1-й КОНСАЛТ ЦЕНТР Вызов консультанта
О КомпанииНаши УслугиОнлайн УслугиПолезная ИнформацияНаши Реквизиты

вопрос 2


Вопрос: Организация-агент по агентскому договору осуществляет функции управляющей компании по управлению рынком от своего имени и за счет принципала, а также заключает договоры с предпринимателями, физлицами и юрлицами на передачу им во временное пользование торговых мест, находящихся в здании крытого рынка и на торговой площади вокруг рынка, для осуществления розничной торговли. Переводится ли деятельность организации на уплату ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 22.04.2008 N 03-11-04/3/211)
 
Вопрос: ...Организация (ЧОП) до 2007 г. включительно находилась на УСН с объектом налогообложения "доходы". С 2008 г. она сменила объект на "доходы за вычетом расходов". Правомерно ли учесть в расходах заработную плату, а также взносы в ПФР, начисленные в декабре 2007 г., а выплаченные в январе 2008 г.? Правомерно ли учесть расходы на стоимость форменной одежды, выдаваемой работникам для служебных обязанностей, но остающейся в ее собственности?
(Письмо Минфина РФ от 22.04.2008 N 03-11-04/2/75)
 
Вопрос: Может ли коэффициент-дефлятор К1, учитывающий изменение потребительских цен на товары, быть в 2008 г. меньше, чем К1, установленный на 2007 г., несмотря на рост потребительских цен? Какой коэффициент-дефлятор подлежит применению в целях исчисления ЕНВД в 2008 г.?
(Письмо Минфина РФ от 22.04.2008 N 03-11-04/3/212)
 
Вопрос: Организация стоит на налоговом учете по месту своего нахождения, а также по месту нахождения своих обособленных подразделений. Обязана ли данная организация представлять бухгалтерскую отчетность в налоговые органы по месту нахождения обособленных подразделений?
(Письмо Минфина РФ от 22.04.2008 N 03-02-07/1-156)
 
Вопрос: ...Организация заключила договор аренды земельного участка и приобрела право собственности на подлежащие сносу ветхие жилые дома на данном участке. Впоследствии договор аренды земельного участка прекратил действие, ветхое жилье не было снесено, а строительство новых жилых домов еще не начато. Облагается ли налогом на имущество ветхое жилье, право собственности на которое зарегистрировано в целях его сноса и ведения строительства?
(Письмо Минфина РФ от 22.04.2008 N 03-05-05-01/24)
 
Вопрос: О порядке применения с 1 марта 2008 г. государственной пошлины при осуществлении кадастрового учета недвижимости и предоставлении в установленном порядке кадастровых сведений.
(Письмо Минфина РФ от 21.04.2008 N 03-05-04-03/19)
 
Вопрос: Об установлении порядка внесения изменений в имеющиеся в налоговом органе сведения о налогоплательщике в случае изменения местонахождения организации либо ее обособленного подразделения.
(Письмо Минфина РФ от 21.04.2008 N 03-02-07/2-73)
 
Вопрос: Переводится ли на уплату ЕНВД предпринимательская деятельность по предоставлению услуг бильярда?
(Письмо Минфина РФ от 21.04.2008 N 03-11-05/92)
 
Вопрос: В результате инвентаризации имущества организации обнаружен излишек нематериальных активов в виде исключительного права на товарный знак. Вправе ли организация принять к налоговому учету по рыночной стоимости товарный знак, выявленный в результате инвентаризации, и включать в состав расходов при исчислении налога на прибыль амортизационные отчисления по данному товарному знаку?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: О признании объектом налогообложения по налогу на имущество организаций имущества, переданного учреждению в оперативное управление, с момента принятия его к бухучету в качестве основных средств; о правомерности начисления амортизации в целях налога на прибыль по объектам основных средств, приобретенным учреждением за счет доходов от предпринимательской деятельности, осуществленной в соответствии с учредительными документами.
(Письмо Минфина РФ от 21.04.2008 N 03-05-05-01/23)
 
Вопрос: Организацией открыт и зарегистрирован филиал, в который в порядке перевода перешли некоторые работники головной организации. Филиал состоит на учете в том же территориальном подразделении Пенсионного фонда РФ и налоговом органе. Филиал имеет самостоятельный баланс, расчетный счет и самостоятельно начисляет выплаты работникам. Можно ли и в дальнейшем применять регрессивную шкалу ставок ЕСН в отношении выплат указанным работникам?
(Письмо Минфина РФ от 21.04.2008 N 03-04-06-02/38)
 
Вопрос: ...Организация в 2007 г. занималась сельскохозяйственной деятельностью, но не соответствовала критериям сельскохозяйственного производителя (пониженная ставка ЕСН не применялась). По итогам 2007 г. реализация сельскохозяйственной продукции в общем доходе составила более 70%. Вправе ли организация применять в 2007 г. пониженную ставку ЕСН и если да, надо ли подавать уточненные расчеты по ЕСН за I - III кварталы 2007 г.?
(Письмо Минфина РФ от 21.04.2008 N 03-04-06-02/39)
 
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по предоставлению посреднических услуг, связанных с недвижимостью. Является ли индивидуальный предприниматель налоговым агентом по НДФЛ и должен ли он представлять сведения о доходах, полученных физическими лицами от продажи недвижимого имущества?
(Письмо Минфина РФ от 21.04.2008 N 03-04-05-01/127)
 
Вопрос: Организация осуществляет оптово-розничную продажу косметической продукции. Вправе ли она учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде стоимости косметической продукции, которая подлежит ликвидации в связи с истечением срока годности?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 18.04.2008 N 20-12/037680)
 
Вопрос: Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль расходов по операциям по возврату бракованных товаров от организации-покупателя?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 18.04.2008 N 20-12/037667)
 
Вопрос: Облагается ли НДФЛ материальная помощь, связанная с погребением пенсионера (бывшего работника ОАО), выплачиваемая на основании коллективного договора членам его семьи (вдове, детям и т.д.)?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Индивидуальный предприниматель в одном магазине осуществляет розничную и оптовую торговлю запчастями, уплачивая ЕНВД (с розницы) и налоги общего режима (с оптовой торговли). Предприниматель планирует открыть новый магазин, вид деятельности остается тем же, но без оптовой торговли. Площадь торгового зала не позволяет уплачивать ЕНВД. Возможно ли по новому магазину перейти на УСН, когда будет открыт этот магазин (в течение года)?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Может ли индивидуальный предприниматель работать директором в своем магазине и начислять себе заработную плату наравне со всеми работниками с отчислением всех положенных в этом случае налогов?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: В 2006 г. организация (ООО) получила по договору займа от физического лица денежные средства. Сейчас предполагается заем частично вернуть. Должно ли общество удерживать с выплаты НДФЛ? Обязана ли организация подать сведения о доходах в налоговую инспекцию на это физическое лицо?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Организация (ООО) применяет упрощенную систему налогообложения. Средняя численность работников организации в июне 2007 г. была 85 человек, в июле - 102 человека, в августе - 115 человек, в сентябре - 110 человек. Обязаны ли мы по итогам III квартала 2007 г. перейти на общую систему налогообложения?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Организация (ООО) применяет упрощенную систему налогообложения. По просьбе одного из покупателей общество выставило ему счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Должна ли организация подавать декларацию по НДС?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: ООО в апреле 2008 г. было реорганизовано путем присоединения к АО. На момент реорганизации ООО имело право на применение регрессивной шкалы по ЕСН. С момента присоединения налоговая инспекция утверждает, что мы утратили право на применение регрессивной шкалы. Права ли налоговая инспекция?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: На руководителя организации наложен штраф за совершение правонарушения, предусмотренного ст. 15.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях, выразившегося в непредставлении информации о закрытии счета, в размере 1500 руб. Какой код бюджетной классификации РФ следует указать в платежном поручении на уплату указанного штрафа в бюджет?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: ...По результатам проведенной проверки налоговым органом вынесено решение о привлечении организации к налоговой ответственности в виде штрафа. В решении налогового органа указано, что организация, являясь налоговым агентом по уплате НДФЛ, не представила в установленный срок сведения о доходах, выплаченных физлицам. Какой код бюджетной классификации РФ следует указать в платежном поручении на уплату указанного штрафа в бюджет?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: На организацию был наложен штраф за совершение правонарушения, предусмотренного ст. 8.41 Кодекса РФ об административных правонарушениях, выразившегося в пропуске срока платы за загрязнение окружающей природной среды, в размере 100 000 руб. Какой код бюджетной классификации РФ следует указать в платежном поручении на уплату указанного штрафа в бюджет?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: ...По результатам выездной проверки организация привлечена к ответственности за неполную уплату налога на прибыль. В ходе проверки налоговый орган сделал вывод о нарушении налогоплательщиком требований п. 1 ст. 252 НК РФ. По мнению налогового органа, налогоплательщик не должен был включать в расходы, связанные с производством и реализацией, сумму затрат на приобретение бытовой техники. Правомерны ли действия налогового органа?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: О порядке заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за отчетные периоды 2008 г.
(Письмо Минфина РФ от 17.04.2008 N 03-03-05/39)
 
Вопрос: Организация, применяющая метод начисления, заключает договор финансирования под уступку денежного требования, возникшего в результате оказания услуг, срок оплаты которых не наступил. Сумма финансирования равна стоимости услуг, вознаграждение агента установлено договором в виде фиксированного процента. Применяются ли к расходам на выплату вознаграждения положения п. 1 ст. 279 гл. 25 "Налог на прибыль организации" НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 17.04.2008 N 03-03-06/1/284)
 
Вопрос: ...ЗАО приобрело долю в организации А. В 2006 г. принято решение о ликвидации организации А. По акту распределения имущества ЗАО получило долю в организации Б, которую приняло к учету. По результатам оценки рыночная цена полученного имущества выше стоимости оплаченной ЗАО доли организации А. Вправе ли ЗАО в целях исчисления налога на прибыль уменьшить доход, полученный при продаже доли в организации Б, на ее рыночную цену?
(Письмо Минфина РФ от 17.04.2008 N 03-03-06/1/283)
 
Вопрос: Об отсутствии оснований для учета при исчислении налога на прибыль компенсационных выплат, уплаченных работодателем в соответствии со ст. 236 ТК РФ, в частности денежной компенсации за задержку заработной платы за 2004 г.
(Письмо Минфина РФ от 17.04.2008 N 03-03-05/38)
 
Вопрос: В ходе проведения выездной налоговой проверки организации налоговым органом были запрошены документы. Соответствующее требование налогового органа организация получила 14 апреля 2008 г. Выездная налоговая проверка была завершена 15 апреля 2008 г. Вправе ли организация не выполнять указанное требование налогового органа, учитывая то, что срок исполнения требования о представлении документов выходит за рамки проверки?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2008)
 
Вопрос: Организация заключила договор доверительного управления имуществом, согласно которому обязуется на безвозмездной основе осуществлять управление имуществом в интересах учредителя управления. Подлежит ли обложению НДС данная операция?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2008)
 
Вопрос: ...С 1 января 2008 г. нормативно-правовым актом представительного органа муниципального района такой вид деятельности, как автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, переведен на ЕНВД. Плательщики ЕНВД обязаны встать на учет в налоговых органах по месту осуществления ими деятельности. В каком налоговом органе следует встать на учет организации, оказывающей автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2008)
 
Вопрос: Налоговым органом в январе 2008 г. было принято решение о проведении выездной налоговой проверки организации. В рамках указанной проверки и в соответствии с требованием налогового органа организация представила ряд документов (подлинники). Проверка была приостановлена в феврале 2008 г. Обязан ли налоговый орган в данном случае вернуть организации ранее истребованные документы?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2008)
 
Вопрос: ...ООО реорганизовано в форме присоединения к нему другого юрлица. Реорганизация завершена в июле 2007 г. Бухгалтер ООО после завершения реорганизации обнаружил ошибку в отчетности присоединенного юрлица, из-за чего база по налогу на прибыль за 2006 г. занижена. Обязано ли ООО подать уточненную декларацию, уплатить налог и пени? От имени какого юрлица и в какой налоговый орган следует представить уточненную налоговую декларацию?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2008)
 
Вопрос: ...Основным видом деятельности организации являются научные исследования и разработки в области естественных и технических наук. Может ли организация к вышеперечисленным видам работ применять освобождение от налогообложения по налогу на добавленную стоимость, предусмотренное пп. 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)
 
Вопрос: О налоговых обязательствах по НДС, установленных Федеральным законом от 22.07.2005 N 129-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах".
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 16.04.2008 N 19-14/036779@)
 
Вопрос: Организация переведена на ЕНВД. В соответствии с Решением Новошахтинской городской думы при определении коэффициента К2 учитывается расчетная составляющая, изменяющаяся в зависимости от уровня среднемесячной зарплаты наемных работников. Правомерно ли установление указанной расчетной составляющей? В каком порядке следует определять среднемесячную зарплату по среднесписочному показателю, если законодательно порядок не определен?
(Письмо Минфина РФ от 16.04.2008 N 03-11-04/3/196)
 
Вопрос: Может ли в целях исчисления ЕНВД коэффициент К2 корректироваться с учетом фактического периода времени осуществления налогоплательщиком предпринимательской деятельности по распространению и размещению наружной рекламы?
(Письмо Минфина РФ от 16.04.2008 N 03-11-04/3/194)
 
Вопрос: Торговые представители организации проводят демонстрацию бытовой техники (пылесосы) на дому у потенциальных покупателей и при подтверждении намерения приобрести технику направляют покупателей в магазин организации для оформления покупки. Относится ли такой вид торговли к розничной торговле, облагаемой ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 16.04.2008 N 03-11-04/3/195)
 
Вопрос: В каком порядке определяется налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых при добыче попутного газа?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)
 
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ при проведении корпоративных праздничных мероприятий.
(Письмо Минфина РФ от 15.04.2008 N 03-04-06-01/86)
 
Вопрос: О налогообложении НДС услуг по доставке выплат и пособий, оказываемых по договорам с территориальными органами соцзащиты.
(Письмо Минфина РФ от 15.04.2008 N 03-07-11/145)
 
Вопрос: Об отсутствии оснований для признания задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам безнадежной к взысканию и ее списания в случае истечения сроков исковой давности для взыскания указанной задолженности.
(Письмо Минфина РФ от 15.04.2008 N 03-01-03/2-37)
 
Вопрос: Организацией 16.12.2005 были перечислены денежные средства работнику по договору беспроцентного займа (срок займа - 10 лет). Возврат займа происходит путем удержания сумм из заработной платы. Какая ставка рефинансирования ЦБ РФ применяется при определении налоговой базы по НДФЛ с дохода, полученного в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование займом?
(Письмо Минфина РФ от 15.04.2008 N 03-04-06-01/89)
 
Вопрос: Является ли основанием для отказа в применении льготы по НДС, установленной в отношении лицензируемой деятельности, нарушение налогоплательщиком требований лицензионного законодательства?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет добычу (вылов) объектов водных биоресурсов и их первичную переработку. Доля доходов от реализации указанной продукции в общем доходе составляет не менее 70%. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять пониженную ставку сбора за пользование объектами водных биоресурсов, предусмотренную п. 7 ст. 333.3 НК РФ для рыбохозяйственных организаций?
(Письмо Минфина РФ от 15.04.2008 N 03-06-06-03/2)
 
Вопрос: Российская организация предоставила своему работнику беспроцентный заем на приобретение жилья. Каков порядок учета дохода работника в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах, в случае подтверждения его права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ, учитывая изменения, внесенные с 01.01.2008 в п. 1 ст. 212 НК РФ Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ?
(Письмо Минфина РФ от 14.04.2008 N 03-04-06-01/85)
 
Вопрос: 1. Физлицо в 2007 г. купило квартиру и в этом же году ее продало. Может ли оно при подаче декларации за 2007 г. одновременно воспользоваться имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ, предусмотренными пп. 1 и 2 п. 1 ст. 220 НК РФ? 2. Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Вправе ли он уменьшить налоговую базу на сумму взносов в ПФР, превышающую минимальный размер фиксированного платежа?
(Письмо Минфина РФ от 14.04.2008 N 03-04-05-01/112)
 
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет оптовую торговлю продовольственными товарами. При заключении договора поставки по предварительной оплате индивидуальный предприниматель перечислил сумму денежных средств, которые были похищены не установленной в настоящее время группой лиц. Вправе ли индивидуальный предприниматель уменьшить свои доходы при исчислении НДФЛ на сумму убытков от хищения?
(Письмо Минфина РФ от 14.04.2008 N 03-04-05-01/113)
 
Вопрос: В связи с вступлением в силу с 1 января 2008 г. изменений, внесенных в часть вторую НК РФ Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ, с какого момента организация, получившая уведомление от налогового органа о постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика, обязана перейти с уплаты ЕНВД на применение общего режима налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 14.04.2008 N 03-11-04/3/192)
 
Вопрос: Правомерно ли при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не включать в доходы суммы НДС, полученные от покупателей при выставлении им счетов-фактур с выделенной суммой НДС, при условии перечисления продавцом НДС в бюджет?
(Письмо Минфина РФ от 14.04.2008 N 03-11-02/46)
 
Вопрос: Об отсутствии оснований для привлечения организаций и индивидуальных предпринимателей к административной ответственности за неприменение контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в случаях продажи товаров, оказания услуг с использованием торговых автоматов (автоматов самообслуживания), эксплуатирующихся в автоматическом режиме.
(Письмо Минфина РФ от 14.04.2008 N 03-01-15/4-110)
 
Вопрос: О применении налога на добавленную стоимость в отношении товаров стоимостью более 100 руб., безвозмездно переданных организацией в рекламных целях физическим лицам.
(Письмо Минфина РФ от 14.04.2008 N 03-07-11/144)
 
Вопрос: О применении специального коэффициента, но не более 3, при начислении амортизации в отношении основных средств, используемых для осуществления научно-технической деятельности, в целях исчисления налога на прибыль.
(Письмо Минфина РФ от 14.04.2008 N 03-03-06/1/282)
 
Вопрос: Вышестоящая организация обязывает нижестоящую пользоваться счетом 46 при выполнении научно-исследовательских работ долгосрочного характера. Договор заключен на два года, но одновременно оговорены этапы выполнения и приемки работ по промежуточным актам. Правомерно ли это? Правильно ли, что до закрытия договора в балансе на счете 46 и на счете 62 будут отражаться одинаковые суммы?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы), на правах инвестора-застройщика ведет строительство нежилого здания силами генподрядчика. Закупку материалов для этого строительства производит инвестор-застройщик. В каком порядке должен вестись учет хозяйственных операций у инвестора-застройщика? Каким документом должна оформляться передача материалов генподрядчику? Существует ли унифицированная форма?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: ...Организация до 01.01.2008 использовала ПБУ 18/02. Среднесписочная численность работающих в 2007 г. - 22 человека. Учредители - 100% физические лица. Выручка за 2007 г. составила 54 275 тыс. руб. Является ли организация субъектом малого предпринимательства? Нужен ли документ, удостоверяющий такой статус? Может ли организация с января 2008 г. не применять ПБУ 18/02, изменив учетную политику? Как закрыть проводки по счету 09, образовавшиеся в 2007 г.?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: ...Предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". В июне 2007 г. предприниматель приобрел автомобиль (грузовой фургон для перевозки товаров). При этом были выданы следующие документы: счет, товарная накладная, сертификат, счет-фактура. Оплата произведена перечислением с расчетного счета 18.06.2007. Как правильно начислить амортизацию и сделать запись в Книге учета доходов и расходов?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: ...Организация получила заем в размере 2 000 000 руб. За время пользования займом начислены проценты в сумме 236 000 руб. Подписано соглашение о передаче заимодавцу векселя. Собственный простой вексель выдается на сумму 2 236 000 руб. и является беспроцентным. С момента выдачи векселя проценты по займу не начислялись. Каков порядок бухгалтерского учета указанных операций, а также порядок исчисления налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: При заключении договора ДМС в пользу работников организация вправе учесть в расходах при исчислении налога на прибыль сумму, не превышающую 3% от расходов на оплату труда. Как быть в случае, когда в организации работает 50 человек, а договор ДМС заключен в пользу 45 работников? При определении 3% от расходов на оплату труда можно учитывать расходы на оплату труда всех работников предприятия или только тех, в пользу которых заключен договор ДМС?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Если в трудовом договоре указан адрес местонахождения организации, а фактически адрес другой или, наоборот, в трудовом договоре указан фактический адрес, где работает работник, а адрес регистрации организации указан другой, то какие последствия могут быть для организации?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: ...Согласно п. 1 ст. 273 НК РФ организации в целях исчисления налога на прибыль вправе определять дату получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал. Включаются ли в расчет полученные организацией суммы авансовых платежей (предварительной оплаты)?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)
 
Вопрос: Организация украшает торговые залы (павильоны) к Новому году (праздничное оформление витрин, стеллажей). Вправе ли организация учесть в целях исчисления налога на прибыль данные расходы как рекламные расходы в соответствии с пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)
 
Вопрос: ...Может ли организация, в целях исчисления налога на прибыль начисляющая амортизацию нелинейным методом, а также использующая право на применение амортизационной премии в размере 10% от первоначальной стоимости, при применении нормы п. 5 ст. 259 НК РФ, касающейся 20% от первоначальной (восстановительной) стоимости, определять эту величину исходя из первоначальной стоимости ОС, без уменьшения ее на амортизационную премию?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)
 
Вопрос: Правомерно ли включение в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, затрат налогоплательщика - независимого оценщика в виде страховой премии, выплачиваемой по договору обязательного страхования ответственности при осуществлении оценочной деятельности, согласно ст. 24.7 Федерального закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации"?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)
 
Вопрос: Каков порядок представления корректирующих (уточненных) налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций (крупнейшего налогоплательщика) по ликвидированным обособленным подразделениям?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)
 
Вопрос: В ст. 149 НК РФ закреплено положение, согласно которому операции по предоставлению займа не подлежат налогообложению НДС. Вправе ли организация отказаться от данной льготы и, если вправе, что необходимо включать в налогооблагаемую базу - всю сумму займа или только проценты по нему?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Следует ли организации с 01.01.2008 в целях исчисления налога на прибыль при начислении амортизации по легковым автомобилям и пассажирским микроавтобусам, приобретенным до 01.01.2008 и имеющим первоначальную стоимость более 300 000 руб. и 400 000 руб. соответственно, применять специальный коэффициент 0,5?
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2008 N 03-03-06/1/269)
 
Вопрос: В 2004 г. организация поставила товар, который не был оплачен покупателем. В 2005 г. в отношении покупателя открыта процедура конкурсного производства, срок которой продлен до марта 2008 г. Резерв по сомнительным долгам продавцом не создавался. Когда организация вправе списать убыток от безнадежной дебиторской задолженности в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2008 N 03-03-06/1/276)
 
Вопрос: Организация выдает работникам беспроцентные займы. В связи с тем что НК РФ не определена дата получения доходов физическими лицами в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользования беспроцентными займами, организация как налоговый агент не может удержать НДФЛ с указанных доходов работников. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2008 N 03-04-06-01/83)
 
Вопрос: Организация (гостиница), оказывающая услуги по временному размещению и проживанию, применяет ЕНВД в отношении указанной деятельности. Одновременно она оказывает услуги по бронированию мест. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность по оказанию данных услуг?
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2008 N 03-11-04/3/187)
 
Вопрос: Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность организации-генподрядчика по строительству индивидуальных жилых домов для физических лиц, осуществляемая с привлечением субподрядчика? Если да, то учитывается ли при определении физического показателя базовой доходности численность работников субподрядчика?
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2008 N 03-11-04/3/188)
 
Вопрос: В связи с расторжением договора субаренды части помещения магазина розничной торговли субарендаторы - организация, уплачивающая ЕНВД, и индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, - передали нереализованные товары арендатору для реализации их по договору комиссии, а также продали арендатору торговое оборудование. Утратят ли организация и индивидуальный предприниматель право на применение спецрежимов при совершении данных сделок?
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2008 N 03-11-04/2/71)
 
Вопрос: Организация, занимающаяся пошивом и ремонтом одежды, сдает в аренду свободное помещение для организации в нем розничной торговли. Применяется ли ЕНВД в отношении деятельности организации по сдаче указанного помещения в аренду?
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2008 N 03-11-04/3/189)
 
Вопрос: Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль средств целевого финансирования, поступивших на расчетный счет некоммерческой организации в виде членских взносов? Каким методом (кассовый метод или метод начисления) учитываются указанные средства целевого финансирования?
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2008 N 03-03-06/4/26)
 
Вопрос: Организация, применяющая УСН, производит выплаты работникам (материальная помощь, премии к юбилеям, оплата отдыха) за счет собственных средств. Облагаются ли указанные выплаты страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ?
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2008 N 03-11-04/2/45)
 
Вопрос: Некоммерческая организация применяет УСН и осуществляет некоммерческую и предпринимательскую деятельность в рамках устава. Нужно ли исчислять ЕСН с сумм зарплаты, выплачиваемой за счет средств целевого финансирования (некоммерческая деятельность)? Организация ведет раздельный учет коммерческой и некоммерческой деятельности. Должна ли она исчислять и уплачивать налог на имущество организаций и транспортный налог?
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2008 N 03-11-05/88)
 
Вопрос: Организация, применяющая УСН, произвела расчет предельной величины дохода, ограничивающей право на применение УСН в 2008 г., в следующем порядке: 20 млн руб. x 1,242 (коэффициент-дефлятор на 2007 г.) x 1,34 (коэффициент-дефлятор на 2008 г.) = 33,285 млн руб. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2008 N 03-11-04/2/70)
 
Вопрос: О вычетах сумм НДС арендатором имущества по услугам по аренде этого имущества в случае передачи арендованного имущества по договору доверительного управления.
(Письмо Минфина РФ от 11.04.2008 N 03-07-11/143)
 
Вопрос: ...Лицо, имеющее свидетельство на производство прямогонного бензина, выработало бензин из давальческого сырья и передало его собственнику сырья, имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина. Правомерен ли отказ в применении вычетов по акцизам (п. 14 ст. 200 НК РФ), в силу того что для их подтверждения не представлены копии договора между собственником бензина и лицом, имеющим свидетельство на его переработку?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)
 
Вопрос: Спиртзавод, расположенный в Ставропольском крае, произвел в марте 2008 г. 45 000 литров этилового спирта крепостью 88% и передал его на хранение в спиртохранилище. В результате проведенной инвентаризации в хранилище обнаружена недостача 15 литров спирта, образовавшаяся в результате потерь при его сливе самотеком из мерников в цистерны. Подлежит ли указанный объем потерь этилового спирта обложению акцизом?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)
 
Вопрос: ...Спиртзавод в марте 2008 г. произвел 45 000 литров этилового спирта крепостью 88% и реализовал его в апреле. В ходе отгрузки спирта покупателям при сливе из резервуаров в автомобильные цистерны в результате розлива образовались потери в размере 10 литров спирта. Может ли производитель уменьшить сумму акциза, начисленную при реализации в апреле произведенного им спирта, на сумму акциза, приходящуюся на разлитый спирт?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)
 
Вопрос: В каком порядке организация, осуществляющая реализацию на территории Российской Федерации произведенных ею сигарет с фильтром, сигарет без фильтра, а также папирос, в целях определения подлежащей уплате в бюджет суммы акциза по этим табачным изделиям должна производить расчет налоговой базы по операциям их реализации?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)
 
Вопрос: ...Ликеро-водочный завод из закупаемого спирта этилового осуществляет производство алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта как до 9%, так и свыше 9%. С 2008 г. ставки акциза на алкогольную продукцию установлены в зависимости от содержания в ней объемной доли этилового спирта. Как в целях расчета суммы акциза производить налоговые вычеты акциза по спирту, использованному для производства каждого из этих видов продукции?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)
 
Вопрос: ФГУП является исполнителем государственного оборонного заказа и согласно уставу осуществляет разработку, производство и проведение испытаний вооружения и военной техники, имеет мобилизационное задание. Земли, занятые под указанную деятельность, признаются ограниченными в обороте. Правомерно ли считать, что вышеназванные земельные участки в силу пп. 3 п. 2 ст. 389 НК РФ не являются объектом налогообложения по земельному налогу?
(Письмо Минфина РФ от 10.04.2008 N 03-05-05-02/24)
 
Вопрос: Вновь созданная организация в течение месяца после государственной регистрации несет расходы, связанные с организацией работы (арендная плата, коммунальные платежи, затраты на транспорт). Все расходы подтверждаются соответствующими документами. Прибыли организация еще не получает. Учитываются ли указанные расходы при исчислении налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 10.04.2008 N 03-03-06/1/265)
 
Вопрос: Одним из участников организации является физическое лицо - индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы". Вправе ли организация при выплате после 01.01.2008 указанному физическому лицу дохода в виде дивидендов не удерживать НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 10.04.2008 N 03-04-06-01/79)
 
Вопрос: Организация 30.01.2004 приняла основные средства как взнос в уставный капитал. В бухучете они приняты по первоначальной стоимости, определенной независимым оценщиком. В налоговом учете - по остаточной стоимости, сформированной в налоговом учете у передающей стороны. Вправе ли организация внести изменения в налоговую базу по налогу на прибыль, приняв стоимость основных средств по данным независимой оценки?
(Письмо Минфина РФ от 10.04.2008 N 03-03-06/1/264)
 
Вопрос: Организация приобретает ценные бумаги и доли в уставных капиталах российских и зарубежных организаций. Каков порядок признания при исчислении налога на прибыль расходов в виде стоимости консультационных услуг по анализу экономической эффективности указанных финансовых вложений, оказываемых сторонними организациями, в частности, в каком периоде указанные расходы могут быть учтены?
(Письмо Минфина РФ от 10.04.2008 N 03-03-06/1/267)
 
Вопрос: В 2007 г. организация выдала работнику беспроцентный заем на долевое участие в строительстве жилья. Денежные средства были перечислены непосредственно строительной организации. Освобождаются ли с 01.01.2008 от обложения НДФЛ доходы в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом при наличии у работника права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 10.04.2008 N 03-04-06-01/82)
 
Вопрос: До 01.01.2008 организация выдала работнику беспроцентную ссуду на приобретение квартиры. Работник предоставил уведомление налоговой инспекции о праве на имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Вычет был полностью использован до 01.01.2008. Ссуда будет погашена в 2012 г. Облагается ли с 01.01.2008 НДФЛ доход работника в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование ссудой?
(Письмо Минфина РФ от 10.04.2008 N 03-04-06-01/81)
 
Вопрос: Организация-агент заключила агентский договор с организацией-принципалом на транспортировку работников принципала к месту проведения полевых работ. Агент, уплачивающий ЕСХН, заключил договор гражданско-правового характера с физическим лицом. По условиям договора оплата осуществляется за счет принципала. Кто в данном случае является плательщиком ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?
(Письмо Минфина РФ от 10.04.2008 N 03-04-06-02/35)
 
Вопрос: Организация безвозмездно получает ценные бумаги акционерного общества по договору дарения. Через определенное время одаряемая организация принимает решение о реализации таких ценных бумаг. Возникают ли у одаряемой организации налоговые последствия по налогу на прибыль в связи с безвозмездным получением по договору дарения ценных бумаг акционерного общества и последующей их реализацией?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)
 
Вопрос: Какой документ должен обязательно выдаваться потребителю контрольно-кассовой машины (ККМ) центром технического обслуживания и ремонта (ЦТО) при обнаружении ЦТО нарушений, допущенных потребителем в части правил эксплуатации ККМ?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)
 
Вопрос: При денежном расчете за работу, связанную с заменой элементов питания (батарейки) в электронных часах, мастером вместо кассового чека клиенту был выдан бланк строгой отчетности. Правильно ли это?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)
 
Вопрос: Автокомбинат намерен организовать прокат автоприцепов как частным лицам, так и организациям. Каким образом нужно осуществлять денежные расчеты с клиентами за оказываемую услугу?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)
 
Вопрос: Частная автомастерская оказывает услугу для автомобилистов по переоборудованию автомобилей для работы на сжатом природном газе. Как при этом должны осуществляться денежные расчеты с автовладельцами за оказанную услугу?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)
 
Вопрос: Магазин реализует населению домашние кинотеатры, плазменные и жидкокристаллические телевизоры, используя при этом контрольно-кассовую технику. В перспективе планирует организовать доставку, установку и оптимизацию купленной клиентом техники. Необходимо ли в этом случае применять контрольно-кассовую технику?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)
 
Вопрос: О применении освобождения от обложения НДС при проведении негосударственной лотереи.
(Письмо Минфина РФ от 09.04.2008 N 03-07-07/39)
 
Вопрос: О порядке исчисления сроков давности для взыскания штрафов за налоговые правонарушения в период до и после вступления в силу Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования".
(Письмо Минфина РФ от 09.04.2008 N 03-02-07/1-144)
 
Вопрос: Принимаются ли к вычету суммы НДС по нормируемым в целях исчисления налога на прибыль расходам, не поименованным в п. 7 ст. 171 НК РФ, в частности расходам на рекламу? Если да, то следует ли восстанавливать суммы НДС, ранее правомерно принятые к вычету при передаче в рекламных целях готовой продукции, облагаемой НДС, в случае превышения норматива, установленного абз. 5 п. 4 ст. 264 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 09.04.2008 N 03-07-11/134)
 
Вопрос: Об определении налоговой базы организациями, применяющими УСН, при смене объекта налогообложения, а также в случае продажи недвижимого имущества, ранее эксплуатируемого организацией, после перехода с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.
(Письмо Минфина РФ от 09.04.2008 N 03-11-04/2/69)
 
Вопрос: Организация занимается розничной торговлей (продажей физлицам линз, очков и др.), оказывает услуги по агентскому договору и офтальмологические услуги. В отношении розничной торговли уплачивается ЕНВД. Какая система налогообложения применяется в случае приема заказов от физлиц на изготовление очков с последующей их реализацией?
(Письмо Минфина РФ от 08.04.2008 N 03-11-04/3/181)
 
Вопрос: По каким формам организациям и индивидуальным предпринимателям необходимо представлять в налоговый орган заявление о постановке на учет организации (индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика ЕНВД в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)
 
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая метод начисления, в соответствии с учетной политикой учитывать для целей исчисления налога на прибыль расходы на приобретение горюче-смазочных материалов в составе косвенных расходов?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)
 
Вопрос: ООО приняло на работу работника, в трудовой книжке которого неверно указано название его ранее занимаемой должности (данный работник трудился у индивидуального предпринимателя, прекратившего свою деятельность). Кто в данном случае должен исправить неверную запись в трудовой книжке?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)
 
Вопрос: Необходимо ли с 1 января 2008 г. производить перерасчет ежемесячного пособия по уходу за ребенком? Если да, то в каком порядке?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)
 
Вопрос: Облагаются ли единым социальным налогом и налогом на доходы физических лиц суммы отпускных выплат за период санаторно-курортного лечения работников, пострадавших в результате несчастного случая на производстве?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)
 
Вопрос: Относится ли деятельность по реализации кулинарной продукции собственного производства, в том числе супов и напитков, изготовленных из сухих ингредиентов и воды, через торговые автоматы к деятельности в сфере оказания услуг общественного питания, осуществляемой через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания, облагаемой ЕНВД? Если да, то какой физический показатель следует применять?
(Письмо Минфина РФ от 08.04.2008 N 03-11-04/3/182)
 
Вопрос: С какого момента организация, получившая уведомление о постановке на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика, обязана перейти с уплаты ЕНВД на общий режим налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 08.04.2008 N 03-11-04/3/180)
 
Вопрос: Организация сдает в субаренду часть площадей складского помещения. При этом субарендатор использует данные площади как для хранения товаров, так и для осуществления розничной торговли. Признается ли организация плательщиком ЕНВД в отношении деятельности по сдаче в субаренду площадей складского помещения?
(Письмо Минфина РФ от 08.04.2008 N 03-11-04/3/179)
 
Вопрос: В каких пределах нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга могут быть установлены значения подкоэффициентов корректирующего коэффициента базовой доходности К2 в целях применения ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 08.04.2008 N 03-11-03/06)
 
Вопрос: ...Фирма А применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Фирма А зарегистрирована в октябре, а расчетный счет был открыт в декабре. Для оплаты аренды и коммунальных услуг за октябрь и ноябрь фирма А заключила процентный договор займа с фирмой Б, по которому фирма Б оплачивала счета фирмы А третьему лицу, выдавая таким образом заем. Можно ли оплату аренды и коммунальных услуг за октябрь, ноябрь считать расходом фирмы А?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Организация реализует товар клиенту. Доставку осуществляет индивидуальный предприниматель на своем транспорте (заключен договор оказания услуг). Клиент оплачивает товар и доставку организации. Должна ли организация указывать доставку отдельной строкой в документах? Какие документы о доставке представляются клиенту? Возникает ли у организации обязанность по уплате ЕНВД?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Нужно ли в трудовом договоре оговаривать предоставление жилья для строителей для целей учета расходов в налоговой базе по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Организация в 2007 г. не осуществляла основную деятельность. Но при этом начислялась заработная плата персоналу за счет заемных средств. В этот же период реализовано основное средство (автомобиль). С полученного дохода уплачен НДС. Нужно ли платить налог на прибыль? Можно ли уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму расходов (зарплата, амортизация, услуги банка)?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: ...Организация оплачивает целевые взносы за участие в мероприятии, участие работника в семинаре, участие в конференции и т.п., но при этом в договоре прописано, что в стоимость входят питание, трансфер, проживание, экскурсии и т.п., а организатор отказывается включать в договор фразу о том, что налоговые последствия исполнитель берет на себя. Есть ли у организации риск признания налоговым агентом по НДФЛ в отношении направляемого участника?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Облагаются ли ЕСН суммы, перечисленные в негосударственный пенсионный фонд по договору о негосударственном пенсионном обеспечении работников?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Авиакомпания продает электронные билеты через Интернет. Оплата производится с использованием платежной карты клиента, то есть покупатель оплачивает услуги дистанционно. Можно ли привлечь авиакомпанию к ответственности за неприменение ККТ?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Обязана ли организация, применяющая УСН, учитывать для целей налогообложения курсовые разницы (п. 11 ст. 250, пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ)?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Что изменилось с 01.01.2008 в порядке исчисления ЕНВД при розничной торговле на рынках?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Должна ли организация уплачивать транспортный налог в отношении зарегистрированных на нее, но фактически отсутствующих транспортных средств?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Организация по просьбе поставщика перечислила деньги в оплату товаров на счет третьей организации, продавшей эти товары поставщику. Должна ли организация отдельной платежкой уплатить поставщику НДС, относящийся к стоимости товаров?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Можно ли учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль затраты на приобретение бытовой техники, предназначенной для оборудования комнаты для приема пищи (электрочайники, микроволновые печи, холодильники)?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Вправе ли сельхозпроизводитель, не перешедший на уплату ЕСХН, не включать в налоговую базу по НДФЛ суммы, уплаченные за лечение работника?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Накануне принятия решения о выплате дивидендов общество было уведомлено одним из участников о продаже доли в уставном капитале третьему лицу. Изменения в учредительные документы общества, связанные с изменением состава участников, еще не внесены и не зарегистрированы. Вправе ли общество при выплате дивидендов новому участнику - налоговому резиденту РФ удержать НДФЛ по "дивидендной" ставке?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: ...ТСЖ заключает договор управления многоквартирным домом, а также договоры на содержание и ремонт общего имущества в многоквартирном доме, договоры об оказании коммунальных услуг и прочие договоры в интересах членов товарищества. Облагаются ли НДС операции, осуществляемые ТСЖ, связанные с обеспечением жилых помещений коммунальными услугами и с содержанием, эксплуатацией и ремонтом общего имущества многоквартирных домов?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: До 2006 г. ОАО применяло общую систему налогообложения, налоговая база по НДС определялась "по оплате". С 2006 г. организация перешла на упрощенную систему налогообложения. При этом в 2005 г. у организации числилась дебиторская задолженность. Следует ли организации уплатить НДС в бюджет в связи с погашением дебиторской задолженности в январе 2008 г.?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: ...Медицинская организация оказывает услуги по предрейсовым и послерейсовым медосмотрам водителей, не облагаемые НДС. Услуги заказываются и оплачиваются организацией-работодателем. По результатам налоговой проверки медицинской организации доначислен НДС, поскольку налоговый орган посчитал, что медицинские услуги оказывались не населению, а транспортным компаниям, в которых работали водители. Правомерно ли доначисление налога?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Какого рода исправления допустимы на титульном листе трудовой книжки и как они оформляются?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: ...Право использования товарного знака получено организацией по лицензионному договору. По результатам налоговой проверки организации отказано в вычете НДС, предъявленного в составе лицензионных платежей. Налоговый орган указывает на то, что товарный знак не может использоваться в производственной деятельности и НДС должен не предъявляться к вычету, а учитываться в составе лицензионного платежа. Прав ли налоговый орган?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: ...Налоговая инспекция по результатам проверки организации вынесла решение. Организация не согласилась и на 10-й день после получения решения направила заказным письмом апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган, который рассмотрел ее в порядке, предусмотренном для обжалования решений, вступивших в силу. Срок обжалования решения в суд был пропущен. Возможно ли восстановление срока в арбитражном суде?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: ...С работником заключен ученический договор, по которому он обязывался отработать у работодателя 2 года со дня окончания обучения. Но по окончании обучения трудовой договор расторгнут по инициативе работника. Затраты работодателя на обучение работника возмещены работником в добровольном порядке. Налоговый орган считает, что эти суммы должны быть включены в налоговую базу по НДС. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Начисляются ли ЕСН и взносы в ПФР на выходные пособия при увольнении, предусмотренные трудовым договором, но прямо не установленные ТК РФ?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: ...Реклама, проводимая организацией, признана налоговым органом ненадлежащей, поскольку рекламная информация, размещаемая в периодических печатных изданиях, не специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного характера, не содержала пометку "на правах рекламы". В связи с этим инспекция доначислила организации налог на прибыль, исключив из расходов затраты на ненадлежащую рекламу. Правомерны ли действия налогового органа?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Вправе ли организация учесть в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, убыток, полученный при переуступке права требования?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Налоговый орган по результатам проверки вынес решение о привлечении индивидуального предпринимателя к ответственности за непостановку на учет объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес - игровых автоматов типа "кран-машина" с вещевым выигрышем. Правомерны ли действия налогового органа, учитывая, что предприниматель зарегистрирован в сентябре 2003 г. и с этого времени использует данные автоматы?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДС операций по реализации лома и отходов цветных металлов.
(Письмо Минфина РФ от 07.04.2008 N 03-07-07/37)
 
Вопрос: Имеет ли право физическое лицо, принимавшее участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в 1988 - 1990 гг., на стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 3000 руб.?
(Письмо Минфина РФ от 04.04.2008 N 03-04-06-01/75)
 
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность по сдаче внаем собственного недвижимого имущества. Правомерно ли осуществлять денежные расчеты за эти услуги без применения ККТ, используя собственные бланки строгой отчетности?
(Письмо Минфина РФ от 04.04.2008 N 03-01-15/4-106)
 
Вопрос: Должна ли взиматься государственная пошлина за погашение регистрационной записи при прекращении и расторжении договора аренды недвижимого имущества? Если должна, то каким нормативно-правовым актом установлен ее размер?
(Письмо Минфина РФ от 04.04.2008 N 03-05-05-03/12)
 
Вопрос: ООО заключило договор аренды нежилого помещения в здании для использования в своей предпринимательской деятельности. При этом право пользования земельным участком, на котором расположено указанное здание, не оформлено. Является ли в данном случае ООО налогоплательщиком земельного налога?
(Письмо Минфина РФ от 04.04.2008 N 03-05-05-02/19)
 
Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается двумя видами деятельности на одной площади: торговлей компьютерной техникой, в отношении которой применяется общий режим налогообложения, и оказанием бытовых услуг населению по ремонту компьютеров, в отношении которых применяется ЕНВД. Сам предприниматель выполняет одновременно предпродажную подготовку товара и ремонт. Как определить физический показатель для целей исчисления ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 04.04.2008 N 03-11-05/83)
 
Вопрос: Аптека организовала в своем помещении фитобар. В нем посетители могут приобрести приготовленные фитопрепараты, чаи, бальзамы, коктейли, лечебные напитки. В фитобаре имеются столики для потребления покупателями продукции непосредственно в помещении аптеки. Является ли данная деятельность оказанием услуг общественного питания и переводится ли на уплату ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 04.04.2008 N 03-11-04/3/176)
 
Вопрос: Применяются ли правила пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ при исчислении налога на прибыль, если при передаче имущества материнской организацией ее дочерней компании нарушается норма п. 4 ст. 575 ГК РФ о запрете дарения между коммерческими организациями?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Налоговый орган обратился в суд с заявлением о привлечении к административной ответственности должностного лица (руководителя) организации-налогоплательщика, предъявляя как основание протокол об административном правонарушении, составленный в отношении организации. Правомерны ли действия налогового органа?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: Индивидуальный предприниматель - комиссионер, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", осуществляет розничную и оптовую комиссионную торговлю. Комиссионное вознаграждение удерживается при перечислении денег комитенту. Вправе ли индивидуальный предприниматель выставлять счета-фактуры с выделением НДС от своего имени? Обязан ли он в целях ведения раздельного учета продаж пробивать чеки с выделенным НДС?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 03.04.2008 N 18-11/3/31989)
 
Вопрос: В каком порядке организации, добывающей многокомпонентную комплексную руду, следует определить количество полезных компонентов, содержащихся в руде, для целей обложения НДПИ исходя из следующего: за отчетный период было добыто три тонны многокомпонентной комплексной руды. Результаты химического анализа показали, что в добытой руде содержится: молибдена - 50%; меди - 10%; серебра - 5%.
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)
 
Вопрос: Обязан ли недропользователь уплачивать НДПИ при отсутствии лицензии на право пользования недрами?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)
 
Вопрос: На основании каких документов недропользователь - плательщик НДПИ осуществляет добычу полезных ископаемых?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)
 
Вопрос: Предоставленный налогоплательщику в бессрочное пользование архитектурный ансамбль является особо ценным объектом культурного наследия народов РФ, который в силу пп. 2 п. 2 ст. 389 НК РФ освобождается от уплаты земельного налога. Может ли налогоплательщик воспользоваться данной налоговой льготой, если им был утерян паспорт на указанный объект культурного наследия?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)
 
Вопрос: Гражданин РФ работает в российской организации, в трудовом договоре с ним установлен суммированный учет рабочего времени. По какой ставке следует считать налог на доходы физических лиц (как резиденту или нерезиденту), если в Российской Федерации он находится менее 183 календарных дней в году (остальное время он находится за пределами Российской Федерации)?
(Консультация эксперта, 2008)
 
Вопрос: ...Работник принят на работу 09.01.2008, а 17.01.2008 он заболел и 28.01.2008 принес больничный лист. Таким образом, он работал с 9 по 16 января включительно и с 28 по 31 января включительно. Страховой стаж работника - 1,5 года. Заработная плата - 15 000 руб. плюс ежемесячная премия 15 000 руб. Как рассчитать пособие по временной нетрудоспособности и включать ли в расчет премию, если она выплачивается пропорционально отработанному времени?
(Консультация эксперта, 2008)

 



Опубликовано: 23.09.2008
© ООО «1КЦ» 2002-2017
Контактная информация        Лицензии и сертификаты
Москва Санкт-Петербург Екатеринбург Мурманск
8-911-1180886 8-981-7491808
(812) 412-4989
8-901-3160314 8-901-3155037
Наш индекс цитирования