Вопрос: Организация пользуется льготой по налогу на имущество организаций, установленной законом субъекта РФ. Куда следует обратиться организации по вопросу заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций в случае утраты права на льготу?
(Письмо Минфина РФ от 09.11.2007 N 03-05-06-01/127)
 
Вопрос: Организация на основании коллективного договора, ТК РФ и других нормативно-правовых актов производит выплату премий по случаю профессиональных праздников, Дня защитников Отечества и международного женского дня; по результатам деятельности за год. Как учитываются данные выплаты в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 09.11.2007 N 03-03-06/1/786)
 
Вопрос: Должен ли индивидуальный предприниматель, подавший заявление о применении УСН с момента его госрегистрации в 2004 г., но фактически осуществлявший в этом году только деятельность, подпадающую под ЕНВД, представлять в налоговые органы декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН? Вправе ли предприниматель применять УСН в 2005 - 2007 гг.?
(Письмо Минфина РФ от 09.11.2007 N 03-11-05/264)
 
Вопрос: О порядке определения курсовой разницы в бухгалтерском учете.
(Письмо Минфина РФ от 08.11.2007 N 07-05-06/285)
 
Вопрос: Обособленное подразделение не имеет амортизируемого имущества. Каков порядок определения доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение, и подлежащей зачислению в бюджеты субъектов РФ суммы налога на прибыль?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 08.11.2007 N 14-14/106579)
 
Вопрос: Имеет ли право организация исчислять единый налог на вмененный доход исходя из размера торговой площади, определенной пропорционально объему выручки по каждому виду деятельности, при условии, что организация на одной торговой площади осуществляет два вида деятельности: торговлю запасными частями, подпадающую под уплату единого налога на вмененный доход, и торговлю автомаслами, подпадающую под упрощенную систему налогообложения?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: В каких случаях налоговый орган вправе привлечь налогоплательщика к налоговой ответственности после признания должника банкротом и открытия конкурсного производства?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: В рамках выездной налоговой проверки налоговым органом был проверен филиал организации. По итогам проверки налоговым органом составлен акт, и соответствующий раздел акта направлен для подписания руководителю филиала. Вправе ли руководитель филиала отказаться от подписания акта в связи с тем, что акт содержит подчистки и помарки?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2007)
 
Вопрос: Бухгалтер организации отразил в справке по форме 2-НДФЛ всю заработную плату сотрудника организации, начисленную за декабрь 2006 г., хотя фактически часть заработной платы за декабрь 2006 г. была выплачена сотруднику в январе 2007 г. Правильно ли это?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2007)
 
Вопрос: На какой срок может быть выдана обыкновенная рабочая виза, возможно ли продление срока ее действия и если возможно, то на какой срок?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: В каком размере взимается государственная пошлина за оформление визы иностранному гражданину?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: В каком порядке производится возврат излишне уплаченного в 2007 г. налога? Влияет ли на порядок возврата наличие недоимки по другим налогам при отсутствии акта сверки?
(Письмо Минфина РФ от 08.11.2007 N 03-02-07/1-460)
 
Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю в форме самообслуживания в супер- и гипермаркетах. Какими нормативными актами следует руководствоваться при определении норм естественной убыли в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 08.11.2007 N 03-03-06/1/783)
 
Вопрос: Организацией безвозмездно перечислены денежные средства администрации района на проведение праздника, школе на покупку мебели, отряду противопожарной службы на ремонт транспорта и детскому дому на закупку оборудования и ремонт помещения. Подлежит ли безвозмездная передача денежных средств обложению НДС?
(Письмо Минфина РФ от 08.11.2007 N 03-07-11/555)
 
Вопрос: Является ли арендатор нежилых помещений плательщиком земельного налога в отношении участков земли, на которых расположены арендуемые помещения?
(Письмо Минфина РФ от 08.11.2007 N 03-05-06-02/125)
 
Вопрос: Чем отличается увольнение работника по соглашению сторон от увольнения по собственному желанию? Обязывает ли ч. 2 ст. 80 ТК РФ изменять основание увольнения по инициативе работника (п. 3 ст. 77) на п. 1 ст. 77 ТК РФ при расторжении трудового договора до истечения двухнедельного срока предупреждения об увольнении?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Обязана ли организация В, возникшая 28.09.2007 в результате слияния юридических лиц А и Б, уплачивать в течение IV квартала 2007 г. авансовые платежи налога на прибыль организаций в размере 7 руб. ежемесячно, учитывая, что в случае, если бы слияние не произошло, в течение IV квартала организация А уплачивала бы авансовые платежи в размере 3 руб. ежемесячно, а организация Б - в размере 4 руб. ежемесячно.
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Вправе ли налоговый орган при проведении камеральной налоговой проверки истребовать у налогоплательщика (который не использует налоговые льготы) дополнительные документы о его деятельности, если в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций выявлены ошибки?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: В каких случаях решение об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке направляется в банк на бумажном носителе?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Установлен ли срок направления в банк решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке на бумажном носителе?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Согласно п. 1 ст. 256 Налогового кодекса РФ капитальные вложения в предоставленные в аренду объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных арендатором с согласия арендодателя, признаются амортизируемым имуществом в целях исчисления налога на прибыль. Применяется ли данная норма при заключении договора безвозмездной аренды здания?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: ...Организация в 2006 г. на срок более одного года заключила договор добровольного страхования имущества, который предусматривал уплату страховой премии разовым (единовременным) платежом. Однако фактически страховая премия уплачена была двумя платежами: один платеж произведен в 2006 г., второй - в 2007 г. Как при исчислении налога на прибыль учитываются указанные расходы на страхование, если организация признает доходы и расходы по методу начисления?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Может ли организация в целях исчисления налога на прибыль признать в полной сумме (без учета предельных норм, упомянутых в пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ) суточные, выплаченные сотруднику, командированному для доставки основного средства (ОС), если эти расходы формируют первоначальную стоимость данного ОС на основании п. 1 ст. 257 НК РФ?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Индивидуальным предпринимателем заключен договор комиссии, по условиям которого предприниматель (комитент) передает на реализацию комиссионеру покупные товары, а также продукцию, переработанную на давальческой основе. Комиссионер осуществляет реализацию через магазины, принадлежащие комитенту на праве аренды. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность предпринимателя (комитента) или деятельность комиссионера?
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2007 N 03-11-05/263)
 
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов, в отношении которой применяет ЕНВД. Автомобиль взят им в аренду на определенное количество рабочих дней в месяце, а не на полный месяц. Правомерно ли корректировать значение коэффициента К2 исходя из количества дней ведения предпринимательской деятельности в течение календарного месяца?
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2007 N 03-11-05/262)
 
Вопрос: Столовая организации находится в административном здании организации и обслуживает за плату работников организации и сторонних лиц. Выручка от оказания услуг столовой отражается в составе доходов организации. Работники столовой входят в штатное расписание организации. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учитывать расходы, связанные с содержанием помещения столовой, в порядке, предусмотренном пп. 48 п. 1 ст. 264 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2007 N 03-03-06/1/775)
 
Вопрос: Каков порядок учета расходов в виде процентов по кредитам, выданным на приобретение имущества при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2007 N 03-03-06/1/774)
 
Вопрос: ...МУП сдает в аренду несколько объектов недвижимости, принадлежащих ему на праве хозяйственного ведения. По условиям договора хозяйственного ведения это право возникает у МУП с момента госрегистрации. Вправе ли МУП учитывать при исчислении налога на прибыль суммы амортизации по объектам недвижимости с момента фактического их получения на баланс до момента госрегистрации? Вправе ли МУП учитывать суммы госпошлины за госрегистрацию?
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2007 N 03-03-06/4/145)
 
Вопрос: У организации имеются внутрихозяйственные дороги, используемые в производственной деятельности. Правомерно ли отнесение амортизационных отчислений по внутрихозяйственным дорогам в расходы при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2007 N 03-03-06/1/776)
 
Вопрос: ...Учитываются ли при исчислении налога на прибыль расходы организации: по доставке работников к месту работы и обратно; по безвозмездному предоставлению помещения профсоюзному комитету; расходы, связанные с озеленением территории земельного участка организации?
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2007 N 03-03-06/1/777)
 
Вопрос: Организация имеет на балансе земли сельскохозяйственного назначения, земли поселений и земли промышленности. В первом квартале 2007 г. начислен и уплачен земельный налог по всем категориям земель. В том же квартале часть земель промышленности продана, получена выручка от реализации. Может ли организация учесть в расходах сумму начисленного земельного налога при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2007 N 03-03-06/1/778)
 
Вопрос: При получении аванса, иных платежей в счет предстоящих поставок товаров в счете-фактуре указывается номер платежно-расчетного документа. Согласно Приложению 4 к Положению ЦБ РФ от 03.10.2002 N 2-П, если номер состоит более чем из трех цифр, платежные поручения идентифицируются по трем последним разрядам номера. Считается ли надлежаще оформленным счет-фактура, заполненный с указанием трехзначного номера платежного поручения?
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2007 N 03-07-11/556)
 
Вопрос: Организация приобретает у физического лица принадлежащие ему доли в уставном капитале ООО. Вправе ли она, исчисляя НДФЛ, уменьшить по заявлению физического лица его доход от реализации долей в уставном капитале ООО на сумму произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этого дохода?
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2007 N 03-04-06-01/376)
 
Вопрос: Организацией, занимающейся производством тепловой и электрической энергии для производственной деятельности, в 2005 г. у юрлиц приобретены земельные участки. В сентябре 2005 г. получены свидетельства о регистрации права на земельные участки с разрешением их использования на промышленные нужды. Может ли организация отнести затраты на приобретение земельных участков к расходам при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2007 N 03-03-06/1/781)
 
Вопрос: Вправе ли организация применять ставку по НДФЛ 13% к доходам иностранного работника в случае, если трудовой договор заключен на один год и организация уверена, что данный работник отработает не менее 183 дней? В случае если работник все же уволится раньше, чем получит статус налогового резидента, следует ли пересчитать НДФЛ за весь период?
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2007 N 03-04-06-01/377)
 
Вопрос: Организация-собственник передала воздушное судно в аренду. Каков порядок учета в целях налогообложения налогом на прибыль организацией затрат, связанных с заменой двигателей судна на аналогичные по причине отработки ресурса? При этом старые снятые двигатели впоследствии будут реализованы.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 06.11.2007 N 20-12/105716)
 
Вопрос: Включается ли при исчислении налога на прибыль в состав внереализационных расходов продавца вознаграждение в виде премии покупателю за выполнение определенных условий договора купли-продажи?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 06.11.2007 N 20-12/105702.1)
 
Вопрос: Организация-продавец (поставщик) согласно договору возмездного оказания услуг оплачивает услуги организации-покупателю по выкладке в розничной сети товара, а также по размещению рекламы во флаерсах и лифтетах розничной сети. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль такие расходы в качестве расходов на рекламу?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 06.11.2007 N 20-12/105702.2)
 
Вопрос: Организация, осуществляющая деятельность, подпадающую под действие налогообложения ЕНВД, получила заем в иностранной валюте. Должна ли она формировать налоговую базу для целей исчисления налога на прибыль при образовании положительных курсовых разниц?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 06.11.2007 N 20-12/105713)
 
Вопрос: ...Организация, которая с 01.01.2007 уплачивает налог на прибыль в соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 288 НК РФ, 01.10.2007 создает несколько обособленных подразделений на территории субъекта Российской Федерации, где ранее не создавала обособленных подразделений. Обязательно ли уведомление организацией налоговых органов о ее решении уплачивать налог в бюджет этого субъекта Российской Федерации через определенное обособленное подразделение?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Обязана ли представить налоговую декларацию по налогу на прибыль организация, ликвидируемая 1 февраля 2008 г.? Каков срок представления декларации?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: При реорганизации юридического лица в форме присоединения к нему нескольких юридических лиц считается ли первое из них реорганизованным с момента внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности одного из присоединенных юридических лиц?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Каковы способы передачи налоговым органом в банк решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке на бумажном носителе?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходы на оплату труда работников организации, осуществляющих воинский учет?
(Письмо Минфина РФ от 06.11.2007 N 03-03-06/1/771)
 
Вопрос: Организация заключает договор факторинга с банком для увеличения общей доходности бизнеса и привлечения новых клиентов. Вправе ли организация учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль комиссии: за обработку реестров, за факторинговое обслуживание, за предоставление денежных средств?
(Письмо Минфина РФ от 06.11.2007 N 03-03-06/1/772)
 
Вопрос: Организация осуществляет предпринимательскую деятельность в виде предоставления услуг по поставке справочно-правовых систем и оказания информационных услуг физическим лицам. Подлежит ли указанная предпринимательская деятельность переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 06.11.2007 N 03-11-04/3/433)
 
Вопрос: В связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ в п. 1 ст. 256 НК РФ, в каком порядке и в какой момент будут учитываться для целей исчисления налога на прибыль расходы организации на приобретение в декабре 2007 г. имущества стоимостью не более 20 000 руб., введенного в эксплуатацию в январе 2008 г.?
(Письмо Минфина РФ от 03.11.2007 N 03-03-06/1/767)
 
Вопрос: Организация, зарегистрированная в Северном округе, торговую деятельность осуществляет в Южном округе г. Москвы. Как часто работники налоговой инспекции вправе проводить проверки организации в части применения ККТ? Должна ли ККТ иметь марки-пломбы?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 02.11.2007 N 22-12/106268)
 
Вопрос: Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы на выплату компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 02.11.2007 N 21-11/105398@)
 
Вопрос: ...Физлицо-подрядчик оказывает организации-заказчику определенные виды услуг по договору гражданско-правового характера и несет расходы по проезду к местам проведения работ, расходы по найму жилого помещения и прочие расходы, связанные с исполнением договора, впоследствии заказчик компенсирует эти расходы. Признаются ли объектом налогообложения по ЕСН компенсационные выплаты, связанные с исполнением договора?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: ...Налогоплательщик просрочил представление налоговой декларации более чем на 180 дней. Заявленная в декларации налоговая база была равна нулю. Налоговый орган установил занижение налоговой базы и вынес решение о доначислении налога. Правомерно ли в данном случае решение налогового органа о привлечении налогоплательщика к ответственности в соответствии с п. 2 ст. 119 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Правомерно ли отнесение негосударственным образовательным учреждением к расходам в целях исчисления налога на прибыль расходов по проведению конкурсов и КВН?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Организация выдает своим сотрудникам спецодежду, не предусмотренную Постановлением Минтруда России от 16.12.1997 N 63. Правомерно ли учитывать указанные расходы в целях исчисления налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: ...Организация заключила с поставщиком услуг мобильной связи договор на оказание услуг. При этом мобильный телефон, по которому поставщик оказывал услуги связи, принадлежит сотруднику организации и, следовательно, на балансе организации не числится. Налоговый орган при проверке налога на прибыль отказал в учете расходов на указанные услуги и вынес решение, которым доначислил налог. Правомерно ли решение налогового органа?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Организация сдала в аренду под офис помещение жилого фонда, принадлежащее организации на праве собственности. Правомерно ли начисление амортизации по данному помещению в целях исчисления налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: В связи с сокращением численности работников организация выплачивает им положенное выходное пособие. Облагается ли данное пособие НДФЛ, ЕСН и налогом на прибыль, если работники зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Работнику организации, расположенной в районе Крайнего Севера, в соответствии с условиями коллективного договора оплачивается беспосадочный авиаперелет к месту отдыха за рубеж и обратно. Согласно ст. 325 Трудового кодекса РФ оплата проезда должна производиться в пределах территории РФ. Правомерно ли исключение из налогооблагаемой базы по НДФЛ и ЕСН оплаты перелета до ближайшего к государственной границе российского аэропорта?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Облагаются ли ЕСН затраты на оплату дополнительных отпусков за ненормированный рабочий день?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: У организации был угнан автомобиль. Какими документами организация может подтвердить факт угона в целях исчисления транспортного налога?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Правомерно ли учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы по аренде персонала (аутстаффинг)?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Коммерческая организация собирается принять на работу иностранного гражданина из страны дальнего зарубежья. В соответствии с требованиями, предъявленными этим гражданином, организация должна компенсировать его расходы по переезду. В каком размере для целей исчисления налога на прибыль можно учесть эту компенсацию?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: В начале марта 2007 г. организацией получено от налогового органа требование об уплате пени, срок исполнения которого до 1 апреля 2007 г. Вправе ли налоговый орган устанавливать сроки уплаты начисленных пеней?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2007)
 
Вопрос: Организацией 20 июля 2007 г. было получено от налогового органа заказное письмо с требованием об уплате налога, срок исполнения которого до 24 июля 2007 г. Дата почтового штемпеля свидетельствует о том, что письмо было направлено 2 июля 2007 г. Вправе ли налоговый орган устанавливать такие короткие сроки исполнения требований об уплате налога?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2007)
 
Вопрос: Организация на протяжении полугода не осуществляет хозяйственную деятельность, в связи с чем имеет основания для представления в налоговый орган упрощенной налоговой декларации. Возможна ли отправка указанной декларации в адрес налогового органа по почте?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2007)
 
Вопрос: Организацией было получено от налогового органа заказное письмо с требованием об уплате налога. Вправе ли налоговый орган направлять указанное требование по почте? Какая дата признается налоговым органом датой получения организацией требования об уплате налога: дата отправления заказного письма с требованием об уплате налога или дата вручения указанного письма?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2007)
 
Вопрос: С 2007 г. в Налоговый кодекс Российской Федерации введено понятие упрощенной налоговой декларации (ст. 80). По какой форме следует представлять в налоговый орган указанную декларацию?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2007)
 
Вопрос: Налоговым кодексом Российской Федерации (ст. 45) установлено, что в случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) налогоплательщиком обязанности по уплате налога налоговый орган вправе направлять требование об его уплате. По какой форме должно быть составлено указанное требование?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2007)
 
Вопрос: Организация своевременно - 20.07.2007 отправила в налоговый орган декларацию по НДС за июнь 2007 г., воспользовавшись телекоммуникационными средствами связи. При заполнении титульного листа был неверно указан реквизит "Признак вида документа" - 3/1. После обнаружения ошибки 02.08.2007 декларация была отправлена повторно с реквизитом "Признак вида документа" - 1. Могут ли организацию привлечь к ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 02.11.2007 N 09-14/105412)
 
Вопрос: По приказу руководителя работник организации направлен в заграничную командировку на срок более 60 дней. Какую норму расходов на выплату суточных за каждый день нахождения в командировке следует применять организации в целях исчисления налоговой базы по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 02.11.2007 N 03-03-06/1/764)
 
Вопрос: Переводится ли на уплату ЕНВД деятельность организации по оказанию автотранспортных услуг по перевозке товарного бетона (бетонной смеси) автомобилем КАМАЗ (автобетоносмесителем)?
(Письмо Минфина РФ от 02.11.2007 N 03-11-04/3/432)
 
Вопрос: Учитывая изменения, внесенные Федеральным законом от 22.08.2004 N 122-ФЗ в ст. 10 Федерального закона от 21.12.1994 N 69-ФЗ, и изменения, внесенные Федеральным законом от 25.10.2006 N 172-ФЗ в Федеральный закон от 22.08.2004 N 122-ФЗ, вправе ли организация, содержащая объектовое подразделение Государственной противопожарной службы, учитывать в 2006 - 2008 гг. расходы на его финансирование при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 02.11.2007 N 03-03-06/1/766)

 



Опубликовано: 23.09.2008
© ООО «1КЦ» 2002-2017
Контактная информация        Лицензии и сертификаты
Москва Санкт-Петербург Екатеринбург Мурманск
8-911-1180886 8-981-7491808
(812) 412-4989
8-901-3160314 8-901-3155037
Наш индекс цитирования