1-й КОНСАЛТ ЦЕНТР Вызов консультанта
О КомпанииНаши УслугиОнлайн УслугиПолезная ИнформацияНаши Реквизиты

вопрос 10


Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения - доходы. Учитывается ли в доходах индивидуального предпринимателя при расчете налога при УСН выставленная и полученная от покупателя сумма НДС, полностью уплаченная в бюджет?
(Письмо Минфина РФ от 11.01.2008 N 03-11-05/02)
 
Вопрос: Организация А создана путем реорганизации в форме выделения из организации В. Даты осуществления реорганизации и государственной регистрации организации А в ЕГРЮЛ совпадают. Каков порядок учета имущества, переданного организацией В организации А в ходе реорганизации, в целях исчисления налога на имущество организаций? Не возникает ли в данной ситуации двойного налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 11.01.2008 N 03-05-05-01/2)
 
Вопрос: Вправе ли организация для подтверждения обоснованности применяемых цен использовать в качестве источника информации результаты исследования рынка, содержащие сведения о рыночных ценах на идентичные (аналогичные) товары, сделанные независимыми оценщиками?
(Письмо Минфина РФ от 11.01.2008 N 03-02-07/1-1)
 
Вопрос: О применении НДС при выполнении работ по реставрации и капитальному ремонту памятника культурного наследия.
(Письмо Минфина РФ от 11.01.2008 N 03-07-07/01)
 
Вопрос: О составлении счетов-фактур и вычете НДС при реализации (приобретении) электрической энергии, а также о применении НДС при реализации (приобретении) генерирующей мощности.
(Письмо Минфина РФ от 11.01.2008 N 03-07-11/02)
 
Вопрос: В какой момент приобретаемое оборудование, требующее монтажа, включается в налоговую базу по налогу на имущество - в момент приходования на счет 07 или перевода на счет 01? В какой момент в целях исчисления налога на прибыль учитываются расходы на НИОКР, если результаты НИОКР использовались при производстве еще не реализованной продукции, а в учетной политике организации установлено, что все ее расходы являются прямыми?
(Письмо Минфина РФ от 11.01.2008 N 03-05-05-01/3)
 
Вопрос: Вправе ли организация предъявлять к вычету суммы НДС по расходам на проезд к месту служебной командировки и обратно, если сумма НДС в авиабилете не выделена отдельной строкой? При этом сумма НДС выделена отдельной строкой в счете-фактуре.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 10.01.2008 N 19-11/603)
 
Вопрос: Какие льготы по ЕСН вправе использовать общественная некоммерческая организация инвалидов?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 10.01.2008 N 21-18/5)
 
Вопрос: Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль затраты организации по выплате премий сотрудникам к праздничным дням?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: ...По п. 10 ст. 78 НК РФ, в случае если возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется с нарушением установленного п. 6 ст. 78 НК РФ месячного срока со дня получения налоговым органом заявления налогоплательщика, налоговым органом на сумму излишне уплаченного налога начисляются проценты за каждый календарный день нарушения срока возврата. Каким образом исчисляются указанные проценты?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Работники организации работают по вахтовому методу. Коллективным договором предусмотрена оплата организацией авиабилетов для работников либо возмещение им стоимости перелета от места жительства до места сбора или от места жительства до объекта и обратно, а также надбавка за каждый день пребывания на вахте. Облагается ли оплата перелета НДФЛ и ЕСН? Как учитывать оплату перелета и надбавку в расходах при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 10.01.2008 N 03-04-06-02/2)
 
Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль имущества (в том числе денежных средств), полученного по договору займа российской организацией, уставный капитал которой состоит более чем на 50 процентов из вклада материнской организации, в случае если обязательство по договору займа было впоследствии прекращено прощением долга.
(Письмо Минфина РФ от 10.01.2008 N 03-03-06/1/1)
 
Вопрос: Организация получила в безвозмездное пользование имущество. Каков порядок учета в целях налогооблагаемой прибыли расходов по содержанию и эксплуатации данного имущества? Организация возмещает собственнику сумму налога на имущество, которую он уплатил в бюджет. Вправе ли она учесть в составе расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль сумму возмещаемого налога?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 09.01.2008 N 18-11/000184@)
 
Вопрос: Условиями заключенного организацией договора установлена ее обязанность визуально информировать заказчика о выполненных этапах работ путем предъявления заказчику фотоснимков, для чего организацией в 2008 г. был приобретен цифровой фотоаппарат. Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль расходы на приобретение такого фотоаппарата?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Представительство российской организации в Республике Узбекистан, не имеющее самостоятельного баланса, производит выплаты по трудовому договору иностранным гражданам. При этом начисление выплат в пользу таких работников производится на территории РФ. Каков в данном случае порядок начисления и уплаты ЕСН и взносов в ПФР, а также порядок представления расчетов по налогу и налоговых деклараций?
(Письмо Минфина РФ от 09.01.2008 N 03-04-06-02/1)
 
Вопрос: О порядке возврата автозаправочной станцией денежных средств покупателю за недополученные горюче-смазочные материалы при реализации топлива.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 07.01.2008 N 22-12/003057)
 
Вопрос: О порядке применения льготы по НДС при реализации объектов интеллектуальной собственности (в том числе программ для ЭВМ).
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 04.01.2008 N 19-11/9666)
 
Вопрос: Организация приобрела недвижимость в качестве основного средства. Счет-фактура оформлен на дату фактической передачи объекта. Свидетельство на право собственности будет получено после государственной регистрации в другом налоговом периоде. Вправе ли организация предъявить НДС к вычету по указанному счету-фактуре?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 29.12.2007 N 19-11/125602)
 
Вопрос: Организация ведет раздельный учет в целях налогообложения НДС. Вправе ли организация для определения пропорции в соответствии с п. 4 ст. 170 Налогового кодекса РФ использовать выручку предыдущего налогового периода, закрепив это в учетной политике?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 29.12.2007 N 19-11/125469)
 
Вопрос: Организация осуществляет оптовую реализацию товаров, которые подлежат налогообложению НДС по ставкам 18 и 10%. Каков порядок определения налоговой базы по НДС? Как правильно вести раздельный учет в данном случае?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 29.12.2007 N 19-11/125465)
 
Вопрос: Признается ли организация, занимающаяся комиссионной торговлей, налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов, выплаченных физическим лицам по договорам комиссии?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 29.12.2007 N 28-10/125914)
 
Вопрос: Российская организация оказывает услуги по транспортировке товаров за пределами территории Российской Федерации. Является ли объектом налогообложения по НДС оказание вышеперечисленных услуг?
(Письмо Минфина РФ от 29.12.2007 N 03-07-08/368)
 
Вопрос: Организация в сентябре 2007 г. предоставила нескольким работникам целевые беспроцентные займы на приобретение жилья на срок 10 лет. Будет ли признаваться доходом, облагаемым НДФЛ, материальная выгода, полученная работниками организации от экономии на процентах?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Организация занимается охранной деятельностью (ЧОП). В силу специфики деятельности сотрудники организации осуществляют охрану непосредственно на объектах клиента. Срок действия договоров на оказание охранных услуг превышает один месяц. Будут ли в такой ситуации образовываться обособленные подразделения для целей налогообложения?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: ...Предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", помимо основной деятельности (торговля) сдает в аренду помещение. По мнению налогового органа, в этом случае доходы от сдачи помещения в аренду не относятся к деятельности, в отношении которой применяется УСН, и облагаются НДФЛ. Предпринимателю были доначислены НДФЛ, налог на имущество физических лиц и пени. Правомерны ли действия налогового органа?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Начисляются ли страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на суммы материальной помощи, выплачиваемой работникам к отпускам, выплаты к праздникам и иные выплаты, не связанные с оплатой труда и не учитываемые при налогообложении прибыли?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Подлежат ли привлечению к административной ответственности организации и индивидуальные предприниматели, использующие торговые автоматы и электронные терминалы самообслуживания, не оборудованные контрольно-кассовой техникой?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Можно ли учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль затраты на приобретение чая и кофе для сотрудников?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Организация за счет собственных средств закупает чай, кофе, сахар и другие бакалейные товары, которые потребляются работниками. При этом определить, сколько продуктов потребил каждый работник, невозможно. Плата с работников не взимается. Нужно ли начислять ЕСН на суммы потребленных сотрудниками чая и кофе и удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, получил беспроцентный заем. Заем получен в рамках предпринимательской деятельности. Должен ли он уплачивать налог (НДФЛ или налог при применении УСН) с сумм материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: В 2008 г. организация планирует установить на автомобиль охранную сигнализацию. Автомобиль является амортизируемым имуществом. Можно ли учесть затраты на установку сигнализации для целей исчисления налога на прибыль в составе расходов, связанных с производством или реализацией?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: ...Организация получила за выполненные работы векселя третьих лиц, которые впоследствии досрочно погасила с отрицательным дисконтом. Других операций с ценными бумагами не было. Убыток, полученный от погашения векселей, организация включила во внереализационные расходы при исчислении налога на прибыль. Налоговый орган посчитал, что эта сумма может быть учтена только как убыток по операциям с ценными бумагами. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: В 2008 г. организация планирует установить на уже эксплуатирующийся автомобиль газобаллонное оборудование стоимостью менее 20 000 руб. Каким образом будут учитываться затраты на установку для целей исчисления налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: О порядке заполнения строки 3 "Грузоотправитель и его адрес" счета-фактуры и порядке заполнения товарной накладной.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 29.12.2007 N 09-14/125946)
 
Вопрос: В каком порядке учитываются в целях исчисления налога на прибыль расходы, связанные с ремонтом амортизируемых основных средств, понесенные арендатором, если договором возмещение указанных расходов арендодателем не предусмотрено?
(Письмо Минфина РФ от 29.12.2007 N 03-03-06/1/901)
 
Вопрос: Организация осуществляет деятельность по реализации экземпляров справочно-правовых систем (комплекты в товарной упаковке), а также оказывает информационные и сервисные услуги, связанные с использованием экземпляра справочно-правовой системы. Освобождаются ли указанные операции от налогообложения НДС, учитывая изменения, внесенные в ст. 149 НК РФ Федеральным законом от 19.07.2007 N 195-ФЗ?
(Письмо Минфина РФ от 29.12.2007 N 03-07-11/649)
 
Вопрос: Аптека передает определенной группе населения лекарственные препараты по льготным (бесплатным) рецептам, а также реализует готовые лекарственные средства и продукцию собственного изготовления населению, лечебно-профилактическим учреждениям и коммерческим организациям (для пополнения аптечек первой медицинской помощи, витаминизации и противогриппозной профилактики сотрудников). Вправе ли аптека применять ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 29.12.2007 N 03-11-04/3/522)
 
Вопрос: Учитываются ли при исчислении налога на прибыль расходы организации на оплату дополнительно предоставляемых по коллективному договору отпусков работникам, работающим в многосменном режиме, а также подлежат ли такие выплаты налогообложению ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 29.12.2007 N 03-03-06/1/900)
 
Вопрос: ...О применении НДС в отношении операций по выполнению работ по созданию программ для ЭВМ в целом или их частей, которые не сопровождаются передачей прав на использование результатов интеллектуальной собственности, оптовой и розничной торговли экземплярами программ для ЭВМ и баз данных в товарной упаковке, а также деятельности по распространению программных продуктов через сеть торговых посредников с передачей неисключительных прав.
(Письмо Минфина РФ от 29.12.2007 N 03-07-11/648)
 
Вопрос: О размере и порядке уплаты госпошлины, взимаемой за госрегистрацию права собственности должника на недвижимое имущество на основании требования судебного пристава-исполнителя, участвующего в исполнительном производстве в качестве представителя соответствующей организации или в качестве законного представителя сторон исполнительного производства в соответствии с Федеральным законом от 02.10.2007 N 229-ФЗ.
(Письмо Минфина РФ от 29.12.2007 N 03-05-05-03/49)
 
Вопрос: О налогообложении земельным налогом земельных участков, права на которые длительное время не регистрируются в соответствии с законодательством РФ.
(Письмо Минфина РФ от 29.12.2007 N 03-05-05-02/82)
 
Вопрос: ...Предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Вправе ли он как физлицо инвестировать денежные средства со своего счета, открытого на предпринимателя, в общий фонд банковского управления? Каков порядок налогообложения НДФЛ дохода, полученного физлицом? Каков порядок учета доходов физлица по операциям на основании договора доверительного управления?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 28.12.2007 N 18-12/3/125077@)
 
Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН на основе патента по виду деятельности "машинописные работы". С 1 января 2008 г. в связи с принятием Закона г. Москвы от 31.10.2007 N 42 данный вид деятельности исключен из перечня видов деятельности, на которые выдаются патенты. Вправе ли индивидуальный предприниматель и дальше применять упрощенную систему на основе патента?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 28.12.2007 N 18-12/3/125081@)
 
Вопрос: Организация заключила с банком кредитный договор на условии поручительства третьих лиц. Вправе ли она при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль учесть сумму вознаграждения, уплаченную организации-поручителю?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 28.12.2007 N 20-12/125177)
 
Вопрос: Организация применяет УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов). В каком порядке будут учитываться при исчислении единого налога расходы, связанные с приобретением сырья и материалов, после вступления в силу Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ "О внесении изменений в главы 21, 26.1, 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Организация применяет систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. По результатам проведения инвентаризации обнаружена недостача товарно-материальных ценностей на складе, которая была возмещена в полном объеме материально ответственным лицом (кладовщиком) путем внесения в кассу организации суммы недостачи. Учитываются ли при исчислении единого сельскохозяйственного налога указанные суммы?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), приобрела бытовую технику в целях передачи для премирования сотрудников за производственные достижения в труде. Признается ли стоимость данных товаров объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Организация (заказчик) заключила договор строительного подряда на строительство многоэтажного жилого дома. Следует ли ей вставать на учет в налоговом органе по месту нахождения данного объекта?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг населению по ремонту, пошиву и вязанию трикотажных изделий без привлечения наемных работников. Вправе ли он применять в 2008 г. УСН на основе патента?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Нефтеперерабатывающий завод реализует произведенный им автомобильный бензин в соответствии с договором комиссии. Следует ли ему выделять суммы акциза в расчетных документах?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Организация, имеющая свидетельство на переработку прямогонного бензина, приобрела в собственность прямогонный бензин у нефтеперерабатывающего завода, имеющего свидетельство на производство прямогонного бензина, а затем передала его в качестве сырья для производства дизельного топлива на давальческой основе по договору переработки другой фирме. Возникает ли объект налогообложения по акцизу?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: ...С 1 января 2006 г. организация перешла на УСН ("доходы минус расходы"). На дату перехода числится на балансе оборудование, приобретенное и введенное в эксплуатацию в январе 2005 г., со сроком полезного использования 6 лет и остаточной стоимостью 180 000 руб. В июле 2007 г. она осуществила его модернизацию в сумме 80 000 руб. и в том же месяце ввела модернизированный объект в эксплуатацию. В каком порядке учитываются расходы по модернизации?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Учитываются ли для определения лимита выручки 10%, предусмотренного абз. 2 пп. 3 п. 4 ст. 266 НК РФ, при формировании резерва по сомнительным долгам доходы от реализации векселей в целях исчисления налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: ...Организация провела мероприятия по снижению уровня вредного воздействия на окружающую среду в виде повышенного шума согласно предписанию контролирующих органов. Для проверки эффективности проведенных мероприятий был проведен контроль уровня шума в квартире жилого дома, расположенного вблизи производственного цеха. Вправе ли организация включать в расходы в целях исчисления налога на прибыль стоимость работ по измерению уровня шума?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Организация заключила с банком договор факторинга. С организации удерживают комиссию за оказание услуг по административному управлению дебиторской задолженностью и за поддержание лимита финансирования по дебиторам в размере 18% годовых. В каком размере для целей обложения налогом на прибыль можно принять расходы по обслуживанию договора?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: ...ООО в 2006 - 2007 гг. вело строительство вертикальной реторты для осушения древесины силами подрядных организаций и собственными силами. В ноябре 2007 г. капитальные вложения прекратились и больше не предполагаются, так как объект готов к эксплуатации. Правомерно ли в целях исчисления налога на имущество организаций переоценивать такие объекты? Каковы возможные налоговые последствия такой переоценки?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: ...Объект ОС, используемый в деятельности, переведенной и не переведенной на ЕНВД, введен в эксплуатацию. Сумма НДС при вводе в эксплуатацию объекта принята к вычету и включена в первоначальную стоимость объекта в пропорции, определенной п. 4 ст. 170 НК РФ. В последующих налоговых периодах пропорция изменяется. Требуется ли в последующие месяцы производить корректировку суммы НДС, принятого к вычету при вводе объекта в эксплуатацию?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Вправе ли организация отнести затраты на приобретение спецодежды, не указанной в Типовых нормах выдачи спецодежды для должности работника организации, к расходам в целях исчисления налога на прибыль, если указанная спецодежда необходима для снижения влияния опасных и вредных производственных факторов?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: ...В дебет какого счета относить начисленный ЕНВД? По какой строке декларации по налогу на прибыль следует отражать сумму начисленного ЕНВД? Как отражать эту сумму в строках отчета о прибылях и убытках, связанных с расчетом налога на прибыль? Как учитываются расходы и доходы, а также сумма начисленного налога по видам деятельности, переведенным на уплату ЕНВД, в бухгалтерском учете при отражении операций, предусмотренных ПБУ 18/02?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН (оптовая торговля продуктами питания) и ЕНВД (пассажирские перевозки). В целях осуществления деятельности по пассажирским перевозкам предприниматель как физическое лицо приобрел в собственность транспортные средства, одно из которых в дальнейшем было продано. По какой системе налогообложения следует облагать доход от реализации транспортного средства?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Головная организация, отнесенная к категории крупнейших налогоплательщиков, оказывает услуги по размещению рекламы в г. Москве и в регионах. Ее дочерние компании ведут аналогичную деятельность в регионах. Относятся ли дочерние компании к категории крупнейших налогоплательщиков в целях применения системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 28.12.2007 N 03-11-04/3/521)
 
Вопрос: ...Организацией осуществляются два вида деятельности, облагаемых по общему режиму и ЕНВД. В сентябре 2007 г. работнику, задействованному в двух видах деятельности, начислены отпускные за 28 дней с 17.09.2007 по 14.10.2007. За какой месяц следует применять пропорцию выручки, чтобы определить сумму отпускных, облагаемую ЕСН? Если применена пропорция за сентябрь, нужно ли подавать уточненный расчет по ЕСН за 9 месяцев 2007 г.?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), реализует изготовленную продукцию на основании заключаемых договоров поставки. В отдельных случаях покупатели возвращают организации продукцию надлежащего качества, которую организация в дальнейшем реализует новым покупателям. В каком порядке организация должна учитывать приведенные операции при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Организацией приобретено здание, которое до ввода в эксплуатацию было реконструировано. Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль амортизационную премию в размере 10% в отношении расходов по реконструкции здания?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Организация оплачивает своим сотрудникам, работающим с ненормированным рабочим днем, дополнительный отпуск за счет прибыли прошлых лет. Подлежат ли налогообложению ЕСН такие выплаты?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: ...Организация по договору поставки, заключенному в августе 2007 г., реализует оборудование, состоящее из множества узлов. В договоре цена указана за установку в целом. Отгрузка - частями в сентябре, октябре и декабре. Датой перехода к покупателю права собственности на оборудование является дата его передачи покупателю. Когда учесть доход от реализации оборудования при исчислении налога на прибыль, если применяется метод начисления?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: ...Организацией реализован физлицу товар в кредит. Со стоимости товара исчислена и уплачена в бюджет соответствующая сумма НДС. После внесения первого взноса по кредиту товар был возвращен покупателем организации. Из кассы организации был осуществлен возврат физическому лицу денежных средств в размере первоначального взноса. В каком размере организация вправе принять к вычету сумму НДС?
(Консультация эксперта, 2007)
 
Вопрос: Об отсутствии оснований для освобождения от налогообложения НДС выполнения судоремонтными заводами у причалов и в доках, расположенных в границах порта, работ по ремонту военных кораблей в соответствии с государственным оборонным заказом.
(Письмо Минфина РФ от 28.12.2007 N 03-07-03/195)
 
Вопрос: Каков порядок оформления формы N Т-11а "Приказ (распоряжение) о поощрении работников" для подтверждения расходов на оплату труда в целях налогообложения налогом на прибыль?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 27.12.2007 N 20-12/124747)
 
Вопрос: Организация имеет остаток денежных средств на расчетном счете в банке, в отношении которого арбитражный суд принял решение о принудительной ликвидации. При этом организация не подавала иска в суд о взыскании задолженности с банка. Вправе ли она для целей исчисления налога на прибыль учесть в составе внереализационных расходов убытки в виде суммы на расчетном счете?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 27.12.2007 N 20-12/124748)
 
Вопрос: Организация арендует на основании охранно-арендного договора на пользование недвижимым памятником истории и культуры здание и несет полную ответственность за его сохранность. Вправе ли она учитывать для целей налогообложения налогом на прибыль расходы по ремонту и оплате работ по техническому обследованию и историко-культурному исследованию этого здания?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 27.12.2007 N 20-12/124848@)
 
Вопрос: Организация через организации-агенты авиаперевозчиков приобретает электронные авиабилеты для поездок работников в служебные командировки, в том числе зарубежные. Вправе ли она учитывать в целях налогообложения налогом на прибыль данные расходы?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 27.12.2007 N 20-12/124839@)
 
Вопрос: Организация осуществляет инвестиционную деятельность. Каков порядок учета в целях налогообложения налогом на прибыль процентов по долгосрочным обязательствам (кредитам и займам), полученным для инвестирования в строительство, если после его завершения объект будет реализован?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 27.12.2007 N 20-12/124750)
 
Вопрос: Организация, оказывающая гостиничные услуги, бесплатно выдает работникам на время исполнения ими трудовых обязанностей форменную одежду. Вправе ли организация учитывать для целей налогообложения налогом на прибыль расходы, связанные с приобретением указанной одежды?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 27.12.2007 N 20-12/124753)
 
Вопрос: Влияет ли ставка по НДПИ, учитывающая влияние мировых цен на нефть, на рост цен на нефтепродукты на внутреннем рынке?
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2007 N 03-06-03-01/10)
 
Вопрос: О правомерности включения фондом в состав доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, пожертвований, полученных на содержание и ведение уставной деятельности фонда и использованных им на издание книг с целью дальнейшей их реализации через систему розничной и оптовой торговли.
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2007 N 03-03-05/279)
 
Вопрос: Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов в виде возмещения детско-юношеской спортивной школой расходов спортсменов (учащихся школы) в размере стоимости их проезда и проживания на время проведения спортивных соревнований? Подлежит ли в данном случае применению Письмо Минфина России от 08.05.2007 N 03-04-05-01/134, согласно которому такое возмещение признается доходом, полученным в натуральной форме, и подлежит налогообложению НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2007 N 03-04-06-01/458)
 
Вопрос: Основное направление деятельности ЗАО - оказание услуг по бронированию и реализации электронных проездных билетов как за наличный (с физлицами), так и за безналичный (с юрлицами) расчет. Какие документы являются достаточными для подтверждения в целях исчисления налога на прибыль расходов работников юрлиц - клиентов ЗАО, направляемых в командировку, при оформлении проезда посредством электронного билета?
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2007 N 03-03-06/1/893)
 
Вопрос: Признается ли организация налоговым агентом по НДФЛ при выплате дохода физическому лицу в связи с приобретением принадлежащих ему производственных отходов полимерных материалов? Обязана ли организация представлять в налоговые органы сведения о таких доходах?
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2007 N 03-04-06-01/457)
 
Вопрос: В связи с временным приостановлением деятельности в сфере игорного бизнеса организация в течение налогового периода (календарного месяца) указанной деятельности не осуществляла. Обязана ли организация уплатить налог на игорный бизнес в данном случае?
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2007 N 03-05-06-05/09)
 
Вопрос: Является ли организация (товарищество собственников гаражей) плательщиком земельного налога в отношении земельного участка, находящегося в постоянном (бессрочном) пользовании организации, на котором расположен незавершенный строительством гаражный комплекс?
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2007 N 03-05-06-02/139)
 
Вопрос: Когда в целях исчисления налога на прибыль следует признавать доходы в виде сумм кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности; расходы в виде безнадежного долга; убытки от недостачи материальных ценностей при отсутствии виновных лиц? Можно ли пусконаладочные работы отнести к работам, связанным с подготовкой и освоением новых производств, цехов и агрегатов, и расходы на них учесть единовременно?
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2007 N 03-03-06/1/894)
 
Вопрос: Организация арендует нежилое помещение и помимо арендной платы компенсирует арендодателю по счету, выставленному последним, часть расходов на электроэнергию, потребленную арендатором. НДС в сумме компенсации не выделяется, счет-фактура не выставляется. Учитывается ли арендатором в целях исчисления налога на прибыль сумма НДС, входящая в компенсируемые расходы арендодателя на электроэнергию?
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2007 N 03-03-06/1/895)
 
Вопрос: Строительная организация приобрела землю вместе с административным зданием, которое будет демонтировано и на его месте построено новое. Надо ли платить налог на имущество по административному зданию до его сноса?
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2007 N 03-05-06-01/146)
 
Вопрос: Каков порядок применения п. 8 ст. 88 НК РФ при проведении камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по НДС, в которых налогоплательщиком не заявлено право на возмещение налога?
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2007 N 03-02-07/2-209)
 
Вопрос: Организация имеет обособленное подразделение в городе А, где для выполнения работ использует транспортные средства своего филиала в городе В. В городе А транспортные средства имеют временную регистрацию. Где следует уплачивать транспортный налог? Заключен договор в иностранной валюте. Расчеты ведутся в рублях по курсу ЦБ РФ на день оплаты. Как в бухгалтерском учете отразить курсовые разницы: в виде постоянных или временных разниц?
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2007 N 03-05-06-04/46)
 
Вопрос: Общество выплачивает членам совета директоров вознаграждения. Учитываются ли в целях налогообложения налогом на прибыль расходы, связанные с выплатой данных вознаграждений? Каков порядок налогообложения ЕСН таких вознаграждений?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 26.12.2007 N 21-11/124242@)
 
Вопрос: Организация в середине месяца поставила на учет в налоговом органе обособленное подразделение, которое не выделено на отдельный баланс. Каков порядок уплаты НДФЛ и налога на имущество в данном случае?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 26.12.2007 N 28-11/124267)
 
Вопрос: Налоговая инспекция привлекла организацию к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ за отсутствие маркировочной таблички с наименованием ККТ и заводским номером. Правомерны ли действия налоговых органов?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 26.12.2007 N 22-12/125031)
 
Вопрос: ...Организация представила за 2007 г. в налоговый орган налоговую декларацию по ЕСХН по установленной форме с учетом изменений, внесенных Приказом Минфина России от 15.10.2007 N 88н. Налоговый орган отказал в принятии отчетности, сославшись на то, что за 2007 г. декларация должна быть представлена по форме, действовавшей до внесения в нее изменений Приказом Минфина России от 15.10.2007 N 88н. Правомерны ли действия налогового органа?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2007)
 
Вопрос: Организация просрочила уплату авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование. Вправе ли налоговый орган в данном случае начислить соответствующие пени?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2007)
 
Вопрос: В ходе выездной налоговой проверки организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, были выявлены налоговые правонарушения. В частности, проверяющие посчитали неправомерным занижение налогооблагаемой базы на стоимость полученного векселя. Указанный вексель был получен организацией в счет оплаты за поставленный товар и на момент проведения проверки не был погашен. Правомерны ли выводы проверяющих?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2007)
 
Вопрос: Организация зачислила в штат сотрудника, являющегося иностранным гражданином. Обязана ли организация письменно уведомить налоговый орган о найме работника-иностранца и если да, то по какой форме следует представлять соответствующее уведомление? Какая ответственность предусмотрена за непредставление такого уведомления?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2007)
 
Вопрос: Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль суммы основного долга, а также проценты по нему, полученные российской организацией по договору займа, уставный капитал которой на 100 процентов состоит из вклада материнской организации (передающей стороны), в случае если обязательство по договору займа было впоследствии прекращено прощением долга?
(Письмо Минфина РФ от 26.12.2007 N 03-03-06/1/891)
 
Вопрос: Вследствие нарушения контрагентом договорных обязательств организация понесла убытки, подлежащие возмещению на основании решения суда. Учитываются ли при исчислении налога на прибыль суммы возмещения убытков в виде процентов за незаконное пользование чужими денежными средствами со дня принятия судом соответствующего решения до момента фактического погашения долга? Если да, то каков порядок их учета?
(Письмо Минфина РФ от 26.12.2007 N 03-03-06/1/892)
 
Вопрос: Каков порядок представления налоговых деклараций крупнейшими налогоплательщиками с 1 января 2008 г.? Правомерно ли представление крупнейшим налогоплательщиком единой налоговой декларации по всем своим обособленным подразделениям, транспортным средствам, объектам недвижимого имущества и земельным участкам в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика?
(Письмо Минфина РФ от 26.12.2007 N 03-02-07/1-509)
 
Вопрос: О нормативном и правовом обеспечении работы с контрольно-кассовой техникой.
(Письмо Минфина РФ от 26.12.2007 N 03-01-15/17-475)
 
Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель применять УСН на основе патента по нескольким видам предпринимательской деятельности?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 25.12.2007 N 18-11/3/123968@)
 
Вопрос: Организация для выполнения работ привлекает физических лиц, не являющихся штатными сотрудниками, путем заключения гражданско-правовых договоров. Вправе ли организация в данном случае уменьшить налоговую базу ЕСН в части суммы налога, подлежащего уплате в ФСС РФ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 25.12.2007 N 21-11/123985@)
 
Вопрос: Об определении среднего заработка для расчета пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет.
(Письмо Минздравсоцразвития РФ от 25.12.2007 N 3163-19)
 
Вопрос: Облагаются ли ЕСН выплаты работникам некоммерческой организации, применяющей УСН, производимые из средств целевых поступлений в виде профсоюзных взносов?
(Письмо Минфина РФ от 25.12.2007 N 03-11-04/2/5)
 
Вопрос: Организация реализует физическим лицам товары, заказываемые через специальные терминалы, установленные в помещениях (магазинах). Заказ комплектуют на складе и доставляют в магазин, где покупатели получают и оплачивают его. Переводится ли указанная деятельность на уплату ЕНВД? Если да, то какой физический показатель следует использовать?
(Письмо Минфина РФ от 25.12.2007 N 03-11-04/3/517)
 
Вопрос: О порядке применения вычетов НДС по приобретенным товарам (работам, услугам).
(Письмо Минфина РФ от 25.12.2007 N 03-07-11/642)
 
Вопрос: О порядке определения рыночной цены обращающихся на организованном рынке ценных бумаг в целях исчисления налога на прибыль, а также об определении даты совершения сделки в случае реализации ценной бумаги вне организованного рынка.
(Письмо Минфина РФ от 25.12.2007 N 03-03-06/2/237)
 
Вопрос: Применяются ли положения Федерального закона от 19.07.2007 N 195-ФЗ, вступающего в силу с 01.01.2008, в соответствии с которыми не подлежит налогообложению НДС реализация прав на использование программ для электронных вычислительных машин на основании лицензионного договора, если предоставление прав на использование программ для электронных вычислительных машин осуществляется лицензиатом на основании сублицензионного договора?
(Письмо Минфина РФ от 25.12.2007 N 03-07-11/640)
 
Вопрос: В каком порядке следует производить пересчет сумм НДФЛ в отношении доходов работника, находившегося в загранкомандировке с 21.11.2006 по 30.06.2007 и на начало налогового периода 2007 г. являвшегося налоговым резидентом, а в мае 2007 г. утратившего этот статус, если до окончания налогового периода 2007 г. он более не будет направлен в командировку и снова приобретет статус налогового резидента?
(Письмо Минфина РФ от 25.12.2007 N 03-04-06-01/453)
 
Вопрос: ...Сельскохозяйственной организации переданы в качестве вклада в уставный капитал объекты незавершенного строительства. На денежные средства учредителя ОС были достроены. Учитывается ли в расходах при исчислении ЕСХН стоимость объектов ОС в части вклада в УК и в части средств, полученных от учредителя? Как учитываются при исчислении ЕСХН затраты на технологические потери и на производство продукции, которая фактически не была реализована?
(Письмо Минфина РФ от 25.12.2007 N 03-11-04/1/33)
 
Вопрос: Каков порядок представления налоговой отчетности индивидуальным предпринимателем? Правомерно ли взимание платы за выдачу налоговыми органами бланков налоговых деклараций?
(Письмо Минфина РФ от 25.12.2007 N 03-02-07/1-507)
 
Вопрос: ...Некоммерческая организация намерена приобрести арендуемый ею земельный участок, на котором находится принадлежащее ей здание. Участок находится на территории г. Подольска. Он обременен проходящими через него инженерными коммуникациями. В связи с тем что ставки по земельному налогу в отношении участков, занятых объектами инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, и прочих участков различны, каков порядок исчисления налога?
(Письмо Минфина РФ от 25.12.2007 N 03-05-06-02/137)
 
Вопрос: В 2006 г. организация получила в лизинг транспортное средство. По условиям договора предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя. По окончании срока договора в июне 2007 г. предмет лизинга был передан в собственность организации и транспортное средство было перерегистрировано в ГИБДД на нового собственника. Должна ли организация, руководствуясь п. 3 ст. 362 НК РФ, дважды исчислить транспортный налог за июнь 2007 г.?
(Письмо Минфина РФ от 25.12.2007 N 03-05-06-04/45)
 
Вопрос: Каков порядок учета с 1 января 2008 г. для целей исчисления налога на прибыль расходов в виде страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования? Какие документы подтверждают фактически произведенные расходы организации по указанным договорам?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 24.12.2007 N 20-12/123230)
 
Вопрос: Ресторан оказывает клиентам (заказчикам банкетов) услуги в части организации доставки оставшихся продуктов и напитков (спиртных и безалкогольных) на дом после проведения торжеств. Должен ли при этом ресторан выдать кассовый чек клиенту за оказываемые услуги или можно применить БСО?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Специализированная организация оказывает услуги населению по опиловке деревьев в придомовых территориях с последующей их вывозкой в специально отведенные для этого места. Какие бланки строгой отчетности можно использовать при получении наличных денег за оказываемые услуги?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Для проведения театрализованного представления, связанного со свадебным обрядом середины 19 века, самодеятельная театральная студия намерена взять напрокат из запасников областного краеведческого музея женскую и мужскую одежду (свадебное платье, фраки, сарафаны, манишки и т.п.), а также домашнюю утварь. Могут ли в этом случае применяться какие-либо бланки строгой отчетности?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, имеющий в своей собственности грузовой автомобиль (мусоровоз), оказывает услуги населению по вывозу бытового и строительного мусора с территории дачных участков. Как при этом должны осуществляться денежные расчеты с населением за оказываемые услуги?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2007)
 
Вопрос: Вправе ли участник договора о совместной деятельности (договора простого товарищества) предъявить к вычету НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным им и использованным в совместной деятельности, если на него не возложена обязанность по ведению общих дел?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: В связи с превышением размера выручки, предусмотренной п. 2 ст. 163 НК РФ, налогоплательщиком утрачено право на ежеквартальное представление декларации по НДС. Может ли являться основанием для привлечения налогоплательщика к ответственности по ст. 119 НК РФ непредставление декларации по НДС за месяц, предшествующий тому, в котором сумма выручки превысила размер, установленный п. 2 ст. 163 НК РФ?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Может ли являться основанием для привлечения налогоплательщика к ответственности по ст. 119 НК РФ несвоевременное представление декларации по НДС за месяц, в котором сумма выручки превысила размер, установленный п. 2 ст. 163 НК РФ?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик принять к вычету НДС по приобретенному транспортному средству до его государственной регистрации?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик (комитент), приобретающий товары (работы, услуги) через комиссионера, применить вычет по НДС при отсутствии отчета комиссионера?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Может ли служить подтверждением ведения раздельного учета операций по приобретению и реализации векселей, не облагаемых НДС в силу ст. 149 НК РФ, наличие учетных регистров в системе бухгалтерского учета?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: В какой момент должна рассчитываться пропорция, указанная в п. 4 ст. 170 НК РФ, и сумма НДС, принимаемая к вычету, - по факту отгрузки товара или в момент его оприходования?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Правомерно ли применение налоговых вычетов по НДС в том случае, если полученный покупателем экземпляр счета-фактуры исправлен, а в экземпляр поставщика поправки не внесены?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик предъявить НДС к вычету, если в счете-фактуре содержится факсимильное воспроизведение подписи руководителя организации или главного бухгалтера?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: Может ли служить основанием для отказа налогоплательщику в вычете НДС указание в счете-фактуре некоторых реквизитов (наименование товара, наименование продавца или покупателя) на иностранном языке?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель оказывает бытовые услуги через три точки. Две расположены в районе "А", одна - в районе "Б". Две точки находятся в городском поселении, которому присвоен один код по ОКАТО. В обоих районах оказание бытовых услуг переведено на ЕНВД. Как учитывать предпринимателя при определении физического показателя по каждой точке? Сколько разд. 2 декларации по ЕНВД следует заполнить предпринимателю?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)
 
Вопрос: ООО осуществляет розничную продажу сотовых телефонов через магазины с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту торговли. Кроме того, ООО на основании заключенных с операторами сотовой связи договоров комиссии осуществляет от собственного имени через указанные магазины розничную продажу карт экспресс-оплаты и сим-карт. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность ООО?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-11-04/3/512)
 
Вопрос: Организация предоставляет в аренду в собственном здании торгового центра торговые места для осуществления розничной торговли. Арендаторы устанавливают перегородки из ДСП и стекла, не достигающие потолка, образуя обособленные торговые секции. В экспликациях инвентаризационного паспорта торгового центра торговые секции не указаны. Нужно ли применять ЕНВД в отношении деятельности по сдаче торговых мест в аренду? Как исчислить ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-11-04/3/511)
 
Вопрос: Единственный учредитель ООО - физлицо. Как исчислить налог, уплачиваемый в связи с применением УСН (объект налогообложения - доходы): при получении от учредителя имущества по договору безвозмездного пользования; при безвозмездном получении имущества от учредителя; при прощении займа, выданного учредителю под проценты? Облагается ли НДФЛ компенсация работникам за использование личного транспорта, если ООО само устанавливает ее сумму?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-11-04/3/513)
 
Вопрос: Переводится ли на ЕНВД деятельность индивидуального предпринимателя по сдаче в аренду павильонов, расположенных в капитальном строении - торговом комплексе и имеющих торговые залы? Переводится ли на ЕНВД деятельность по сдаче в аренду под розничную торговлю площадей в здании автовокзала? Данные площади не разделены на торговые места; размер передаваемой в аренду площади определяется исходя из потребностей арендатора.
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-11-05/315)
 
Вопрос: Об ответственности за непредставление налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде.
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-01-13/9-269)
 
Вопрос: Переводится ли на уплату ЕНВД деятельность организации (генерального подрядчика) по ремонту и строительству индивидуальных домов для физических и юридических лиц с привлечением субподрядчиков? Если да, то учитывается ли численность субподрядчиков при определении физического показателя и следует ли его рассчитывать отдельно по каждому объекту строительства, а также каков порядок постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-11-04/3/508)
 
Вопрос: В связи с ночным графиком работы и отсутствием рейсов городского общественного транспорта организация, применяющая УСН, заключила договор с транспортной организацией о доставке своих работников от места работы до места жительства. Возникает ли у работников доход, облагаемый НДФЛ, с сумм, уплаченных транспортной компании? Следует ли на указанные суммы начислять взносы в Пенсионный фонд РФ?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-04-06-02/226)
 
Вопрос: Является ли компенсацией и облагается ли НДФЛ заработная плата, выплаченная работнику организацией за время вынужденного прогула по причине незаконного увольнения?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-04-05-01/425)
 
Вопрос: ...Согласно Письму Минфина России от 14.07.2006 N 03-05-01-04/213 родитель, уплачивающий алименты на содержание ребенка, имеет право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 600 руб. Согласно Письму Минфина России от 06.08.2007 N 03-04-06/1/282 - не имеет права на стандартный налоговый вычет. В каком порядке следует предоставлять стандартный налоговый вычет на ребенка работникам, не состоящим в браке?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-04-06-01/450)
 
Вопрос: ...В 2006 г. организация заключила с работником предварительный договор купли-продажи квартиры с ценой, равной рыночной. Основной договор заключен в 2007 г., и на этот момент рыночная цена выросла. Организация применяет к сделке цену, обусловленную в предварительном договоре. Как учесть в целях исчисления налога на прибыль выручку от реализации квартиры? Возникает ли у работника облагаемая НДФЛ материальная выгода?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-03-06/1/887)
 
Вопрос: Физическое лицо являлось собственником нежилого помещения в жилом многоквартирным доме. Земельный участок под домом сформирован, неделим и имеет кадастровый номер. Его часть, соответствующую помещению, собственник арендовал. 23.05.2007 срок договора аренды истек. 25.05.2007 помещение передано по договору дарения новому собственнику (организации). Обязан ли последний уплачивать земельный налог? Как ему оформить право собственности на участок?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-05-07-02/113)
 
Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы), регулярно выплачивает работникам премии и материальную помощь. Облагаются ли данные выплаты страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование? Можно ли уменьшить сумму единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму страховых взносов в Пенсионный фонд РФ с указанных выплат?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-11-04/2/313)
 
Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы), оказывает услуги по временному размещению и проживанию в квартирах, расположенных в разных домах. Площадь квартир от 30 до 100 квадратных метров; общая площадь квартир, используемых для размещения и временного проживания, более 1000 квадратных метров. Должна ли организация с 01.01.2008 перейти на систему налогообложения в виде ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-11-04/3/514)
 
Вопрос: ...Организацией, созданной в 2005 г., принято решение о применении с 01.01.2006 УСН с объектом налогообложения "доходы за вычетом расходов". Однако в заявлении о переходе на УСН был ошибочно указан другой объект налогообложения - "доходы". При обращении в 2007 г. в налоговый орган за уведомлением о возможности применения УСН организацией получено уведомление, в котором объект налогообложения обозначен как "доходы". Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-11-04/2/314)
 
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, осуществляет деятельность по сдаче в аренду нежилого недвижимого имущества. В период действия договорных отношений арендатор систематически нарушает обязательства по оплате аренды. Будет ли считаться доходом предпринимателя в целях УСН факт оказанных услуг по аренде, подтвержденный соответствующими документами (актами), без фактической оплаты аренды арендатором?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-11-05/316)
 
Вопрос: Вправе ли организация применять ЕНВД при оказании следующих услуг по ремонту автотранспортных средств: замена сцепления, стеклоподъемников, отбойников стоек и ламп приборной панели, установка звукового сигнала, проверка, снятие и установка заднего моста, снятие и установка электровентилятора? По каким кодам ОКУН следует классифицировать данные услуги?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-11-04/3/515)
 
Вопрос: Обязана ли организация применять ЕНВД в случае оказания услуг общественного питания через залы обслуживания посетителей до 150 кв. м и более, расположенные на территории завода, если услуги оказываются как работникам этого завода, так и работникам сторонних организаций согласно заключенным договорам?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-11-04/3/516)
 
Вопрос: Вправе ли организация при определении налоговой базы по налогу на прибыль за 2007 г. не учитывать в составе доходов суммы реструктурированной кредиторской задолженности по уплате пеней и штрафов перед бюджетами государственных внебюджетных фондов, списанной в установленном порядке в 2007 г.?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-03-06/1/886)
 
Вопрос: Каков порядок налогообложения налогом на прибыль в случае выхода участника (организации) из ООО и выплате ему обществом действительной стоимости доли имуществом, в частности, акциями третьих лиц, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-03-06/1/885)
 
Вопрос: Относится ли компенсация за время неиспользованного междувахтового отдыха при увольнении работника к суммам, не подлежащим налогообложению ЕСН? Как исчисляется средний заработок для расчета компенсации за неиспользованный отпуск, если работнику предоставлялись дни отдыха (отгулы) в связи с работой сверх нормальной продолжительности рабочего времени при вахтовом методе организации работ?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-04-06-02/227)
 
Вопрос: ...Организация реализует ГСМ. Образующиеся опасные отходы утилизирует специальная организация, имеющая лицензию. Для организации были разработаны нормативы и лимиты размещения отходов. Ростехнадзор уведомил, что лимиты не действуют без лицензии на деятельность по сбору, использованию, обезвреживанию, транспортировке, размещению отходов и плата за негативное воздействие на окружающую среду взимается сверхлимитная. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-06-06-04/5)
 
Вопрос: О правомерности изменения учетной политики в целях исчисления налога на прибыль при реорганизации организации путем присоединения.
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-03-06/1/889)
 
Вопрос: Какое определение понятия "сельскохозяйственный товаропроизводитель" следует использовать для целей применения льготы по транспортному налогу, предусмотренной пп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-05-05-04/08)
 
Вопрос: Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ, связанного с приобретением недвижимости?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 21.12.2007 N 28-10/122472)
 
Вопрос: Должно ли адвокатское бюро уплачивать ЕСН с доходов адвокатов ежеквартально? Какими нормативными актами это регулируется?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 21.12.2007 N 21-11/122525@)
 
Вопрос: ООО приобретает у физических лиц - налоговых резидентов РФ, не являющихся гражданами РФ, ценные бумаги (акции российских компаний) на основании договоров купли-продажи. Будет ли ООО являться налоговым агентом по НДФЛ в указанной ситуации?
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2007 N 03-04-06-01/449)
 
Вопрос: ООО, учредителями которого являются два физических лица, обладающие соответственно 70% и 30% уставного капитала, применяет УСН. На основании договора дарения часть доли в уставном капитале ООО в размере 26% была отчуждена юридическому лицу. С какого момента у ООО прекращается право на применение УСН?
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2007 N 03-11-04/2/311)
 
Вопрос: Какой физический показатель применяется для расчета ЕНВД с 01.01.2008 при передаче в аренду земельных участков, расположенных на территории рынка и используемых арендаторами для совершения сделок розничной купли-продажи или для размещения объектов организации розничной торговли, не имеющих торговых залов? С какого момента можно уплачивать ЕНВД, если соответствующее решение муниципалитета было опубликовано 30.11.2007?
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2007 N 03-11-04/3/509)
 
Вопрос: Каков порядок документального подтверждения расходов, произведенных индивидуальным предпринимателем, в целях применения УСН?
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2007 N 03-11-05/310)
 
Вопрос: Организация предоставила работнику беспроцентный заем на покупку квартиры. В договоре займа указана цель - приобретение квартиры. Указанный договор займа был заключен позже договора купли-продажи квартиры, по условиям которого расчеты по договору купли-продажи квартиры произведены полностью при подписании договора. По какой ставке НДФЛ облагается доход работника в виде материальной выгоды от экономии на процентах?
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2007 N 03-04-06-01/446)
 
Вопрос: Какой специальный налоговый режим - УСН или ЕНВД - должны применять предприниматели в отношении услуг по временному размещению и проживанию, а также по предоставлению в аренду (внаем) собственного недвижимого имущества, в том числе квартир, при условии, что данный вид деятельности предусмотрен пп. 56 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ и представительные органы власти приняли нормативные акты о применении ЕНВД в отношении данного вида деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2007 N 03-11-03/15)
 
Вопрос: Организация осуществляет деятельность в сфере розничной торговли и уплачивает ЕНВД. При выполнении определенных условий договора поставки поставщик предоставляет скидки. При этом скидки не уменьшают цену товара, а уплачиваются отдельно путем зачисления на расчетный счет и оформляются дополнительным соглашением к договору поставки. Является ли доход в виде указанной скидки доходом от деятельности в сфере розничной торговли?
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2007 N 03-11-05/311)

 



Опубликовано: 23.09.2008
© ООО «1КЦ» 2002-2017
Контактная информация        Лицензии и сертификаты
Москва Санкт-Петербург Екатеринбург Мурманск
8-911-1180886 8-981-7491808
(812) 412-4989
8-901-3160314 8-901-3155037
Наш индекс цитирования