1-й КОНСАЛТ ЦЕНТР Вызов консультанта
О КомпанииНаши УслугиОнлайн УслугиПолезная ИнформацияНаши Реквизиты

вопрос 12


Вопрос: Организация в 2007 г. выкупила у общества с ограниченной ответственностью земельный участок под строительство торгового центра. Вправе ли организация учесть в составе расходов по налогу на прибыль затраты на приобретение указанного земельного участка?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2007)
 
Вопрос: ...Согласно акту налоговой проверки организация занизила налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. В организации установлена повременная система оплаты труда. Количество рабочих дней нескольких работников не соответствует данным табелей учета рабочего времени. По мнению налогового органа, организация необоснованно завысила сумму расходов по оплате труда. Правомерны ли выводы налогового органа?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2007)
 
Вопрос: ...Некоммерческая организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Основным источником доходов являются членские взносы участников и прочие целевые поступления на уставную деятельность. Должна ли организация начислять ЕСН на оплату труда работников, производимую за счет членских взносов (целевых средств)? Должна ли организация начислять налог на имущество и сдавать в налоговую инспекцию бухгалтерскую отчетность?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 12.12.2007 N 18-11/118639@)
 
Вопрос: Организация привлекает иностранных граждан для выполнения работ. Установлена ли форма, по которой организация обязана направлять сведения об этом в орган исполнительной власти, ведающий вопросами занятости населения в субъекте Российской Федерации, и в какой срок необходимо это сделать?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Об учете в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, выходных пособий, выплачиваемых увольняемым работникам на основании дополнительных соглашений к трудовым договорам, а также о признании таких выплат объектом налогообложения ЕСН и НДФЛ.
(Письмо Минфина РФ от 12.12.2007 N 03-03-06/2/222)
 
Вопрос: Подлежит ли переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД деятельность индивидуального предпринимателя, имеющего в пользовании на основании доверенности автомобиль, по оказанию другому индивидуальному предпринимателю услуг по перевозке грузов последнего?
(Письмо Минфина РФ от 12.12.2007 N 03-11-05/289)
 
Вопрос: Правомерно ли взимание госпошлины за государственную регистрацию договоров участия в долевом строительстве с организации-застройщика и физлиц - участников долевого строительства в размере соответственно 3750 руб. и 250 руб.?
(Письмо Минфина РФ от 12.12.2007 N 03-05-06-03/95)
 
Вопрос: Организация имеет лицензию на поиск, разведку и добычу нефти. Должна ли организация в целях исчисления налога на прибыль направлять уведомление в государственные органы управления государственным фондом недр в случае, если разведочные скважины ликвидируются, но работы на лицензионном участке не прекращаются?
(Письмо Минфина РФ от 12.12.2007 N 03-03-06/1/853)
 
Вопрос: Организация занимается оценочной деятельностью. В связи с изменениями в Федеральном законе от 29.07.1998 N 135-ФЗ каждый оценщик обязан внести 30 000 руб. в компенсационный фонд и уплачивать членские взносы. Организация планирует оплатить эти взносы за каждого оценщика. Вправе ли она учесть их в расходах при исчислении налога на прибыль на том основании, что без уплаты данных взносов деятельность организации невозможна?
(Письмо Минфина РФ от 12.12.2007 N 03-03-06/1/851)
 
Вопрос: Организация занимается закупкой грибов у населения как в свежем виде, так и переработанном (в рассоле, замороженном, сушеном). Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы физических лиц от реализации грибов как в свежем виде, так и в переработанном?
(Письмо Минфина РФ от 12.12.2007 N 03-04-06-01/437)
 
Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ выплаты, производимые в виде дополнительных оплачиваемых четырех выходных дней в месяц одному из работающих родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми - инвалидами и инвалидами с детства до достижения ими возраста 18 лет?
(Письмо Минфина РФ от 12.12.2007 N 03-04-05-01/407)
 
Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Он осуществляет операции по купле-продаже ценных бумаг. Каков порядок налогообложения доходов, полученных от указанных операций?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 11.12.2007 N 18-12/3/117983@)
 
Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН. Он принял на работу гражданина Украины, имеющего статус временно пребывающего в РФ. Должен ли индивидуальный предприниматель начислять ЕСН на выплаты, производимые в пользу гражданина Украины?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 11.12.2007 N 18-12/3/117990@)
 
Вопрос: ...Организация купила в 2007 г. здание. Согласно п. 8 ст. 258 НК РФ основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации, включаются в состав соответствующей амортизационной группы в целях исчисления налога на прибыль с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав. Каким документом подтвердить факт подачи документов на регистрацию прав на указанное недвижимое имущество?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2007)
 
Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью в декабре 2007 г. приобрело оборудование сроком полезного использования свыше 12 месяцев и стоимостью 15 000 руб., которое планирует ввести в эксплуатацию в феврале 2008 г. В каком порядке и в каком году (2007 г. или 2008 г.) следует учитывать расходы по приобретенному оборудованию в целях исчисления налога на прибыль?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2007)
 
Вопрос: Российская организация в августе 2007 г. приняла на должность менеджера иностранного сотрудника, имеющего вид на жительство в Российской Федерации. По какой ставке в данном случае следует исчислять НДФЛ с доходов в виде оплаты труда указанного физического лица?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2007)
 
Вопрос: ...Согласно ст. 346.28 НК РФ налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, в отношении которых может применяться ЕНВД, обязаны встать на учет в налоговых органах по месту осуществления указанной деятельности в срок не позднее пяти дней с начала осуществления этой деятельности. Как следует определять дату начала осуществления розничной торговли через магазин с площадью торгового зала не более 150 кв. м?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2007)
 
Вопрос: ...Организация в октябре 2006 г. приняла на работу иностранного рабочего - резидента РФ и исчисляла НДФЛ с его доходов по ставке 13%. По мнению ИФНС, статус резидента изменился, так как физлицо покидало РФ и общее время его пребывания в РФ за последние 12 месяцев сократилось до 157 календарных дней. В связи с этим организация должна была с апреля 2007 г. исчислять НДФЛ по ставке 30%. Правомерны ли выводы налоговых органов?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2007)
 
Вопрос: ...Вправе ли организация (ресторан) применять систему налогообложения в виде ЕНВД в 2008 г., если в рамках основного вида деятельности по оказанию услуг общественного питания она осуществляет реализацию ликеро-водочных, коньячных изделий и при этом не является производителем указанных изделий?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2007)
 
Вопрос: Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, по договору подряда, заключенному с организацией, выполнило монтажные работы. Цена указанного договора подряда состоит из суммы компенсации издержек физическому лицу и суммы его вознаграждения. Как в данном случае организации следует определять налогооблагаемую базу по единому социальному налогу: исходя из цены договора или суммы вознаграждения физическому лицу?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2007)
 
Вопрос: Организация вернула часть приобретенных товаров поставщику по причине их несоответствия ассортименту, указанному в договоре поставки. Указанная часть товаров была возвращена до их принятия к бухгалтерскому учету организацией. Следует ли организации при возврате указанных товаров выставить счет-фактуру поставщику в целях исчисления НДС?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2007)
 
Вопрос: Об отсутствии оснований для перевода на уплату ЕНВД предпринимательской деятельности по передаче индивидуальным предпринимателем киосков в аренду со склада.
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2007 N 03-11-04/3/485)
 
Вопрос: Организация применяет УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы"). Вправе ли она единовременно учесть для целей налогообложения суммы отпускных, страховых взносов в ПФР, страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в момент выплаты отпускных и перечисления страховых взносов при условии, что отпуск приходится на несколько отчетных периодов?
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2007 N 03-11-04/2/298)
 
Вопрос: Организация с момента постановки на учет в налоговом органе в октябре 2007 г. применяет систему налогообложения в виде ЕСХН. Основной вид деятельности - свиноводство. Все затраты связаны с сельскохозяйственной деятельностью. Начало реализации продукции планируется на первую половину 2008 г. Сохранится ли у нее право на применение ЕСХН в 2008 г.?
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2007 N 03-11-04/1/30)
 
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применявший УСН с объектом налогообложения "доходы", в октябре 2007 г. был снят с учета в налоговом органе в связи с прекращением предпринимательской деятельности, а в ноябре 2007 г. вновь зарегистрировался в качестве предпринимателя. Вправе ли он в данном случае выбрать объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов? Сколько налоговых деклараций он должен подать за 2007 г.?
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2007 N 03-11-05/287)
 
Вопрос: Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль материальных ценностей, полученных организацией в процессе ремонта основных средств и прочего имущества?
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2007 N 03-03-06/1/852)
 
Вопрос: Каков порядок учета организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", расходов по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации?
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2007 N 03-11-04/2/297)
 
Вопрос: Организация занимается строительством магазинов, индивидуального жилья, спортивных площадок и других хозяйственных построек для физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Применяется ли ЕНВД в отношении деятельности организации?
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2007 N 03-11-04/3/489)
 
Вопрос: При строительстве объекта основных средств организация получила заемные средства как в банке, так и у организации, не являющейся кредитной. Могут ли в целях исчисления налога на прибыль считаться сопоставимыми данные долговые обязательства, если они выданы в той же валюте на те же сроки в сопоставимых объемах, под аналогичные обеспечения?
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2007 N 03-03-06/1/850)
 
Вопрос: О порядке представления в налоговые органы налоговых деклараций, об уплате налогов при реорганизации организации в форме присоединения, о проведении зачета ранее уплаченных сумм налогов и о правомерности начисления налоговым органом пени реорганизованной организации в случае уплаты налогов по месту учета реорганизуемой организации.
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2007 N 03-02-07/1-477)
 
Вопрос: В связи с изменениями в ст. 80 НК РФ, внесенными Федеральным законом от 30.12.2006 N 268-ФЗ, в каком порядке следует представлять в налоговые органы в 2008 г. налоговые декларации (расчеты) крупнейшими налогоплательщиками и их обособленными подразделениями? Какой КПП необходимо указывать в налоговых декларациях, представляемых в Межрегиональную инспекцию ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам за обособленные подразделения?
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2007 N 03-02-07/1-480)
 
Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю через сеть магазинов и применяет ЕНВД. С производителями товаров, не являющимися поставщиками, она заключает договоры на выкладку товара. Является ли деятельность по выкладке товара составной частью процесса розничной торговли и подпадает ли под ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2007 N 03-11-04/3/488)
 
Вопрос: Обязано ли должностное лицо налогового органа, осуществившего камеральную проверку, составить акт не позднее 10 дней после получения пояснений налогоплательщика и выявления факта налогового правонарушения? Что при этом указывается в акте? Что является существенным условием процедуры по рассмотрению материалов налоговой проверки? В какие сроки и в каком порядке налогоплательщик может обжаловать акты налоговых органов?
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2007 N 03-02-07/1-479)
 
Вопрос: В отношении земельного участка, принадлежащего организации (банный комплекс) на праве собственности, установлен следующий вид разрешенного использования: для размещения объектов бытового обслуживания. Установлена ли законодательно возможность изменения вида разрешенного использования данного земельного участка и в каком порядке он облагается земельным налогом?
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2007 N 03-05-06-02/132)
 
Вопрос: Индивидуальный предприниматель приобрел в собственность несколько нежилых помещений в многоквартирном доме. В каком порядке он должен уплачивать земельный налог с земельного участка, соответствующего приобретенному объекту недвижимости? Как должен действовать налогоплательщик в случае, если в государственном земельном кадастре отсутствуют сведения об указанном земельном участке?
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2007 N 03-05-07-02/111)
 
Вопрос: Вправе ли организация применять УСН при оказании населению услуг ремонта (в том числе гарантийного) сотовых телефонов?
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2007 N 03-11-04/2/299)
 
Вопрос: Каков порядок учета расходов по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
(Письмо Минфина РФ от 11.12.2007 N 03-11-04/2/300)
 
Вопрос: Индивидуальный предприниматель оказывает платные услуги патентного поверенного. Должен ли он при оказании данных услуг применять ККТ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 10.12.2007 N 22-12/117610)
 
Вопрос: По решению налогового органа были приостановлены операции по счету организации в банке. Вправе ли организация закрыть указанный счет в банке?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2007)
 
Вопрос: ...Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка организации, в рамках которой проверен ее филиал. По результатам проверки налоговым органом был составлен акт налоговой проверки. Раздел акта, касающийся проверки филиала организации, был подписан руководителем филиала. При этом филиалом не был получен экземпляр акта налоговой проверки в связи с его направлением в головную организацию. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2007)
 
Вопрос: ...Как налогоплательщику, осуществляющему только один вид деятельности, заполнить строки 160 и 170 листа 02 декларации по налогу на прибыль за 2007 г. в случае, если при исчислении суммы налога, подлежащего зачислению в бюджет субъекта РФ по итогам девяти месяцев 2007 г., применяется налоговая ставка в размере 17,5 процента, а при исчислении указанной суммы по итогам 2007 г. применяется налоговая ставка в размере 13,5 процента?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: С 01.01.2008 организация переходит с общей системы налогообложения на УСН (доходы, уменьшенные на величину расходов). У организации имеется основное средство, срок полезного использования которого составляет 37 месяцев. На момент перехода организации на УСН основное средство уже использовалось 36 месяцев. Вправе ли организация остаточную стоимость основного средства учесть при исчислении единого налога в январе 2008 г.?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Организацией выдан работнику беспроцентный заем в рублях на срок 3 года. Условиями заключенного договора займа установлено, что сумма займа будет ежемесячно удерживаться работодателем из заработной платы работника. На какую дату следует определять налоговую базу по НДФЛ при получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, выраженной как экономия на процентах?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: ...Организацией в августе 2007 г. получена от покупателя предоплата за товар, с которой исчислена и перечислена в бюджет сумма НДС. В сентябре 2007 г. из-за невыполнения организацией обязательств по договору покупатель расторгает договор. Полученная предоплата возвращается организацией покупателю частично в сентябре, а частично в октябре 2007 г. В каком периоде и в каком размере организация вправе принять к вычету уплаченную сумму НДС?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: По адресу места нахождения ООО, указанному в его учредительных документах, организацией открывается кафе. Налоговые органы настаивают на том, что открытие кафе приводит к возникновению у ООО обособленного подразделения и к обязанности ООО встать повторно на налоговый учет. Правомерны ли требования налогового органа?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: ООО фактически осуществляет деятельность по адресу, не соответствующему адресу, указанному в его учредительных документах в качестве места его нахождения. Территории, на которых находятся данные адреса, подведомственны разным налоговым органам. Приводит ли данный факт к образованию у ООО обособленного подразделения и к обязанности по постановке на налоговый учет по адресу фактического осуществления деятельности?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: ...Организацией, применяющей УСН (доходы минус расходы), на основании договора лизинга перечислены лизингодателю лизинговые платежи авансом за 6 месяцев. По договору право собственности на предмет лизинга переходит после оплаты всей суммы лизинговых платежей. В договоре отдельно не выделена выкупная стоимость предмета лизинга. В каком порядке организация вправе учитывать при исчислении налога перечисленные суммы авансовых платежей?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Работница, находящаяся в отпуске по уходу за первым ребенком, уходит в декретный отпуск, а затем берет отпуск по уходу за вторым ребенком. Как рассчитать ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им полутора лет, если последние 12 календарных месяцев, предшествовавших месяцу наступления отпуска по уходу за ребенком, работница не работала?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Для осуществления своей основной деятельности организация привлекает иностранных граждан по срочному трудовому договору. Являются ли иностранные граждане застрахованными лицами по обязательному пенсионному страхованию? Подлежат ли обложению ЕСН выплаты, начисленные организацией в пользу иностранных работников? Начисляются ли страховые взносы на обязательное социальное страхование на указанные выплаты?
(Письмо Минфина РФ от 10.12.2007 N 03-04-06-02/217)
 
Вопрос: О признании лица налогоплательщиком транспортного налога в отношении воздушных судов и об определении места нахождения воздушных судов в целях исчисления и уплаты транспортного налога и налога на имущество организаций.
(Письмо Минфина РФ от 10.12.2007 N 03-05-05-04/07)
 
Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль дохода от размещения пенсионных резервов, а также о порядке учета сумм платежей (взносов) организации-вкладчика (работодателя) по договорам негосударственного пенсионного обеспечения в целях исчисления налога на прибыль и ЕСН.
(Письмо Минфина РФ от 10.12.2007 N 03-03-06/1/839)
 
Вопрос: Аптека занимается изготовлением лекарственных препаратов по требованиям лечебно-профилактических учреждений и производит их реализацию в безналичном порядке. Является ли деятельность аптеки розничной торговлей в целях налогообложения ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 10.12.2007 N 03-11-04/3/482)
 
Вопрос: Организация оказывает услуги по хранению автотранспортных средств на автостоянке и осуществляет деятельность по хранению эвакуированных задержанных транспортных средств на специализированной стоянке. В отношении первого вида деятельности организация применяет ЕНВД. Можно ли применять ЕНВД в отношении второго вида деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 10.12.2007 N 03-11-04/3/481)
 
Вопрос: Организация уплачивает банку комиссию за обязательство по предоставлению кредитных ресурсов в размере 1% годовых от суммы, равной разности установленного лимита единовременной задолженности и фактической суммы задолженности на каждую дату выдачи. Как в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы на уплату комиссии?
(Письмо Минфина РФ от 10.12.2007 N 03-03-06/1/838)
 
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по сдаче в аренду нежилого помещения. Помещение находится в собственности индивидуального предпринимателя. Вправе ли предприниматель воспользоваться профессиональным налоговым вычетом по НДФЛ в размере 20% от общей суммы доходов при невозможности документального подтверждения расходов, связанных с указанной деятельностью?
(Письмо Минфина РФ от 10.12.2007 N 03-04-05-01/398)
 
Вопрос: В течение 2007 г. налоговый статус работника организации неоднократно менялся. Должна ли организация при смене налогового статуса работника в течение налогового периода пересчитывать НДФЛ за предыдущие месяцы или возможен перерасчет НДФЛ по окончании налогового периода?
(Письмо Минфина РФ от 10.12.2007 N 03-04-06-01/435)
 
Вопрос: ...Организация приняла решение о выплате дивидендов акционерам-физлицам. Сумма дивидендов, распределяемая между акционерами, превышает сумму дивидендов, полученных от долевого участия в деятельности другой компании. Ранее данные суммы не участвовали в расчете при определении облагаемого налогом дохода в виде дивидендов. Налоговым агентом удержан налог по ставке 9%. Каков порядок налогообложения НДФЛ дивидендов, выплачиваемых акционерам?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 07.12.2007 N 28-11/117156)
 
Вопрос: Жилищно-строительный кооператив, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", выплачивает заработную плату сотрудникам за счет членских взносов. Вправе ли жилищно-строительный кооператив уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 07.12.2007 N 18-11/3/177062@)
 
Вопрос: Об обязательном раскрытии информации, содержащейся в бухгалтерской отчетности, акционерным обществом.
(Письмо Минфина РФ от 07.12.2007 N 07-05-06/311)
 
Вопрос: О порядке отражения в бухгалтерском учете первоначальной стоимости финансовых вложений, в частности материалов, передаваемых в счет вклада в уставный капитал.
(Письмо Минфина РФ от 07.12.2007 N 07-05-06/310)
 
Вопрос: Допускается ли зачет сумм задолженности регионального отделения Фонда перед организацией по разд. I формы 4-ФСС РФ в счет уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: В связи с переходом на централизованное исполнение сметы обособленные подразделения организации закрывают расчетные счета. Является ли это основанием для снятия данных обособленных подразделений с учета в соответствующих региональных отделениях Фонда социального страхования?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: ...В организации произошло изменение внутренней структуры, в результате чего ликвидирована часть обособленных структурных подразделений. Соответствующая информация была своевременно представлена в налоговый орган по месту государственной регистрации организации. Региональным отделением ФСС РФ по месту нахождения обособленного подразделения начислен штраф за непредставление отчетности. Насколько это правомерно?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Индивидуальный предприниматель использует в своей деятельности труд наемных работников. Правомерно ли применение к нему финансовых санкций за неосуществление регистрации в качестве страхователя в филиале Фонда социального страхования Российской Федерации при условии, что налоговый орган в процессе государственной регистрации индивидуального предпринимателя не сообщил ему о необходимости регистрации в Фонде социального страхования?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Организация не имеет наемных работников, гражданско-правовые договоры, заключенные организацией с физическими лицами, не предусматривают начисление на выплаты по этим договорам страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Следует ли организации представлять отчетность по форме 4-ФСС РФ?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: ...ТСЖ применяет УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов". ТСЖ получает доходы от предпринимательской деятельности и доходы за услуги по обеспечению надлежащего технического состояния жилого дома и придомовой территории, а также плату за коммунальные услуги. Сдает помещение в аренду. Что является доходом ТСЖ? Какие расходы учитываются в целях налогообложения?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 07.12.2007 N 18-11/3/117051@)
 
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", принял на работу иностранных граждан, не проживающих постоянно в Москве и Московской области. Работы ведутся вахтовым методом. Вправе ли индивидуальный предприниматель учитывать расходы по содержанию вахтового поселка и проживанию персонала при исчислении налоговой базы по единому налогу?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 07.12.2007 N 18-12/3/116992@)
 
Вопрос: Информационно-рекламный журнал оказывает содействие гражданам в оформлении, корректировке и размещении строго по рубрикатору их различного рода рекламы. Должна ли применяться ККТ при расчетах за данную услугу?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Автотранспортное предприятие осуществляет пассажирские перевозки микроавтобусами типа "Газель". Какая первоначальная стоимость автомобилей, по которым основная норма амортизации применяется со специальным коэффициентом 0,5, должна учитываться в 2008 г. в целях исчисления налога на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Индивидуальный предприниматель оказывает услугу населению в части осуществления работ, связанных с изоляцией оснований подземных сооружений (подвалов домов и гаражей, погребов и т.д.), а также гидроизоляцию бассейнов в коттеджном поселке. Следует ли индивидуальному предпринимателю применять ККТ либо в данном случае возможно применение БСО?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Изменяется тип муниципального учреждения, оно становится автономным. Какое заявление в связи с этим подается в налоговый орган: заявление о государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации, или заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: ...АО реорганизуется в форме выделения другого АО. Для регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации, необходимо представить заявление по форме N Р12001. Согласно разд. III Методических разъяснений по заполнению заявления при представлении заявления по форме N Р12001 обязательному заполнению подлежат листы А, Б (об участниках) приложения к указанному заявлению. Необходимо ли в указанной ситуации заполнять эти листы?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", приобретает право на заключение договора купли-продажи лесных насаждений, расположенных на землях, находящихся в государственной собственности, на аукционе. Правомерно ли включить в расходы при исчислении налога при УСН сумму задатка, внесенного за участие в аукционе, и сумму оплаты права на заключение данного договора купли-продажи?
(Письмо Минфина РФ от 07.12.2007 N 03-11-05/317)
 
Вопрос: ...ООО заключило с компанией-недропользователем, владеющей лицензией на пользование недрами и уплачивающей НДПИ, договор простого товарищества для интенсификации добычи нефти. Недропользователь будет осуществлять работы по добыче и реализации нефти и вести бухучет в рамках простого товарищества. Будет ли он признаваться единым плательщиком НДПИ в отношении нефти, добытой самостоятельно, и нефти, добытой в рамках совместной деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 07.12.2007 N 03-06-06-01/58)
 
Вопрос: Организацией в 2005 г. получена лицензия на пользование акваторией водного объекта в целях рыбоводства без сброса воды. Является ли организация при осуществлении данного вида водопользования плательщиком водного налога и должна ли она представлять в налоговые органы декларацию по водному налогу?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Вправе ли оценочная компания при оказании услуг за наличный расчет применять бланк строгой отчетности - квитанцию, утвержденную Письмом Минфина России от 20.04.1995 N 16-00-30-35?
(Письмо Минфина РФ от 07.12.2007 N 03-01-15/16-443)
 
Вопрос: Организация часть арендуемого ею офисного помещения сдает в субаренду предпринимателю, ведущему торговую деятельность. Признается ли организация плательщиком ЕНВД в отношении указанной деятельности, учитывая, что в передаваемом в субаренду помещении отсутствуют торговые места, а товар предпринимателем реализуется со склада, расположенного в другой части города?
(Письмо Минфина РФ от 07.12.2007 N 03-11-04/3/480)
 
Вопрос: О восстановлении ранее принятых к вычету сумм НДС по приобретенным основным средствам, ликвидируемым до окончания срока амортизации, а также об учете восстановленных сумм НДС в составе прочих расходов в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 07.12.2007 N 03-07-11/617)
 
Вопрос: Арендатор возмещает арендодателю расходы, связанные с оплатой коммунальных услуг (энергия и водоснабжение), фактически потребленных им в процессе деятельности, направленной на получение дохода. Каков порядок учета в целях налогообложения налогом на прибыль таких расходов?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 06.12.2007 N 20-12/116503)
 
Вопрос: Организация-лизингополучатель согласно договору лизинга, заключенному в иностранной валюте, уплачивает лизинговые платежи предоплатой в размере 100%. Каков порядок учета организацией-лизингополучателем для целей налогообложения налогом на прибыль суммовых разниц, возникающих при оплате данных платежей в рублях?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 06.12.2007 N 20-12/116284)
 
Вопрос: Организация-инвестор заключила договор ответственной реализации квартир и машино-мест в строящемся жилом комплексе. По данному договору она оплатила вознаграждение агенту - физическому лицу. Каков порядок учета в целях налогообложения налогом на прибыль данных расходов?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 06.12.2007 N 20-12/116732)
 
Вопрос: Организация применяет кассовый метод. Вправе ли она для целей исчисления налога на прибыль учитывать в составе внереализационных расходов дебиторскую задолженность, если срок исковой давности не истек и организация-дебитор находится в стадии ликвидации и не исключена из ЕГРЮЛ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 06.12.2007 N 20-12/116512)
 
Вопрос: Организация выплачивает вознаграждения членам совета директоров - иностранным физическим лицам, а также оплачивает их проезд и проживание во время проведения заседания совета директоров. Учитываются ли в целях налогообложения налогом на прибыль данные расходы организации?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 06.12.2007 N 21-11/116748@)
 
Вопрос: В феврале 2007 г. приобретены вагоны-цистерны, которые в июле 2007 г. были проданы лизинговой компании. В дальнейшем данные вагоны-цистерны были получены организацией по договору возвратного лизинга. Вправе ли организация в целях налогового учета по налогу на прибыль в данном случае применять амортизационную премию?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 06.12.2007 N 20-12/116518)
 
Вопрос: О порядке оформления счетов-фактур при реализации товаров (работ, услуг), стоимость которых указана в иностранной валюте.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 06.12.2007 N 19-11/116396)
 
Вопрос: О порядке ведения раздельного учета сумм НДС, принимаемого к вычету по операциям, облагаемым налогом и освобождаемым от налогообложения.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 06.12.2007 N 19-11/116379)
 
Вопрос: О порядке применения налоговых вычетов по НДС.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 06.12.2007 N 19-11/111260)
 
Вопрос: Об уплате государственной пошлины за государственную регистрацию права собственности РФ на имущество федеральными государственными унитарными предприятиями и федеральными государственными учреждениями.
(Письмо Минфина РФ от 06.12.2007 N 03-05-05-03/46)
 
Вопрос: Каков порядок определения налоговой базы по НДС у комиссионера при получении авансовых платежей от покупателей?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 05.12.2007 N 19-11/115925)
 
Вопрос: Вправе ли организация учитывать в целях налогообложения налогом на прибыль убыток от реализации амортизируемого имущества (автомобиля)?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 05.12.2007 N 19-11/116142)
 
Вопрос: Индивидуальный предприниматель в 2004 - 2006 гг. осуществлял розничную торговлю с применением безналичной формы расчетов. В некоторых случаях товар приобретался бюджетными учреждениями для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью. Подлежала ли переводу на ЕНВД деятельность индивидуального предпринимателя?
(Письмо Минфина РФ от 05.12.2007 N 03-11-05/286)
 
Вопрос: В каком размере уплачивается государственная пошлина за государственную регистрацию договора участия в долевом строительстве?
(Письмо Минфина РФ от 05.12.2007 N 03-05-06-03/94)
 
Вопрос: В какой момент учитывается в расходах стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей реализации организацией, применяющей УСН?
(Письмо Минфина РФ от 04.12.2007 N 03-11-04/2/291)
 
Вопрос: Организация, применяющая ЕНВД, занимается размещением наружной рекламы на собственных рекламоносителях. Организация самостоятельно осуществляет текущий и капитальный ремонт данных рекламоносителей. Подпадает ли под ЕНВД деятельность организации по текущему и капитальному ремонту собственных рекламоносителей?
(Письмо Минфина РФ от 04.12.2007 N 03-11-04/3/478)
 
Вопрос: Подлежит ли применению система налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности организации по оказанию автотранспортных услуг с использованием автомобилей легковых специальных для медицинской помощи на дому (санитарных), полученных по договору безвозмездного пользования (без экипажа)?
(Письмо Минфина РФ от 04.12.2007 N 03-11-04/3/479)
 
Вопрос: Организация применяет УСН с 01.01.2003, объектом налогообложения были избраны "доходы". С 01.01.2006 она изменила объект налогообложения на "доходы минус расходы". Можно ли с 01.01.2007 вновь изменить объект налогообложения на "доходы"?
(Письмо Минфина РФ от 04.12.2007 N 03-11-04/2/292)
 
Вопрос: Каков порядок учета доходов от реализации сельскохозяйственной продукции в общем объеме доходов для целей перехода на специальный налоговый режим в виде ЕСХН?
(Письмо Минфина РФ от 04.12.2007 N 03-11-04/1/29)
 
Вопрос: 1. Признаются ли налоговые органы пользователями бухгалтерской отчетности организации в целях обеспечения информацией, необходимой внешним пользователям в соответствии с п. 3 ст. 1 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ? 2. Вправе ли налоговые органы при проведении проверок правильности уплаты налогов требовать представления не только данных налогового учета и отчетности, но и данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности?
(Письмо Минфина РФ от 04.12.2007 N 03-02-07/1-468)
 
Вопрос: О возможности применения с 1 января 2008 г. производственными сельскохозяйственными кооперативами (рыболовецкими колхозами) пониженной ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов без включения их в перечень градо- и поселкообразующих рыбохозяйственных организаций.
(Письмо Минфина РФ от 04.12.2007 N 03-06-05-03/21)
 
Вопрос: Признается ли российская организация - доверительный управляющий налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов, выплачиваемых по договору доверительного управления имуществом физическому лицу - учредителю управления? Изменится ли с 1 января 2008 г. порядок отнесения организаций, осуществляющих доверительное управление имуществом, к налоговым агентам в связи со вступлением в силу Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ?
(Письмо Минфина РФ от 03.12.2007 N 03-04-06-01/432)
 
Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ при продаже нежилого помещения, находящегося в собственности более трех лет и используемого им для размещения продуктового магазина, учитывая, что при приобретении этого помещения он действовал как физическое лицо?
(Письмо Минфина РФ от 03.12.2007 N 03-04-05-01/397)
 
Вопрос: Каков общий размер стандартного налогового вычета по НДФЛ, предоставляемого на каждого ребенка за каждый месяц налогового периода одиноким родителям? Имеет ли право разведенный родитель, уплачивающий алименты на содержание ребенка, на предоставление указанного стандартного вычета в двойном размере?
(Письмо Минфина РФ от 03.12.2007 N 03-04-06-01/434)
 
Вопрос: ...Может ли установленное протоколом осмотра отсутствие игровых автоматов в помещениях, где ранее размещалось игорное заведение, служить основанием для снятия их с учета, и каков порядок обложения налогом на игорный бизнес таких игровых автоматов? Вправе ли налоговый орган снять с учета автоматы, числящиеся за ликвидированной организацией или за организацией, прекратившей деятельность на территории данного субъекта РФ?
(Письмо Минфина РФ от 03.12.2007 N 03-05-05-05/05)
 
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), занимается лесозаготовкой. Для осуществления данной деятельности ему необходимо уплачивать платежи за пользование лесным фондом. Признаются ли платежи за пользование лесным фондом сборами (обязательными взносами), уплаченными в соответствии с законодательством о налогах и сборах, с целью их учета в составе расходов в соответствии с пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 03.12.2007 N 03-06-07-05/3)
 
Вопрос: Вправе ли организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие платные услуги по перевозке пассажиров в режиме индивидуального такси, использовать для расчетов с клиентами бланки строгой отчетности вместо чека ККТ?
(Письмо Минфина РФ от 01.12.2007 N 03-01-15/16-447)
 
Вопрос: Организация осуществляет деятельность по дополнительному образованию детей. Оплату за свое обучение ученики оставляют учителям. Возможно ли применение организацией бланков строгой отчетности при получении денежных средств за обучение от населения?
(Письмо Минфина РФ от 01.12.2007 N 03-01-15/16-451)
 
Вопрос: Каков порядок утверждения бланков строгой отчетности? Вправе ли организация применять бланки строгой отчетности для осуществления наличных денежных расчетов по виду деятельности "оказание юридических услуг"?
(Письмо Минфина РФ от 01.12.2007 N 03-01-15/16-452)
 
Вопрос: Может ли служить основанием для отказа в вычете НДС при приобретении товаров (работ, услуг) за наличный расчет неуказание в счете-фактуре по строке "К платежно-расчетному документу" реквизитов кассового чека?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: В составе предприятия как имущественного комплекса реализуются несколько объектов недвижимости. Необходимо ли в целях исчисления НДС в счете-фактуре указывать наименование каждого объекта недвижимости и его стоимость?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Подлежат ли применению положения ст. 157 НК РФ в целях исчисления НДС при осуществлении воздушных перевозок, если пункт назначения или пункт отправления находится в Калининградской области?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: В каком порядке определяется налоговая база по НДС при оказании налогоплательщиком услуг по договору транспортной экспедиции?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Подлежат ли включению в налогооблагаемую базу по НДС денежные средства, получаемые налогоплательщиком из бюджета в связи с реализацией товаров (работ, услуг) по льготным тарифам?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Подлежат ли включению в налогооблагаемую базу по НДС суммы неустойки, штрафов, полученные налогоплательщиком от своих контрагентов в связи с нарушением ими договорных обязательств по оплате товаров (работ, услуг)?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик при осуществлении услуг в сфере культуры и искусства применить льготу по НДС, предусмотренную пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ, если налогоплательщику не присвоен соответствующий код Общероссийского классификатора видов экономической деятельности?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: ...Организация представила уточненную декларацию по акцизам, по которой к доплате подлежал налог, но акциз не уплатила, руководствуясь тем, что у нее была переплата по акцизам на другие подакцизные товары за более поздний период. Между тем заявление о зачете излишне уплаченных сумм акциза организацией не подавалось. Вынесено решение о привлечении налогоплательщика к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: ...Организация, зарегистрированная как СМИ, по договору с распространителем отгружает газету по подписке по каталожной цене, которая составляет 45% от отпускных цен розницы. Счета-фактуры организацией предъявляются на стоимость подписки по каталожным ценам. Обязана ли организация доначислить доход согласно ст. 40 НК РФ по отгруженным газетам по подписке распространителем, так как разница в цене составляет более 20%?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: ...Налогоплательщик, сменивший место работы, обратился к новому работодателю с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением квартиры, подтвердив право на него уведомлением о подтверждении налоговым органом права налогоплательщика на вычет, выданным для предъявления по прежнему месту работы. Вправе ли работник получить имущественный налоговый вычет на новом месте работы?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Признается ли ломбард налоговым агентом по НДФЛ при выплате залогодателям - физическим лицам сумм, вырученных от реализации заложенного имущества, за вычетом стоимости обеспеченного залогом требования?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Правомерно ли отнесение к внереализационным расходам в целях исчисления налога на прибыль признанных должником штрафных процентов в случае отсутствия акта сверки?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: ...Организация осуществляет производство и продажу лекарственных средств и имеет лицензию. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль затраты организации на рекламу в средствах массовой информации производимых ею лекарственных средств, отпускаемых только по рецепту врача, в связи с изменениями, внесенными в Федеральный закон от 22.06.1998 N 86-ФЗ относительно положений о рекламе Федеральным законом от 16.10.2006 N 160-ФЗ?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: ...В организации произошел несчастный случай, в результате которого был причинен ущерб здоровью работника. Несчастный случай признан производственным, что подтверждается соответствующим актом о несчастном случае на производстве. Работник обратился в суд с иском о возмещении морального вреда. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль затраты по выплате данной компенсации на основании вступившего в силу решения суда?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: ...ФСС РФ провел проверку организации по вопросу расходования средств на цели обязательного социального страхования. В ходе проверки установлено необоснованное предъявление страхователем к зачету расходов на обязательное социальное страхование по оплате стоимости путевок в детские оздоровительные лагеря лицам, работающим по совместительству. ФСС РФ вынес решение о непринятии к зачету указанных расходов. Правомерно ли решение ФСС РФ?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Правомерен ли отказ налогового органа в зачете сумм излишне уплаченного налога, если с момента уплаты указанных сумм прошло более трех лет?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Организацией не оформлены в установленном порядке документы, подтверждающие право собственности на земельный участок. Налоговый орган в ходе выездной налоговой проверки установил фактическое использование указанного участка и вынес решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за неуплату земельного налога. Правомерно ли решение налогового органа?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Налоговый орган в ходе проведения камеральной налоговой проверки направил налогоплательщику - индивидуальному предпринимателю требование о представлении документов. Налогоплательщик из-за болезни не смог вовремя представить необходимые документы. Налоговый орган вынес решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за непредставление указанных документов. Правомерно ли решение налогового органа?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Правомерно ли включение в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль платы за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Правомерно ли отнесение организацией (ООО) к расходам в целях исчисления налога на прибыль затрат на оценку собственного векселя, внесенного в уставный капитал?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Организация заключила долгосрочный договор. Правомерно ли единовременное списание расходов в целях исчисления налога на прибыль в случае, если связь между доходами и расходами не может быть определена четко?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Подлежат ли обложению НДС средства, поступающие от членов товарищества собственников жилья на оплату услуг по техническому обслуживанию, текущему ремонту, капитальному ремонту, санитарному содержанию, управлению эксплуатацией домохозяйства в многоквартирных домах?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Возникает ли объект налогообложения по НДС при передаче арендатором арендодателю неотделимых улучшений арендуемого недвижимого имущества?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Может ли налогоплательщик использовать право на освобождение от исполнения обязанностей по уплате НДС, предусмотренное ст. 145 НК РФ, в том случае, когда у налогоплательщика отсутствует выручка от реализации за требуемый период времени?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Следует ли учитывать доходы, полученные от игорного бизнеса, при определении выручки от реализации в целях использования предусмотренного ст. 145 НК РФ права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате НДС?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Правомерен ли перевод на ЕНВД деятельности по реализации легковых автомобилей по договорам комиссии?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Правомерен ли вычет сумм акциза по бражному дистилляту, использованному для производства этилового ректификованного спирта, при условии фактической оплаты и наличия соответствующих счетов-фактур?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Правомерно ли отнесение к расходам в целях исчисления налога на прибыль затрат на приобретение туалетной бумаги для сотрудников организации?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: ...Организация закупила портвейн в бочках, осуществила его розлив и реализовала. Организация предъявила к вычету суммы акциза, уплаченные при приобретении портвейна. Налоговый орган по результатам проверки вынес решение о привлечении налогоплательщика к ответственности. По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно заявил вычеты, так как портвейн в бочках является виноматериалом. Правомерно ли решение налогового органа?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Относится ли к подакцизным товарам автобус в целях применения гл. 22 "Акцизы" НК РФ?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Правомерно ли исключение из налогооблагаемой базы по акцизу автомобиля с мощностью двигателя менее 112,5 кВт?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Организация прекратила использование игровых автоматов 14 сентября. При этом 12 сентября организация по почте с описью вложения направила заявление в налоговый орган о регистрации выбытия объекта налогообложения. С какого момента у организации будет отсутствовать обязанность по исчислению налога на игорный бизнес: со дня отправки вышеуказанного заявления по почте или со дня получения заявления налоговым органом?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Организация установила игровые автоматы и в установленные сроки произвела регистрацию игровых автоматов в налоговом органе. В какой момент возникает объект обложения налогом на игорный бизнес: с момента регистрации или с момента начала использования игрового автомата?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик включать сумму регистрационного сбора, уплаченную во внебюджетный фонд особой экономической зоны, в соответствии с пп. 29 п. 1 ст. 264 НК РФ в состав расходов при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик в целях исчисления налога на прибыль включить в состав расходов сумму затрат на медицинские осмотры работников управленческого персонала и бухгалтерии организации, оказывающей юридические и консультационные услуги?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: ...Налогоплательщик получил сертификат одобрения, который подтверждает соответствие применяемой налогоплательщиком системы управления качеством требованиям и стандартам ДИНЕН ИСО 9001:2000 в области проектирования, разработки и производства теплообменников различного назначения. Вправе ли налогоплательщик учесть при исчислении налога на прибыль затраты, связанные с сертификацией системы менеджмента качества?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Может ли организация при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль учитывать в составе представительских расходов затраты на проживание в гостинице представителей других организаций, которые прибыли на официальную встречу с налогоплательщиком?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Организация, зарегистрированная как средство массовой информации и имеющая соответствующую лицензию, в целях привлечения внимания к своему изданию провела рекламную кампанию, которая заключалась в бесплатной подписке среди своих постоянных клиентов. Как данные операции отражаются в налоговом учете организации в целях исчисления налога на прибыль?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Правомерно ли отнесение к расходам в целях исчисления налога на прибыль затрат на охрану руководителя организации?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Правомерно ли отнесение к расходам в целях исчисления налога на прибыль затрат на приобретение и содержание сторожевых собак, охраняющих материальные ценности организации?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Гостиницей продаются сертификаты на проживание, которые имеют конечный срок использования клиентом. В каком порядке следует учитывать при исчислении налога на прибыль доходы в виде стоимости сертификатов в случае использования сертификата клиентом, а также в случае, если сертификат не был использован в течение установленного в нем срока (при условии, что денежные средства не возвращаются клиенту)?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель в 2006 г. занимался оптовой торговлей и применял УСН (доходы минус расходы). С 2007 г. он занимается розничной торговлей и применяет ЕНВД. От УСН он не отказался и продолжает подавать декларации. В 2007 г. поступили денежные средства в качестве оплаты товаров, реализованных в 2006 г. По какой системе налогообложения облагается поступившая оплата и можно ли учесть расходы на приобретение такого товара?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Организацией была выплачена увольняющемуся работнику сумма компенсации за неиспользованный отпуск. По какому коду следует отражать в заполняемой организацией по форме 2-НДФЛ справке сумму выплаченной компенсации за неиспользованный отпуск (по коду 2000 или по коду 2012)?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения повышающих коэффициентов для исчисления земельного налога, установленных п. п. 15 и 16 ст. 396 НК, в отношении земельных участков, приобретенных в собственность юридическими лицами для индивидуального жилищного строительства.
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2007 N 03-05-06-02/131)
 
Вопрос: Переводится ли на уплату ЕНВД предпринимательская деятельность по реализации как организациям, так и физическим лицам товаров медицинского назначения посредством почтовых отправлений (посылочная торговля)?
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2007 N 03-11-04/3/474)
 
Вопрос: Организация, имеющая в собственности здание торгового центра, сдает в аренду находящиеся в нем торговые места, представляющие собой отгороженные некапитальными перегородками и не имеющие торговых залов помещения, для осуществления арендаторами розничной торговли. Переводится ли на ЕНВД деятельность организации с 01.01.2008?
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2007 N 03-11-04/3/473)
 
Вопрос: ...Организация оказывает услуги общественного питания для работников организаций. По договору заказчик выделяет под столовые свои помещения и свое оборудование. Исполнитель завозит продукты и организует приготовление блюд. Отдельно в стоимость услуг по организации питания входят: транспортные расходы, расходы складского хозяйства и управленческие расходы. Относятся ли доходы от организации общественного питания к деятельности, облагаемой ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2007 N 03-11-04/3/472)
 
Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю оправами, очками, линзами, а также оказывает услуги по ремонту очков, офтальмологические услуги и агентские услуги по поиску заказчиков на изготовление и ремонт очков для организаций - производителей медицинской техники. Переводится ли на уплату ЕНВД осуществляемая организацией деятельность?
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2007 N 03-11-05/278)
 
Вопрос: По данным какого календарного года (прошлого 2006 или текущего 2007) определяется показатель доли в размере не менее чем 70% дохода от реализации сельскохозяйственной продукции в общем доходе сельскохозяйственных товаропроизводителей? Вправе ли применять пониженную ставку по ЕСН налогоплательщик, зарегистрированный в 2007 г., в случае выполнения им условий, установленных п. 1 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 N 264-ФЗ?
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2007 N 03-04-07-02/59)
 
Вопрос: Должны ли налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представлять с 1 января 2008 г. налоговые декларации (расчеты) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в налоговые органы по месту учета через специализированного оператора связи в соответствии с Порядком, утвержденным Приказом МНС России от 02.04.2002 N БГ-3-32/169, или же для указанных налогоплательщиков будет утвержден специальный порядок?
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2007 N 03-01-10/9-332)
 
Вопрос: ...Организация является собственником помещений, находящихся на территории ОАО, с которым заключен договор на оказание коммунальных услуг. ОАО выставляет организации счета-фактуры с выделенной суммой НДС, в которых указываются тариф и услуги по предоставлению электроэнергии. Налоговый орган, ссылаясь на то, что ОАО не является энергоснабжающей организацией, не принимает к вычету НДС по данному виду услуг. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: ...При проведении выездной проверки налоговыми органами выявлена недоимка по НДФЛ, образовавшаяся в результате того, что организация не перечисляла в бюджет исчисленный и удержанный с работников НДФЛ с апреля по сентябрь 2006 г. По результатам проверки был составлен акт, согласно которому организации предъявлены сумма недоимки, пени и штраф в размере 2000 руб. Правомерно ли привлечение организации к ответственности по ст. 123 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: В течение года налоговый статус работника организации несколько раз изменялся. Должна ли организация пересчитывать НДФЛ каждый раз при смене или необходимо пересчитать один раз по итогам налогового периода?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 29.11.2007 N 28-11/113476)

 



Опубликовано: 23.09.2008
© ООО «1КЦ» 2002-2017
Контактная информация        Лицензии и сертификаты
Москва Санкт-Петербург Екатеринбург Мурманск
8-911-1180886 8-981-7491808
(812) 412-4989
8-901-3160314 8-901-3155037
Наш индекс цитирования