1-й КОНСАЛТ ЦЕНТР Вызов консультанта
О КомпанииНаши УслугиОнлайн УслугиПолезная ИнформацияНаши Реквизиты

вопрос 3


Вопрос: ...Организация зарегистрирована на "массовом" адресе. Фактическое месторасположение иное (заключен договор аренды). Организация арендовала помещение по третьему адресу, где планирует зарегистрироваться. У нее будут в Москве адрес по учредительным документам (имеется договор аренды) и адрес, по которому она будет продолжать свою деятельность (имеется договор аренды). Возникает ли обособленное подразделение? Если да, то по какому адресу?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Работник, которому установлен суммированный учет рабочего времени с учетным периодом - год, отработал по своему рабочему графику 180 часов (норма месяца 136 часов), в том числе его рабочие дни пришлись на праздники 1, 3, 5 января. Всего на праздники пришлось 33 часа. Как в этом случае оплачивается работа в праздничные дни?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: ООО заключило с банком договор факторинга. По мере поступления от покупателей денежных средств на факторинговый счет банк начисляет комиссию. На сумму комиссии банк выставляет счета-фактуры с НДС. Может ли ООО принять к вычету НДС, уплаченный банку, в полном объеме?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: В организации с 1 февраля 2006 г. работает гражданин Германии. На конец 2007 г. он является резидентом РФ, но в апреле 2008 г. у него заканчивается контракт. Будет ли данный работник являться резидентом на период с января по апрель 2008 г. для целей исчисления НДФЛ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 02.04.2008 N 28-11/031542)
 
Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) зарегистрирован и уплачивает НДФЛ в одном городе, а торговые точки находятся в других городах. Налоговый орган по месту учета ИП утверждает, что НДФЛ, удержанный из доходов работников, должен уплачиваться в бюджет города, в котором состоит на учете ИП, а не в бюджеты городов, где находятся торговые точки и живут работники. Правомерны ли требования налогового органа?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)
 
Вопрос: Имеет ли право отец на стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка и если да, то в каком размере, если брак расторгнут, ребенок живет с матерью, но при этом отец выплачивает алименты, а мать данный налоговый вычет не получает, так как нигде не работает? Оба родителя в новом зарегистрированном браке не состоят.
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)
 
Вопрос: Организация выплачивает работникам надбавку за подвижной характер работ в сумме 100 руб. Облагается ли эта надбавка НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)
 
Вопрос: Физическое лицо (учредитель) предоставило организации заем для покупки основных средств под 19% годовых. Надо ли физическому лицу подавать декларацию и платить НДФЛ с процентов, превышающих ставку рефинансирования ЦБ РФ?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)
 
Вопрос: Физическое лицо является участником боевых действий в Чечне, и ему предоставляется ежемесячно налоговый вычет в размере 500 руб. независимо от суммы полученного дохода. Предоставляется ли ему дополнительно какой-либо другой стандартный налоговый вычет по НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)
 
Вопрос: Работнику был выдан заем, с материальной выгоды в виде экономии на процентах удерживался НДФЛ. Работник подал заявление на увольнение, но заем не выплачен полностью. Каким образом следует удерживать НДФЛ из дохода данного физического лица, если после увольнения оно будет самостоятельно ежемесячно погашать заем в кассу организации?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)
 
Вопрос: Организация, применяющая УСН, арендует здание, которое сдает в субаренду юридическим лицам и предпринимателям. В пользование по договору аренды передаются нежилые помещения, которые субарендаторы могут использовать по своему усмотрению. Возникает ли у арендодателя обязанность применения налогообложения в виде ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 02.04.2008 N 03-11-04/3/170)
 
Вопрос: Организация торговли заключила договор поставки с сетевым магазином. По договору поставщик обязан выплачивать покупателю прогрессивную стимулирующую премию за выполнение условий договора и за присутствие товара поставщика в магазине. Вправе ли организация-поставщик учитывать в целях исчисления налога на прибыль в составе внереализационных расходов выплачиваемые покупателю премии?
(Письмо Минфина РФ от 02.04.2008 N 03-03-06/11/251)
 
Вопрос: Учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль денежные средства, безвозмездно полученные организацией от акционера с долей участия в уставном капитале более 50%?
(Письмо Минфина РФ от 02.04.2008 N 03-03-06/1/252)
 
Вопрос: О порядке включения в состав внереализационных расходов в целях исчисления налога на прибыль затрат организации в виде выплаты премии покупателю вследствие выполнения им определенных условий договора.
(Письмо Минфина РФ от 02.04.2008 N 03-03-06/1/251)
 
Вопрос: Организацией приобретаются коммунальные услуги через агента. Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль затраты по возмещению агенту понесенных им расходов по оплате потребляемых организацией коммунальных услуг? Какими документами следует подтвердить такие расходы?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: ...Организацией получен аванс по договору поставки товара, реализация которого облагается НДС по ставке 10%. Однако договор был расторгнут. Было принято соглашение о том, что сумму полученного аванса следует рассматривать в качестве аванса по заключенному между этими же организациями договору на оказание услуг, реализация которых облагается НДС по ставке 18%. В какой момент организация обязана доначислить НДС с суммы аванса?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Вправе ли организация расходы по оплате взноса за участие работников в форуме учесть при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Обязан ли поставщик товаров (работ, услуг) отражать в строке 5 счета-фактуры реквизиты платежно-расчетного документа в случае, если покупателем аванс был перечислен в том налоговом периоде, в котором поставщиком была произведена отгрузка товаров (выполнены работы, оказаны услуги)?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Организацией, применяющей УСН ("доходы минус расходы"), в книжном магазине приобретен DVD-диск с видеозаписью семинара, проведенного на тему бухгалтерского и налогового учета. Вправе ли организация учесть понесенные расходы при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: ...Организацией приобретен в собственность земельный участок, находившийся в муниципальной собственности, на котором расположены принадлежащие ей здания: здание, используемое в деятельности, облагаемой по общей системе налогообложения; несколько зданий, используемых в деятельности, облагаемой ЕНВД; административное здание. Как она должна распределить расходы на приобретение участка при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: ...Физлицом приобретена машина в кредит. До погашения кредита автомобиль был передан в аренду организации. Условиями договора аренды установлено, что помимо арендной платы организация несет издержки по содержанию арендованного автомобиля, а также погашает за физлицо банковский кредит. Организация самостоятельно перечисляет денежные средства банку. Какие выплаты будут являться облагаемым НДФЛ доходом физлица?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: ...Организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", были перечислены банку проценты за пользование кредитом. В дальнейшем такие расходы возмещаются организации за счет полученных из федерального бюджета денежных средств (субсидий). Вправе ли организация учесть при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, расходы по оплате процентов и обязана ли она учесть в доходах сумму субсидии?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль учитывается доход, полученный организацией в результате экономии на процентах при получении беспроцентного займа?
(Письмо Минфина РФ от 02.04.2008 N 03-03-06/1/245)
 
Вопрос: Правомерно ли учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы организации-поставщика на выплату премий и оплату услуг по продвижению товаров, оказываемых продавцом (организацией розничной торговли)?
(Письмо Минфина РФ от 02.04.2008 N 03-03-06/1/244)
 
Вопрос: Подлежат ли переводу на ЕНВД следующие виды деятельности: 1) по размещению и проживанию сотрудников другой организации при безналичной форме расчетов на основании заключенного договора между организациями; 2) по предоставлению рекламного места при безналичной форме расчетов; 3) по предоставлению транспортных услуг организации при безналичной форме расчетов на основании договора между организациями?
(Письмо Минфина РФ от 02.04.2008 N 03-11-04/3/167)
 
Вопрос: Между организацией и банком были заключены договоры на выдачу кредита в рамках кредитной линии и соглашение об овердрафте. Вправе ли налогоплательщик включить в расходы в целях исчисления налога на прибыль затраты на услуги по ведению ссудного счета и счета овердрафта?
(Письмо Минфина РФ от 02.04.2008 N 03-03-06/1/249)
 
Вопрос: Между организацией и банком заключен кредитный договор. Договором установлена обязанность клиента банка уплачивать комиссию за расчетное обслуживание операций, связанных с получением кредита и уплатой процентов, исчисляемую в процентах от суммы основного долга. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль затраты организации по уплате комиссии?
(Письмо Минфина РФ от 02.04.2008 N 03-03-06/1/250)
 
Вопрос: Каков порядок применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по передаче в аренду здания, строения, сооружения (их части) для размещения объектов организации розничной торговли (общественного питания), не имеющих торговых залов (залов обслуживания посетителей), прилавков, столов, лотков и других объектов?
(Письмо Минфина РФ от 02.04.2008 N 03-11-04/3/169)
 
Вопрос: Вправе ли организация-лизингополучатель, применяющая УСН, учесть при определении налоговой базы затраты на капитальные вложения в виде неотделимых улучшений предмета лизинга (установка перегородок и сантехнического оборудования в нежилом помещении и его отделка), если договором лизинга не предусмотрено возмещение этих затрат лизингодателем, а также в случае, если документы на государственную регистрацию еще не поданы?
(Письмо Минфина РФ от 02.04.2008 N 03-11-04/3/168)
 
Вопрос: Индивидуальный предприниматель в 2007 г. по ошибке уплатил декларационный платеж вместо ЕНВД. Возможно ли осуществить возврат ошибочно уплаченной суммы декларационного платежа?
(Письмо Минфина РФ от 02.04.2008 N 03-04-05-01/93)
 
Вопрос: ...Каков порядок представления налоговых деклараций по налогу на прибыль, налогу на имущество, ЕСН, земельному налогу, транспортному налогу, а также сведений по форме 2-НДФЛ за 2007 и 2008 гг. в случае принятия собранием акционеров ОАО 30.11.2007 решения о реорганизации общества в форме разделения и регистрации создаваемых в результате реорганизации обществ (ОАО-1 и ОАО-2) во второй половине февраля 2008 г.?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 01.04.2008 N 09-14/031191)
 
Вопрос: ...Организация планирует начать осуществлять новый вид деятельности - торговлю посредством размещения на прицепах. Для осуществления торговли префектура выдает разрешение на размещение нестационарного объекта мелкорозничной сети, которое имеет номер, период действия - срок более одного месяца и т.д. Является ли размещенный объект обособленным подразделением и подлежит ли он регистрации в налоговом органе как обособленное подразделение?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 01.04.2008 N 09-14/031347)
 
Вопрос: Может ли клуб собаководов при продаже населению щенков различных пород собак применять бланки строгой отчетности для ветеринарных услуг, утвержденные Письмом Минфина России от 26.05.1995 N 16-00-30-46?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)
 
Вопрос: Частное сыскное агентство занимается розыском (сыском) лиц, уклоняющихся от уплаты алиментов, по заявлениям, полученным от заинтересованных граждан. Каким образом должны осуществляться денежные расчеты с заказчиками за данный вид услуг?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)
 
Вопрос: Мастер по обработке цветного металла (бронза, медь, алюминий и т.д.) по индивидуальным заказам от населения для хранения драгоценностей изготавливает ларцы, шкатулки, сундучки. Может ли он при денежных расчетах с населением применять какие-либо бланки строгой отчетности?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)
 
Вопрос: Столовой среднего учебного заведения организован отпуск горячих обедов учителям и работникам на дом. Нужно ли в этом случае применять контрольно-кассовую технику?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)
 
Вопрос: Администрация крытого всесезонного горнолыжного центра предлагает услуги для любителей горнолыжного спорта в части предоставления им напрокат необходимого инвентаря (горнолыжные спортивные костюмы, лыжи, ботинки, палки, шлемы, сноуборды). Каким образом должны осуществляться денежные расчеты с посетителями горнолыжного центра?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)
 
Вопрос: При проведении выборов на территории избирательного участка были установлены столы (прилавки), с которых осуществлялась торговля печатной продукцией (книги, журналы, газеты, календари, открытки и т.п.), при этом не применялась контрольно-кассовая техника. Правильно ли была организована торговля печатной продукцией на этом избирательном участке?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)
 
Вопрос: ЦТО, с которым у пользователя заключен договор на техническое обслуживание и ремонт своих контрольно-кассовых машин, затребовал от пользователя представить в ЦТО справку с объяснениями, касающимися правильности эксплуатации данных контрольно-кассовых машин. Имеет ли ЦТО право запрашивать такого рода справки и обязан ли пользователь их ему представлять?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)
 
Вопрос: В июле 2006 г. ООО-1 приобрело 100% доли в уставном капитале ООО-2. Для финансирования данной операции ООО-1 привлекло заемные средства у нерезидента по договору займа. В 2007 г. произошла реорганизация в форме присоединения, в результате которой правопреемником всех прав и обязанностей стало ООО-2. В каком порядке необходимо учитывать накопленные и текущие проценты по долговому обязательству в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 01.04.2008 N 03-03-04/1/230)
 
Вопрос: ...Организация является структурным подразделением вуза по организации студенческого питания. Она имеет свой баланс, входящий в баланс вуза, свой расчетный счет и производит расчеты и оплату по налогам, несет расходы по хозяйственной деятельности, оплате труда, содержанию и текущему ремонту основных средств. Ранее организация уплачивала ЕНВД. Будет ли ее деятельность по оказанию услуг общественного питания студентам облагаться ЕНВД в 2008 г.?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)
 
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель оказывает услуги общественного питания в г. Уфе через столовую. С 2003 г. он применяет УСН. Нужно ли применять ЕНВД в отношении указанных услуг, если через столовую реализуется продукция собственного производства? Правомерно ли отнесение к площади зала обслуживания посетителей площадей раздачи, посудомоечной, рабочих мест обслуживающего персонала, кассового узла, туалета, проходов для посетителей?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)
 
Вопрос: ...Предприниматель ведет розничную торговлю, в отношении которой применяет ЕНВД. Банк уплачивает ему вознаграждение за информационные услуги, направленные на увеличение количества клиентов банка, приобретающих товары в кредит. Если предприниматель кроме розничной торговли не ведет иной деятельности, можно ли вознаграждение, полученное от банка, считать доходом, получаемым от деятельности в сфере розничной торговли в рамках гл. 26.3 НК?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)
 
Вопрос: Должна ли организация применять ККТ при проведении мелкорозничной торговли с лотка?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 01.04.2008 N 22-12/031123)
 
Вопрос: Индивидуальный предприниматель оказывает бытовые услуги населению по ремонту окон. Вправе ли он применять бланки строгой отчетности, а именно формы БО-1 и БО-3?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 01.04.2008 N 22-12/33435)
 
Вопрос: Об определении для целей налогообложения рыночной цены в соответствии со ст. 40 НК РФ.
(Письмо Минфина РФ от 01.04.2008 N 03-02-07/1-136)
 
Вопрос: Об определении налоговой базы по налогу на прибыль при передаче ценных бумаг в счет погашения кредиторской задолженности.
(Письмо Минфина РФ от 01.04.2008 N 03-03-09/37)
 
Вопрос: Членами крестьянского (фермерского) хозяйства, глава которого осуществляет деятельность без образования юридического лица, единогласно принято решение о прекращении фермерского хозяйства и о создании на базе его имущества производственного кооператива. Какие документы в связи с этим необходимо представить в налоговый орган для государственной регистрации кооператива?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)
 
Вопрос: Ввиду возникшего спора между учредителями (участниками) коммерческой организации каким образом можно предотвратить действия недобросовестных лиц, связанные с возможным представлением в налоговый орган документов для государственной регистрации смены директора и участников организации?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)
 
Вопрос: ...Организация заключила гражданско-правовой договор с иностранным гражданином, прибывшим в РФ без визы, уведомила об этом территориальный орган ФМС и орган службы занятости населения. При переезде по новому адресу произошла утеря обеих отрывных частей бланка уведомления с отметкой о приеме заполненного бланка территориальным органом ФМС и органом службы занятости. В каком порядке и в какой срок нужно сообщить об этом в вышеуказанные органы?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)
 
Вопрос: Организация заключает трудовой договор с иностранным гражданином, прибывшим в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы. Возможно ли уведомить об этом территориальный орган Федеральной миграционной службы и орган исполнительной власти, ведающий вопросами занятости населения в данном субъекте Российской Федерации, по почте и если возможно, то в каком порядке?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)
 
Вопрос: Организация заключает трудовой договор с иностранным гражданином, прибывшим в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы. В какой срок и по какой форме она обязана сообщить об этом в территориальный орган Федеральной миграционной службы и орган исполнительной власти, ведающий вопросами занятости населения в этом субъекте Российской Федерации?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)
 
Вопрос: О возможности учета в составе внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль процентов по долговому обязательству, которое перешло к правопреемнику присоединенного юридического лица.
(Письмо Минфина РФ от 01.04.2008 N 03-03-06/1/230)
 
Вопрос: Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД предпринимательская деятельность организации, связанная с реализацией товаров юридическим лицам за безналичный расчет на основании заключенных договоров розничной купли-продажи?
(Письмо Минфина РФ от 01.04.2008 N 03-11-04/3/162)
 
Вопрос: Организация оказывает услуги по передаче во временное пользование земельных участков для организации торговых мест и размещения объектов нестационарной торговой сети. В каком порядке определяется базовая доходность для данного вида деятельности в целях исчисления ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 01.04.2008 N 03-11-04/3/161)
 
Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения ЕСН выплат в пользу физических лиц, которые не учитываются в расходах при исчислении налога на прибыль в соответствии со ст. 270 НК РФ.
(Письмо Минфина РФ от 01.04.2008 N 03-03-06-02/33)
 
Вопрос: Организация занимается изготовлением, реализацией, доставкой и монтажом пластиковых окон по заказам как юридических, так и физических лиц. Подпадают ли данные виды деятельности под определение бытовых услуг для целей применения системы налогообложения в виде ЕНВД? Если да, то какой физический показатель базовой доходности следует использовать?
(Письмо Минфина РФ от 01.04.2008 N 03-11-04/3/163)
 
Вопрос: Может ли рыбохозяйственная организация (ООО), 50% уставного капитала которой принадлежит российской организации, а оставшиеся 50% - иностранной организации, признаваться российской организацией в целях применения пониженной ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, установленной п. 7 ст. 333.3 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 01.04.2008 N 03-06-06-03/1)
 
Вопрос: ...Организация по договорам с покупателем поставляет ему товар (ставка НДС 10%) и оказывает услуги по аренде помещения (ставка НДС 18%). В связи с прекращением договора на поставку по нему возникла кредиторская задолженность, а по договору аренды - дебиторская задолженность. Принято решение о зачете авансовых платежей по договору поставки в счет авансовых платежей по аренде. В каком порядке организация должна исчислить НДС?
(Письмо Минфина РФ от 01.04.2008 N 03-07-11/125)
 
Вопрос: Организация производит ежемесячные выплаты работникам из чистой прибыли, которые относятся к расходам, не уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль согласно ст. 270 НК РФ. По итогам налогового периода организация является убыточной. Подлежат ли налогообложению ЕСН указанные выплаты в случае отсутствия у организации нераспределенной прибыли, полученной за год?
(Письмо Минфина РФ от 01.04.2008 N 03-04-06-02/33)
 
Вопрос: ООО оказывает платные услуги населению по разработке дизайн-проекта индивидуальных жилых домов из клееного бруса. Относятся ли указанные услуги к бытовым в целях перевода деятельности ООО на уплату ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 01.04.2008 N 03-11-04/3/165)
 
Вопрос: С 01.01.2008 организация перешла на УСН с объектом налогообложения "доходы". До 1 января 2006 г. моментом определения налоговой базы по НДС являлся день оплаты отгруженных товаров. Каков порядок отражения дебиторской задолженности в первом налоговом периоде 2008 г. при условии, что она не была погашена до 01.01.2008?
(Письмо Минфина РФ от 01.04.2008 N 03-11-04/2/64)
 
Вопрос: В каком порядке организации следует уплачивать НДС при переходе с 1 января 2008 г. на УСН в случае, если в декабре 2007 г. организация получила предоплату за последующую реализацию продукции, с которой исчислила и уплатила НДС, а в 2008 г. выставила покупателю данной продукции счет-фактуру?
(Письмо Минфина РФ от 01.04.2008 N 03-11-05/78)
 
Вопрос: Транспортное средство организации (автобус) было разобрано и распродано на запасные части. Следует ли организации уплачивать транспортный налог в отношении указанного автобуса до момента снятия его с учета в ГИБДД?
(Письмо Минфина РФ от 01.04.2008 N 03-05-05-04/05)
 
Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль по ставке 0% доходов организации в виде дивидендов в 2008 г.
(Письмо Минфина РФ от 01.04.2008 N 03-03-06/1/240)
 
Вопрос: Об отсутствии оснований для единовременного списания в 2007 г. при исчислении налога на прибыль стоимости основных средств, полученных в качестве вклада в уставный капитал, остаточная стоимость которых менее 10 000 руб. и оставшийся срок полезного использования которых менее 12 месяцев.
(Письмо Минфина РФ от 01.04.2008 N 03-03-06/1/241)
 
Вопрос: Организация-застройщик на основании полученного разрешения привлекает денежные средства участников долевого строительства для строительства многоквартирного дома на земельном участке, приобретаемом ею в собственность за плату у коммерческой организации. Каким образом в целях исчисления налога на прибыль следует учитывать стоимость указанного земельного участка застройщиком?
(Письмо Минфина РФ от 01.04.2008 N 03-03-06/1/219)
 
Вопрос: О порядке учета расходов на обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
(Письмо Минфина РФ от 01.04.2008 N 03-11-04/2/63)
 
Вопрос: Организация в рамках обычной системы налогообложения занимается разработкой проектно-сметной документации на строительство жилых домов для заказчиков - юридических лиц. В случае если физические лица - инвесторы с разрешения заказчика обращаются в указанную организацию в целях заключения договора на перепланировку (изменение проектно-сметной документации) на строящиеся жилые дома, могут ли услуги организации быть переведены на ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 01.04.2008 N 03-11-04/3/166)
 
Вопрос: Вправе ли налоговый орган в случае, если предполагаемый доход налогоплательщика - индивидуального предпринимателя за текущий налоговый период меньше полученного им дохода за предыдущий налоговый период, исчислить сумму авансовых платежей по НДФЛ на основании суммы фактически полученного дохода за предыдущий налоговый период?
(Письмо Минфина РФ от 01.04.2008 N 03-04-07-01/47)
 
Вопрос: ...Организация-заимодавец передала по договору займа денежные средства организации-заемщику. Условиями договора предусмотрена уплата процентов. Организация-заемщик приобрела на полученные в заем денежные средства ценные бумаги. Вправе ли она учитывать в расходах для целей исчисления налога на прибыль расходы в виде процентов, предусмотренных договором займа? Если это возможно, то в каком порядке?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)
 
Вопрос: Некоторые работники организации не имеют жилья в месте работы. Трудовым договором предусмотрено предоставление организацией жилья работникам организации. Вправе ли организация в связи с вышеуказанной ситуацией учесть расходы на оплату жилья работникам организации в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль организаций?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)
 
Вопрос: Организация осуществляет куплю-продажу обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. При этом организация покупает и продает такие ценные бумаги как на организованном рынке, так и вне организованного рынка ценных бумаг. Какая дата признается датой совершения сделки в случае реализации ценной бумаги вне организованного рынка ценных бумаг в целях исчисления налога на прибыль?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)
 
Вопрос: Общее собрание акционерного общества приняло решение о выплате дивидендов своим акционерам. Акционерами акционерного общества являются организации, применяющие как общую, так и упрощенную системы налогообложения. Возлагаются ли на акционерное общество обязанности налогового агента по налогу на прибыль при выплате дивидендов организации-акционеру, применяющей упрощенную систему налогообложения?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)
 
Вопрос: ...Первая часть акций впоследствии ликвидированного АО была получена организацией-акционером после взноса в уставный капитал, а вторая часть таких акций приобретена ею на полученные безвозмездно денежные средства. При этом такие денежные средства не признавались доходом для целей исчисления налога на прибыль. Вправе ли организация-акционер уменьшить доходы, полученные в связи с ликвидацией АО, на расходы на приобретение акций АО?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)
 
Вопрос: Между организациями заключен договор займа. Условиями такого договора предусмотрена передача организацией-заимодавцем организации-заемщику ценных бумаг сторонней организации. Следует ли организации-заимодавцу определять налоговую базу по налогу на прибыль организаций по операциям с ценными бумагами в связи с передачей ценных бумаг сторонней организации по договору займа организации-заемщику?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)
 
Вопрос: О необходимости указания в счете-фактуре адресов продавца и покупателя в соответствии с их учредительными документами, а не фактических (почтовых) адресов, о возможности не указывать в адресах слова "Российская Федерация", а также о порядке заверения исправлений, внесенных в счет-фактуру.
(Письмо Минфина РФ от 31.03.2008 N 03-07-11/129)
 
Вопрос: Организация, реализующая товары физическим лицам, предоставляет покупателям отсрочку и рассрочку платежа. В случаях неоплаты товара в трехмесячный срок дебиторская задолженность признается просроченной, а по истечении срока исковой давности признается безнадежной к взысканию и учитывается в составе внереализационных расходов. Правомерен ли такой порядок учета безнадежных долгов?
(Письмо Минфина РФ от 31.03.2008 N 03-03-06/1/217)
 
Вопрос: Подлежат ли сравнению в целях определения предельной величины процентов, учитываемых в расходах для целей исчисления налога на прибыль, начисленные проценты, первоначально установленные долговым обязательством с последующей возможностью изменения процентной ставки, по аналогичным долговым обязательствам, выданным в том же квартале (месяце) на сопоставимых условиях?
(Письмо Минфина РФ от 31.03.2008 N 03-03-06/1/218)
 
Вопрос: 1. Правомерно ли освобождение от налогообложения земельным налогом на основании пп. 5 п. 2 ст. 389 НК РФ земельных участков, занятых водохранилищами? 2. Учитывая положения ст. 10 Закона РФ от 11.10.1991 N 1738-1, взималась ли плата за землю в 2004 - 2005 гг., а также уплачивался ли земельный налог в 2006 - 2007 гг. с земель, занятых водохранилищами?
(Письмо Минфина РФ от 31.03.2008 N 03-05-04-02/24)
 
Вопрос: Организация выплачивает надбавку за работу в ночное время в повышенном размере, при этом такая доплата предусмотрена правилами внутреннего трудового распорядка. Вправе ли она учитывать в целях исчисления налога на прибыль указанные расходы?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 28.03.2008 N 20-12/030157)
 
Вопрос: Возникает ли у налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения, обязанность составлять авансовый отчет для учета средств, выданных подотчетному лицу?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)
 
Вопрос: У организации отсутствуют правоустанавливающие документы на пользование земельным участком, которым она фактически владеет. Должна ли организация в данном случае уплачивать земельный налог и представлять в налоговые органы отчетность по земельному налогу?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Организация заключает договоры добровольного личного страхования в пользу работников исключительно на случай наступления смерти работника или утраты им трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей. Страховой взнос превышает 3% расходов на оплату труда и не превышает 10 000 руб. в год за одного работника. Включается ли в состав расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль вся сумма страховых взносов?
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2008 N 03-03-06/1/211)
 
Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы" и является соисполнителем работ, выполняемых в рамках федеральной целевой программы, финансируемой из федерального бюджета. В связи с этим был заключен договор на выполнение опытно-конструкторских работ, по которому организация получила авансовый платеж. Является ли полученный платеж грантом? Учитывается ли платеж в составе доходов при исчислении налога, уплачиваемого при УСН?
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2008 N 03-03-06/1/216)
 
Вопрос: О порядке применения НДС при передаче имущественных прав.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 28.03.2008 N 09-11/30092)
 
Вопрос: В каком размере организация вправе в 2008 г. уменьшить суммы взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на сумму расходов на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)
 
Вопрос: Как необходимо отражать в бухгалтерском учете курсовые разницы в отношении процентов по займам и кредитам, которые использованы для приобретения основных средств?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)
 
Вопрос: Налоговой инспекцией по результатам проведенной выездной проверки вынесено решение о привлечении ООО к налоговой ответственности за неполную уплату сумм налога. Затем руководителем налогового органа было принято дополнительное решение, которым было изменено первоначальное решение в части увеличения суммы налога и штрафа. Правомерны ли действия налогового органа?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)
 
Вопрос: ...ООО представило 07.03.2008 в налоговую инспекцию сообщение об открытии банковского счета по форме N С-09-1, утвержденной Приказом ФНС России от 09.11.2006 N САЭ-3-09/778@. Налоговый орган привлек организацию к ответственности по п. 1 ст. 118 НК РФ в связи с тем, что данное сообщение должно быть представлено по форме N С-09-1, утвержденной Приказом ФНС России от 17.01.2008 N ММ-3-09/11@. Правомерны ли действия налогового органа?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)
 
Вопрос: О принятии к вычету НДС по приобретенным основным средствам и услугам при условии использования их в операциях, являющихся объектами налогообложения по НДС.
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2008 N 03-07-11/117)
 
Вопрос: В соответствии с учетной политикой организации при исчислении налога на прибыль сумма начисленных отпускных включается в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период. Вправе ли организация в том же порядке признавать расходы на уплату ЕСН и страховых взносов?
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2008 N 03-03-06/1/212)
 
Вопрос: Общественная благотворительная организация - ассоциация ветеранов не ведет хозяйственной деятельности. Вместе с тем на счет ассоциации поступают от благотворителей денежные средства, которые впоследствии распределяются между членами ассоциации. Каков порядок представления в налоговый орган по месту учета бухгалтерской отчетности и вправе ли ассоциация представлять единую (упрощенную) налоговую декларацию?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)
 
Вопрос: Статьей 138 НК РФ предусмотрено, что акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган. Какие органы (в целях подачи жалобы) следует рассматривать в качестве вышестоящих по отношению к инспекциям ФНС России?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)
 
Вопрос: Каков порядок списания дебиторской задолженности, нереальной ко взысканию, в случае наличия нескольких оснований для ее списания, предусмотренных п. 2 ст. 266 гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ (сначала истек срок исковой давности для взыскания долга, а затем должник ликвидировался)?
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2008 N 03-03-06/4/18)
 
Вопрос: Организация получила лицензию на право пользования недрами с целью разведки и добычи каменного угля. Лицензия учтена в составе нематериальных активов для целей исчисления налога на прибыль. В настоящее время начата разведка полезного ископаемого. В какой момент организация вправе начать начисление амортизации по данной лицензии для целей налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2008 N 03-03-06/1/210)
 
Вопрос: Учитывается ли при исчислении налога на прибыль в составе доходов сумма, на которую производится уменьшение уставного капитала ООО, если по итогам финансового года стоимость чистых активов ООО оказалась меньше уставного капитала?
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2008 N 03-03-06/1/209)
 
Вопрос: ...Организация производит продукцию, которая имеет длительный цикл изготовления (от 1 до 3 лет). В налоговом учете косвенные и внереализационные расходы списываются в отчетном (налоговом) периоде, а в бухгалтерском учете остаются на конец года в составе незавершенного производства. Вправе ли организация данные расходы также оставлять в составе расходов на незавершенное производство в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2008 N 03-03-06/1/207)
 
Вопрос: Применяются ли при исчислении налога на прибыль положения п. 4 ст. 261 и п. 5 ст. 325 в отношении расходов на бурение и последующую ликвидацию параметрической скважины, ликвидированной вследствие выполнения задач, предусмотренных проектом ее строительства, а также поисковой скважины, ликвидированной вследствие недостижения проектной глубины из-за несоответствия фактического геологического разреза проектному?
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2008 N 03-03-06/1/208)
 
Вопрос: Федеральное государственное унитарное предприятие получает от собственника имущества денежные средства на приобретение оборудования. Подлежит ли амортизации в целях исчисления налога на прибыль оборудование, полученное унитарным предприятием от собственника имущества унитарного предприятия в оперативное управление или хозяйственное ведение?
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2008 N 03-03-06/4/20)
 
Вопрос: ...Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль: расходы по процентам за кредит, направленный на приобретение судна; расходы и доходы в виде курсовой разницы, возникшей от переоценки обязательств по кредитам, направленным на приобретение судна; расходы по процентам за кредит, направленный на реконструкцию судна; расходы или доходы в виде курсовой, суммовой разниц по расчетам с поставщиками и покупателями оказываемых услуг?
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2008 N 03-03-06/1/215)
 
Вопрос: О применении ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности с использованием торговых автоматов, в том числе при реализации через торговые автоматы кулинарной продукции собственного производства (супов, напитков и т.п.), изготовленной из сухих ингредиентов и воды.
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2008 N 03-11-02/35)
 
Вопрос: ...Организация осуществляет реализацию газа на автогазозаправочных станциях, которые располагаются на арендованных земельных участках. Подлежит ли деятельность организации переводу на уплату ЕНВД? Если да, то какой физический показатель следует применять? Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД деятельность организации по реализации газа путем зарядки газовых баллонов для населения через передвижную автогазозаправочную станцию?
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2008 N 03-11-04/3/159)
 
Вопрос: Некоммерческая организация (фонд) получила по договору пожертвования денежные средства. По условиям договора в период неиспользования указанных средств фонд обязан предпринимать меры по защите их от инфляции путем размещения на депозите. Проценты по депозиту признаются доходом для целей исчисления налога на прибыль. Суммы денежных средств, размещенные на депозите, в налоговую базу не включаются. Правомерны ли действия фонда?
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2008 N 03-03-06/4/17)
 
Вопрос: Организация заключила договор подряда на разработку программного обеспечения с гражданином Украины. По договору указанные работы выполняются гражданином на территории Украины, а результат работ передается организации посредством электронной почты. Возникает ли в данном случае у организации обязанность по удержанию и перечислению в бюджет РФ НДФЛ при выплате украинскому гражданину вознаграждения за выполнение работ?
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2008 N 03-04-06-01/67)
 
Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), осуществляет техническое обслуживание и ремонт коллективных сетей кабельного телевидения, переданных ей застройщиком после завершения строительства жилого дома. Следует ли учитывать при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, вышеназванное имущество?
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2008 N 03-11-04/2/61)
 
Вопрос: Индивидуальный предприниматель намерен скупать отработанные пустые картриджи от лазерных принтеров у населения и реализовывать их юридическим лицам. Признается ли предприниматель налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов физических лиц от продажи картриджей, а также обязан ли он представлять в налоговый орган сведения о полученных ими доходах?
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2008 N 03-04-05-01/89)
 
Вопрос: Об отсутствии оснований для признания объектом налогообложения по земельному налогу земельных участков, отнесенных к землям населенных пунктов и предоставленных федеральным государственным унитарным предприятиям и федеральным казенным предприятиям, осуществляющим в соответствии со своим уставом разработку, производство, утилизацию боеприпасов и их составных частей, а также ремонт, утилизацию вооружения и военной техники.
(Письмо Минфина РФ от 28.03.2008 N 03-05-04-02/22)
 
Вопрос: Организация, занимающаяся оказанием услуг по распространению и (или) размещению наружной рекламы, применяет ЕНВД. Вправе ли организация самостоятельно производить корректировку коэффициента К2, установленного решением представительного органа муниципального образования, в целях учета фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности в порядке, предусмотренном п. 6 ст. 346.29 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2008 N 03-11-04/3/158)
 
Вопрос: Организация, применяющая УСН, арендовала недвижимое имущество, расположенное в другом субъекте РФ, и использует для оказания гостиничных услуг. По месту нахождения арендованного имущества организацией создано обособленное подразделение, не имеющее отдельного баланса и расчетного счета. Утрачивает ли организация право на применение УСН? Если нет, то следует ли уплачивать налог по местонахождению обособленного подразделения?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2008 N 03-11-04/2/60)
 
Вопрос: Организация, являющаяся разработчиком программного продукта, применяет УСН ("доходы"). Продукт распространяется через дистрибьютора, заключающего лицензионные соглашения с конечными пользователями, на программных носителях, стоимость которых включена в стоимость права на распространение программного продукта (роялти). Какие суммы включаются в налоговую базу: только роялти или еще и стоимость материальных носителей?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2008 N 03-11-04/2/59)
 
Вопрос: Организацией несвоевременно представлена декларация по налогу на имущество. При этом сам налог уплачен в надлежащий срок. В каком размере взимается штраф с организации в данном случае за непредставление в установленный срок налоговой декларации?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2008 N 03-02-07/1-133)
 
Вопрос: Учитываются ли при исчислении налога на прибыль расходы, связанные с выплатой компенсаций за дни отъезда в командировку и прибытия из командировки, если отъезд (прибытие) в связи с производственной необходимостью приходится на выходные дни и такие выплаты предусмотрены Положением об организации заработной платы работников?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2008 N 03-03-06/1/206)
 
Вопрос: Вправе ли страховая компания при исчислении налога на прибыль учесть расходы на выплату сумм по договорам гражданско-правового характера, заключенным со штатными работниками, осуществляющими агентскую деятельность в свободное от работы время?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2008 N 03-03-06/3/7)
 
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учесть расходы по спонсорскому договору со спортивной организацией при условии, что спортивная организация будет распространять рекламу о спонсоре в виде товарного знака в словесном и изобразительном обозначении на спортивном оборудовании, обмундировании спортсменов во время спортивных соревнований? Если да, то в каком порядке?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2008 N 03-11-04/2/58)
 
Вопрос: У организации имеется контрольно-кассовая техника, исключенная из Государственного реестра, с неистекшим нормативным сроком амортизации, которую организация планирует внести в качестве вклада в уставный капитал другой организации. Вправе ли будет другая организация зарегистрировать данную технику в налоговом органе для дальнейшей эксплуатации?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2008 N 03-01-15/3-83)
 
Вопрос: Организация осуществляет деятельность по распространению и размещению наружной рекламы, переведенную на уплату ЕНВД. При проведении камеральной проверки декларации по ЕНВД налоговая инспекция затребовала дополнительные документы. Правомерны ли требования налоговой инспекции?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2008 N 03-02-07/1-125)
 
Вопрос: Организация осуществляет передачу в аренду объектов нестационарной торговой сети (контейнеров), расположенных на земельных участках, находящихся в ее собственности. В отношении какой деятельности организация подлежит переводу на ЕНВД - услуг по передаче в аренду контейнеров или услуг по передаче в аренду земельных участков для размещения указанных контейнеров?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2008 N 03-11-04/3/151)
 
Вопрос: Вправе ли налоговый орган предоставлять организации информацию по налогоплательщикам о сдаче бухгалтерской и налоговой отчетности, исчислении НДС и налога на прибыль? Кто признается добропорядочным налогоплательщиком?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 26.03.2008 N 16-15/029125@)
 
Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью приняло решение об увеличении уставного капитала ООО за счет своего имущества. В каком порядке осуществляется государственная регистрация изменений, вносимых в учредительные документы? Учитывается ли при исчислении налога на прибыль указанное имущество?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: ...Организация заключила договор добровольного личного страхования работников с 1 января по 31 декабря 2008 г., предусматривающий оплату медицинских расходов застрахованных лиц. Страховой взнос осуществляется двумя платежами: 1 января 2008 г. - в сумме 90 000 руб. за I полугодие 2008 г. и 1 июля 2008 г. - в сумме 60 000 руб. за II полугодие 2008 г. В каком порядке учитываются при исчислении налога на прибыль суммы страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: ...Организации предоставлен в январе 2008 г. легковой автомобиль со сроком полезного использования 48 месяцев и первоначальной стоимостью 700 000 руб. по договору лизинга на два года. Предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя. Переход права собственности не предусматривается. Лизинговые платежи за весь период его действия составляют 960 000 руб. Как учитываются при исчислении налога на прибыль расходы лизингополучателя?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Организация приобрела ценные бумаги другой организации в целях дальнейшей их реализации. Подлежат ли вычету суммы НДС, предъявленные ей регистраторами при оказании услуг по регистрации договора купли-продажи ценных бумаг?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Организация выдала поручительство за дочернюю фирму, в соответствии с которым она обязывается перед поставщиком отвечать за исполнение дочерней фирмой обязательства по оплате приобретаемого ею оборудования в полном объеме. Возникает ли объект налогообложения по НДС в случае выдачи такого поручительства безвозмездно?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Организация осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по передаче в аренду контейнеров на открытом рынке. Подлежит ли указанная деятельность переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД, в случае если арендатор произвел реконструкцию контейнеров путем установки прилавков, кассовых кабинок, а также организации проходов для покупателей?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Организация, имеющая свидетельство на производство прямогонного бензина, произвела прямогонный бензин из газового конденсата и передала его на давальческой основе на переработку нефтехимическому заводу, имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина. Подлежат ли вычету суммы акциза, начисленные организацией при осуществлении такой передачи?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: ...Организация (комитент) заключила договор комиссии с индивидуальным предпринимателем. Обе стороны договора применяют УСН с объектом "доходы минус расходы". Выручка от реализации товара составила 550 000 руб. На счет комитента поступили средства в сумме 200 000 руб. Комиссионное вознаграждение составляет 100 000 руб. Оставшаяся сумма выручки перечислена не была. В каком порядке операции учитываются у комиссионера и комитента?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Организация, расположенная на территории, не доступной для транспорта общего пользования, осуществляет бесплатную доставку работников к месту работы и обратно силами сторонних перевозчиков. Подлежат ли вычету суммы НДС, предъявленные ей перевозчиками, в случае если расходы на оплату проезда к месту работы и обратно трудовыми договорами не предусмотрены?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Организация-поставщик, применяющая общую систему налогообложения, предоставила покупателю, являющемуся субъектом применения УСН, премию (скидку) в связи с достижением им обусловленного договором поставки объема покупок товара без изменения его цены. В каком порядке указанные суммы премии учитываются при исчислении налога на прибыль и налога, взимаемого в связи с применением УСН, соответственно у поставщика и покупателя?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Организация осуществляет в 2008 г. строительно-монтажные работы для собственного потребления силами подрядных организаций. Признаются ли такие операции объектом налогообложения по НДС? В каком порядке регистрируются в книге покупок счета-фактуры, выставленные подрядными организациями при выполнении ими указанных работ?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Организация, применяющая общую систему налогообложения, получила в декабре 2007 г. аванс в счет предстоящей поставки товара. С 1 января 2008 г. она перешла на систему налогообложения в виде ЕНВД. В каком порядке подлежат вычету суммы НДС, исчисленные с сумм указанного аванса, в случае осуществления поставки товара в январе 2008 г.?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", распространила среди своих постоянных клиентов приобретенные в связи с рекламной акцией сувениры, на которые она нанесла логотип организации. Учитываются ли при исчислении налога, взимаемого в связи с применением УСН, расходы, связанные с приобретением этой сувенирной продукции, в составе рекламных расходов?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: В ходе проведения инвентаризации коммерческая организация выявила излишек оборудования со сроком полезного использования 5 лет и первоначальной стоимостью 25 000 руб. В каком порядке указанное имущество учитывается при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: ...Сельскохозяйственный производственный кооператив, являющийся поселкообразующей рыбохозяйственной организацией, осуществляет добычу водных биологических ресурсов во внутренних водах РФ. Какие изменения внесены Федеральным законом от 29.11.2007 N 285-ФЗ "О внесении изменений в главу 25.1 части второй Налогового кодекса РФ" в порядок исчисления суммы сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов указанными организациями?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Организация осуществляет в 2008 г. ввоз в портовую особую экономическую зону автомобильного бензина, помещенного под таможенный режим свободной таможенной зоны. Признаются ли указанные операции объектом налогообложения по акцизу?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Организация, являющаяся резидентом портовой особой экономической зоны, осуществляет в 2008 г. предпринимательскую деятельность в сфере оптовой торговли товарами со складов, расположенных на территории морских портов, открытых для захода иностранных судов. Признаются ли указанные операции объектом налогообложения по НДС?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: При проведении инвентаризации организация обнаружила недостачу товаров на складе. В каком порядке производятся записи в книге продаж в отношении принятых ранее к вычету сумм НДС?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: В феврале 2008 г. организация реализовала товары покупателю. В том же месяце по заявлению покупателя было заключено соглашение о зачете задолженности последнего перед продавцом в счет осуществления покупателем встречной поставки товаров на ту же сумму. В каком порядке суммы НДС, предъявленные при приобретении указанных товаров, принимаются к вычету?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: ...Организация, применяющая с 1 января 2006 г. УСН с объектом "доходы минус расходы", имеет оборудование с первоначальной стоимостью 600 000 руб. и сроком полезного использования 10 лет, приобретенное в период применения общего режима налогообложения. В каком порядке учитываются расходы, связанные с приобретением оборудования, в случае если организация потеряла право на применение УСН в связи с созданием в феврале 2008 г. филиала?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Организация осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по предоставлению населению компьютерной техники напрокат и применяет УСН. Распространяется ли ограничение по размеру остаточной стоимости, предусмотренное пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, на указанные основные средства?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Организация приобрела и ввела в эксплуатацию в январе 2007 г. легковой автомобиль с первоначальной стоимостью 600 000 руб. и сроком полезного использования 48 месяцев. В феврале 2008 г. она его реализовала за 400 000 руб. В каком порядке учитываются убытки от реализации автомобиля при исчислении налога на прибыль, в случае если организация при его приобретении воспользовалась правом на включение в расходы амортизационной премии?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Организация предоставила помещение, принадлежащее ей на праве собственности, во временное пользование другой фирме в соответствии с договором аренды на длительный период времени. Признается ли такое имущество объектом налогообложения по налогу на имущество у арендодателя, в случае если договором аренды предусматривается, что имущество переходит в собственность арендатора по истечении срока аренды после внесения выкупной цены?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: ...Сельскохозяйственный потребительский кооператив, являющийся плательщиком ЕСХН, реализует сельхозпродукцию, произведенную членами кооператива, в соответствии с договором комиссии. Учитывается ли комиссионное вознаграждение, уплачиваемое членами кооператива, в доходах от реализации сельскохозяйственной продукции в целях исчисления 70-процентного норматива, в случае если комиссионер действует от своего имени, но за счет комитента?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: ...Организация с 1 января 2007 г. перешла на УСН с объектом "доходы минус расходы". На дату перехода на балансе числится оборудование с первоначальной стоимостью 200 000 руб. и сроком полезного использования 5 лет, приобретенное в период применения общей системы налогообложения. В каком порядке учитываются расходы по приобретению оборудования, в случае если с 1 июля 2007 г. по 30 сентября 2008 г. оно будет находиться на консервации?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет оптовую продажу товаров в качестве агента за наличный расчет. На кого должна быть зарегистрирована контрольно-кассовая техника, в случае если в соответствии с агентским договором агент действует от своего имени, но за счет принципала?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Организация, применявшая УСН, с 1 января 2008 г. перешла на общий режим налогообложения. На дату такого перехода у организации имелась дебиторская задолженность за реализованные, но не оплаченные покупателем товары. Возникает ли объект налогообложения по НДС в случае поступления оплаты от покупателя за поставленный товар в январе 2008 г.?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: ...Организация, применяющая с 1 января 2005 г. УСН с объектом "доходы", имеет оборудование со сроком полезного использования 18 лет, приобретенное в 2004 г. в период применения общего режима налогообложения. Его остаточная стоимость на 1 января 2005 г. составляет 550 000 руб. С 1 января 2008 г. организация изменила объект налогообложения на "доходы минус расходы". В каком порядке учитываются расходы на приобретение оборудования?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Организация, применяющая УСН, с 1 января 2008 г. изменила объект налогообложения с "доходов, уменьшенных на величину расходов" на "доходы". Учитываются ли при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, расходы на модернизацию оборудования, оплаченные и принятые к учету в декабре 2007 г., в случае ввода модернизированного оборудования в эксплуатацию в январе 2008 г.?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Имеет ли право индивидуальный предприниматель, являющийся сельскохозяйственным товаропроизводителем, применять пониженные тарифы страховых взносов, установленные пп. 2 п. 2 ст. 22 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)
 
Вопрос: ...Физлицо получает авторское вознаграждение за публикацию статей в периодических изданиях. Права периодическим печатным изданиям передаются на основании лицензионного договора (простая (неисключительная) лицензия). Автор обратился к издательству с заявлением о предоставлении профессионального налогового вычета по НДФЛ - 20% от суммы начисленного дохода. Издательство отказало, поскольку ему передаются неисключительные права. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)
 
Вопрос: Можно ли учесть при исчислении налога на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, затраты на коммунальные услуги, если они понесены новым собственником объекта недвижимости до перезаключения договоров с коммунальными службами?
(Письмо Минфина РФ от 26.03.2008 N 03-03-06/1/203)

 



Опубликовано: 23.09.2008
© ООО «1КЦ» 2002-2017
Контактная информация        Лицензии и сертификаты
Москва Санкт-Петербург Екатеринбург Мурманск
8-911-1180886 8-981-7491808
(812) 412-4989
8-901-3160314 8-901-3155037
Наш индекс цитирования