1-й КОНСАЛТ ЦЕНТР Вызов консультанта
О КомпанииНаши УслугиОнлайн УслугиПолезная ИнформацияНаши Реквизиты

вопрос 8


Вопрос: Работник организации был уволен по собственному желанию с 11 февраля 2008 г. Организацией были произведены соответствующие расчеты с увольняющимся работником, и 8 февраля были перечислены денежные средства на его счет в банке. Как в данном случае организации следует определять дату перечисления в бюджет НДФЛ?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2008)
 
Вопрос: Государственное унитарное предприятие при учреждении социальной реабилитации населения в соответствии с договором в декабре 2007 г. отгрузило произведенную им продукцию. Оплата за указанную поставку состоялась в январе 2008 г. Вправе ли в данном случае предприятие при исчислении НДС воспользоваться льготой, предусмотренной пп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2008)
 
Вопрос: Может ли строка 030 Приложения N 5 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее - декларация), представляемой в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения, заполняться на основании данных строки 130 листа 02 декларации?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)
 
Вопрос: Камеральной налоговой проверкой в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций выявлены ошибки, которые не приводят к занижению суммы налога, подлежащей уплате. Налоговый орган сообщает об этом налогоплательщику, и налогоплательщик вносит все соответствующие исправления. Обязан ли налоговый орган составить акт проверки в этом случае?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)
 
Вопрос: Организация осуществляет деятельность по розничной торговле с миниавтомагазинов. Какой показатель базовой доходности следует при этом применять - "торговое место" или "количество работников"? Каков порядок постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД, если указанные миниавтомагазины расположены в районах, подведомственных разным налоговым инспекциям, но в одном муниципальном образовании?
(Письмо Минфина РФ от 06.02.2008 N 03-11-05/23)
 
Вопрос: Подпадает ли с 01.01.2008 под уплату ЕНВД деятельность по реализации газа на автогазозаправочных станциях? Если да, то каков порядок уплаты налога в отношении указанной деятельности, в частности, какую площадь следует учитывать при исчислении налога?
(Письмо Минфина РФ от 06.02.2008 N 03-11-05/25)
 
Вопрос: Подлежит ли переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД деятельность организации по передаче индивидуальному предпринимателю во временное владение и (или) в пользование земельного участка для установки на нем киоска с последующим оказанием предпринимателем в данном киоске услуг по ремонту обуви?
(Письмо Минфина РФ от 06.02.2008 N 03-11-04/3/46)
 
Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю через киосковую сеть, расположенную на арендованных земельных участках с площадью 15 - 20 кв. м. Площадь киоска при этом меньше площади арендованного участка. Какие данные следует использовать для исчисления ЕНВД при определении физического показателя "площадь торгового места в квадратных метрах": площадь киоска или площадь киоска вместе с площадью арендуемого земельного участка?
(Письмо Минфина РФ от 06.02.2008 N 03-11-04/3/47)
 
Вопрос: Об обязанности включения сумм НДС в цену автомобилей, реализуемых физическим лицам.
(Письмо Минфина РФ от 06.02.2008 N 03-07-14/04)
 
Вопрос: ...В каком порядке с 01.01.2008 облагаются налогом на прибыль доходы организации в виде дивидендов? Что следует понимать под стоимостью приобретения и (или) получения в собственность вклада (доли) в уставном (складочном) капитале (фонде), а также влияет ли на указанную стоимость увеличение номинальной стоимости акций? Применяется ли указанный порядок налогообложения к выплате дивидендов из нераспределенной прибыли прошлых лет?
(Письмо Минфина РФ от 06.02.2008 N 03-03-06/1/83)
 
Вопрос: Работника организации призывают на военные сборы. Организация-работодатель выплачивает работнику средний заработок, сумму которого затем военкомат перечисляет на расчетный счет организации. Облагается ли ЕСН сумма среднего заработка?
(Письмо Минфина РФ от 06.02.2008 N 03-04-06-02/8)
 
Вопрос: Акционерное общество выплачивает своим акционерам дивиденды в виде имущества. Возникает ли объект налогообложения по НДС в данном случае?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 05.02.2008 N 19-11/010126)
 
Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на расходы), в феврале 2008 г. приобрела для своих сотрудников санаторно-курортные путевки за счет средств, остающихся в распоряжении после уплаты налога. Следует ли организации включать в налогооблагаемую базу по НДФЛ стоимость указанных путевок?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2008)
 
Вопрос: Организация - участник полного товарищества в августе 2007 г. заявила об отказе от участия в товариществе. Процедура по оформлению документов, связанных с выбытием данного участника, намечена на февраль 2008 г. Следует ли восстанавливать сумму НДС при передаче имущества указанному участнику полного товарищества?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2008)
 
Вопрос: Государственным унитарным предприятием при учреждении социальной реабилитации населения (далее - предприятие) в декабре 2007 г. получен аванс в счет предстоящей поставки произведенного им товара. Отгрузка указанных товаров состоялась в январе 2008 г. Вправе ли в данном случае предприятие при исчислении НДС воспользоваться льготой, предусмотренной пп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2008)
 
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик - индивидуальный предприниматель принять к вычету НДС по товарам, оплаченным и оприходованным в отдел розничных продаж (ЕНВД), а реализованным через отдел оптовых продаж (общая система)? В указанных условиях вправе ли он принять в расходы покупную стоимость товаров при исчислении налога на доходы физических лиц?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)
 
Вопрос: Поставщики лома и отходов цветных металлов в 2007 г., пока не утратил силу пп. 24 п. 3 ст. 149 НК РФ, оформили отказ от освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость, предусмотренный п. 5 ст. 149 НК РФ, и намереваются пользоваться указанным освобождением не менее года (абз. 3 п. 5 ст. 149 НК РФ), т.е. и в 2008 г. Возможен ли отказ от применения вышеуказанной льготы в 2008 г.?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)
 
Вопрос: С 01.04.2008 организация реорганизована в форме присоединения. Ею были поданы налоговые декларации за последний налоговый период с 01.01.2008 по 31.03.2008. Однако по состоянию на 31.03.2008 имелись не все первичные документы. Вправе ли организация-правопреемник, получив недостающие первичные документы в апреле 2008 г., подать уточненные налоговые декларации за реорганизованную организацию по месту своего учета?
(Письмо Минфина РФ от 05.02.2008 N 03-02-07/1-46)
 
Вопрос: Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль суммы выплаченной работникам премии?
(Письмо Минфина РФ от 05.02.2008 N 03-03-06/1/81)
 
Вопрос: Какую ставку рефинансирования ЦБ РФ следует применять организации в целях исчисления налога на прибыль при определении предельной величины процентов по кредитному договору, заключенному в 2005 г., по которому в 2006 г. было оформлено дополнительное соглашение, изменяющее процентную ставку и содержащее условие о невозможности дальнейшего ее изменения?
(Письмо Минфина РФ от 05.02.2008 N 03-03-06/1/80)
 
Вопрос: Организация оказывает услуги по гарантийному ремонту и обслуживанию транспортных средств по договорам с заводами-изготовителями и торгующими организациями. При этом дополнительная плата с владельцев транспортных средств не взимается. Должна ли организация уплачивать ЕНВД, а также НДС в отношении оказываемых ею услуг?
(Письмо Минфина РФ от 05.02.2008 N 03-11-04/2/26)
 
Вопрос: Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль процентные надбавки и районные коэффициенты, начисляемые работникам, направляемым на работу в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности, а также расходы на оплату дополнительного отпуска, предоставляемого указанным работникам?
(Письмо Минфина РФ от 05.02.2008 N 03-03-06/1/79)
 
Вопрос: Облагаются ли ЕСН и НДФЛ суммы оплаты вступительных и членских взносов в саморегулируемые организации оценщиков (СРО), обязательного взноса в компенсационный фонд СРО и страхования ответственности оценщика, вносимые организацией-работодателем за своих работников-оценщиков?
(Письмо Минфина РФ от 05.02.2008 N 03-04-06-01/32)
 
Вопрос: Какие документы необходимо представить налоговому агенту по НДФЛ для подтверждения фактического нахождения налогоплательщика - иностранного гражданина на территории РФ в целях исчисления НДФЛ по ставке 13%? Каков порядок подтверждения нахождения на территории РФ граждан Республики Беларусь?
(Письмо Минфина РФ от 05.02.2008 N 03-04-06-01/31)
 
Вопрос: Организация, основным видом деятельности которой является оптовая торговля машинами для сельского хозяйства, применяет общий режим налогообложения. Дополнительными видами деятельности являются розничная торговля в неспециализированных магазинах пищевыми продуктами, включая напитки, организация перевозок грузов и ремонт двигателей комбайнов и тракторов. Применяется ли ЕНВД в отношении дополнительной деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 05.02.2008 N 03-11-04/3/42)
 
Вопрос: В коллективном договоре организации предусмотрено, что если при возвращении работника из командировки он не представляет документы, подтверждающие его расходы по найму жилого помещения, организация компенсирует ему эти расходы в пределах суммы, установленной в коллективном договоре. Вправе ли организация не облагать НДФЛ данные выплаты с 01.01.2008?
(Письмо Минфина РФ от 05.02.2008 N 03-04-06-01/30)
 
Вопрос: Организация оказывает образовательные услуги. Вправе ли она учитывать в целях налогообложения налогом на прибыль расходы, связанные с проездом, размещением, питанием и визовой поддержкой обучающихся?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 04.02.2008 N 20-12/009698)
 
Вопрос: Организация доплачивает работнику, находящемуся в командировке, надбавку к окладу. Данная надбавка предусмотрена трудовым договором. Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде выплаты такой надбавки?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 04.02.2008 N 20-12/009705)
 
Вопрос: ...ООО заключило договор о сотрудничестве, в котором есть условие о том, что ООО обязуется безвозмездно предоставлять офисное помещение площадью 100 кв. м и нести расходы по его содержанию. Каковы будут налоговые обязательства по налогу на прибыль и НДС?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: ...Плательщик ЕНВД осуществлял розничную торговлю в арендованном помещении. Договором аренды было предусмотрено, что арендатор использует 6 кв. м площади торгового зала и 5 кв. м площади потолка. При этом налог исчислялся исходя из площади торгового зала. Налоговый орган вынес решение о доначислении ЕНВД в связи с тем, что необходимо исчислить налоговую базу с учетом площади потолка помещения. Правомерны ли действия налогового органа?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: ...Работник, которому установлен неполный рабочий день, уходит в очередной отпуск с 3 по 13 марта 2008 г. на 10 дней. В коллективном договоре предусмотрен период для расчета средней зарплаты - шесть месяцев. Работник с 19 по 23 ноября 2007 г. находился на больничном. Остальной расчетный период отработан полностью. За данный период начислена зарплата в размере 30 000 руб. Как определить размер средней зарплаты за дни очередного отпуска?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: ...Организация открывает обособленные структурные подразделения. Работодателем для всех работников является акционерное общество, головной офис которого находится в Москве. Печать общества, как и печать кадровой службы, находится в Москве. Какой печатью должны заверяться записи в трудовых книжках работников филиалов и представительств? Может ли печать филиала (представительства) для таких случаев считаться печатью организации?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: ...Работник работал в организации в 2002 - 2003 гг. В этот период работодатель именовался как ООО "Строительная техника". Позднее физическое лицо не работало у других работодателей. В 2008 г. работник обратился в организацию за дубликатом трудовой книжки как к работодателю по последнему месту работы. Но организация с этого времени уже дважды переименовывалась. Какое наименование нужно указать при оформлении дубликата трудовой книжки?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: ...При оформлении дубликата трудовой книжки (в связи с признанием записи об увольнении недействительной), заведенной в 1998 г., нужно ли при перенесении записей соблюдать действующие в настоящий момент правила по оформлению трудовых книжек (полное и сокращенное наименование организации, запрещение сокращений и др.) и можно ли исправить нарушения в предыдущих записях или нужно скопировать имеющиеся записи?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: На последнем развороте раздела "Сведения о работе" трудовой книжки была внесена запись о приеме на работу и запись о переводе. Сейчас нужно внести запись об увольнении. Места для нее не осталось. Можно ли занести ее во вкладыш? И нужно ли в этом случае прочеркивать оставшиеся две строки в основной книжке или допускается приводить начало записи в трудовой книжке, а ее окончание - во вкладыше?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Как сформулировать запись о приеме на работу по совместительству: "принят в качестве совместителя" или "принят на работу по совместительству"?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: ...Согласно ст. 66 ТК РФ сведения о работе по совместительству вносятся в трудовую книжку по месту основной работы на основании документа, подтверждающего работу по совместительству. На основании какого документа должна вноситься запись о работе по совместительству - выписки из приказа о приеме на работу по совместительству или копии приказа о приеме на работу по совместительству или справки с работы по совместительству?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Работник был переведен на шесть месяцев на вышестоящую должность для замещения временно отсутствующего руководителя подразделения. Сейчас он возвращается на прежнюю должность и просит отдел кадров внести запись о периоде работы в должности руководителя. Можно ли удовлетворить его просьбу? Если да, то каким образом?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: ...Приказом Минздравсоцразвития России от 17.09.2007 N 605 утверждена квалификационная характеристика должности "Корпоративный секретарь акционерного общества". В нашем штатном расписании эта должность именуется - "Секретарь совета директоров". Поскольку функциональные обязанности обеих должностей совпадают, руководство решило внести изменения в документы работника, занимающего данную должность. Как отразить это изменение?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Как должна выглядеть запись о приеме и увольнении в трудовой книжке, вносимая индивидуальным предпринимателем? Какой документ нужно указывать в графе 4 раздела "Сведения о работе"?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: С вступлением в силу с 6 октября 2006 г. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ предприниматели получили право вести трудовые книжки работников и заключать коллективные договоры. Вправе ли индивидуальный предприниматель оформлять трудовые книжки на сотрудников, поступающих впервые на работу, в случае если у предпринимателя отсутствует печать? Будет ли оформленная трудовая книжка, не заверенная печатью, действительной?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: ...Как на практике применяется п. 6 Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей, согласно которому трудовые книжки ведутся на государственном языке РФ, а на территории республики в составе РФ, установившей свой государственный язык, оформление трудовых книжек может наряду с государственным языком РФ вестись и на государственном языке этой республики?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: ...Устраивающийся на работу представил трудовую книжку, в которой на титульном листе нет печати организации, оформившей трудовую книжку. При этом в разделе "Сведения о работе" все заполнено правильно, первая и последующие записи о работе заверены печатью. Всего трудового стажа в такой книжке работника почти 12 лет. Со слов поступающего на работу, компании, которая оформила трудовую книжку (ТОО), уже нет. Как поступить в этой ситуации?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: ...В организации ведение трудовых книжек поручено секретарю, у которого есть специальная печать "Для документов". В соответствии с уставом печатью организации заверяются только подписи руководителя организации и главбуха; для нефинансовых документов, подписываемых другими работниками, используется печать "Для документов". Можно ли на первой странице трудовой книжки поставить печать "Для документов"?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: ...Работница вышла замуж в 1988 г. На титуле трудовой книжки девичья фамилия была зачеркнута, а сверху написана новая. Но на внутренней стороне обложки книжки отсутствует запись, на основании чего была изменена фамилия. Кто в данном случае должен исправить ошибку и следует ли это делать с учетом того, что работнице через некоторое время будут оформлять пенсию?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: ...Нужно ли во вновь оформляемую трудовую книжку вписывать время обучения в вузе, если специалист поступает на работу впервые? В большинстве трудовых книжек работников, хранящихся в отделе кадров, есть записи о времени обучения на дневном отделении вузов. Если необходимо произвести запись об обучении, то как правильно внести эту запись и на основании каких документов, с учетом того, что графа 4 не предназначена для указания реквизитов диплома?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: При оформлении приема на работу у физического лица потребовали трудовую книжку. Так как книжка была утеряна, отдел кадров потребовал написать заявление с объяснением причин отсутствия трудовой книжки, самостоятельно купить бланк трудовой книжки и передать его для оформления. Правомерны ли требования отдела кадров? Вправе ли физическое лицо истребовать уплаченные за трудовую книжку деньги на основании чека?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: О порядке расторжения государственных контрактов на выполнение работ, оказание услуг, поставку товаров.
(Письмо Минэкономразвития РФ от 04.02.2008 N Д04-252)
 
Вопрос: О содержании документации об аукционе, проводимом в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд".
(Письмо Минэкономразвития РФ от 04.02.2008 N Д04-259)
 
Вопрос: Организация для целей исчисления налога на прибыль составляет специальный расчет (смету) размера ежемесячных отчислений в резерв на оплату отпусков, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков, включая сумму единого социального налога с этих расходов. Должна ли в вышеуказанной ситуации сумма единого социального налога включать сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)
 
Вопрос: Организация оказывает гарантийные и платные услуги по установке и ремонту бытовой техники. Для платных выездных ремонтов организация разработала специальный бланк. Первый экземпляр сдается в кассу с оплатой, второй остается у клиента. При проверке налоговый орган указал, что организация должна использовать формы бланков строгой отчетности, утвержденные Минфином России. Правомерно ли требование налогового органа?
(Письмо Минфина РФ от 04.02.2008 N 03-01-15/1-27)
 
Вопрос: ...Организация получила имущество по договору безвозмездного пользования. Согласно п. 2 ст. 248 НК РФ имущество считается полученным безвозмездно, если это получение не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество передающему лицу. Возникает ли у организации доход, подлежащий обложению налогом на прибыль, если договор безвозмездного пользования заключен на определенный срок и имущество подлежит возврату?
(Письмо Минфина РФ от 04.02.2008 N 03-03-06/1/77)
 
Вопрос: Каков порядок определения организацией - налоговым агентом налогового статуса физического лица - гражданина РФ в отношении облагаемого НДФЛ дохода, полученного им в 2004 - 2005 гг. от указанной организации? Какими документами можно подтвердить фактическое нахождение физического лица на территории РФ?
(Письмо Минфина РФ от 04.02.2008 N 03-04-07-01/20)
 
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), в 2007 г. приобрела гараж для производственной деятельности. Расходы на его приобретение были учтены в 2007 г. при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН. В 2008 г. организация сменила объект налогообложения на "доходы" и реализовала гараж. В каком порядке организации следует отразить операцию по реализации гаража в Книге учета доходов и расходов?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: ...Организацией в момент проведения налоговой проверки представлена в налоговый орган уточненная декларация по тому же налогу и за тот же период, за который проводится проверка. Причиной для представления уточненной декларации являлась ошибка, выявленная организацией самостоятельно. Возникает ли основание для привлечения организации к ответственности, если до представления уточненной декларации уплачена недостающая сумма налога и пени?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Что понимается под торговым местом в целях исчисления ЕНВД при оказании услуг по передаче во временное владение и (или) пользование торговых мест управляющей компанией розничного рынка? Переводится ли на уплату ЕНВД деятельность организации, имеющей статус рынка, по передаче в аренду торгового места в виде изолированного торгового помещения с отдельным входом? Если да, то какую величину базовой доходности следует применять?
(Письмо Минфина РФ от 01.02.2008 N 03-11-04/3/39)
 
Вопрос: ...Организация применяет УСН и ведет бухучет в общеустановленном порядке. В декабре 2008 г. организацией приобретено неисключительное право на использование компьютерной программы. В бухучете расходы на приобретение неисключительного права учитываются в течение срока использования компьютерной программы. В каком порядке эти расходы учитываются в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Организацией, применяющей УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы"), осуществляется деятельность по изготовлению корпусной мебели по индивидуальным заказам. Для изготовления кухонной мебели закупается встраиваемая техника (посудомоечная машина, духовой шкаф, варочная поверхность, вытяжка). Вправе ли организация учесть при исчислении налога расходы на приобретение такой техники?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Организация осуществляет торговлю объектами недвижимости и применяет УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов). Вправе ли организация уменьшить доходы от реализации объекта недвижимости на величину расходов, связанных с его приобретением, проведением реконструкции и вводом его в эксплуатацию, если на момент его приобретения организация применяла УСН с объектом налогообложения "доходы"?
(Письмо Минфина РФ от 01.02.2008 N 03-11-04/2/25)
 
Вопрос: По итогам 2006 г. и первого полугодия 2007 г. от основной деятельности ООО получен убыток. При этом по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в первом полугодии 2007 г. ООО получена прибыль. Вправе ли ООО при определении налоговой базы по налогу на прибыль за первое полугодие 2007 г. уменьшить доход от операций с ценными бумагами на сумму убытка от основной деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 01.02.2008 N 03-03-06/1/67)
 
Вопрос: Организация предоставляет в субаренду торговые места, находящиеся в здании рынка и на прилегающих к зданию рынка асфальтированных площадках. В течение месяца количество арендуемых торговых мест меняется. Может ли организация применять ЕНВД в отношении данного вида деятельности? Вправе ли организация скорректировать коэффициент К2 с учетом фактического периода использования стационарных торговых мест?
(Письмо Минфина РФ от 01.02.2008 N 03-11-04/3/38)
 
Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю, в отношении которой применяет ЕНВД. Иных видов деятельности организация не ведет. При выполнении определенных условий договора поставки организация получает от поставщиков премии (скидки, бонусы). Является ли доход в виде премии (скидки, бонуса) частью дохода, получаемого от предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, подлежащего налогообложению ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 01.02.2008 N 03-11-04/3/37)
 
Вопрос: Организация в 2005 г. приобрела по договору купли-продажи земельный участок сельскохозяйственного назначения. Далее было принято решение изменить назначение на промышленное. При этом организация понесла значительные расходы. В 2007 г. она продает земельный участок. Правомерно ли учесть расходы на приобретение и изменение назначения земель в уменьшение доходов от реализации земельного участка при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 01.02.2008 N 03-03-06/1/68)
 
Вопрос: ...Налоговый орган установил, что в проверяемом периоде налогоплательщик не начислил НДПИ в отношении намытого в дамбу и использованного для собственных нужд природного строительного песка. Намыв песка в дамбу осуществлялся в соответствии с планом развития горных работ. По результатам проверки налоговый орган вынес решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)
 
Вопрос: ...В процессе проведения камеральной налоговой проверки декларации по НДПИ налогоплательщику было направлено требование о представлении проекта разработки месторождения полезного ископаемого, осуществляемой налогоплательщиком. В результате непредставления такого проекта в срок, указанный в требовании, было вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)
 
Вопрос: ...Налогоплательщик добывает соль природную (каменную) и занимается реализацией поваренной пищевой соли. Признается ли объектом налогообложения по налогу на добычу полезных ископаемых поваренная пищевая соль, соответствующая ГОСТ Р 51574-2000? Может ли налогоплательщик в данном случае использовать порядок оценки стоимости добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)
 
Вопрос: Является ли объектом налогообложения по налогу на добычу полезных ископаемых обогащенный (металлоносный) песок, добываемый налогоплательщиком на основании выданной лицензии на недропользование и согласованного технического проекта разработки соответствующего месторождения песков?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)
 
Вопрос: В перечне общераспространенных полезных ископаемых по субъекту РФ, на территории которого налогоплательщик осуществляет свою деятельность, определенном соответствующим решением уполномоченного органа, гажа (озерная известь) как общераспространенное полезное ископаемое не указано. Признается ли в таком случае гажа полезным ископаемым, облагаемым НДПИ?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)
 
Вопрос: Налогоплательщику соглашением об условиях пользования недрами предоставлено право пользования недрами с целью разведки и добычи техногенного вторичного углеводородного сырья на участке, расположенном в районе биологических очистных сооружений нефтеперерабатывающего завода. Является ли объектом налогообложения по НДПИ добываемое из техногенных залежей вторичное углеводородное сырье?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)
 
Вопрос: Облагаются ли НДПИ полезные ископаемые, добытые с геологических объектов, имеющих научное, культурное, эстетическое, санитарно-оздоровительное или иное общественное значение (например, месторождение подземных минеральных вод), которые в установленном порядке к особо охраняемым природным территориям еще не отнесены?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)
 
Вопрос: Включаются ли в состав доходов, учитываемых в целях налогообложения налогом на прибыль, трансфертные платежи, полученные налогоплательщиком - спортивным клубом по договорам с другими спортивными клубами, за переход к ним спортсменов до истечения сроков их контрактов с налогоплательщиком?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)
 
Вопрос: Налоговый орган в ходе выездной налоговой проверки футбольного спортивного клуба выявил неполную уплату НДС в связи с тем, что в проверяемый период налогоплательщик не начислил НДС на сумму трансфертных платежей, полученных от других клубов за переход к ним футболистов до истечения сроков их контрактов с налогоплательщиком. Следовало ли начислять НДС на сумму указанных трансфертных платежей?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)
 
Вопрос: ...Налоговым органом проведена проверка налогоплательщика, деятельность которого связана с содержанием водных путей. По результатам проверки принято решение о привлечении учреждения к ответственности, а также о доначислении сумм НДПИ и пеней на основании того, что налогоплательщиком не исчислен и не уплачен НДПИ с добытого в результате удаления песчаных наносов со дна водоемов песка. Правомерно ли решение налогового органа?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)
 
Вопрос: В какой налоговый орган представлять налоговую декларацию по НДПИ налогоплательщику, поставленному на учет в налоговом органе по месту своего нахождения и имеющему обособленное подразделение, занимающееся добычей полезных ископаемых, и по месту нахождения которого налогоплательщик также состоит на учете в налоговом органе?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)
 
Вопрос: ...Налоговый орган по результатам проверки декларации по НДПИ вынес решение о привлечении налогоплательщика к ответственности, так как декларация была представлена по истечении установленного срока. Налоговый орган установил, что в проверяемом периоде налогоплательщик приостановил работы по добыче полезных ископаемых, что не является основанием для утраты статуса плательщика НДПИ. Правомерно ли решение налогового органа?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)
 
Вопрос: Каков порядок подачи индивидуальным предпринимателем заявления о регистрации ККТ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 31.01.2008 N 22-12/7860)
 
Вопрос: Организация на основании ст. 136 ТК РФ начисляет и выплачивает своим работникам заработную плату два раза в месяц. Обязана ли организация удерживать алименты при каждой выплате заработной платы, т.е. два раза в месяц?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Правомерно ли по автомобилю, который согласно паспорту транспортного средства относится к категории "В" и имеет 1 пассажирское место (не считая место водителя), а также в ПТС которого указаны тип транспортного средства "Грузовой, фургон" и мощность двигателя 77 л. с., применять ставку транспортного налога, предусмотренную для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с.?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Каков порядок исчисления срока исковой давности для возврата излишне уплаченной суммы налога на прибыль организаций? Вправе ли налогоплательщик обратиться в суд с иском о возврате излишне уплаченной суммы налога на прибыль в случае пропуска срока подачи заявления, установленного ст. 78 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 31.01.2008 N 03-02-07/1-37)
 
Вопрос: ...Организация занимается производством и реализацией электротехнической продукции. В зависимости от условий договоров поставки стоимость доставки либо включается в цену продукции, либо оплачивается отдельно. Организация имеет более 20 единиц автотранспорта, но при доставке используется менее 20 единиц. Применяется ли ЕНВД в отношении деятельности по оказанию автотранспортных услуг по доставке продукции?
(Письмо Минфина РФ от 31.01.2008 N 03-11-04/3/33)
 
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН, учесть при исчислении налога стоимость приобретенного земельного участка?
(Письмо Минфина РФ от 31.01.2008 N 03-11-04/3/36)
 
Вопрос: Включаются ли в общий объем доходов от реализации сельскохозяйственной продукции доходы от реализации продукции, произведенной на давальческих началах сторонней организацией, при определении статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя для целей применения ЕСХН, транспортного налога, налога на имущество организаций, ЕСН и налога на прибыль организаций?
(Письмо Минфина РФ от 31.01.2008 N 03-11-03/2)
 
Вопрос: О порядке обложения налогом на прибыль и НДС расходов в виде платы за подключение к системам коммунальной инфраструктуры, взимаемой с организаций, вновь присоединяющихся к сети инженерно-технического обеспечения (в частности, к сети водоснабжающей организации).
(Письмо Минфина РФ от 31.01.2008 N 03-07-11/43)
 
Вопрос: О правомерности учета при исчислении налога на прибыль затрат организации в виде компенсационной стоимости квотируемого рабочего места для трудоспособных категорий населения, предусмотренных Законом г. Москвы от 22.12.2004 N 90 "О квотировании рабочих мест".
(Письмо Минфина РФ от 31.01.2008 N 03-03-06/1/64)
 
Вопрос: Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД розничная торговля прицепами, предназначенными для легковых автомобилей, осуществляемая через магазины с площадью торгового зала не более 150 кв. м?
(Письмо Минфина РФ от 31.01.2008 N 03-11-04/3/34)
 
Вопрос: Каков порядок определения в 2008 г. величины предельного размера доходов, ограничивающей право перехода организаций на УСН?
(Письмо Минфина РФ от 31.01.2008 N 03-11-04/2/22)
 
Вопрос: Организация осуществляет деятельность по перевозке грузов и уплачивает ЕНВД. Переводится ли на уплату ЕНВД деятельность организации по оказанию автотранспортных услуг по перевозке мусора автомобилями-мусоровозами?
(Письмо Минфина РФ от 31.01.2008 N 03-11-04/3/35)
 
Вопрос: Организация (угольная компания) проводит строительство шахты. При прохождении горно-шахтных выработок образуется попутный уголь, который в дальнейшем реализуется. Стоимость угля определяется расчетным путем. В целях бухучета организация уменьшает сумму общих затрат на строительство на стоимость угля. Вправе ли она применять такой же порядок учета затрат при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 31.01.2008 N 03-03-06/1/65)
 
Вопрос: Может ли поставщик для применения налоговых вычетов по НДС заполнять номер и дату счета-фактуры от руки?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 30.01.2008 N 19-11/007720)
 
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный по месту жительства в г. Москве, осуществляет предпринимательскую деятельность и поставлен на налоговый учет в г. Омске. Где он обязан зарегистрировать ККТ, используемую при осуществлении своей деятельности?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 30.01.2008 N 22-12/7860)
 
Вопрос: О правомерности принятия к вычету сумм НДС при приобретении услуг через комиссионера (агента), в случае если в строках 3 "Грузоотправитель и его адрес" и 4 "Грузополучатель и его адрес" счета-фактуры проставлены те же данные, что и в строках 2 "Продавец" и 6 "Покупатель".
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 30.01.2008 N 19-11/7425)
 
Вопрос: О правомерности начисления арендатором в течение срока действия договора аренды амортизации на капитальные вложения в форме неотделимых улучшений, произведенных арендатором с согласия арендодателя, в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 30.01.2008 N 03-03-06/2/7)
 
Вопрос: Вправе ли организация при определении налоговой базы по налогу на прибыль уменьшить доход, полученный от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, на сумму убытка от основной деятельности?
(Письмо Минфина РФ от 30.01.2008 N 03-03-06/1/58)
 
Вопрос: Для продвижения продукции на рынке поставщиком заключаются договоры с организациями розничной торговли и общественного питания, согласно которым последние обязуются осуществлять продвижение продукции путем специальной выкладки продукции, обеспечения установленного ассортимента товара для целей реализации конечным потребителям. Вправе ли поставщик учесть расходы по указанным договорам при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 30.01.2008 N 03-03-06/1/57)
 
Вопрос: Советом директоров организации принято решение об увеличении уставного капитала за счет размещения дополнительных акций по цене выше их номинальной стоимости. Признается ли доходом в целях исчисления налога на прибыль организаций доход в виде денежных средств, полученный в виде превышения цены размещения акций над их номинальной стоимостью?
(Письмо Минфина РФ от 30.01.2008 N 03-03-06/1/56)
 
Вопрос: Организация сдает в аренду помещения для производства фильмов, получивших удостоверение национального фильма. Освобождаются ли от обложения НДС указанные услуги, оказываемые организацией?
(Письмо Минфина РФ от 30.01.2008 N 03-07-07/07)
 
Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДС передачи прав на программное обеспечение конечным пользователям на основании сублицензионного договора.
(Письмо Минфина РФ от 30.01.2008 N 03-07-07/06)
 
Вопрос: ...Организация занимается строительством аквапарка. Аквапарк состоит из нескольких объектов недвижимости. В настоящее время заканчиваются работы по благоустройству территории (установка искусственных пальм, укладка искусственной травы). Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль все расходы по благоустройству распределить пропорционально по объектам недвижимости и затем начислять амортизацию по данным объектам?
(Письмо Минфина РФ от 30.01.2008 N 03-03-06/1/63)
 
Вопрос: Мастерская производит ремонт игрушек как механических, так и электронных. Может ли она использовать какие-либо бланки строгой отчетности при осуществлении наличных денежных расчетов с населением либо следует применять ККТ?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)
 
Вопрос: Конкретный потребитель (пользователь) контрольно-кассовой техники (ККТ) обратился в центр по ремонту и техническому обслуживанию ККТ, с которым у него заключен договор, с просьбой оказать ему консультацию по ряду вопросов, относящихся непосредственно к использованию ККТ. Как в этом случае должны производиться денежные расчеты за оказанные услуги по консультированию?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)
 
Вопрос: Организация оказывает услугу в части оформления выставочных стендов воздушными шарами диаметром от 70 сантиметров до 3 метров с логотипом фирмы-заказчика. Должна ли при оказании данной услуги применяться контрольно-кассовая техника?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)
 
Вопрос: Проживающий на селе предприниматель по индивидуальным заказам от населения изготавливает различную плетеную дачную мебель (диваны, кресла, стулья, столы и т.д.). Можно ли при наличных денежных расчетах с заказчиком использовать какие-либо бланки строгой отчетности либо следует применять ККТ?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)
 
Вопрос: Представительство заключило с сотрудниками трудовые договоры, в которых предусмотрена доплата до оклада каждому сотруднику, находившемуся в командировке. Вправе ли представительство включать данные суммы доплаты в состав расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль, а также начислять ЕСН?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 29.01.2008 N 21-18/77)
 
Вопрос: Включаются ли при исчислении НДПИ в состав расходов, установленных п. 4 ст. 340 НК РФ, расходы по горно-вскрышным работам?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: ...Налоговым органом принято решение о привлечении к ответственности налогоплательщика по ст. ст. 119 и 122 НК РФ и доначислении НДПИ и пени. Как установил налоговый орган, по договору подряда налогоплательщик выполнял с привлечением третьих лиц дноуглубительные работы и очистку добытого при этом песка. За услуги он получал вознаграждение строительным песком. Лицензии на пользование недрами у него не было. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Согласно абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ правило о раздельном учете "входного" НДС налогоплательщиками, осуществляющими операции, как облагаемые, так и не облагаемые НДС, не применяется, если доля расходов на производство товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат обложению НДС, не превышает 5% общей величины расходов на производство. Могут ли данную норму использовать торговые организации?
(Письмо Минфина РФ от 29.01.2008 N 03-07-11/37)
 
Вопрос: Признается ли налогоплательщиком ЕНВД организация, реализующая за безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи в кредит запчасти для грузовых автотранспортных средств через магазин с площадью торгового зала 26 кв. м как физическим, так и юридическим лицам?
(Письмо Минфина РФ от 29.01.2008 N 03-11-04/3/30)
 
Вопрос: Вправе ли организация применять УСН в отношении деятельности по оказанию юридических услуг?
(Письмо Минфина РФ от 29.01.2008 N 03-11-04/2/19)
 
Вопрос: Где можно получить бланки строгой отчетности для осуществления наличных денежных расчетов по виду деятельности "Оказание юридических услуг" после 1 июня 2008 г.? Необходима ли регистрация приобретенных бланков строгой отчетности в налоговых органах?
(Письмо Минфина РФ от 29.01.2008 N 03-01-15/1-22)
 
Вопрос: Подлежат ли обложению налогом на прибыль средства, полученные профсоюзной организацией от юридических и физических лиц?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 28.01.2008 N 28-11/006638)
 
Вопрос: О порядке проставления подписи руководителя (главного бухгалтера) в счете-фактуре.
(Письмо Минфина РФ от 28.01.2008 N 03-07-09/02)
 
Вопрос: Вправе ли организации при оказании ритуальных услуг использовать бланки строгой отчетности?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 28.01.2008 N 22-12/6809)
 
Вопрос: ...Организация - плательщик НДС до даты вступления в силу Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ определяла налоговую базу на день оплаты. С 01.01.2007 налогоплательщик применяет УСН. Денежные средства в счет погашения дебиторской задолженности, возникшей до 01.01.2006, поступили в декабре 2007 г. Возникла ли у налогоплательщика обязанность представления налоговой декларации по НДС в таком случае?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)
 
Вопрос: Налогоплательщик применяет УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы"). Правомерно ли по итогам отчетного периода уменьшение налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, на сумму разницы между суммой уплаченного в предыдущем налоговом периоде минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)
 
Вопрос: Облагаются ли акцизами операции по реализации некондиционной, то есть изготовленной не по ГОСТ Р 51087-97 "Табачные изделия. Информация для потребителя", табачной продукции, осуществляемые соответствующими организациями - производителями табачных изделий?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)
 
Вопрос: Организация-налогоплательщик применяет УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов). Учитываются ли при определении налоговой базы расходы организации на оплату сопутствующих аудиту услуг, оказанных налогоплательщику аудиторской организацией?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)
 
Вопрос: ...Организация применяет УСН. Налоговым органом проведена выездная проверка. При проверке налоговый орган установил, что налогоплательщик не включил в доход переданные им по договору цессии права требования третьему лицу. В связи с этим налогоплательщик превысил допустимый размер дохода, разрешенный при применении УСН. Налогоплательщику доначислены суммы налогов и пени. Правомерно ли такое решение налогового органа?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)
 
Вопрос: ...В свидетельстве о государственной регистрации индивидуального предпринимателя указано несколько видов деятельности, в том числе добыча антрацитов, угля каменного и бурого, горючих сланцев. Добычу данных полезных ископаемых предприниматель не осуществляет, лицензии на право их добычи у него нет. Имеет ли право налогоплательщик перейти на УСН, если все условия, предусмотренные ст. ст. 346.12 и 346.13 НК РФ, предпринимателем выполнены?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)
 
Вопрос: ...ГУП в 2008 г. было преобразовано в ОАО. До преобразования ГУП являлось плательщиком ЕСХН. ОАО является правопреемником ГУП. ОАО в срок представило налоговую и бухгалтерскую отчетность по ЕСХН. Направленным ОАО письмом налоговый орган указал, что ОАО обязано представлять налоговую отчетность в общем порядке. Правомерно ли такое решение налогового органа, если обстоятельства, предусмотренные п. 4 ст. 346.3 НК РФ, отсутствуют?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)
 
Вопрос: Распространяется ли на акционерные общества и общества с ограниченной ответственностью, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязанность ведения бухгалтерского учета для оценки стоимости чистых активов общества и распределения чистой прибыли между участниками?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)
 
Вопрос: ...В целях предоставления стандартного вычета по НДФЛ в двойном размере предусмотрено понятие одинокого родителя. Если оба родителя, у которых ребенок находится на обеспечении, разведены и не состоят в браке, то у кого из них имеется преимущественное право применять стандартный вычет по НДФЛ в двойном размере? Следует ли это определять соглашением между разведенными супругами? Что делать, если вычет заявлен обоими родителями?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)
 
Вопрос: ...Возникают ли у концессионера обязанности налогового агента по удержанию с сумм концессионной платы НДС и перечислению его в бюджет? Могут ли основные средства, переданные в концессию, быть включены в состав амортизационной группы у концессионера в целях исчисления налога на прибыль до подачи концедентом документов на регистрацию прав владения и пользования концессионера данными основными средствами?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)
 
Вопрос: ...В адрес организации в январе 2007 г. поставщиком отгружена партия товара, которая доставляется по железной дороге. На указанную партию товара поставщиком составлен один счет-фактура. При транспортировке один вагон был поврежден. По этой причине часть товара получена в январе 2007 г., а часть товара - в феврале 2007 г. В каком периоде организация вправе принять к вычету НДС? Как зарегистрировать в книге покупок данный счет-фактуру?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)
 
Вопрос: Организация оказывает юридическим лицам услуги по хранению автотранспортных средств на принадлежащей ей территории. В соответствии с договором организация не несет ответственности за сохранность автомобилей. Облагается ли ЕНВД деятельность организации?
(Письмо Минфина РФ от 28.01.2008 N 03-11-04/3/28)
 
Вопрос: Организация применяет общий режим налогообложения и ЕНВД. Каков порядок исчисления ЕСН, подлежащего зачислению в федеральный бюджет, и применения налогового вычета? Вправе ли организация применить регрессивную шкалу тарифов страховых взносов на ОПС к общей сумме выплат и вознаграждений физических лиц?
(Письмо Минфина РФ от 28.01.2008 N 03-04-06-02/6)
 
Вопрос: Облагается ли ЕНВД деятельность организации по предоставлению в аренду павильонов, металлических контейнеров (предназначенных для хранения товаров) и торговых мест в торговых рядах рынка?
(Письмо Минфина РФ от 28.01.2008 N 03-11-04/3/31)
 
Вопрос: Организация осуществляет деятельность по торговле сухими кормами и аксессуарами для животных по заказам населения. Заказы принимаются посредством телефонной связи через менеджеров в офисе, доставка осуществляется бесплатно. Водитель-кассир, доставляющий товар покупателям, получает от них деньги, пробивает чеки на переносной ККТ и потом сдает выручку в кассу. Применяется ли ЕНВД в отношении деятельности организации?
(Письмо Минфина РФ от 28.01.2008 N 03-11-04/3/23)
 
Вопрос: Организация применяет УСН. В августе 2007 г. началась реконструкция помещений, принадлежащих организации на праве собственности. Окончание строительных работ и предполагаемый срок ввода объекта в эксплуатацию - июль 2008 г. Учитываются ли затраты по реконструкции в целях исчисления налога при УСН, понесенные в 2007 г., в расходах 2008 г. или они могут быть учтены по итогам 2007 г.?
(Письмо Минфина РФ от 28.01.2008 N 03-11-04/2/14)
 
Вопрос: Организация имеет на балансе земельный участок, часть площади которого занимает торговый центр. Подпадает ли под уплату ЕНВД: деятельность организации по сдаче в аренду торговых мест, расположенных в здании торгового центра; деятельность по передаче в аренду земельного участка с целью организации на нем торговых мест; деятельность по передаче в аренду земельного участка для постройки на нем здания магазина?
(Письмо Минфина РФ от 28.01.2008 N 03-11-04/3/27)
 
Вопрос: Организация осуществляет реализацию снегоходов, квадроциклов, водных мотоциклов по договорам розничной купли-продажи как за наличный расчет, так и за безналичный, в том числе с использованием платежных карт, для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью. Подпадает ли данный вид деятельности под определение розничной торговли в целях применения ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 28.01.2008 N 03-11-04/3/29)
 
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД, осуществляет розничную торговлю. Торговля ведется в здании магазина, являющемся его собственностью. По данным техпаспорта БТИ часть площадей обозначена как торговые залы, но используемая площадь не соответствует данным техпаспорта, так как часть помещений сдается в аренду, а часть помещений переоборудована под склад. Как определить площадь торгового зала в целях исчисления ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 28.01.2008 N 03-11-05/17)
 
Вопрос: В отношении земельного участка, отнесенного на 01.01.2007 к категории "Земли сельскохозяйственного назначения", в мае 2007 г. была изменена категория земель на "Земли населенных пунктов". В ноябре 2007 г. участок был разделен на два участка. Каждому присвоен кадастровый номер, установлена категория земель. Организацией были получены новые свидетельства о госрегистрации права. Каков порядок исчисления земельного налога?
(Письмо Минфина РФ от 28.01.2008 N 03-05-05-02/02)
 
Вопрос: Аптека реализует лекарственные средства населению за наличный расчет, а также по льготным (бесплатным) рецептам и уплачивает ЕНВД. Будет ли учитываться в показателе "площадь торгового зала (в квадратных метрах)" для целей исчисления ЕНВД площадь льготного отдела аптеки, если он расположен отдельно от общего торгового зала, но отдельного входа не имеет?
(Письмо Минфина РФ от 28.01.2008 N 03-11-04/3/28)
 
Вопрос: О порядке применения формы налоговой декларации по НДФЛ, утвержденной Приказом Минфина России от 23.12.2005 N 153н, в отношении доходов налогоплательщиков, полученных ими в 2007 г., а также о применении налоговых вычетов, не отраженных в указанной форме налоговой декларации.
(Письмо Минфина РФ от 28.01.2008 N 03-04-07-01/13)
 
Вопрос: В каком размере уплачивается государственная пошлина за государственную регистрацию права собственности на недвижимое имущество, возникшего до введения в действие Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним"?
(Письма Минфина РФ от 28.01.2008 N 03-05-05-03/03, от 25.06.2007 N 03-05-06-03/36)
 
Вопрос: Организация-работодатель осуществляет выплаты в пользу председателя первичной профсоюзной организации, освобожденного от работы вследствие избрания на выборную должность. Вправе ли она учитывать в целях налогообложения налогом на прибыль указанные выплаты?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 25.01.2008 N 20-12/005978)
 
Вопрос: Организация реализовала долю в уставном капитале, выкупленную у предыдущего собственника. Вправе ли она применять положения ст. 40 НК РФ при исчислении налога на прибыль?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 25.01.2008 N 20-12/005969)
 
Вопрос: Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль дохода от реализации земельного участка, находящегося в собственности организации-продавца? Учитываются ли расходы в виде земельного налога, уплаченного по этому земельному участку, если до реализации он не использовался в производственных целях?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 25.01.2008 N 20-12/005980)
 
Вопрос: Организация-лизингодатель приобрела у предыдущего лизингодателя лизинговое имущество по договору купли-продажи. Вправе ли она применить к данному имуществу коэффициент ускоренной амортизации в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 25.01.2008 N 20-12/05964)
 
Вопрос: Организация переходит на автоматизированную систему учета. Вправе ли она в течение налогового периода внести изменения в учетную политику для целей исчисления налога на прибыль, в частности изменить метод оценки материалов?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 25.01.2008 N 20-12/005962)
 
Вопрос: Вправе ли организация учитывать при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль расходы, которые подтверждены факсимильными, сканированными и другими копиями?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 25.01.2008 N 20-12/05968)
 
Вопрос: Организация производит готовую продукцию. Каков порядок определения для целей исчисления налога на прибыль стоимости прямых материальных расходов в виде сырья и (или) материалов, используемых при производстве данной продукции (товаров)?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 25.01.2008 N 20-12/005977)
 
Вопрос: С 1 января 2008 г. индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", меняет объект налогообложения на "доходы, уменьшенные на величину расходов". В 2007 г. предприниматель приобрел товары, которые были проданы и оплачены покупателями в 2008 г. Вправе ли он включить в состав расходов затраты по приобретению указанных товаров?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 25.01.2008 N 18-12/3/006295@)
 
Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Учитываются ли курсовые разницы при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 25.01.2008 N 18-11/3/006272@)
 
Вопрос: Об отсутствии оснований для признания расходов при применении УСН с объектом налогообложения "доходы". О регистрации физического лица в качестве предпринимателя без образования юридического лица при осуществлении операций по сдаче имущества в аренду; о необходимости уплаты НДФЛ в случае осуществления физическим лицом операций по сдаче имущества в аренду.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 25.01.2008 N 18-12/3/005988)
 
Вопрос: ...Организация применяет ЕНВД в отношении деятельности по оказанию бытовых услуг населению. Налоговый орган установил, что налогоплательщиком оказаны услуги по ремонту оргтехники (ПЭВМ), принадлежащей нотариусу. Вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ и доначислении ему налогов и пеней по общей системе налогообложения. Правомерно ли указанное решение налогового органа?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Возникает ли у налогоплательщика обязанность восстанавливать суммы налога на добавленную стоимость по основным средствам, которые ранее использовались в деятельности, облагаемой НДС, при использовании права на освобождение, установленного ст. 145 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: ...Налогоплательщик применял УСН (доходы, уменьшенные на величину расходов). В III квартале доход превысил установленный предел, в связи с чем он утратил право на применение УСН с 1 июля календарного года. Налоговый орган посчитал, что декларацию за шесть месяцев следует рассматривать как декларацию по итогам налогового периода и исчислить минимальный налог. Налоговый орган доначислил суммы минимального налога. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Организация в ноябре 2007 г. по договору купли-продажи передала исключительные права на промышленный образец. Контрагент по указанному договору произвел оплату только в январе 2008 г. Вправе ли организация на основании ст. 149 НК РФ не уплачивать НДС по указанной сделке?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2008)
 
Вопрос: ...Организация планирует заключить агентский договор с физлицом, согласно которому физлицо будет представлять интересы организации на международной выставке, проводимой за границей. Согласно указанному договору организация выплачивает указанному физлицу (агенту) вознаграждение, а также компенсирует документально подтвержденные расходы по его проезду и проживанию за границей. Каким образом определяется налогооблагаемая база по ЕСН?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2008)
 
Вопрос: ...Организация утратила право на применение УСН и с января 2008 г. применяет общий режим налогообложения. Поскольку сумма выручки за три календарных месяца (октябрь, ноябрь, декабрь) не превысила 2 млн руб., то организация вправе получить освобождение от обязанностей налогоплательщика по НДС. В какой налоговый орган, какие документы и в какие сроки организация должна представить для получения права на освобождение?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2008)

 



Опубликовано: 23.09.2008
© ООО «1КЦ» 2002-2017
Контактная информация        Лицензии и сертификаты
Москва Санкт-Петербург Екатеринбург Мурманск
8-911-1180886 8-981-7491808
(812) 412-4989
8-901-3160314 8-901-3155037
Наш индекс цитирования